WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ
ПЕРЕХОДНОГО ПЕРИОДА

НАУЧНЫЕ ТРУДЫ

№ 19Р

Проблемы налоговой
системы России:
теория, опыт, реформа

ТОМ 1

Москва, 2000

Институт экономики переходного периода

Основан в 1992 г.

Учредитель: Академия народного хозяйства при
Правительстве РФ

Директор: Е.Т. Гайдар

Авторский коллектив: Введение С. Синельников, глава 1 А. Золотарева; глава 2, 7 Е. Шкребела; глава 3, 5, 6 С. Баткибеков; глава 4 И. Трунин; глава 8 Е. Серова, И. Храмова, В. Масленкова; глава 9 Ю. Бобылев; глава 10 П. Кадочников, О. Луговой, С. Синельников, Е. Шкребела.

Под редакцией: М. Алексеева, С. Синельникова

Выпускающие редакторы: Н. Главацкая, Л. Лопатников

Компьютерный дизайн: А. Астахов

В работе рассматриваются некоторые вопросы налогового администрирования и основные блоки российской налоговой системы: налог на прибыль, НДС, подоходный налог, акцизы, налог на недвижимость, налог на сверхприбыль при добыче углеводородного сырья, единый сельскохозяйственный налог, налог на малый бизнес. Приводится теоретическое обоснование соответствующих налогов, анализ их преимуществ и недостатков, обсуждается мировая и российская практика их применения, а также обосновываются предложения по их реформированию. Одна из глав работы посвящена моделированию динамики налоговых обязательств и оценки налогового потенциала территорий.

Настоящая работа подготовлена и издана на средства гранта, предоставленного Институту экономики переходного периода Агентством международного развития США

ISBN 5-93255-019-8

Лицензия на издательскую деятельность № ЛР 021018 от 09 ноября 1995 г.

103918, Москва, Газетный пер., 5

Тел. (095) 229–6413, FAX (095) 203–8816

E-MAIL – root@iet.ru, WEB Site – http://www.iet.ru

Институт экономики переходного периода

© Институт экономики переходного периода, 2000

СОДЕРЖАНИЕ

ТОМ 1

Введение 7

Глава 1 Некоторые проблемы налогового
администрирования 31

Введение 31

1. Проблемы определения субъекта налогового обязательства 36

2. Принципы определения цены товаров, работ или
услуг для целей налогообложения 54

3. Проблема соотношения прав налогоплательщиков и полномочий налоговых органов в российском законодательстве 73

Глава 2 Налогобложение прибыли предприятий 123

Введение 123

1. Общие основы налогообложения предприятий 128

2. Международный опыт взимания налога на доходы корпораций 173

3. Налог на прибыль в России: история, основные проблемы 188

4. Предложения по совершенствованию налога на прибыль в России 194

Приложение 1. Изменения в технике взимания налога
на прибыль и его динамика в 1992-1998 годах 237

Приложение 2. Таблицы расчета налоговых
обязательств для примеров 252

Библиография 314

Глава 3 Подоходное налогообложение 320

Введение 320

1. Теоретические аспекты подоходного налогообложения 323

2. Практические аспекты подоходного налогообложения 343

3. Российская практика подоходного налогообложения 349

4. Концепция реформирования подоходного налогообложения 378

Заключение 399

Приложение 402

Библиография 416

Глава 4 налог на добавленную стоимость 422

Введение 422

1. Экономические основы введения НДС. Налог на добавленную
стоимость и другие косвенные налоги 423

2. Макроэкономические и учетные подходы к определению
базы налога на добавленную стоимость 452

3. Взимание ндс по методу возмещения (фактурному методу) и методу вычитания. Сравнительный анализ. 458

4. Принципы страны происхождения и страны назначения
при взимании НДС 469

5. Вопросы налогообложения ндс операций с недвижимостью 476

6. Ценовые эффекты НДС 482

7. Проблемы установления ставок налога на добавленную стоимость 485

Приложение 1. Теоретические основы установления
ставок косвенных налогов 504

8. Основные методы уклонения от уплаты ндс 512

9. Международный опыт взимания налога на добавленную стоимость 524

11. Основные направления реформирования системы НДС
в российской федерации 572

Заключение 602

Библиография 607

ТОМ 2

Глава 5. Акцизы 7

Введение 7

1.Теоретические аспекты акцизного налогообложения 10

2. Практические аспекты акцизного налогообложения 14

3. Обзор российского законодательства и практики акцизного налогообложения в России 28

4. Концепция реформирования акцизного налогообложения 50

Заключение 62

Библиография 64

Глава 6 Налогообложение недвижимости 67

Введение 67

1. Теоретические аспекты налогообложения недвижимости 68

2. Практические аспекты налогообложения недвижимости 81

3. Обзор существующего законодательства в РФ (налог на имущество, налог на имущество физических лиц, налог на землю) 87

4. Предложения по оптимизации налогообложения недвижимости 90

Заключение 94

Библиография 96

Глава 7 Налогообложение малого бизнеса 97

Введение 97

1. Обзор международного опыта и возможных подходов
к налогообложению малого бизнеса 103

2. Предложения по налогообложению малого бизнеса в Российской Федерации 135

Заключение 164

Приложение 166

Библиография 169

Глава 8 Налогообложение в сельском хозяйстве 173

1. Налогообложение сельского хозяйства в развитых странах 173

2. Украина: опыт введения единого сельскохозяйственного налога 212

3. Обзор отечественного опыта налогообложения сельского хозяйства 223

Библиография 280

Глава 9. Налогообложение сверхприбыли
от добычи углеводородов 284

Введение 284

1. Налогообложение сверхприбыли от добычи
углеводородов: мировой опыт 286

2. Налогообложение сверхприбыли от добычи
углеводородов в России 306

Заключение 351

Библиография 355

Глава 10. Моделирование динамики налоговых обязательств,
оценка налогового потенциала территорий 359

1. Моделирование налоговых обязательств
в консолидированный бюджет РФ 359

2. Моделирование налоговых обязательств по регионам 429

Приложение 1. Результаты статистического анализа налоговых обязательств 495

Приложение 2. Результаты оценок налогового потенциала регионов 502




© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.