WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 49 | 50 || 52 | 53 |   ...   | 54 |

Соответствиепрограммных средств клиента требованиям бизнеса: алгоритмы расчетов учитываютотраслевые особенности, наличие средств контроля за выходнойинформацией.

Существенностьаудиторских замечаний по результатам предыдущих аудиторскихпроверок

Приложение 15

Примерные формы рабочих и отчетныхдокументов

(в соответствие с Методическимирекомендациями при проведении

проверки учета МПЗ утв. Минфином РФ 23апреля 2004 г.)

Рабочий документ РД-0.1

№ счета, субстчета

На конец предыдущегопериода

На началопроверяемого периода

Отклонение

1

2

3

4

Итого по счету 10 (по данныманалитического учета)

Сальдо по счету 10 (по данныманалитического учета)

Итого по счету 15 (по данныманалитического учета)

Сальдо по счету 15 (по данныманалитического учета)

Итого по счету 16 (по данныманалитического учета)

Сальдо по счету 16 (по данныманалитического учета)

Данные строки "Сырье, материалы идругие аналогичные ценности" Бухгалтерского баланса форма 1

Итого по счету 41 (по данныманалитического учета)

Сальдо по счету 41 (по данныманалитического учета)

Итого по счету 40 (по данныманалитического учета)

Сальдо по счету 40 (по данныманалитического учета)

Итого по счету 43 (по данныманалитического учета)

Сальдо по счету 43 (по данныманалитического учета)

Данные строки " Готовая продукцияи товары для перепродажи" Бухгалтерского баланса форма 1

Данные на конец предыдущегопериода подтверждены результатами аудиторской проверки

Да (Нет)

Рабочий документ РД-0.3

п/п

Элемент Учетнойполитики

Фактически в Учетнойполитике предприятия

Нормативный документ

Примечание

1

2

3

4

5

1

Сроки и периодичностьпроведения инвентаризации

Положение поведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденное приказом Минфина РФ от29.07.1998 N34н

2

Оценкаматериалов при постановке на учет

ПБУ 5/01"Учет материально-производственных запасов" утвержденное приказом Минфинаот 09.07.2001 N 44н

План счетов бухгалтерского учетафинансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по егоприменению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н.

3

Учет выпуска готовойпродукции

ПБУ 5/01"Учет материально-производственных запасов" утвержденное приказом Минфинаот 09.07.2001 N 44н

План счетов бухгалтерского учетафинансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по егоприменению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н.

Методических указаний по учетуматериально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N119н.

4

Метод оценки материалов,списываемых впроизводство

ПБУ 5/01"Учет материально-производственных запасов" утвержденное приказом Минфинаот 09.07.2001 N 44н

5

Создание резервапод снижение стоимостиМПЗ

План счетовбухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий иинструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N94н.

Отчетный документ ОД-0.3

п/п

Содержаниенарушения

Ссылка нанормативный

документ

Влияние на бухгалтерскуюотчетность

1

2

3

4

Рабочий документ РД-0.4


Направления и вопросы контроля

Ответы


Примечания

да

нет

н/о

1

2

3

4

5

6

1.2

Проводятся лиинвентаризации материальных ценностей (обязательные,плановые, внезапные)

1.5

Имеется липостоянно действующая инвентаризационнаякомиссия

1.8

Заключаются ли договора оматериальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами идр.

1.10

Бухгалтерский учет ведутлица, не имеющие доступа к материальнымценностям.

4.3

Имеется лиутвержденная программа, график проведенияпроверок

Результаты тестирования используются приопределении уровня риска внутреннего контроля и построении аудиторскойвыборки.

Таблица представлена в усеченномварианте

Рабочий документ РД-0.5.

п/п

Вопрос

Вариант ответа(да/нет)

Примечания

Указание нанеобходимость дополнительных процедур

1

2

3

4

5

4

Оформляется лиАкт о приемке, если имеются количественныеи качественные расхождения с даннымисопроводительных документов,а также при неотфактурованныхпоставках

6

Имеет ли местопоступление материальных ценностей, минуя склад

10

Имеется ли списоклиц, которым разрешено приобретать ТМЦ за наличный расчет

14

Приходуются лиматериалы, созданные в процессе деятельности организации (отходыпроизводства; материалы, полученные в результате ликвидацииосновных средств и т.д.)

Таблица представлена в усеченномварианте

Рабочий документ РД-0.6.

п/п

Вопрос

Вариант ответа(да/нет)

Примечания

Указание нанеобходимость дополнительных процедур

1

2

3

4

5

1

Нет лирасхождений в расчетных, сопроводительных документах ифактически поступившихтоварах

9

Регулярно липроводится инвентаризация товаров

12

Полно ли оформленыхозяйственные операции по движению товаров в учете

14

Правильно лирассчитаны и отраженысуммы невозмещаемых налогов

20

Правильно лирассчитана торговая наценка

21

Pages:     | 1 |   ...   | 49 | 50 || 52 | 53 |   ...   | 54 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.