WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 47 | 48 || 50 | 51 |   ...   | 54 |

Процедура

Исполнитель

Дата


Ссылка

На РД или комментарий

Описание(включая объем работ или ссылки на РД, где отражен объем работ)



1

Расчеты с подотчетными лицами




1.1

Проверканаличия и анализ документов, определяющих выдачу подотчетных сумм



Списокподотчетных лиц, утвержденный приказом, расходный кассовый (РКО), приходныйкассовый ордер (ПКО)

1.2

Проверка контроля за выдачей подотчетных сумм



Регистры бухгалтерского учета

1.3

Проверкаобоснованности выдачи авансов в под отчет



Оправдательныедокументы, заявления работников

1.4

Проверка своевременности представления авансовыхотчетов



Авансовые отчеты, РКО

1.5

Проверкадокументальной обоснованности использования подотчетных сумм



Авансовыеотчеты

1.6

Проверкаобоснованности включения в состав затрат



Регистрыбухгалтерского учета

1.7

Проверкаправильности налогообложения



Книга покупок,книга продаж, журналы-ордера

1.8

Проверкаправильности отражения в учете расчетов с подотчетными лицами



Регистрыбухгалтерского учета, Главная книга

1.9

Оценкаорганизации синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетнымилицами



Аналитическиеданные по сч. 71

2.

Проверкаавансовых отчетов по командировкам



Командировочные удостоверения, авансовые отчеты

2.1

Проверканаличия приказов о направлении работников в командировку



Приказы онаправлении работника в командировку

Подготовил:

Дата:

Проверил:

Дата:



приложение 9.

Декомпозиция видов аудита

ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ

Видаудита

Внешний(обязательный, инициативный и специальные аудиторскиезадания)

Внутренний

Функцииаудита

Контрольно-ревизионная

(подтверждающий аудит)

Оценочно-консультативная

(советующий аудит)

Контрольно-ревизионная

(подтверждающий аудит)

Консультативно–прогнозная

(советующий аудит)

Участки аудита(Комплексы аудиторских задач)

Аудит действийучетного персонала и система учета

Аудит отчетнойдокументации

Аудит действияадминистрации

Консультации

Система учета

Отчетная документация

Оценка

ФХД

Обобщение результатоввнутреннего аудита

Консультации

Задачи

Подзадачи

приложение 10

Контролирующий (подтверждающий) аудит

КАЗ «Аудит действий учетного персонала и системыучета»

КАЗ «Аудит отчетной документации»

приложение 11.

Советующий (консультирующий)аудит

КАЗ «Аудит действий администрации»

приложение 12.

Методика аудиторской проверки внутреннихдокументов аудируемого лица

Объект аудита

Источники полученияаудиторских доказательств

Нормативные документы,регулирующие объект проверки

Перечень аудиторскихпроцедур

Методыполучения аудиторских доказательств

Типичныеошибки

Аудитучредительных документов

Изучение и оценка Уставапредприятия

Устав предприятия, учредительныйдоговор, свидетельство о государственной регистрации

гл. 4 ГК РФ, 128-ФЗ «Олицензировании отдельных видов деятельности», 208-ФЗ «Об акционерныхобществах»

Проверка на соответствиедействующему законодательству

Тестовый метод, процедуры посуществу.

Несвоевременное внесение измененийв реестр акционеров

Оценка формирования уставногокапитала

Устав предприятия, протоколысобраний учредителей

гл. 4 ГК РФ

Проверка на соответствиедействующему законодательству, проверка правомерности регистрации бухгалтерскихопераций

Процедуры по существу

Неполное внесение долей в уставныйкапитал, неправильные корреспонденции по сч. 80

Аудит расчетов сучредителями

Регистры бухгалтерскогоучета

ГК РФ, НК РФ

Проверка на соответствиедействующему законодательству, проверка правомерности регистрации бухгалтерскихопераций

Процедуры по существу

Неправильное оформление и выплатадивидендов, неправильные корреспонденции по сч. 75

Аудит налогообложения приформировании уставного капитала и при расчетах с учредителями

Регистры бухгалтерскогоучета

НК РФ

Проверка на соответствиедействующему законодательству, проверка правомерности регистрации бухгалтерскихопераций

Процедуры по существу

Неправильные корреспонденции по сч.70

Продолжение таблицы

Аудит Учетнойполитики предприятия

Экспертиза элементов учетнойполитики, регулирующих бухгалтерский учет

Учетная политикапредприятия

ПБУ 1/98

Проверка на соответствиедействующему законодательству

Тестовый метод

Не в полной мере учитываютсятребования ПБУ

Экспертиза элементов учетнойполитики, регулирующих налоговый учет

Учетная политикапредприятия

Гл. 25 НК РФ

Проверка на соответствиедействующему законодательству

Тестовый метод

Не в полной мере учитываютсятребования НК РФ

Экспертиза элементов учетнойполитики, регулирующих методики оценки различных показателей

Учетная политикапредприятия

Ведомственные инструкции

Проверка на соответствиедействующему законодательству

Процедуры по существу

Не в полной мере учитываютсятребования НК РФ и ПБУ

Аудитхозяйственных договоров

Проверка на соответствие требованийдействующего законодательства

Хозяйственные договоры

гл. 27, 28, 29 ГК РФ, ТКРФ

Проверка на соответствиедействующему законодательству

Тестовый метод

Нарушены требования ГК РФ,двузначность формулировок.

Проверка оформления бухгалтерскихопераций в зависимости от видов сделки

Хозяйственные договоры

ГК РФ, НК РФ, Плансчетов

Проверка на соответствиедействующему законодательству

Тестовый метод

Неправильное оформление сделки вбухгалтерских регистрах

Оценка рисков, связанных собязательствами клиента

Хозяйственные договоры

ГК РФ

Оценка на оптимальность(вариантность) условий договора

Тестовый метод

Не использованы в полной меретребования законодательства, наличие в договоре заведомо невыполнимыхусловий

приложение 13

Сценарии расчетов

1.1. Доля собственного капитала в оборотных средствах(Косс) рассчитывается какотношение разности собственных средств и внеоборотных активов в обороте(Ес) ко всей величинеоборотных средств (Ао)[31, с.365]:

S1:1 =

Показатель характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств иопределяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организациисобственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовойустойчивости. Нормальное ограничение рассматривается в следующих пределахКосс ≥0.1.

1.2. Собственный капитал в обороте (К11)вычисляется как разность между собственным капиталом организации и еевнеоборотными активами (ВА):

S1:2 =СК-ВА

Наличиесобственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является однимиз важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствиесобственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что всеоборотные средства организации, а также, возможно и часть внеоборотных активов(в случае отрицательного значения показателя), сформированы за счет заемныхсредств (источников).

Pages:     | 1 |   ...   | 47 | 48 || 50 | 51 |   ...   | 54 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.