WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 46 | 47 || 49 | 50 |   ...   | 54 |

Наличие графикадокументооборота

Реакция учетногоперсонала на изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности

Установлениемероприятий по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов

Ограничения доступак системе КОД

Ротация кадровучетного персонала

Понимание учетногоперсонала своих обязанностей и выполняемой работы

Обучениеперсонала

Текучесть кадров,занятых вучете

Загруженностьперсонала,занятого в учете

Результатынаблюдения аудитора за учетным персоналом

Итоговая оценканадежности системывнутреннего контроля

Низкая

Средняя

Высокая

приложение 7.

ОЦЕНКА СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА(примерная форма)

Низкая

Средняя

Высокая

1)

СодержаниеУП

Не раскрыты основныеаспекты

Раскрыты основные аспекты

Раскрыты все аспекты

2)

Соблюдение УП(степень)

Низкая

Средняя

Высокая

ПоследовательностьпримененияУП

Изменения вносятся ежегодно

Изменения вносятся с учетомизменений законодательства

Изменения вносятся с учетомизменений законодательства и бизнеса

3)

Распределениеответственности иполномочий

Нет

Да, но приказ невыполняется

Да

4)

Контроль праваразрешительнойподписи

Нет приказа

Приказ не выполняется

Приказ выполняется

5)

Порядок подготовкибухгалтерских регистрови финансовойотчетности

Не контролируется

Контролируетсяэпизодически

Контролируется постоянно

6)

Контроль заисполнением графика документооборота

График отсутствует

Контроль за графикомотсутствует

Контроль за графикомосуществляется

7)

Информированностьучетного персонала онормативных изменениях

Низкая

Средняя

Высокая

8)

Автоматизацияучетных операций

Отсутствует

Средняя

Высокая

9)

Результатыконтрольных действий аудитора за учетными операциями

Выявлены существенные нарушения

Выявлены нарушения не признанныесущественными

Нарушения не выявлены

10)

Прочиесоображения

Итоговая оценканадежности системыбухгалтерского учета

Низкая

Средняя

Высокая

приложение 8.

ОБЩИЙ ПЛАН (примерная форма)

АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ)ОТЧЕТНОСТИ

ЗА _____________ ГОД

Проверяемаяорганизация



Периодаудита


Количествочеловеко-часов


Руководительаудиторской группы


Составаудиторской группы


Планируемыйуровень существенности


Уточненныйуровень существенности (заполняется по итогам работы клиента загод).


№п/п

Разделы аудита

Трудоемкость, чел./час

Исполнитель

План

Факт

1

2

4

5

1

Учредительные и общиедокументы


2

Учетнаяполитика


3

Основныесредства


4

Нематериальныеактивы


5

Производственныезапасы


6

Расчеты по оплатетруда


7

Затраты на производство,незавершенная продукция


8

Товары и готоваяпродукция


9

Реализация


10

Выбытие ТМЦ


11

Расчеты


12

Денежныесредства


13

Финансовые результаты,использование прибыли


14

Капитал ирезервы


15

Кредиты ифинансирование


16

Забалансовыесчета


17

Налоговый учет


18

Отчетность


19

Отчет и аудиторскоезаключение


Итого:


Подготовил (руководитель проверки)___________________________ дата ____________

Утвердил директор __________________________________________ дата ____________

ПРОГРАММА АУДИТА



РАЗДЕЛ учета: расчеты с подотчетнымилицами

Уровеньсущественности:

Проверяемаяорганизация:

период:

Исполнитель(исполнители):

Pages:     | 1 |   ...   | 46 | 47 || 49 | 50 |   ...   | 54 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.