WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 28 | 29 ||



Авансовыеотчеты

1.6

Проверкаобоснованности включения в состав затрат



Регистрыбухгалтерского учета

1.7

Проверкаправильности налогообложения



Книга покупок,книга продаж, журналы-ордера

1.8

Проверкаправильности отражения в учете расчетов с подотчетными лицами



Регистрыбухгалтерского учета, Главная книга

1.9

Оценкаорганизации синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетнымилицами



Аналитическиеданные по сч. 71

2.

Проверкаавансовых отчетов по командировкам



Командировочные удостоверения, авансовые отчеты

2.1

Проверканаличия приказов о направлении работников в командировку



Приказы онаправлении работника в командировку

Подготовил:

Дата:

Проверил:

Дата:



приложение 7

«Этапы контрольно-ревизионногопроцесса»

Ревизия

Этапыревизии

Организацияконтрольно-ревизионных действий

Исследованиеположения дел

Анализ иобобщения полученной информации

Реализации результатовконтрольно-ревизионных действий

Виды проводимыхработ

Знакомство сФХД организации. Составление плана и программы. Определение состава ревизионнойгруппы

Сбор ирегистрация информативных данных (выполнение программы)

Оценкаполученной информации. Выводы по результатам ревизии. Оформление результатовревизии

Принятие решения порезультатам ревизии. Организация контроля за выполнением решений.

Итоговыедокументы

Программа,индивидуальные задания членам ревизионной группы

Рабочиедокументы ревизора (контрольные тесты, сводные и аналитические таблицы,сличительные ведомости, копии документов)

Протоколы,экспертные заключения, промежуточные акты, акт ревизии

Аналитическаячасть акта ревизии. Объяснения ответственных лиц, решение судебныхорганов

приложение 8

Карта тестирования «Оценка системыКОД»

Ограничения

Да

Нет

Примечание

Наличие ограничений доступа(паролей) в компьютерной среде клиента

Наличие антивирусныхпрограмм

Доступ персонала к Internet

Уровень компьютерной грамотностиучетного персонала

Наличие специального подразделения(специалиста), обеспечивающего техническую поддержку компьютерной технике ипрограммным средствам

Наличие специального подразделения(специалиста), отвечающего за безопасность информации

В локальных актах закреплены мерыответственности персонала за работу с информацией

В локальных актах закреплены мерыобеспечения контроля за учетным персоналом, осуществляющим вводданных

В локальных актах закрепленырегламенты ввода данных по каждому АРМ – бухгалтера

Наличие программных средств контроляза выходной информацией

Соответствие программных средствклиента требованиям бизнеса: алгоритмы расчетов учитывают отраслевыеособенности, наличие средств контроля за выходной информацией.

Существенность замечаний порезультатам предыдущих проверок

приложение 9

Акт ревизии кассовой наличности (ф. NИНВ-15)

__________________________

предприятие, организация

Акт

ревизии наличных денежных средств

"______ " __________________20 _____г.

находящихся__________________________________________

Расписка

К началу проведения ревизии все расходные иприходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежныесредства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшиесписаны в расход.

(Материально-ответственное лицо)________________________________________

_________________________________________________________________________

ДолжностьПодписьФамилия

На основании приказа (распоряжения) от"_____" ____________ 20______ г. N _________________ произведения ревизияденежных средств по состоянию на "____" _____________________20_____г.

При ревизии установленоследующее:

1) наличных денег_____________________________ руб. _______________ коп.

2) почтовых марок_____________________________ руб. _______________ коп.

3) ценных бумаг_______________________________ руб. _______________ коп.

4)______________________________________________________________________

Итого фактическое наличие__________________________________________

_________________________________________________________________________

прописью

По учетным данным по состоянию на "____"_____________________ 20_____г.:

1) наличных денег_____________________________ руб. _______________ коп.

2) почтовых марок_____________________________ руб. _______________ коп.

3) ценных бумаг_______________________________ руб. _______________ коп.

4)______________________________________________________________________

Результаты ревизии:

1) наличных денег: излишек ________________недостача ____________________

2) почтовых марок: излишек ________________недостача ____________________

3) ценныхбумаг________________ недостача ____________________

4) _____________________________________ недостача ____________________

Последние номера кассовыхордеров.

приходного N _____________________, расходного N________________________

Председатель комиссии___________________________________________________

должностьподписьФ.И.О.

Члены комиссии:

_________________________________________________________________________

должностьподписьФ.И.О.

_________________________________________________________________________

должностьподписьФ.И.О.

_________________________________________________________________________

должностьподписьФ.И.О.

Подтверждаю, что денежныесредства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственномхранении.

Материально-ответственное лицо

" " ________________20_____ г.

Объяснение причин излишков или недостач_________________________________________________

________________________________________________________________________________________

Решение руководителя предприятия________________________________________________________

________________________________________________________________________________________

подпись" " _______________ 20____ г.


1Данилевский Ю.А., Овсянников Л.Н. Финансовый контроль: основные направления егоразвития - Бухгалтерский учет № 24, 2004 г.

2Материал темы компилирован из статьи «Государственный финансовый контроль вРоссии» (Данилевский Ю.А., Овсянников Л.Н. - Бухгалтерский учет № 16, 2002г.)

3 Если предшествующее состояние системы предопределяет еепоследующее состояние, то изменение такой системы подчиняется динамическимзаконам, если предшествующие состояния определяют последующие неоднозначно, тоизменение такой системы починяется статическим законам. Некоторые дефиницииэкономических законов или их названия, изложенные в авторском варианте, взятыиз источника - Фатхутдинов Р.А. Управленческие решения: Учебник– М.: ИНФРА-М,2001.

4 Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственнойдеятельности. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005 (с. 40).

5Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

6Кодекс этики аудиторов России (принят Советом по аудиторской деятельности приМинфине РФ, протокол N 16 от 28 августа 2003 г.)

7 Главный бухгалтер своей подписью подтверждает полномочиядолжностного лица разрешать хозяйственную операцию. Вторая подпись (подпись гл.бухгалтера) – формаконтроля за целесообразностью операций. Руководитель предприятия может издаватьприказ, в котором делегирует заместителям часть своих прав. Визирую документ,гл. бухгалтер определяет и подтверждает право должностного лица.

8 Эффективность экономической и социально-экономической системыопределяется прибылью. В зависимости от цели, для которой создана система,прибыль может быть финансовой или социальной.

9Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности N 8 «Оценка аудиторскихрисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом».

10Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. М.: Финстатинформ, 2000. (с.34)

11Эконометрика: Учебник / Под редакцией проф. Н.Ш. Кремера. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. (с. 12)

12 1-еусловие Гаусса-Маркова

13Фатализм –антидиалектическая мировоззренческая концепция, согласно которой все процессыизначально предопределены. Такая концепция не оставляет места свободе выбора,интуиции и профессионализму.

14Существует простое (процесс производства ежегодно возобновляется в неизменныхразмерах) и расширенное (процесс производства ежегодно возобновляется вувеличивающихся размерах) воспроизводство. Расширенное воспроизводство бываетдвух типов –экстенсивное и интенсивное.

15Рекламация –претензия на низкое качество товара с требованием возмещениеубытков.

16Белов А. Судебно-бухгалтерская экспертиза Финансовая газета, N 52, 2001г.

17 Кзначимым статьям баланса относятся статьи со значением более 1% по отношению квалюте баланса

18Стратификация –разделение, расчленение.

19Здесь не рассматриваются такие активы как денежные средства и готоваяпродукция, которые будут рассмотрены отдельно.

20 Взависимости от метода оценки незавершенного производства, указанного в учетнойполитике это может быть расчетный метод или метод инвентаризации (рекомендованв ПБУ).

21Незавершенное производство – это продукция не прошедшая всей стадии производственногопроцесса, например, на конец отчетного периода (последний день месяца) частьпродукции может оказаться не готовой к реализации, т.е. не является конечнымпродуктом.

Pages:     | 1 |   ...   | 28 | 29 ||



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.