WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 || 3 |

Банкаўскi веснi к, СНЕЖАНЬ первостепенная задача, решение В данных работах [2, 3, 4, 5, 6, ский надзор эффективен только в которой позволяет повысить эф- 7, 10] показано, что банки-креди- случае, если он осуществляется в фективность рыночных дисцип- торы могут существенно влиять на режиме разумной и стабильной линарных мер. процессы реструктуризации пред- макроэкономической политики В этих условиях ошибки регу- приятий. Например, в соответст- при наличии необходимого и доляционных органов и снисходи- вии с теорией нежесткого бюджет- статочного комплекса процедур тельность органов надзора также ного ограничения рациональным для эффективного решения вознимогут усугублять проблемы бан- выбором банка, кредитующего не- кающих проблем и механизма, ковских систем со слабыми инсти- эффективное предприятие, будет способного обеспечить соответсттуциональными и структурными предоставление ему дополнитель- вующий уровень безопасности и основами. В переходных экономи- ного кредита в случае, если у пред- надежности кредитных организаческих системах, испытывающих приятия уже есть накопленная ра- ций.

дефицит полномасштабной инфор- нее задолженность, то есть предо- Согласно анализу международмации и характеризующихся мо- ставление рефинансирования ста- ных документов по банковскому нополистической конкуренцией и рым заемщикам является эффек- надзору в целях реализации его концентрацией, с особой остротой тивным фактически (ex-post), но основных задач — обеспечения намогут вставать проблемы мораль- неэффективным в будущем (ex- дежности и устойчивости банковного ущерба, о которых говори- ante). Существует также альтерна- ской системы и экономической белось ранее. Это заключается в тивный подход, заключающийся в зопасности страны — орган бантом, что официальные государст- том, что нежесткое бюджетное ог- ковского надзора, предъявляя надвенные гарантии имеют негатив- раничение является следствием зорное требование, должен обеспеные стороны. Во-первых, наличие неэффективного банковского над- чить разумное управление банкагосударственных гарантий по воз- зора и естественной пассивности ми и не препятствовать их росту врату вкладов (депозитов) физиче- банка-кредитора, который не за- или получению прибыли. Таким ским лицам не является панацеей интересован в раскрытии сведений образом, работа банковского надпротив их массового изъятия или о проблемных активах (неэффек- зора заключается в содействии испротив банковских кризисов. Так, тивность ex-post и ex-ante). Таким пользованию банками имеющихся в большинстве стран, испытавших образом, можно утверждать, что у них возможностей в рамках дейна себе воздействие банковских менеджеры испытывающего про- ствующего правового поля и прокризисов, существовали на тот мо- блемы банка не всегда будут рис- ведению мероприятий по совермент системы государственной за- ковать, надеясь в случае успешно- шенствованию банковского дела, щиты вкладов (депозитов) физи- го исхода спасти банк. Это обус- поддержанию стабильности банческих лиц. Во-вторых, в услови- ловлено наличием возможности у ковской системы в целом и обеспеях финансовой нестабильности са- владельцев банка просто вывести чению экономической безопасносмо по себе обязательство прави- средства из банка, обусловив его ти страны.

тельства в форме “государствен- неминуемое банкротство [1]. В связи с вышеизложенным ной гарантии” может не вызвать В свою очередь, в случае ис- можно утверждать, что для эффекдоверия у вкладчиков и инвесто- пользования в исследовании дан- тивного функционирования модеров при общем низком уровне до- ной проблемы теории игр можно ли банковского регулирования и верия к правительству [13, 15, утверждать, что стратегия регуля- надзора в системе обеспечения 19]. тора не может основываться на экономической безопасности страНеобходимо также отметить, простой оценке сегодняшней стои- ны с учетом международных тречто эффективность надзора за бан- мости активов банка. Наоборот, в бований необходимо реализовать ками имеет первостепенное значе- зависимости от сочетания параме- следующее: определить режим ние в построении системы государ- тров регулятор будет выбирать банковского надзора и применественного регулирования банков в различные линии поведения, на- ния при необходимости мер надобеспечении экономической безо- чиная от невмешательства в рабо- зорного реагирования исходя из пасности страны. Как показано в ту даже проблемных банков до за- характера рисков, принятых креработе [8], эффективность надзора крытия всех банков, как надеж- дитной организацией, и качества определяет возможности банка по ных, так и проблемных. управления рисками; обеспечить проведению рисковых операций. Таким образом, усилия надзор- функционирование системы ранПри этом исследователями изучено ных организаций должны быть на- него реагирования и применения поведение банка, выбирающего правлены на устранение или ос- комплексной оценки деятельности между рисковыми и безрисковыми лабление угрозы системной неста- кредитных организаций, включаактивами, без введения начальных бильности и подкрепляться введе- ющей оценку качества управления требований к капиталу, поскольку, нием риск-ориентированного над- и внутреннего контроля; повысить как считают они, одних требова- зора. Главной предпосылкой для оперативность и эффективность ний к капитализации банка недо- осуществления эффективного бан- решений, принимаемых в рамках статочно для ограничения рисков, ковского надзора является четкое банковского надзора; обеспечить принимаемых на себя банками при определение круга ответственнос- закрепление на законодательном осуществлении ими своей деятель- ти, полномочий и целей надзорно- уровне механизма взаимодействия ности. Это особенно актуально для го органа в сочетании с достаточ- между органами банковского надстран с переходной экономикой и ным уровнем оперативной и фи- зора и аудиторами. При этом ценеэффективным банковским надзо- нансовой независимости. При этом лью направляющей деятельности ром [2, 3, 4, 5, 6, 7, 10]. следует учитывать, что банков- должна быть не столько сама заБанкаўскi веснi к, СНЕЖАНЬ щита банковской системы от воз- Вторым элементом системы стран законодательно закреплено никающих внешних и внутренних государственного регулирования право доступа органов банковского угроз, сколько обеспечение такого банков в обеспечении экономичес- надзора к таким материалам, а ее развития и всех элементов, ко- кой безопасности страны, тесно также необходимость разработки торое гарантировало бы преду- взаимосвязанным с органом бан- надзорными органами руководяпреждение и ликвидацию угроз ковского надзора, является щих указаний и требований к эффективному развитию банков- внешний аудит банков. Задачи внешнему аудиту, в соответствии с ской системы. органа банковского надзора и которыми аудиторами подготавлиОднако поскольку банковский внешнего аудита во многом схожи, ваются аналитические материалы надзор является только частью си- хотя акценты различаются. Во- для органа банковского надзора.

стемы государственного регулиро- первых, целью органа банковского В целях сохранения интереса вания банков, необходимой для надзора является обеспечение ус- обеих сторон к соблюдению конобеспечения экономической безо- тойчивого и надежного функцио- фиденциальности полученной инпасности страны, то в процессе его нирования банков в целях защиты формации во время выполнения реализации следует учитывать интересов кредиторов и вкладчи- соответствующих функций считаследующие положения: ков. В соответствии с обозначен- ется нормальным присутствие ме— поскольку эффективная ма- ной целью орган надзора, исполь- неджмента банка или по крайней кроэкономическая политика не зуя пруденциальные отчеты бан- мере его информирование о конвходит в сферу банковского надзо- ков, оценивает их будущее на ос- тактах между надзорным органом ра, то государственные органы, от- нове анализа текущего состояния. и внешним аудитором. В соответвечающие за его осуществление, В свою очередь, целью деятельнос- ствии с международной практикой должны адекватно реагировать в ти внешнего аудитора прежде все- и правилами по осуществлению случае, если реальная макроэконо- го является составление аудитор- аудиторской деятельности внешмическая политика угрожает безо- ского заключения по финансовым нему аудитору рекомендуется припасности и эффективности банков- отчетам, которое учитывает пра- нимать своевременные надлежаской системы; вильное использование менедж- щие меры с тем, чтобы нельзя бы— создание и поддержание эф- ментом допущения о непрерывнос- ло обвинить его в честном намерефективного функционирования со- ти деятельности, как правило, для нии раскрыть информацию надответствующей инфраструктуры, акционеров либо совета директо- зорным органам. Эти меры могут включающей законодательство, ров банка. Во-вторых, орган бан- выражаться в виде юридических состоящее из банковского законо- ковского надзора должен быть уве- инициатив или соглашения между дательства, контрактного права, рен, что в каждом банке адекватно банком, его менеджментом, внешзащиты прав потребителей, зако- ведется документация, подготов- ним аудитором и надзорным органов о правах собственности и раз- ленная в соответствии с приняты- ном.

решении конфликтов; междуна- ми учетной методикой и практи- Следует отметить, что в ряде родно приемлемые правила учета кой, что позволяет ему правильно стран существует практика, в сои отчетности; независимый и на- оценивать финансовое состояние ответствии с которой внешний аудежный аудит; эффективный бан- банка и рентабельность его бизне- дитор выполняет конкретные заковский, страховой и другой фи- са и следить за своевременностью дания, или готовит специальные нансовый надзор, а также необхо- раскрытия банком информации, заключения согласно законодадимый и достаточный надзор за объективно отражающей его состо- тельным положениям, или по другими участниками рынка вмес- яние. Внешний же аудитор дол- просьбе надзорного органа оказыте с таким же комплектом юриди- жен быть уверен в достоверности вает содействие инспектору в вычески сильных полномочий на ведения учетных записей в целях полнении надзорных функций.

вмешательство в действия про- подготовки банком финансовых Например, подготовка аудиторблемных поднадзорных учрежде- отчетов, которые не содержат су- ского заключения о достаточности ний; надежную и эффективную щественных искажений, тем са- системы бухучета и системы внутплатежно-клиринговую систему; мым позволяя ему сделать заклю- реннего контроля; адекватности — создание и поддержание эф- чение о достоверности финансовой используемого банком метода подфективного функционирования со- отчетности. готовки отчетности для банковскоответствующей системы обеспече- Следует отметить, что сущест- го надзора и достоверности инфорния рыночной дисциплины, вклю- вует много направлений, где рабо- мации; о соблюдении условий вычающей такую информацию об та банковского надзора и внешне- дачи лицензий, устанавливаемых участниках рынка, которая обес- го аудитора является взаимно по- критериев органов банковского печит своевременное предоставле- лезной друг для друга. Например, надзора, а также законодательства ние заемщикам, кредиторам, ин- подготовка аудиторских материа- и нормативов.

весторам и заинтересованной об- лов, докладных записок по управ- Однако следует обратить внищественности точной, значимой, ленческой отчетности, а также мание, что если орган банковского прозрачной, необходимой и доста- иных аналитических документов надзора использует в ходе надзорточной для принятия квалифици- менеджменту банка по вопросам ной деятельности проверенную аурованных решений информации; его деятельности может быть по- диторами финансовую отчетность, финансовые стимулы; контроль лезна органу банковского надзора ему следует учитывать следующие над ответственностью инвесторов; в целях более глубокого осознания факторы: финансовая отчетность систему принятия решений и при- процессов, происходящих в банке. готовится не для удовлетворения нуждения к их исполнению. В связи с этим в практике многих надзорных потребностей; проведеБанкаўскi веснi к, СНЕЖАНЬ ние аудита в соответствии с Меж- кий набор инструментов привлече- ком смысле признаются центральдународными стандартами аудита ния и размещения средств населе- ные банки, органы статистики, сапредназначено для получения ния, опирается на различные фи- морегулируемые организации, обоснованной уверенности в том, нансово-кредитные институты. банки, вкладчики.

что финансовый отчет в целом не Второй методологической предпо- Одним из наиболее опасных явсодержит существенных искаже- сылкой исследования риска поте- лений в банковском деле является ний; важность используемых учет- ри банковских вкладов послужило банковская паника, получившая в ных методик при подготовке фи- понимание сберегательной систе- литературе название “паника нансовых отчетов, поскольку ме- мы депозитного типа как совокуп- вкладчиков”, которая может проханизмы финансовой отчетности ности элементов (цель, субъекты, изойти даже в случае стабильного требуют наличия суждения об их сберегательная политика, объект, текущего счета, ликвидных креприменении и могут предоставить предмет, риск потери банковских дитных учреждений и хороших выбор из определенных методик вкладов, система страхования балансов. Ее источником практиили способов их применения; в вкладов), их связей и взаимосвя- чески всегда выступает асимметфинансовые отчеты входит инфор- зей (каналы реализации цели сис- рия информации, о которой говомация, основанная на суждениях темы, каналы формирования и рилось ранее. В таком случае и оценках, сделанных менеджмен- воздействия соответствующей сбе- ухудшение балансов банков вытом, и проверенная аудитором; на регательной политики, каналы нуждает их или сократить выдачу финансовое состояние банка могут воздействия и каналы проявления кредитов, или привлечь новый каповлиять последующие события, риска потери банковских вкладов, питал. В период нестабильности имевшие место после подготовки каналы защиты вкладов, инфор- банкам сложно привлечь дополнифинансового отчета; орган банков- мационные потоки), направлен- тельные ресурсы, поэтому они соского надзора не может допускать ных на образование и обеспечение кращают объемы кредитования, обязательную достаточность для сохранности банковских вкладов что отрицательно сказывается на себя аудиторской оценки внутрен- [3, 5, 9]. экономической активности госунего контроля, сделанной в целях Третья методологическая пред- дарства. При этом, защищая себя аудита, поскольку цели оценки и посылка базируется на понимании от потенциального оттока депозитестирования внутреннего контро- риска как экономической катего- тов, банки увеличивают объем своля инспектором и аудитором раз- рии и трансформации данного по- их резервов относительно депозиличаются; рассматриваемые внеш- нимания на риск потери банков- тов, что приводит к еще большему ним аудитором методики контро- ских вкладов, согласно чему риск сокращению кредитования.

Pages:     | 1 || 3 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.