WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 11 | 12 || 14 | 15 |   ...   | 130 |

С 1 октября прошлого года Банк России повысил норматив отчислений в Фонд обязательного резервирования по долгам российских банков перед за рубежными кредитными организациями с 2 до 3,5%. Таким образом ЦБ пы тался уменьшить привлекательность зарубежных займов для банков и тем самым снизить повышательное давление на рубль. Впрочем, данная мера не привела к возникновению у банков проблем с ликвидностью, так как одно временно с повышением норматива отчислений в ФОР Банк России увеличил с 0,2 до 0,3 коэффициент усреднения. То есть теперь банки могут изымать в начале месяца и возвращать в конце до 30% своих отчислений в ФОР. В сово купности две описанные меры денежно кредитной политики, принятые ЦБ РФ, практически нейтрализовали друг друга, но свидетельствовали при этом о возможном начале курса на ужесточение денежно кредитной политики.

Раздел Денежно кредитная и бюджетная сферы 2.2. Государственный бюджет 2.2.1.Общая характеристика бюджетной системы Анализируя основные параметры бюджетной системы Российской Фе дерации 2006 г., необходимо отметить, что уровень доходов и расходов в прошедшем году по сравнению с 2005 г. изменился незначительно (табл. 8): в федеральном бюджете доля налоговых доходов в ВВП снизилась на 0,1 п.п. и составила 22,2% ВВП, тогда как в бюджеты субъектов РФ поступило столько же налоговых доходов в долях ВВП, сколько и годом ранее (10,3% ВВП). В ре зультате в консолидированный бюджет РФ в 2006 г. поступило 32,5% ВВП на логов и платежей против 32,6% ВВП в 2005 г.

Согласно данным о фактическом исполнении федерального бюджета РФ в 2006 г. его доходы составили 23,6% ВВП, что на 0,1 п.п. ниже соответст вующего показателя за 2005 г. Доходы консолидированного бюджета РФ в 2006 г. составили 35,5% ВВП, что на 0,3 п.п. выше показателя предыдущего года. Что касается расходных характеристик бюджетной системы РФ за 2006 г., то они продемонстрировали некоторое снижение по отношению к расходам 2005 г. федерального бюджета (16,1% против 16,3% ВВП), но не изменились для консолидированного бюджета РФ и составили 27,5% ВВП.

Доходы территориальных бюджетов РФ в 2006 г. составили 14,3% ВВП против 13,9% ВВП годом ранее. Расходы бюджетов субъектов РФ также не сколько выросли по сравнению с показателями 2005 г. (13,6% ВВП) и соста вили 13,7% ВВП. Вследствие снижения доходов и расходов федерального бюджета и увеличения доходов и неизменности расходов территориальных бюджетов РФ профицит консолидированного бюджета по итогам 2006 г. вы рос по сравнению с показателями предшествующего года и составил 8,0% ВВП (7,7% ВВП в 2005 г.) – максимальный уровень за всю историю постсо ветской России.

Отдельно отметим Единый социальный налог (ЕСН), часть которого за числяется в федеральный бюджет. Так, на протяжении 2002–2004 гг. поступ ления от этого налога устойчиво снижались, продемонстрировав заметное падение в 2005 г. до уровня 1,24% ВВП против 2,6% ВВП в 2004 г. По итогам 2006 г. доля поступлений данного налога в ВВП еще немного снизилась и со ставила около 1,19% ВВП. Основной причиной столь резкого падения являет ся снижение ставки ЕСН в 2005 г. с 35,6 до 26%. Отметим, что, например, в 2001 г. при налоговой базе в 100 000 руб. пропорции разделения ставки ЕСН между бюджетом и внебюджетными фондами были установлены следующим образом: 28% – в федеральный бюджет, 4,0% – в Фонд социального страхо вания, 0,2% – в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и 3,4% – в территориальные фонды обязательного медицинского страхова ния. В 2005 г. были приняты изменения, в соответствии с которыми при нало говой базе до 280 000 руб. пропорции распределения ставки ЕСН были уста новлены на уровне 20% – для федерального бюджета, 3,2% – для Фонда социального страхования, 0,8% – в Федеральный фонд обязательного меди РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2006 году тенденции и перспективы цинского страхования и 2,0% – в территориальные фонды обязательного ме дицинского страхования. Таким образом, сокращение доли отчислений в фе деральный бюджет в 2005 г. стало прямым следствием значительного сниже ния нормы отчислений от суммарных поступлений данного налога.

Таблица Исполнение доходов и расходов консолидированного, федерального и территориальных бюджетов (% ВВП) 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Федеральный бюджет Налоговые доходы 11,7 14,5 16,3 18,9 18,2 18,6 22,3 22,В том числе ЕСН – – – 3,13 2,75 2,60 1,24 1,Доходы 12,7 15,5 17,8 20,3 19,5 20,1 23,7 23,Расходы 14,0 14,2 14,8 18,9 17,8 15,8 16,3 16,Дефицит (–) /Профицит (+) –1,1 1,4 3,0 1,4 1,7 4,3 7,4 7,Территориальные бюджеты Налоговые доходы 11,1 11,8 11,0 11,5 10,8 11,4 10,3 10,Доходы 13,4 14,1 14,5 15,1 14,6 14,1 13,9 14,Расходы 13,3 13,4 14,5 15,5 14,9 13,9 13,6 13,Дефицит (–) /Профицит (+) 0,1 0,7 0,0 –0,4 –0,3 0,2 0,3 0,Консолидированный бюджет Налоговые доходы 22,8 26,3 27,3 30,4 29,0 30,0 32,6 32,Доходы 25,2 28,5 29,3 32,1 31,1 32,3 35,2 35,Расходы 26,3 25,6 26,4 31,1 29,7 27,8 27,5 27,Дефицит (–) /Профицит (+) –1,1 2,8 2,9 1,0 1,4 4,5 7,7 8,Бюджет расширенного правительства Налоговые доходы 31,4 35,7 35,7 35,6 34,6 35,3 36,9 36,Доходы 33,8 38,3 38,4 37,8 37,1 37,5 39,7 40,Расходы 35,3 34,3 35,2 36,3 36,0 32,9 31,6 31,Дефицит (–) /Профицит (+) –1,5 4,0 3,2 1,5 1,1 4,6 8,1 8,Источник: Министерство финансов РФ; расчеты ИЭПП.

Бюджет расширенного правительства РФ по итогам 2006 г. был испол нен по доходам на уровне 40% ВВП против 39,7% ВВП в 2005 г. Расходы со ставили 31,5% ВВП по сравнению с 31,6% ВВП в 2005 г. Рост доходов бюдже та расширенного правительства на фоне сокращения его расходной части по отношению к ВВП способствовал росту профицита бюджета с 8,1% ВВП в 2005 г. до 8,5% ВВП в 2006 г.

На фоне достаточно благоприятной конъюнктуры мирового рынка нефти и металлов (средняя цена нефти марки Urals в среднем за год составила С 2001 г. ЕСН заменил существовавшие ранее взносы в государственные социальные вне бюджетные фонды. С 2002 г. часть от суммарной ставки ЕСН перечисляется в федеральный бюджет.

Раздел Денежно кредитная и бюджетная сферы 60,97 долл. за баррель против 50,2 долл. за баррель16 в 2005 г.), стабилизация доходной части бюджета обусловлена изменением поступлений по отдель ным налогам, что более подробно будет рассмотрено ниже.

Превышение цен на нефть над показателями, заложенными в бюджет 2006 г., как и годом ранее, способствовало перевыполнению плана по дохо дам бюджетной системы, вследствие чего 1 декабря 2006 г. был принят за кон, в соответствии с которым доходы федерального бюджета РФ были по вышены до 6 170, 48 млрд руб. (5 046,14 млрд руб. в первоначальной редакции), расходы – до 4 431,08 млрд руб. (4 270,11 млрд руб. в первона чальной редакции).

2.2.2. Анализ поступлений основных налогов в бюджетную систему РФ Данные о поступлениях основных налогов в бюджетную систему РФ в 2006 г. представлена в табл. 9.

Таблица Поступления основных налогов в бюджет расширенного правительства Российской Федерации в 1998–2006 гг.

(в реальном выражении и в % ВВП) 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Налоговые поступления в реальном выражении (трлн руб.) Налоговые доходы* 0,84 0,88 1,10 1,15 1,20 1,26 1,38 1,53 1,Налог на прибыль 0,10 0,13 0,17 0,19 0,14 0,14 0,20 0,26 0,НДФЛ 0,07 0,07 0,07 0,09 0,11 0,13 0,13 0,14 0,НДС 0,16 0,17 0,19 0,23 0,24 0,24 0,24 0,28 0,Акцизы 0,07 0,06 0,07 0,09 0,08 0,09 0,06 0,05 0,Доходы от внешнеэкономи 19 0,04 0,05 0,10 0,12 0,10 0,12 0,20 0,32 0,ческой деятельности Платежи за пользование 0,02 0,03 0,03 0,05 0,10 0,11 0,13 0,18 0,природными ресурсами Налог с продаж 0,00 0,01 0,01 0,02 0,02 0,02 0,00 – – Отчисления во внебюджет 20 0,21 0,20 0,22 0,23 0,13 0,14 0,14 0,17 0,ные фонды, в том числе ЕСН в Фонд социального – – – 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,страхования РФ ЕСН в Федеральный фонд – – – 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,ОМС Данные Управления энергетической информации Департамента энергетики США www.eia.doe.gov. Более подробно ситуация на рынке нефти рассматривается в соответст вующем разделе данного обзора.

Налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Фе дерации и ввозимые на ее территорию.

Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ и ввозимым на ее тер риторию, без учета акцизов на нефть.

Таможенные пошлины, таможенные сборы и прочие поступления от внешнеэкономической деятельности.

До 2002 г. суммарные отчисления в социальные внебюджетные фонды. С 2002 г. налоги и взносы на социальные нужды без учета отчислений от ЕСН, поступающих в федеральный бюджет.

РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2006 году тенденции и перспективы Продолжение таблицы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ЕСН в территориальные фон – – – 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 0,ды ОМС Страховые взносы на обяза тельное пенсионное страхо – – – – 0,09 0,11 0,11 0,12 0,вание в РФ Налоговые поступления в % ВВП Налоговые доходы* 31,9 31,4 35,7 35,7 35,6 34,6 35,3 36,9 36,Налог на прибыль 3,7 4,6 5,4 5,7 4,3 4,0 5,1 6,2 6,НДФЛ 2,7 2,4 2,4 2,9 3,3 3,4 3,4 3,3 3,НДС 6,0 5,9 6,2 7,2 7,0 6,7 6,3 6,8 5,Акцизы 2,6 2,2 2,3 2,7 2,4 2,6 1,4 1,2 1,Доходы от внешнеэкономи 1,4 1,8 3,1 3,7 3,0 3,4 5,0 7,8 8,ческой деятельности Платежи за пользование 0,8 0,9 1,1 1,4 3,1 3,0 3,4 4,3 4,природными ресурсами Налог с продаж 0,03 0,40 0,47 0,50 0,46 0,43 0,04 0,00 0,Отчисления во внебюджет ные фонды, 7,9 7,1 7,3 7,2 3,8 3,9 3,7 4,2 4,в том числе ЕСН в Фонд социального 0,24 0,23 0,22 0,25 0,22 0,страхования РФ ЕСН в Федеральный фонд 0,04 0,05 0,04 0,04 0,14 0,ОМС ЕСН в территориальные фон 0,59 0,71 0,66 0,62 0,38 0,ды ОМС Страховые взносы на обяза тельное пенсионное страхо 2,76 2,94 2,80 2,88 3,вание в РФ – до 2005 г. данные включают доходы целевых бюджетных фондов.

Налог на прибыль НДФ Л НДС Ак ци з ы Доходы от внеш неэкономической деятельности Платеж и за пользование природными ресурсами Налоги и взносы на социальные нужд ы 0.0.0.0.0.0.0.0.1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Источник: Министерство финансов РФ.

Рис. 9. Динамика поступлений основных налогов в реальном выражении в 1998–2006 гг. (трлн руб.) Раздел Денежно кредитная и бюджетная сферы Как следует из представленных данных, для всего периода с 1998 по 2006 г. характерен рост налоговых поступлений в бюджет расширенного пра вительства Российской Федерации в реальном выражении (см. рис. 9): годо вой прирост данной величины составлял от 4,3% (2003 г.) до 25,1% (по ито гам 2000 г.), что в основном обусловлено значительным ростом поступлений по налогу на прибыль, НДС и вывозным таможенным пошлинам. Если же рас сматривать период после основных изменений налогового законодательства, то максимальный прирост налоговых доходов в реальном выражении наблю дался по итогам 2005 г. – 11,1%. Схожая динамика характерна и в отношении налоговых доходов в долях ВВП, которая к 2005 г. достигла максимальной ве личины за рассматриваемый период времени (36,9% ВВП). В 2006 г. доля на логовых доходов осталась на неизменном уровне – 36,9% ВВП.

В числе основных факторов роста налоговых доходов бюджетной систе мы можно назвать благоприятную конъюнктуру на товары российского экс порта и в первую очередь нефть, газ и металлы, расширение налоговой базы по многим налогам, обусловленное ростом российской экономики, улучше ние налогового администрирования, а также частичное сокращение величи ны налоговой задолженности. В период до 2004 г. был отменен ряд налогов и сборов, что дополнительно сказалось на динамике налоговых поступлений. В частности, были отменены налог с продаж, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально культурной сферы (до 2001 г. налог взимался по ставке 1,5% с оборота предприятий), налог на приобретение автотранспорт ных средств, налог на реализацию горюче смазочных материалов, а также было произведено сначала снижение, а потом – и полная отмена налога на пользователей автодорог и владельцев автотранспортных средств.

Динамика поступлений отдельных налогов в значительной степени раз личалась. Так, наибольшей волатильностью как в реальном выражении, так и в долях ВВП характеризовались поступления налога на прибыль организаций.

Из табл. 9 видно, что до 2001 г. поступления от данного налога росли, причи ной чему было увеличение сальдированного финансового результата дея тельности предприятий, улучшение платежей и расчетов в экономике, а также введение в 2001 г. 5% муниципального налога на прибыль для компенсации отмены налога на содержание ЖКХ. Однако по итогам 2002 г. было зафикси ровано значительное сокращение поступлений по налогу на прибыль органи заций, составившее около 26% для величин в реальном выражении и 1,4 п.п.

в процентном отношении к ВВП. В 2003 г. в реальном выражении поступления по налогу несколько выросли, тогда как в процентном отношении к ВВП еще более снизились с 4,3% до 4,0% ВВП.

Основными факторами падения поступлений налога на прибыль в 2002 и 2003 гг. стало вступление в действие новых положений Налогового кодекса, относящихся к данному налогу, в частности, изменение структуры и объема затрат (в сторону увеличения), принимаемых к вычету при определении нало говой базы, снижение налоговой ставки с 35 до 24%, применение «переход ного» положения, связанного с определением налоговой базы по «методу на РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2006 году тенденции и перспективы числений», изменение начисления амортизации, а также общее снижение чистого финансового результата деятельности предприятий. По оценкам Минфина России, в 2003 г. около 0,12% ВВП от суммарного сокращения по ступлений было обусловлено именно фактом налоговых изменений в части определения базы по налогу на прибыль. Лишь в 2004 г. тенденция снижения налоговых поступлений была прервана: поступления выросли на 48% в ре альном выражении или 1,1 п.п. в долях ВВП и продолжили рост в 2005 и 2006 гг.

Основными факторами роста поступлений по налогу на прибыль в 2004 г.

стали экономический рост и благоприятная конъюнктура мировых цен на энергоносители, в частности, повышение цен на нефть. На этом фоне наблю далось значительное расширение базы налогообложения: если в 2003 г. ве личина чистого сальдированного результата деятельности предприятий и ор ганизаций снизилась на 12%, то в 2004 г. она продемонстрировала рост на 50%, а в 2005 г. – на 35%. Кроме того, рост поступлений в 2004 г. частично был обусловлен прекращением действия ряда льгот по налогу на прибыль, полученных до реформы налога в 2002 г. Рост поступлений в 2005 г. отчасти стал следствием перечисления в бюджет в первом квартале 2005 г. платежа, связанного с погашением налоговой задолженности НК «ЮКОС».

По итогам 2006 г. поступления по налогу на прибыль несколько выросли по сравнению с предыдущим годом и составили 6,3% ВВП. Рост поступления можно объяснить повышением налоговой базы (за первые 10 месяцев 2006 г.

Pages:     | 1 |   ...   | 11 | 12 || 14 | 15 |   ...   | 130 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.