WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 6 |

Коэффициент выполнениядоговоров на поставку материалов рассчитывается:

Кв = QВД / QЗД, где QВД – объем поставок материала по выполненным договорам, QЗД – объем поставок материалов по заключенным договорам.

Коэффициент выполнения планового задания по материальнотехническому обеспечению рассчитывается по формуле:

КМТО = QВД / П, где QВД – объем поставокматериала по выполненным договорам, П – плановая потребность в материале.

Таблица 4.Анализ ритмичности снабженияпоставок сахара за месяц Величина, Поставки, кг Отклоне- Процент засчитывае- Коэффициние, обеспеченноДекады мая в выпол- ент риткг сти материапо гра- фактимесяца нение графи- мичности (гр.2 - лом, % фику чески ка поставок, (гр.5 / гр.1) гр.1) (гр.2 / гр.1) кг А 1 2 3 4 5 I 400 II 400 III 450 Итого Задание 4.По данным табл. 4.5 требуется:

1. Определить фактический и плановый расход материалов на производство зефира.

2. Рассчитать отклонения по расходу материалов на производство зефира за счет измененияобъема производства, норм и цен, если выпуск зефира по плану составил 1000 шт., фактически 1500 шт.

3. Составить аналитическое заключение по результатам расчетов.

Таблица 4.Расход материалов на производство зефира Плановый рас- Фактический Норма ход материалов расход на Цена, рас- на фактический фактический Отклонение руб.

хода выпуск выпуск Материал на 1 продукции продукции издеза за лие план факт кг руб. кг руб. счет счет норм цен А 1 2 3 4 5 6 7 8 Молоко 15 Сахар 2 20 Яйца 4 32 Агар-агар 1 50 Задание 4.По данным табл. 4.6 требуется:

1. Рассчитать показатели материалоемкости и материалоотдачи за предыдущий и отчетный год, определить их изменение.

2. Выявить влияние материалоотдачи на объем продукции.

3. Оценить эффективность использованияматериалов.

Таблица 4.Анализ эффективности использованияматериалов Предыдущий Отчетный Абсолютное Темп Показатель год год отклонение роста, % А 1 2 3 Объем проданной продукции, 22319 тыс. руб.

Материальные затраты, тыс.

7452 руб.

Среднесписочная численность 217 рабочих, чел.

Продолжение табл. 4.А 1 2 3 Материалоемкость продукции, руб.

Производительность труда рабочего, тыс. руб.

Материалоотдача, руб.

Стоимость материалов на одного рабочего, тыс. руб.

Влияние факторов:

Х Х ХХ ХХ Баланс отклонений Р А З Д Е Л V АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ Контрольные вопросы 1. Раскрыть содержание, цель и задачи анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.

2. Назвать субъекты и пользователей результатов анализа использования трудовых ресурсов.

3. Перечислить и охарактеризовать методы и приемы анализа использованиятрудовых ресурсов.

4. Раскрыть систему показателей оценки обеспеченности организации кадрами, профессионального и квалификационного состава персонала.

5. Дать определение текучести кадров и раскрыть систему показателей анализа движенияперсонала организации.

6. Назвать основные направленияанализа использованияфонда рабочего времени.

7. Указать факторы изменениясреднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки.

8. Провести анализ эффективности использованияперсонала организации.

9. Раскрыть содержание анализа фонда заработной платы.

Задание 5.По данным табл. 5.1 требуется:

1. Проанализировать состав и структуру кадров, динамику ее изменения.

2. Определить влияние изменения численности работающих и рабочих на объем проданной продукции.

3. Составить аналитическое заключение по результатам расчетов.

Таблица 5.Анализ состава и структуры кадров организации Показатель Предыдущий год Отчетный год Откло- Изменеуд. вес, уд. вес, нение, ние уд.

чел. чел.

% % чел. весов, % А 1 2 3 4 5 Численность персонала, 100,0 - 217 100,0 всего В том числе:

рабочие 137 руководители 21 специалисты 35 прочие служащие 24 Продолжение табл. 5.А 1 2 3 4 5 Объем проданной продукции, работ, услуг, тыс.руб. 22319 Производительность труда одного работающего, руб.

Производительность труда одного рабочего, руб.

Задание 5.По данным табл. 5.2 требуется:

1. Определить абсолютное изменение и темпы роста показателей, характеризующих движение кадров в отчетном году по сравнению с предыдущим.

2. Рассчитать коэффициенты по приему, выбытию и текучести работающих предприятия в отчетном и предыдущем годах, найти их изменение.

3. Дать оценку движения персонала предприятия указав возможные, причины текучести и пути их устранения.

Таблица 5.Анализ движенияработающих организации, чел.

Предыдущий Отчетный Абсолютное Темп Показатель год год отклонение роста, % 1. Среднесписочная числен- 217 ность работающих 2. Принято, всего 57 3. Выбыло, всего 65 В том числе:

по собственному желанию 32 уволено в связи с окончани- 20 ем срока договора уволено за прогул 5 в связи с уходом на пенсию 8 Задание 5.По данным табл. 5.3 требуется:

1. Рассчитать средний квалификационный разряд фасовочных, кондитерских и упаковочных работ, средний квалификационный разряд рабочих по указанным профессиям.

2. Установить соответствие квалификационного уровнярабочих и работ.

3. Определить количество людей с избыточной (недостаточной) квалификацией в случае несоответствияквалификационного уровня рабочих и работ.

4. Дать заключение по результатам анализа.

Таблица 5.Анализ квалификационного уровнярабочих и работ Разряд работ и рабочих Состав работ и Всего рабочих I II III IV V VI Фасовочные работы, - 13100 16540 17100 20000 нормо-ч Рабочие фасовщики, чел. - 2 3 4 6 Кондитерские работы, - 20150 21215 18200 21700 нормо-ч Рабочие кондитеры, чел. - 5 6 3 7 Упаковочные работы, - 19250 17100 18035 19800 нормо-ч Рабочие упаковщики, - 5 3 4 6 чел.

Задание 5.По данным табл. 5.4 требуется:

1. Рассчитать показатели использования рабочего времени: число дней, отработанных одним рабочим в год; продолжительность рабочего дня; среднечасовую выработку.

2. Выявить резервы увеличения продукции за счет улучшения использованиярабочего времени.

3. Охарактеризовать систему показателей оценки производительности труда.

4. Рассчитать показатели производительности труда и провести их сравнительный анализ.

5. Составить факторную модель зависимости выработки продукции на одного рабочего от количественных и качественных факторов.

6. Оценить влияние факторов использованиярабочего времени и производительности труда на изменение объема продукции 7. Дать общую оценку проведенным расчетам.

Таблица 5.Оценка использованиярабочего времени и производительности труда Преды- Отклоне- Темпы Отчетный Показатели дущий ние роста, год год (+, -) % 1. Среднесписочная численность рабо- 217 тающих, чел.

2. Среднесписочная численность рабо- 137 чих, чел.

3. Объем продукции, работ и услуг, 22319 тыс.р.

4. Числоотработанных рабочими чело- 32880 веко-дней, тыс.

5. Числоотработанных рабочими чело- 259423 веко-часов, тыс.

6. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни 7. Средняя продолжительность рабочего дня, час.

8. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, руб.

9. Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, руб.

10. Среднедневная выработка продукции на одного рабочего, руб.

11. Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, руб.

12. Удельный вес рабочих в общей численности работающих, коэф.

Задание 5.Используя данные табл. 5.5 требуется:

1. Охарактеризовать информационную базу анализа фонда заработной платы.

2. Оценить количественные данные о составе фонда заработной платы работающих организации за отчетный и предыдущий годы.

3. Провести анализ структуры фонда заработной платы и оценить динамику ее изменения.

4. Составить аналитическое заключение по результатам анализа.

Задание 5.По данным табл. 5.6 требуется:

1. Раскрыть содержание анализа эффективности использованияфонда заработной платы.

2. Назвать источники информации и специальные приемы проведения анализа.

3. Охарактеризовать систему показателей оценки эффективности использованияфонда заработной платы и провести их расчет по данным анализируемой организации.

4. Рассчитать процент снижения (повышения) себестоимости проданной продукции, вследствие опережения(отставания темпов роста произ ) водительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы.

5. Определить влияние на изменение фонда заработной платы выявленных факторов, используя известные методы факторного анализа.

6. Оценить влияние факторов использованияфонда заработной платы на изменение объема производства.

7. Дать общую оценку эффективности использованияфонда заработной платы в организации и назвать пути ее повышения.

Таблица 5.Оценка эффективности использованияфонда заработной платы Откло- Темпы Предыдущий Отчетный Показатели нение роста, год год (+,-) % 1. Среднесписочная численность 217 работающих, чел.

2. Фонд заработной платы рабо- 4580 тающих, тыс.руб.

3. Объем продукции, работ и услуг, 22319 тыс.р.

4. Выработка продукции на одного работающего, руб.

5. Зарплатоемкость, руб.

6. Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.

7. Соотношение темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы, коэф.

Р А З Д Е Л VI АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ И ЕЕ СЕБЕСТОИМОСТИ Контрольные вопросы 1. Раскрыть цель, задачи, информационную базу анализа затрат.

2. Привести классификацию затрат, используемую для целей экономического анализа.

3. Охарактеризовать значение деления затрат на постоянные и переменные для целей управленияпроизводственной деятельностью.

4. Перечислить элементы затрат и раскрыть их экономическое содержание.

5. Охарактеризовать факторы, оказывающие влияние на величину затрат на 1 руб. продукции.

6. Раскрыть экономическое содержание и методику расчета маржинального дохода, точки безубыточности и запаса финансовой прочности.

7. Назвать показатели рентабельности производственной деятельности и привести формулы их расчета 8. Перечислить резервы снижениязатрат.

Задание 6.По данным табл. 6.1 требуется:

1. Выявить отклонение фактических затрат на производство и продажу продукции от запланированных.

2. Рассчитать показатели затратоемкости по изделию.

3. Составить аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

Таблица 6.Анализ затрат на производство продукции по экономическим элементам Сумма, тыс. руб. Структура затрат, % откло- отклоЭлемент затрат план факт нение план факт нение (+,-) (+,-) А 1 2 3 4 5 Материальные затраты 14006 Заработная плата 6134 Отчисления 1607 Амортизация 2413 основных средств Прочие расходы 4338 Итогополная себестоимость 28498 Продолжение табл. 6.А 1 2 3 4 5 Объем продукции 36303 Материалоемкость продукции, х х х коп.

Зарплатоемкость продукции, х х х коп.

Амортизациоемкость продукх х х ции, коп.

Общая затратоемкость продукции (затраты на 1 продукции), коп.

Задание 6.По данным табл. 6.2 требуется:

1. Проанализировать структуру затрат в разрезе статей калькуляции на единицу и весь выпуск изделия«Зефир шоколадный», если объем производства по плану составил 1000 кг., фактически – 950 кг.

2. Рассчитать влияние на изменение затрат на весь выпуск продукции следующих факторов: объема продукции и уровнязатрат.

3. По результатам проведенных расчетов составить аналитическое заключение.

Здание 6.По данным табл. 6.3 требуется:

1. Рассчитать бюджет цеховой себестоимости продукции за месяц, если объем производства изделия«Зефир шоколадный» составил 1000 кг, изделия«Шоколад» - 2000 кг.

2. Определить величину постоянных и переменных затрат на одно изделие «Зефир шоколадный» и «Шоколад».

3. Вычислить величину цеховой себестоимости за месяц.

4. По результатам проведенных расчетов составить аналитическое заключение.

Таблица 6.Бюджет цеховой себестоимости продукции, тыс. руб.

Изделие Изделие Итого № «Зефир шоколадный» «Шоколад» Статьи затрат (гр. 2 + п/п на весь на весь на единицу на единицу гр.4) объем объем А 1 2 3 4 Переменные затраты 1 Материалы 1300 2 Прямые затраты на 400 оплату труда 3 Отчисления 96 4 Итого переменных затрат Постоянные затраты 5 Вспомогательные 89 материалы 6 Энергозатраты 150 7 Затраты на оплату 284 труда 8 Отчисления 68 9 Ремонт, техобслу- 248 живание 10 Амортизация 229 11 Итого постоянные затраты 12 Итого цеховая се- 2864 бестоимость Задание 6.По данным табл. 6.4 требуется:

1. Рассчитать величину затрат на 1 рубль продукции по плану и фактически, а также по плану в пересчете на фактический выпуск и фактически в плановых ценах на продукцию.

2. Провести факторный анализ затрат на 1 рубль продукции.

3. По результатам проведенных выявить возможности организации по снижению затрат на 1 рубль продукции.

Таблица 6.Факторный анализ затрат на 1 рубль продукции Расчетная Показатель Сумма формула Себестоимость продукции, тыс. руб.

n sq плановая ii i=n фактически выпущенной продукции по плановой себе sq ii стоимости i=n sq фактическая ii i=Объем продукции, тыс. руб. n pq плановый ii i=n pq фактически выпущенной продукции по плановым ценам ii i=n pq фактический ii i=Затраты на 1 руб. продукции, коп.

n sq 0i i=1i n поплану pq 0i i=1i n sq 1i i=1i n по плану в пересчете на фактический выпуск pq 1i i=1i n sq 1i i=1i n фактически в плановых ценах pq 1i i=1i n sq 1i i=1i, фактически n pq 1i i=1i Отклонения, коп.

за счет измененияструктуры продукции за счет уровнясебестоимости за счет измененияцен на продукцию Методические рекомендации к заданию 6.4:

Величина затрат на 1 рубль продукции (Z) рассчитывается по формуле:

n sq ii S =1i = =, n N pq ii =1i где S – полная себестоимость продукции, тыс. руб.; N – стоимость продукции, тыс. руб.; qi – объем продукции i-го вида; si - себестоимость продукции i-го вида; рi – цена продукции i-го вида; n –количество видов продукции.

Расчет влиянияфакторов (структуры продукции, уровнясебестоимости отдельных видов продукции, цен на продукцию) на изменение затрат на 1 рубль продукции проводится по следующим формулам:

1. Влияние измененияструктуры продукции:

n n sq sq 1i i0 0i i=1i =1i ZСТР = - ;

n n pg pq 1i i0 0i i=1i =1i 2. Влияние измененияуровнясебестоимости отдельных видов продукции:

n n sq sq 1i i1 1i i=1i =1i Zs = - ;

n n pg pq 1i i0 1i i=1i =1i 3. Влияние измененияцен на продукцию:

Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 6 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.