WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 11 | 12 || 14 | 15 |   ...   | 80 |

составляет 3,4 п.п., что выше соответствующего показателя в 2002 г., но ниже уровня 2001 г. В реальном выражении рост поступлений налогов на внешнюю торговлю в 2003 г.

относительно прошлого года составляет около 25%, в частности, это обусловлено увеличением экспорта нефти и высоким уровнем цен на нефть28. К примеру, по итогам трех кварталов 2003 г. среднегодовой рост цен на нефть марки Brent составил почти 20%, в основном благодаря увеличению цен в первом квартале 2003 г. на 49%.

В определенной степени сокращение поступлений некоторых налогов в 2003 г.

по сравнению с предыдущим годом можно объяснить вступлением в силу в 2002 г. до См.: С. Синельников-Мурылев, С. Баткибеков, П. Кадочников, Д.Некипелов. Оценка результатов реформы подоходного налога в Российской Федерации. М.: ИЭПП, 2003.

См. раздел 3.1.2 настоящего обзора.

РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2003 году тенденции и перспективы полнительных глав Налогового кодекса РФ, в отношении упрощенной системы налогообложения для предприятий малого бизнеса и единого налога на вмененный налог. В частности, применение упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (для индивидуальных предпринимателей – подходного налога), НДС, налога с продаж, налога на имущество и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период. По итогам 2003 г. общий объем поступлений налога на вмененный доход и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составил около 30 млрд руб., или 1% от уровня налоговых доходов консолидированного бюджета.

Таблица Поступления основных налогов в бюджетную систему РФ, в % ВВП В % ВВП 1999 2000 2001 2002 Налог на прибыль 4,6 5,4 5,7 4,2 4,Подоходный налог 2,5 2,4 2,8 3,3 3,НДС 8,8 6,2 7,1 6,9 6,Акцизы 2,2 2,3 2,7 2,4 2,НДПИ** 1,2 1,6 1,6 2,5 2,Налоги на внешнюю торговлю 1,8 3,1 3,6 3,0 3,Отчисления в социальные внебюджетные фонды 7,2 7,3 7,1 7,7 7,7 * (единый социальный налог) в том числе ЕСН, зачисляемый в федеральный бюд3,1 2,жет Налоговые доходы консолидированного бюджета и 28,3 30,7 32,9 36,3 35,4 * социальных внебюджетных фондов *Оценочные данные.

**До 2001 г. НДПИ рассчитывался как сумма поступлений акциза на нефть, платежей за пользование недрами и отчисления на ВМСБ.

2.2.3. Расходы консолидированного бюджета Структура расходов консолидированного бюджета в 2003 г. не претерпела серьезных изменений по сравнению с 2002 г. При этом некоторому сокращению подверглись расходы федерального бюджета на промышленность, энергетику и строительство в целом (с 1% ВВП 2002 г. до 0,5% ВВП в 2003 г.), расходы консолидированного бюджета на ЖКХ и образование (с 2,3% ВВП и 3,8% ВВП в 2002 г. до 1,9% ВВП и 3,6% ВВП в 2003 г.). Существенно были сокращены расходы федерального бюджета на социальную политику (с 4,4% ВВП в 2002 г. до 1,0% ВВП в 2003 г.). Также небольшое снижение можно отметить по расходам на транспорт, международную деятельность и здравоохранение, в среднем не превышающее 1 п.п. ВВП.

В целом увеличение расходов в 2003 г. практически не наблюдается, исключением являются расходы территориальных бюджетов на промышленность, энергетику Институт Экономики Переходного Периода http://www.iet.ru и строительство, что отражает факт снижения совокупных расходов бюджетов всех уровней в текущем году относительно прошлого года (снижение на 1,0 п.п. ВВП для федерального бюджета и на 1,4 п.п. ВВП для консолидированного бюджета соответственно).

В реальном выражении изменение расходов 2003 г. по сравнению с предыдущим годом практически по всем статьям не превышает в абсолютном выражении 1% от уровня соответствующих расходов 2002 г. Можно отметить лишь увеличение помощи федерального бюджета бюджетам других уровней, реальный прирост составил около 1,4 п.п. по сравнению с аналогичным показателем в 2002 г.

Таблица Расходы федерального бюджета, территориальных бюджетов и консолидированного бюджета в 2001–2003 гг., в % ВВП 2001 2002 Консоли- Консоли- КонсолиФеде- Террито- Территор Феде- ТерритоФедедирован- дирован- дированральный риальные иальные ральный риальные ральный ный бюд- ный бюд- ный бюдбюджет бюджеты бюджеты бюджет бюджеты бюджет жет жет жет 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Государственное управление и 0,5 0,8 1,2 0,5 0,8 1,4 0,5 0,9 1,местное самоуправление Судебная власть 0,1 0,0 0,1 0,2 0,0 0,2 0,2 0,0 0,Международная деятельность 0,3 – 0,3 0,3 0,0 0,3 0,2 0,0 0,Национальная оборона 2,7 – 2,7 2,7 – 2,7 2,7 0,0 2,Правоохранительная деятельность и обеспечение безопас- 1,6 0,4 2,0 1,7 0,5 2,2 1,9 0,4 2,ности государства Фундаментальные исследования и содействие научно- 0,3 0,0 0,3 0,3 0,0 0,3 0,3 0,0 0,техническому прогрессу Промышленность, энергетика 0,5 1,3 1,8 1,0 1,3 2,3 0,5 2,0 2,и строительство Сельское хозяйство и рыбо0,3 0,5 0,8 0,3 0,3 0,5 0,2 0,3 0,ловство Транспорт, дорожное хозяйст0,4 0,7 1,1 0,1 0,4 0,5 0,0 0,3 0,во, связь и информатика* Жилищно-коммунальное – 2,6 2,6 0,0 2,3 2,3 0,0 1,9 1,хозяйство Образование 0,6 2,6 3,2 0,7 3,0 3,8 0,8 2,8 3,Культура, искусство и кине0,1 0,3 0,4 0,1 0,4 0,5 0,1 0,3 0,матография Средства массовой информа0,1 0,1 0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,1 0,ции Здравоохранение и физиче0,3 1,8 2,1 0,3 2,1 2,4 0,3 1,9 2,ская культура Социальная политика 1,2 1,2 2,4 4,4** 1,3 5,7** 1,0 1,4 2, РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2003 году тенденции и перспективы Продолжение таблицы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Обслуживание государствен2,6 0,1 2,7 2,0 0,1 2,2 1,7 0,1 1,ного долга Финансовая помощь бюдже2,5 0,0 – 2,7 0,0 – 6,0** 0,0 3,2*** там других уровней Военная реформа 0,1 0,0 0,1 0,1 0,0 0,1 0,1 0,0 0,Дорожное хозяйство – – – 0,4 0,4 0,7 0,3 0,5 0,Целевые бюджетные фонды 0,2 1,2 1,3 0,1 1,4 1,6 0,1 1,1 1,ВСЕГО РАСХОДОВ 14,7 14,3 26,4 18,7 15,3 31,1 17,7 14,9 29,* В 2001 г., включая расходы на дорожное хозяйство.

** Включая трансферты ПФ РФ на финансирование базовой части пенсии за счет централизуемой в федеральном бюджете части ЕСН.

*** С 2003 г. в данном разделе отражаются трансферты государственным внебюджетным фондам.

2.2.4. Федеральный бюджет на 2004 г. и макроэкономический прогноз социально-экономического развития России Федеральный бюджет 2004 г.

По оценкам Министерства финансов, в результате всех изменений, внесенных в доходную часть Закона о федеральном бюджете на 2004 г. по сравнению с 2003 г., федеральный бюджет 2004 г. потерял порядка 81,6 млрд рублей. Компенсировать потери предполагается за счет совершенствования администрирования налоговых платежей, в частности, продолжения работ по снижению накопленной задолженности по ним и реализации мер по реструктуризации налоговой задолженности, а также оптимизации управления государственной собственностью.

Таблица Доходы в законах о федеральном бюджете на 2003 и 2004 гг.

Закон о бюджете Закон о бюд- Закон о бюд- Закон о бюджете Закон о бюджете 2004 г. по отношежете 2003 г. жете 2004 г. 2003 г. 2004 г. нию к закону о бюджете 2003 г.* Млн рублей % ВВП** % 1 2 3 4 5 Налоговые доходы 1892363,7 2071384,5 14,50 13,54 99,Налоги на прибыль (доход), при179550,5 164587,4 1,38 1,08 83,рост капитала Налоги на товары и услуги. Лицен1178971,2 1088389,6 9,03 7,11 83,зионные и регистрационные сборы НДС 946218,5 988368,2 7,25 6,46 94, Акцизы 231368,3 98516,8 1,77 0,64 38, Институт Экономики Переходного Периода http://www.iet.ru Продолжение таблицы 1 2 3 4 5 Налоги на совокупный доход 1 8478,4 – 0,06 – – Единый сельскохозяйственный – 150,8 – 0,00 – налог Налог на операции с ценными бу840,0 824,0 0,01 0,01 89,магами Платежи за пользование природ183129,5 279381,1 1,40 1,83 138,ными ресурсами Налоги на внешнюю торговлю и 335975,5 532538,2 2,57 3,48 144,внешнеэкономические операции Прочие налоги, пошлины и сборы 5418,6 5335,2 0,04 0,03 89,Неналоговые доходы 145721,8 219194,4 1,12 1,43 136,Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности или от дея- 83158,8 165612,1 0,64 1,08 181,тельности государственных и муниципальных организаций Административные платежи и сбо1406,5 1381,2 0,01 0,01 89,ры Штрафные санкции, возмещение 1353,6 1157,8 0,01 0,01 77,ущерба Доходы от ВЭД 55932,7 45205,2 0,43 0,30 73,Прочие неналоговые доходы 3870,0 5827,2 0,03 0,04 136,Фонд Министерства Российской 14066,3 14061,5 0,11 0,09 90,Федерации по атомной энергии Единый социальный налог 365640,0 438210,0 2,80 2,86 108,ВСЕГО ДОХОДОВ 2417791,8 2742850,4 18,53 17,93 103,* В реальном выражении.

** В процентах от планировавшегося ВВП.

С 2004 г. в целях компенсации выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ от отмены налога с продаж федеральная часть налоговых поступлений при использовании специальных режимов налогообложения малого бизнеса – налогов на совокупный доход полностью передается в бюджеты субъектов РФ.

Предусматривает вступление в силу с 1 января 2004 г. переработанной главы Налогового кодекса, регулирующей специальный налоговый режим в виде единого сельскохозяйственного налога.

Источник: Минфин РФ, Госкомстат России, расчеты ИЭПП.

Поступления в федеральную бюджетную систему налоговой задолженности прошлых лет, включая процентные платежи, оцениваются в расчете на год в размере 13,6 млрд рублей. В целях дополнительной мобилизации доходов бюджетной системы предлагается снизить предельные размеры лимита по предоставлению отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов в 2004 г. по сравнению с бюджетом на 2003 г. на 0,2 млрд рублей, установив его в размере 1,5 млрд рублей. Наряду с этим повышение эффективности управления всеми формами государственной собственности должно дать около 165 млрд рублей, что в 1,8 раза больше, чем по закону о бюджете на 2003 г. Предполагается, что рост доходов от использования государственной собственности станет резервом для увеличения доходной базы бюджетной системы и федерального бюджета в 2004 г.

Налоговые доходы федерального бюджета сформированы в объеме 2 трлн млрд рублей или 13,54% ВВП, что почти на 1 п.п. ВВП меньше, чем в бюджете на 2003 г.

Изменение макроэкономических параметров в 2004 г. по сравнению с 2003 г. по оцен РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2003 году тенденции и перспективы кам Министерства финансов РФ привело к снижению доли налоговых доходов федерального бюджета на 1,19 п.п. ВВП (с 15,37% ВВП до 14,7% ВВП). Минфином также отмечается, что основным фактором, уменьшившим доходы, является снижение прогнозных мировых цен на нефть с 26 долларов за баррель в 2003 г. до 22 долларов за баррель в 2004 г., что повлекло за собой снижение расчетной ставки по налогу на добычу нефти и экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты (снижение налоговых доходов на 130 млрд рублей, или 0,85 п.п. ВВП). Снижение цены на газ в дальнее зарубежье в 2004 г. уменьшило сумму поступления налоговых доходов на 2,7 млрд рублей, или на 0,02 п.п. ВВП.

Увеличение вычетов и налоговых льгот, обусловленное изменением структуры налогооблагаемой базы, в целом снизило налоговые доходы федерального бюджета на 43,3 млрд рублей, или на 0,28 п.п. ВВП.

Существенное снижение налоговых доходов произошло вследствие изменения налогового и бюджетного законодательства (на 125,2 млрд рублей, или на 0,81 п.п.

ВВП). Снижение ставки по налогу на добавленную стоимость с 20 до 18% снизило величину налоговых доходов федерального бюджета на 100 млрд рублей, или на 0,65 п.п.

к ВВП. Доходы федерального бюджета также потеряли 23,3 млрд рублей, или 0,15 п.п.

к ВВП ввиду передачи 1% налога на прибыль в доходы субъектов РФ, которая реализуется в целях компенсации выпадающих доходов субъектов Федерации от отмены налога с продаж. Кроме того, в указанных целях субъектам РФ передана федеральная часть акциза на алкогольную продукцию и налогов на совокупный доход, что изъяло из налоговых поступлений федерального бюджета еще 46,1 млрд рублей, или 0,3% ВВП.

Вследствие предпринятых мер по компенсации увеличились доходы субъектов РФ (в сумме на 11,1 млрд рублей), не вводивших налог с продаж, что позволило централизовать на данную сумму 4,5% норматива налога на добычу нефти. Дополнительные возможности при этом дало увеличение ставок НДПИ на нефть и газ.

Отмена акциза на газ полностью компенсировалась увеличением ставки налога на добычу газа горючего природного и увеличением ставки вывозной таможенной пошлины на природный газ с 5 до 30%. Следует отметить, что в результате корректировки правительственного законопроекта, включавшего в себя увеличение ставок НДПИ, потери бюджетной системы составят в 2004 г. 57,6 млрд рублей.

В то же время перевод платы за пользование водными ресурсами из неналоговых платежей в разряд налоговых и увеличение базовой ставки по налогу на добычу нефти увеличили налоговые доходы федерального бюджета на 6,3 млрд рублей (на 0,п.п. ВВП) и на 5,0 млрд рублей (на 0,03 п.п. ВВП) соответственно. Кроме того, индексация ставок акцизов в меру роста инфляции, а также дополнительная индексация по некоторым отдельным видам товаров привели к увеличению доходов федерального бюджета на 14,9 млрд рублей, или на 0,1 п.п. ВВП. Изменение нормативов отчисления в федеральный бюджет по НДПИ увеличило налоговые доходы федерального бюджета на 21,7 млрд рублей, или на 0,14 п.п. ВВП, а передача платежей за пользование лесным фондом в доход федерального бюджета – на 3,1 млрд рублей, или на 0,02 п.п. ВВП.

Однако передача налога на игорный бизнес в полном объеме субъектам РФ снизила налоговые доходы федерального бюджета на 1,7 млрд рублей, или на 0,01 п.п. ВВП.

Заложенное снижение ставок вывозных таможенных пошлин на все товары, кроме топливно-энергетической группы, в среднем на 20% снизило налоговые доходы федерального бюджета на 5,1 млрд рублей, или на 0,03 п.п. ВВП.

Институт Экономики Переходного Периода http://www.iet.ru В итоге изменение налогового законодательства уменьшило налоговые доходы федерального бюджета на 102,2 млрд рублей, или на 0,66 п.п. ВВП. В то же время изменения бюджетного законодательства, снизили налоговые доходы федерального бюджета на 23 млрд рублей, или на 0,15 п.п. ВВП. При разработке бюджета правительство исходило из среднего уровня собираемости налогов на уровне ожидаемой оценки за текущий год – 97,4%. Кроме того, в бюджет заложено возмещение НДС несколько большее, чем в 2003 г., – 251,5 млрд рублей.

Pages:     | 1 |   ...   | 11 | 12 || 14 | 15 |   ...   | 80 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.