WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 7 | 8 || 10 | 11 |   ...   | 23 |

• банк хранит денежные средства хозяйствующих субъектов на их счетах, зачисляет поступающие на их счета суммы, выполняет распоряжения хозяйствующих субъектов о перечислении и выдаче сумм со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных договорами с клиентом и банковскими правилами;

• средства со счетов предприятий списываются по распоряжению вла• • • дельца счетов;

• все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, оп• • • ределяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством;

• формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств • • • определяются договором (соглашением);

• взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем • • • средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений;

• претензии, связанные с осуществлением расчетных операций, направ• • • ляются предприятием в обслуживающий его банк;

• подача жалобы и предъявление иска не приостанавливают операции по • • • счету;

• за нарушение правил совершения расчетных операций виновные несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

При безналичных расчетах применяются следующие документы:

• платежное поручение-документ, с помощью которого предприятие производит свои платежи;

• расчетный чек используется для тех же целей;

• • • • аккредитив - особая форма безналичных расчетов;

• • • • платежное требование – документ, с помощью которого получатель • • • средств получает деньги с плательщика, выставляя платежное требование на инкассо;

• инкассовое поручение – документ на бесспорное списание средств со • • • счета предприятия.

Существует три способа безналичного перевода средств.

• по почте.

• по телеграфу • электронный платеж.

В настоящее время безналичные расчеты осуществляются в следующих формах: платежное поручение, инкассо, документарный аккредитив, расчеты чеками.

Платежное поручение - представляет собой поручение хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого хозяйствующего субъекта. Поручения действительны в течение дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные и отсроченные.

Инкассо - это банковская операция, которая является поручением продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

Инкассовая операция сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки. В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, то продавец может применить к нему санкции.

Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет мотивы этого отказа и уведомляет о нем продавца. При неоплате покупателем платежа в срок банк информирует об этом банк, который принял расчетные документы на инкассо и принимает меры для взыскания с покупателя платежа за товар.

Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю тем, что банки защищают его права на товар до момента оплаты документов или акцепта.

Аккредитив - это условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент) может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи.

Аккредитивы бывают: денежные и документарные.

Денежный аккредитив - это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок.

Для расчетов применяется документарный аккредитив.

Наряду с безналичными расчетами существуют расчеты которые требуют использования наличных денег, например выдача заработной платы рабочим и служащим, денег на командировочные расходы, закупку сырья у физических лиц и т.д. Поэтому каждое предприятие должно иметь кассу, через которую и осуществляются расчеты наличными деньгами. Наличные деньги выдаются по чеку. Чековая книжка для получения наличности в банке покупается в обслуживающем банке по заявлению организации. Книжка выдается распорядителю счета или главному бухгалтеру.

При расчетах чеками необходимо учитывать следующее. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу. Чек является ценной бумагой.

Бланки чеков считаются бланками строгой отчетности. Для расчетов через учреждения ЦБ России применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия» и две параллельные линии, обозначающие общую кроссировку - это проведение двух параллельных линий на чеке (кроссирование). Чек должен иметь денежное покрытие, то есть:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

• средства на соответствующем счете чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку (чековую карточку) в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому чеку. Карточка содержит наименование банка, его адрес, номер карточки, имя хозяйствующего субъекта или гражданина, подпись, номер счета и паспортные данные чекодержателя (для граждан).

Чек бывает именной (выписанный на определенное лицо), предъявительский (выписанный на предъявителя), ордерный - он выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, то есть чекодержатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента.

8.2.4. КРЕДИТНЫЕ ОТНОШ ЕНИЯ С БАНКАМИ Кредитование - это метод возвратного финансирования потребностей предприятия и традиционная услуга банков.

Кредитование имеет две разновидности:

• кредитование деятельности хозяйствующего субъекта в форме прямой выдачи денежных ссуд (финансовый кредит);

• кредитование как разновидность расчетов, т.е. расчетов с рассрочкой платежей (коммерческий кредит).

Предприятие имеет право на получение кредита и в том банке, где ему открыт расчетный счет, и в любом другом банке. Объектом кредитования могут быть любые потребности предприятия. Однако, кредит не направляется на возмещение убытков предприятия, неснижаемые запасы и затраты, которые обеспечиваются за счет собственных оборотных средств предприятия.

Объектами кредитования не могут быть произведенная сверхплановая продукция, имеющая ограниченный сбыт, и неиспользуемые остатки товарноматериальных ценностей.

Порядок кредитования, оформление и погашение кредита регулируются кредитным договором.

Для получения кредита заемщик подает в банк (т.е. кредитору) заявку и другие документы. В заявке указывается цель получения кредита, сумма и срок, на который испрашивается кредит. Количество и виды других документов устанавливаются конкретным банком-кредитором. К ним относятся: учредительные документы, карточка с образцами подписей (заверенная нотариально), баланс, технико-экономическое обоснование потребности в кредитных ресурсах. Получив документы, банк- кредитор оценивает кредитоспособность и платежеспособность заемщика. Каждый банк-кредитор использует свою собственную методику оценки, которая составляет его коммерческую тайну.

Мировая практика выработала особые механизмы формирования кредитной политики любого банка, которые вошли в науку и практику под названием «Правило шести "Си"»:

1. Character (характер заемщика).

2. Capacity (способность).

3. Cash (денежные средства).

4. Collateral (обеспечение).

5. Conditions (условия).

6. Control (контроль).

Характер заемщика означает ответственность, правдивость и серьезность его намерений погасить всю свою задолженность. Прояснению характера заемщика способствует кредитная история заемщика, кредитный рейтинг, опыт работы других кредиторов с этим заемщиком и т. д.

Способность («способность заимствовать средства») означает наличие права у заемщика подавать кредитную заявку и юридическое право подписывать договора, устав и другие учредительные документы, личные дела заемщиков.

Денежные средства — наличие у заемщика источников средств для погашения долга. У любого заемщика могут быть всего лишь три (или отдельные из них) источника погашения долга:

- поток наличности (прибыль, амортизация и т. д.);

- продажа или ликвидация активов;

- привлечение средств путем выпуска (эмиссии) долговых ценных бумаг.

Именно наличие источников в основном и определяет потенциальную платежеспособность заемщика.

Обеспечение — наличие у заемщика достаточного капитала или качественных активов для предоставления необходимого обеспечения долга.

Условия — предвосхищения тенденции в деятельности заемщика или в крайнем случае немедленное реагирование на изменение условий деятельности заемщика.

Контроль — анализ отчетности заемщика, информации от сторонних лиц, из прессы и т. д.

Затем заключает с заемщиком кредитное соглашение (кредитный договор).

Кредитное соглашение содержит вид кредита, сумму и срок кредита, расчеты процентов и комиссионных вознаграждений банка за его расходы, связанные с выдачей кредита, вид обеспечения кредита, форму передачи кредита заемщику. Важным условием выдачи кредита является его обеспечение.

Обеспечение кредита - это ценности, служащие для кредитора залогом полного и своевременного возврата должником полученной ссуды и уплаты им причитающихся процентов. Обеспечение кредита предоставляется заемщиком при оформлении ссуды и находится в распоряжении кредитора (банка) полностью или частично до погашения кредита. Основными видами обеспечения кредита являются поручительство, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Поручителем или гарантом может являться любой хозяйствующий субъект (банк, предприятие, ассоциация и т.п.).

Поручительство - это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. Договор поручительства является дополнением к кредитному соглашению.

Гарантия - это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантия в отличие от поручительства не является актом, дополняющим кредитное соглашение. Она оформляется гарантийным письмом.

В зависимости от характера потребностей предприятия в заемных средствах различаются краткосрочный (до года), среднесрочный (от 1 г. до 3-х лет) и долгосрочный кредит (от 3-х до 5 лет).

Краткосрочный кредит - является одним из источников формирования оборотных средств предприятия. Он позволяет восполнить потребность в недостающих денежных средствах, возникающую в процессе текущей деятельности предприятия. На срок более года предприятие может получить кредит на капитальные затраты. В этом случае кредит выступает источником заемных финансовых ресурсов предприятия, направляемых на его развитие. Конкретные сроки кредита определяются из окупаемости затрат и нормативных сроков осуществления кредитуемого мероприятия.

Поскольку кредитование осуществляется банками на коммерческой основе, принципами кредитования является обеспеченность кредита, его целевой характер, срочность, платность и возвратность.

За пользование кредитом, который необходимо вернуть в установленный договором срок, предприятие уплачивает банку проценты. Процентные ставки дифференцированы в зависимости от срока пользования ссудой с учетом спроса и предложения, причем по разным банкам уровень процентных ставок колеблется.

По краткосрочным ссудам проценты в пределах учетной ставки Центрального Банка РФ, увеличенной на три пункта, включаются предприятием в себестоимость продукции (работ, услуг), а свыше этого уровня - выплачиваются из чистой прибыли предприятия. Также из прибыли уплачиваются проценты по просроченным ссудам, проценты по ссудам, полученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств, проценты по долгосрочным кредитам.

Несмотря на роль кредита в обеспечении нормального кругооборота средств предприятия, финансировании капитальных затрат сфера его применения в таком качестве ограничена вследствие сложившейся сегодня ситуации в экономике.

Между тем кредитные операции в мировой практике - самая доходная статья банковского бизнеса, за счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли банков. Но с этими операциями связаны и основные риски банков, в частности, непогашение заемщиком основного долга и проценты по кредиту.

Практика российских банков свидетельствует, что их деятельность в области кредитования почти целиком состоит из краткосрочных ссуд, сконцентрированных в сфере торгово-закупочного бизнеса. Многие коммерческие банки выдают краткосрочные ссуды только на посреднические операции, для которых характерна быстрая оборачиваемость средств и высокая прибыльность.

Долгосрочные ссуды занимают незначительный удельный вес в кредитных вложениях в связи с недостаточностью ресурсов у многих коммерческих банков, темпами инфляции, при которых предприятию сложно обеспечить рентабельность инвестиций на более высоком уровне.

Совершенствование структуры кредитования возможно при условии стабилизации экономической обстановки в стране, финансового оздоровления народного хозяйства и укрепления финансового состояния предприятий.

Формы предоставления кредита заемщику: онкольный кредит, ипотечный кредит, фирменный, вексельный и контокоррентный.

Онкольный - краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию. Выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами. Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка за счет средств, поступивших на счет заемщика или путем реализации залога. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем при краткосрочном кредите.

Кредит под залог недвижимости называется ипотечным кредитом.

Pages:     | 1 |   ...   | 7 | 8 || 10 | 11 |   ...   | 23 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.