WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 68 | 69 || 71 | 72 |   ...   | 76 |

Для определения неоперационных расходов по услугам, оказы­ ваемым банком, необходимо проводить анализ расходов центров прибыли и центров затрат банка. Причем расходы для центров за­ трат банка по услуге берутся из баланса банка (из конкретных ли­ цевых счетов), а расходы центров прибыли определяются расчет­ ным способом.

Неоперационные расходы по центрам банка сводятся в одно­ родные укрепленные блоки:

а) расходы на персонал — оплата труда, хозяйственные расходы (МБП, литература и т. п.), прочие (командировочные, представи­ тельские, на обучение) —• P1;

б) расходы на обслуживание зданий и помещений — аренда, износ, ремонт, охрана, прочие) — P2;

в) расходы на оборудование — аренда, износ, ремонт, спецобо­ рудование, коммунальные услуги, прочие) — P3;

г) расходы на маркетинговые мероприятия — реклама, изуче­ ние рынка и т. п. — P4;

Расходы на персонал рассчитываются исходя из фактических затрат, приходящихся на сотрудников центров прибыли и цен­ тров затрат. Эти расходы включают в себя заработную плату, про­ центные выплаты по депозитам, премиальные и прочие выплаты.

Хозяйственные и прочие расходы рассчитываются на основе об­ щего размера данных затрат за соответствующий период, делен­ ного на общую численность сотрудников этих центров (подразде­ лений), и умноженного на число сотрудников конкретного цен­ тра прибыли или центра затрат банка.

Расходы по обслуживанию зданий и помещений рассчитываются следующим образом:

определяется площадь, непосредственно занимаемая сотруд­ никами подразделений, входящих в центр — Sn;

определяется размер площади общего пользования — S06;

определяется размер площади общего пользования, приходя­ щийся на одного сотрудника центра:

S06 на 1 чел. = S06: Ч, (10) где Ч — общее количество сотрудников, исполняющих функцио­ нальные обязанности в данном здании или помещении;

рассчитываются расходы центра (подразделения) на аренду здания или помещения:

АЛц = [Sn + (S06. н а 1 че л - • Чц) • С кв. м, (11) расходы центра на аренду помещения;

где АПЦ — общее количество сотрудников центра;

Чц стоимость 1 кв. м здания или помещения за опреде­ С кв. м — ленный период времени, рассчитываемая по формуле:

CKB1M = S ZC, (12) 0 6 0 где С0б —общая стоимость аренды здания или помещения в рублях.

Амортизация, ремонт, охрана и прочие расходы рассчитываются по центрам аналогично расчету стоимости аренды.

Расходы на оборудование за исследуемый период рассчитыва­ ются следующим образом:

проводится инвентаризация всего оборудования, задейство­ ванного в конкретном центре;

проводится расчет остаточной стоимости оборудования.

Затраты на электроэнергию, воду, коммунальные платежи и т. п.

разносятся равными долями на всех сотрудников, находящихся в данном здании или помещении банка, т. е. определяется средний объем этого вида затрат на одного сотрудника. Общий размер та­ ких расходов для центров определяется как средний размер рас­ ходов на одного сотрудника, умноженный на число сотрудников центров прибыли и центров затрат. Данные расходы можно при­ соединить к общим затратам по всем услугам, не разнося их по центрам банка, так как эти расходы имеют наибольший удельный вес в общем объеме затрат по центрам прибыли и затрат, и их можно не дифференцировать при расчете неоперационных рас­ ходов.

Размер расходов за телефонные услуги определяется следую­ щим образом:

общие расходы (кроме междугородных и международных теле­ фонных разговоров) разносятся равными долями по центрам;

расходы за междугородные и международные телефонные ус­ луги и факсимильные трансакции разносятся по центрам, кото­ рые пользовались этими услугами;

определяется общая стоимость телефонных расходов центров как сумма междугородных и международных расходов конкрет­ ного центра.

Расходы на рекламу распределяются равными долями по всем центрам, поскольку реклама — это имидж банка, и все подразде­ ления прямо или опосредованно участвуют в повышении поло­ жительного (отрицательного) имиджа банка.

Расходы на маркетинговые исследования присоединяются к расходам центров затрат банка, которые их произвели.

Расчет операционных доходов центров прибыли производится по всем услугам и операциям банка согласно классификации ус­ луг и операций, приведенных выше. Для услуг по привлечению ре­ сурсов операционные расходы рассчитываются по формуле:

OP = Р + P, (13) n р n где OP - операционные расходы по привлечению ресурсов;

n Pp — расходы на покупку ресурсов;

P — прочие расходы.

n Прочие расходы могут включать в себя затраты банка на изго­ товление и доставку бланков ценных бумаг (акций, векселей, об­ лигаций), расходы на инкассацию наличных денежных средств населения и торговли, почтовые расходы по информированию клиентов об изменениях ставок тарифов банковских продуктов и услуг. Как правило, данные расходы не превышают 2-5% от об­ щей суммы операционных расходов.

Операционные расходы центров прибыли по услугам типа разме­ щения состоят из расходов на расчеты с другими кредитными ор­ ганизациями, расходов на выплаты сторонним организациям за информацию о надежности клиента, расходов на инкассацию на­ личных средств и затрат на оценку залогового обеспечения и хра­ нения закладов.

Операционные расходы центров прибыли по услугам трансфор­ мационного типа состоят из расходов на комиссии другим финан­ совым организациям, издержек, связанных с депонированием средств на проведение операций и хранением средств в наличной форме, а также расходов на инкассацию.

Операционные расходы центров прибыли для услуг расчетнокассового типа состоят из расходов на инкассацию, расходов на комиссии, расходов на организацию платежей, а также на обра­ ботку телеграфных и телефонных сообщений.

Операционные расходы центров прибыли для услуг депозитарно­ го типа состоят из расходов на инкассацию, а также расходов на охрану депозитариев и их содержание.

Анализ операционных расходов по услугам, в том числе услугам по привлечению средств Изменение процентных расходов зависит от влияния следую­ щих факторов:

1) изменения объемов услуг;

2) изменения среднего уровня процентной ставки (или альтер­ нативной процентной ставки для услуг по привлечению средств).

Влияние изменения объемов услуг на изменение операцион­ ных расходов определяется по формуле:

(H) где P — операционные расходы в отчетном (текущем) периоде;

P0 — операционные расходы в предыдущем периоде;

(P — P0)-изменение операционных расходов за анализируемый период;

W —объем услуг в отчетном (текущем) периоде;

W0 — объем услуг в предыдущем периоде;

Q — средняя процентная (альтернативная) ставка по оказы­ ваемым услугам отчетного (текущего) периода.

Степень влияния второго фактора — изменения средней про­ центной (альтернативной) ставки — на изменение операционных расходов вычисляется так:

(15) где Q — средняя процентная (альтернативная) ставка по оказы­ ваемым услугам отчетного (текущего) периода;

Q0 — средняя процентная (альтернативная) ставка по оказы­ ваемым услугам предыдущего периода;

W0 — объем услуг в предыдущем периоде.

Влияние вышеприведенных факторов на изменение процент­ ных расходов определяется следующим образом:

(16) Определение степени влияния каждого фактора на изменение суммарных процентных расходов позволит провести анализ спо­ собов устранения или уменьшения их воздействия за счет изме­ нения структуры оказываемых услуг, например:

изменения объемов срочных/до востребования депозитов;

изменения удельного веса оплачиваемых привлеченных средств в совокупных пассивах;

изменения структуры депозитов по срокам привлечения;

изменения структуры депозитов по группам клиентов и т. п.

Анализ доходов по остальным видам услуг Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния следующих факторов:

1) изменения объемов услуг;

2) изменения среднего уровня процентной ставки.

Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода от услуг определяется по формуле:

(17) где Д —суммарный доход от услуг в отчетном (текущем) пе­ риоде;

Д0 — суммарный доход от услуг в предыдущем периоде;

(Д — Д0)—изменение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами за исследуемый период;

V —объем услуг в отчетном (текущем) периоде;

V0 — объем услуг в предыдущем периоде;

R — средний уровень процентной (альтернативной) ставки в отчетном (текущем) периоде.

Измерение влияния второго фактора — изменения среднего уровня процентной ставки — на изменение дохода банка произ­ водится по следующей формуле:

(18) где R — средний уровень процентной (альтренативной) ставки в отчетном (текущем) периоде;

R0 — средний уровень процентной (альтернативной) ставки в предыдущем периоде.

Влияние обоих факторов на изменение дохода составит (19) Этот анализ дает количественную оценку того, какой из двух факторов: объем услуг или средний размер процентной (альтер­ нативной) ставки — в большей степени отразился на доходе от ус­ луг и позволяет провести качественный анализ причин, вызы­ вающих изменения указанных факторов:

общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих доход от предоставленных услуг;

изменение удельного веса этих активов в совокупных активах;

изменение общего уровня процентной (альтернативной) став­ ки по активным операциям банка, приносящим доход от предос­ тавляемых услуг;

изменения структуры портфеля услуг банка.

Проведем анализ состояния процентной маржи банка по бло­ кам услуг и операций, используя проведенные выше исследова­ ния на основе модели ОСА:

ПМ = СД - CP, (19) где ПМ— процентная маржа банка по блокам операций и услуг;

СД — суммарные операционные доходы (или альтернативная процентная ставка для услуг по привлечению средств) в процентах годовых;

CP —суммарные операционные расходы в процентах годо­ вых.

В качестве промежуточного можно сделать вывод о состоянии процентной маржи банка, сравнив ее с рыночными показателями.

Вычисления на основе модели ОСА позволяют провести срав­ нительный анализ показателей операционно-стоимостного ана­ лиза и на основании данного анализа принять решение о мето­ де/методах повышения эффективности проведения банком опе­ раций и услуг и провести, в частности:

корректировку процентных ставок по услугам и операциям банка;

увеличение/уменьшение объемов проводимых операций или оказываемых банком услуг;

изменение структуры активных и/или пассивных операций, а также принятие решения о развитии/сворачивании посредниче­ ских операций;

корректировку структуры составных частей внутри самой опе­ рации или услуги банка;

снижение неоперационных расходов;

выявление динамики влияния изменения объема операций/ услуг и процентных ставок на доходы и расходы от операционной деятельности банка.

Анализ ситуации по различным услугам и операциям банка можно производить исходя из двух параметров:

показателей, непосредственно рассчитанных в ходе ОСА, по конкретной услуге или операции;

комплексных показателей по блокам услуг на основе моделей гэпа и спреда.

Этому анализу посвящается следующий подраздел данной гла­ вы.

Ситуационное исследование результатов операционно-стоимостного анализа: модель гэпа Результатом ситуационного исследования в рамках операцион­ но-стоимостного анализа может быть:

1. Прибыль (убыток) центра затрат и центра прибыли по кон­ кретной услуге (см. выше).

2. Маржа коммерческого банка — разница между операцион­ ным доходом и суммарными расходами по конкретной услуге (портфелю услуг) — см. следующий раздел этой главы.

3. Принятие решений об изменении структуры активных и пас­ сивных операций коммерческого банка на основе анализа модели гэпа.

Управление гэпом (в рамкам излагаемой модели) — это основ­ ной блок управления активами и пассивами банка на основе раз­ рыва по объемам между чувствительными к изменению процента активами и чувствительными к такому изменению пассивами.

Гэп — это несбалансированность активов и пассивов банка с ко­ леблющейся и фиксированной ставкой (табл. 29).

Формульное выражение гэпа имеет вид:

Гэп = A4 - П, ч где A4 — объем чувствительных к изменению процента активов;

П —объем чувствительных к изменению процента пасси­ ч вов.

Под чувствительностью гэпа понимают отношение A4 / П4.

С точки зрения управления следует различать три класса ситуа­ ций:

1. Нулевой гэп:

A4 — П4 = 0 или A4 / П = 1.

ч Ситуация характеризуется возможностью элиминирования (исключения) процентного риска. При повышении процента обеспечивается рост ожидаемого объема прибыли, при пониже­ нии процента — снижение ожидаемого объема прибыли.

2. Положительный гэп:

(A4 - П ) > 0 или (A4 / П ) > 1.

ч ч Ситуация характеризуется возможностью переоценки активов раньше пассивов.

3. Отрицательный гэп:

(A4 - П ) < 0 или (A4 / П ) < 1.

ч ч Ситуация характеризуется возможностью переоценки пассивов раньше активов.

Таблица 29. Состав операций и услуг по чувствительным активам и пассивам банка Услуги и операции по A4 Услуги и операции по П ч Выданные кредиты банковской Привлеченные депозиты банков­ клиентуре ской клиентуры Приобретенные банком ценные Эмиссия собственных ценных бу­ бумаги и долговые обязательства, маг и долговых обязательств для обращающиеся на рынке обращения на рынке Выданные межбанковские Привлеченные межбанковские кредиты кредиты Покупка банком производных ин­ Продажа банком производных ин­ струментов рынка ценных бумаг струментов рынка ценных бумаг (процентные фьючерсы, опционы, (процентные фьючерсы, опционы, | контракты своп, репо и т. п.) контракты своп, репо и т. п.) ] Правила управления гэпом A. Низкие процентные ставки.

Если низкие процентные ставки (ожидается рост), то следует:

• увеличить сроки заемных средств;

• сократить кредиты с фиксированной ставкой;

• сократить сроки кредитно-инвестиционного портфеля;

• продать ценные бумаги;

• получить долгосрочные займы;

• закрыть кредитные линии.

Б. Растущие процентные ставки.

Если процентные ставки растут (ожидается достижение верши­ ны в ближайшем будущем), то следует:

• сократить сроки заемных средств;

• удлинить сроки инвестиций;

• увеличить долю кредитов с фиксированной ставкой;

• увеличить долю инвестиций в ценные бумаги;

• досрочно погасить задолженности с фиксированным про­ центом.

B. Высокие процентные ставки.

Pages:     | 1 |   ...   | 68 | 69 || 71 | 72 |   ...   | 76 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.