WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 66 | 67 || 69 | 70 |   ...   | 76 |

литическому балансу Раздел 2. Показатели деловой активности I I Эффективность Активы, приносящие Удельный вес активов, непо­ I использования доход / Итог баланса средственно участвующих в [активов — Кб доходоприносящих операци­ ях I Использование Актив (стр.10+стр.12+ Удельный вес привлеченных I привлеченных +стр. 13) / Привлечен­ средств, направляемых непо­ 8 средств — Kj ные средства средственно в кредиты Доходность Пассив (стр. 6) / Пассив Количество денежных единиц привлеченных (стр. 12+стр.13+стр.14+ дохода, приходящихся на од­ средств — Ke +стр.15) ну денежную единицу кре­ дитных ресурсов, привлекае­ мых банком Рамбурсная 1:[(Привлеченные Какая часть дохода банка от­ способность — средства) : (Пассив, влекается на возмещение за­ т. е. стр. 6)] долженности KI Активность Привлеченные средст­ Активность работы банка по привлечения ва / Пассив (стр. 15) привлечению денежных (заемных средств на финансовом рын­ средств — Кю ке без межбанковского кредитования I Эффективность управления коммерческого банка (табл. 25) Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.

Рентабельность дохода (табл. 25 — K11) отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объ­ ективный расходный фактор — рыночный уровень процентной ставки. Рост показателя свидетельствует о гармонизации структу­ ры ресурсной базы, т. е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.

Боковой тренд динамики коэффициента — сложившаяся структура расходов, обеспечивающая достаточное качество и эф­ фективность предоставляемых услуг и совершаемых банковских операций.

Рентабельность общего капитала (табл. 25 — K12) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приносить доход.

Резкие изменения данного соотношения вверх свидетельству­ ют о возможных высокорискованных операциях с высоким уров­ нем кредитного риска; изменения вниз могут отражать высокий уровень иммобилизации активов и, следовательно, риск потери оперативного мобильного управления активами.

Плавные изменения при наличии любого тренда могут гово­ рить о грамотно сформированной структуре активного портфеля банка.

Финансовый коэффициент (табл. 25 — K13) «отдачи» активов показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависи­ мости от «работающих» активов. С его помощью можно оценить сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциями, т. е. плавные изменения в сторону увеличения или небольшого уменьшения свидетельст­ вуют о сформированных пропорциях активного портфеля. Резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или на высокий уровень проблемных ссуд в портфеле.

Эффективность использования собственных оборотных средств (табл. 25 — K14) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Рост K14 свидетельствует об увели­ чении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и опера­ тивность принятия решений при наступлении каких-либо бан­ ковских рисков. При этом повышается его способность к быстро­ му реагированию на изменения рыночной ситуации.

Резкое изменение соотношения, или понижающийся тренд, — следствие образования излишних непроизводительных накопле­ ний или влияние рыночной конъюнктуры.

Общая рентабельность капитала банка (табл. 25 — K15), участ­ вующего в обороте его активных операций, оценивает эффектив­ ность оборота текущих активов КБ. Плавный рост значения соот­ ношения означает увеличение числа оборотов текущих активов за единицу времени. «Рваные» изменения показывают заиисимость от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможность возник­ новения риска несбалансированной ликвидности, т. е. риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению ак­ тивно-пассивных операций банка.

Таблица 25. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка.

Алгоритм расчета по Наименование Экономическое содержание сравнительному ана­ показателя (К) показателя определяет:

литическому балансу Раздел 3. Показатели эффективности управления | Рентабельность Пассив (стр.4) / Пассив Количество денежных еди­ дохода — Кц (стр.6) ниц прибыли, приходящихся на одну денежную единцу дохода Рентабельность Пассив (стр.4) / Итог Количество денежных еди­ общего капита­ баланса актива ниц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу ла — Klсовокупных активов Доходность ак­ Пассив (стр.6) / Акти­ Количество денежных еди­ тивов, принося­ вы, приносящие доход ниц дохода, приходящихся на одну денежную единицу щих доход — доходообразующих активов Ki Рентабельность Пассив (стр.4) / Собст­ Количество денежных еди­ собственных венные средства-брутго ниц прибыли, приходящихся средств — Ku на одну денежную единицу собственных оборотных средств Рентабельность Пассив (стр.4) / [Итог Количество денежных еди­ ниц прибыли, приходящихся текущих акти­ баланса - Актив вов — Ki5 на одну денежную единицу (стр.3+стр.5+стр.6+ активов, находящихся в обо­ +стр.7+стр.18)] роте I Ликвидность банка (табл. 26) Ликвидность КБ заключается в наличии возможности и спо­ собности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвид­ ность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечиваются соблюдением обязательных экономических нормативов.

Настоящий раздел анализа предназначен для оценки ликвид­ ности банка с учетом изменений в анализируемом периоде струк­ туры собственных средств, привлеченных средств, собственного капитала, депозитной базы, ликвидных активов. На основе ана­ лиза показателя промежуточного коэффициента покрытия (табл.

26 — Kj6) МОЖНО сделать вывод об адекватности собственных и привлеченных средств КБ в их структурной динамике.

Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствуют о стратегии создания высоких потенциалов роста и развития банка.

Замедление (прекращение) темпов роста показателя ставит под вопрос способность банка мобилизовать дополнительные средст­ ва, обеспеченные собственными средствами КБ, для предостав­ ления ссуд и на другие цели.

Удельный вес базисного капитала в структуре собственных средств (табл. 26 — K17) отражает уровень устойчивости банка, по­ зволяющий определить обеспеченность стержневым капиталом собственных средств-брутго, используемых в составе оборотных и иммобилизованных активов. Наличие повышающегося и горизон­ тального трендов позволяет сделать вывод о стремлении КБ иметь достаточный стержневой капитал для обеспечения низкой вероят­ ности неплатежеспособности. Снижение величины показателя го­ ворит о вероятности возможного невыполнения принятых банком обязательств. Необходимо исследовать состав и структуру знаме­ нателя данного соотношения, т. е. финансовую структуру капитала банка, в динамике. Она характеризует способность банка при не­ возврате выданных займов обеспечивать требования кредиторов и обеспеченность капиталом заемных средств.

Обеспечение собственными средствами банка доходных активов (табл. 26 — Kjg) отражает степень покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов КБ. С помощью сравнительного ана­ литического баланса возможно определить качество состава собст­ венных средств банка, структуру работающих активов и их состоя­ ние в динамике на основе показателя К< >18, определить наличие, отсутствие или направление тенденции этого соотношения. Рост показателя способствует более высокому уровню обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном из­ менении конъюнктуры рынка и наступлении банковских рисков.

Увеличение значения коэффициента иммобилизации (табл. — Kj9) покрывает растущие возможности КБ по обеспечению ак­ тивов, отвлеченных из оборота, и росту достаточности собственных средств банка для поддержания сбалансированной ликвид­ ности баланса за счет свободного остатка собственных средствнетто. Понижающаяся тенденция коэффициента — это сигнал о том, что банк не в состоянии обеспечить иммобилизацию собст­ венными средствами. Возрастает риск ликвидности, неплатеже­ способности и надежности коммерческого банка.

Степень покрытия обязательств до востребования банка его наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться по собственным обязательствам отражает показатель K2Q (табл. 26).

Данное соотношение имеет исключительно аналитическое значе­ ние для оценки риска неплатежеспособности по выполнению банком принятых на себя обязательств до востребования в дина­ мике и в сопоставлении, но в то же время показывает, в какой ме­ ре обеспечены претензии клиентов банка по обеспечению по­ крытия их платежных поручений.

Таблица 26. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка Алгоритм расчета по Наименование Экономическое содержание сравнительному ана­ показателя (К) показателя определяет:

литическому балансу Раздел 4. Показатели ликвидности банка | Промежуточный Собственные средства- Уровень обеспеченности коэффициент нетто / Привлеченные собственными оборотными покрытия — Ki6 средства средствами заемных средств Коэффициент Пассив (стр. 1 +стр.2+ Уровень базисного капи­ покрытия собст­ +стр.4+стр.5+стр.8) / тала в составе собственных венного капита­ Собственные средства- оборотных средств ла — Kl7 брутго Коэффициент [Собственные средства- Степень обеспеченности покрытия брутто — Пассив (стр.3+ собственными оборотными работающих +стр.4+стр.9)] /Активы, средствами работающих активов — Ki 8 приносящие доход активов Коэффициент Собственные средства- Степень обеспечения соб­ иммобилиза­ нетто / [Иммобилизо­ ственными оборотными ции — Ki9 ванные активы + Актив средствами банка активов, (стр.4+стр.5+стр.6+ отвлеченных из оборота +стр.7+стр.15)] Норма денеж­ Пассив (стр.13) / [Пас­ Степень обеспечения вы­ ных резервов — сив (стр.13) — Актив соколиквидными активами (стр. 1 +стр.2+стр.3+ депозитов до востребоваK+стр. 16)] ния. I Для анализа финансовых показателей в динамике в табл. приведены возможные причины несоответствия динамики фи­ нансовых показателей соответствующей тенденции.

Таблица 27. Динамика финансовых показателей* Возможные причины несоответствия Показатель оптимальной тенденции Раздел 1. Показатели финансовой устойчивости Состояние Отвлечение собственных средств банка из производи­ собственных тельного оборота, которое может быть вызвано, в том оборотных числе, развитием производственной структуры банка средств — Ki (сч. 920, 934, 937). Снижается оперативность распоряже­ ния финансовыми ресурсами банка. Возможны проб­ лемы с погашением обязательств банка I Маневрен­ Темпы роста средств, направляемых на производитель­ ность — Кг ные операции, выше темпов роста средств, направляе­ мых в оборот. Также возможно увеличение затрат по сч. 970, 971, не обеспеченное более эффективным ис­ пользованием собственных и заемных средств. Возмо­ жен вариант развития банка — сопоставить с темпами роста артивов банка (гр. 15, 16, 17 баланса). Уменьшает­ ся маневренность распоряжения собственными средст­ вами в производительном обороте банка Автоном­ Увеличение роста зависимости от заемных средств в ность — Кз сравнении с сопоставляемыми периодами. Варианты:

увеличение иммобилизации активов; направление средств на развитие банка; экспансия заемных средств, не обеспеченная собственным капиталом банка Привлечение Снижение устойчивости из-за уменьшения доли привлесредств, име­ ченнных срочных депозитов и остатков на счетах «Лоющих сроч­ ро», что влечет за собой риск несбалансированности ный характер временной структуры активно-пассивного портфеля - K4 банка Финансовая Уменьшение темпов роста собственных средств банка по напряжен­ сравнению с темпами роста заемных средств, что снижа ность — Кб ет управляемость активными операциями, возможно «перекредитование» по взятым на банк заемным обяза­ тельствам и агрессивная кредитная политика. Кре­ дитный риск банка * Динамика финансовых показателей, определяемая как соотношение финансовых показателей в периодах t2/ti, t3/ti и t3/t2, является опти­ мальной при наличии повышающегося или горизонтального (бокового) тренда данного соотношения.

Продолжение табл. 2 | I * Раздел 2. Показатели деловой активности | Эффектив­ Несбалансированность кредитного портфеля банка, от­ ность исполь­ сутствие политики управления активами, возможно на­ зования акти­ правление кредитных ресурсов в более доходные актив-вов — Кб ные операции. Кредитный риск. Обратить внимание на! структуру активов, приносящих доход, и структуру соб-ственных средств-брутто I Использова­ Несбалансированность кредитного портфеля, отсутствие! ние привле­ стратегии активных операций, высокая зависимость от! ченных конъюнктуры рынка (не диверсифицирован несистема-средств — Kj тический риск). Возможно возникновение кредитного и! процентного рисков J Доходность Несбалансированность портфеля активов, отсутствие! привлечен­ диверсификации несистемного риска, высокая зависи-мость от конъюнктуры рынка, большая вероятность! ных средств процентного риска и потенциальной убыточности при! - Kусловии, что систематический риск одинаков для всех! субъектов финансового рынка I Рамбурсная Опережение темпов роста удельного веса заемных I способность средств с относительно высокой стоимостью, которая не компенсируется соответствующими темпами доходно­ UKсти активов. Рост процентного риска, потенциальная возможность убыточности Активность Снижение активности работы банка по развитию депо­ привлечения зитной базы, корреспондентских связей, разработке тех­ заемных нологий пассивных операций. Снижаетсяуправляемость средств — Кю активно-пассивным портфелем банка. «Перекредитова­ ние», процентный риск | Раздел 3. Показатели эффективности управления | Рентабель­ Увеличение темпов роста затрат по счетам 970, 979 и 971, ность дохода т. е. расходов по процентам, уплаченным (процентный - Kn риск), рост затрат по операциям с ценными бумагами, не компенсированный эффективностью от операций с цен­ ными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а также рас­ ходы на аппарат управления имеют тенденцию к росту Рентабель­ Иммобилизация активов, несбалансированный актив­ ность общего но-пассивный портфель банка, недостаточный уровень капитала — управления активными операциями, рост уровня про­ центного риска Ki Доходность Снижение оборачиваемости активов, приносящих доход, активов, увеличение стоимости привлеченных средств, процент­ приносящих ный риск, несбалансированность активно-пассивного доход — Ki з портфеля банка Продолжение табл.

Pages:     | 1 |   ...   | 66 | 67 || 69 | 70 |   ...   | 76 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.