WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 65 | 66 || 68 | 69 |   ...   | 76 |

коэффициенты распределения — коэффициенты, определяю­ щие, какую часть от итога включающей его группы абсолютных показателей составляет тот или иной абсолютный показатель фи­ нансового состояния;

коэффициенты координации — коэффициенты, выражающие отношения разных, по существу абсолютных, показателей фи­ нансового состояния или их линейных комбинаций, имеющих различный экономический смысл.

На основе построения сравнительного аналитического баланса КБ проводится общая оценка его финансового состояния с уче­ том изменений за анализируемые периоды (минимальное коли­ чество анализируемых периодов — три квартала).

Сравнительный аналитический баланс получается из исходно­ го баланса путем дополнения его показателями структуры, дина­ мики и структурной динамики направлений вложений и источ­ ников средств КБ за отчетные (сравниваемые) периоды. Обяза­ тельными показателями сравнительного аналитического баланса являются:

абсолютные величины по статьям исходного баланса на начало и на конец отчетного (сравниваемых) периода (периодов);

удельные веса статей в валюте баланса на начало и на конец от­ четного (сравниваемых) периода (периодов);

изменения в абсолютных величинах;

изменения в удельных весах;

изменения в процентах к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса);

изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений — показатель динамики струк­ турных изменений);

цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи — отношение величины абсолютного изменения к проценту абсо­ лютного изменения на начало периода.

В табл. 22 представлена форма сравнительного аналитического баланса, которая включает в себя:

показатели структуры баланса (графы 3, 4, 5, 6, 7, 8);

показатели динамики баланса (графы 9, 10, 11, 15, 16, 17);

показатели структурной динамики баланса (графы 12, 13, 14, 18, 19, 20).

В графах 3, 4 и 5 отражены абсолютные величины статей и ито­ гов разделов актива и пассива баланса на начало и конец анали­ зируемых периодов;

в графах 6, 7 и 8 отражены удельные веса величины статей и разделов в итоге баланса на начало и конец анализируемых пе­ риодов;

в графах 9, 10 и 11 показаны изменения абсолютных величин статей и разделов за анализируемые периоды;

в графах 12, 13 и 14 показаны изменения удельных весов вели­ чин статей и разделов за анализируемые периоды;

в графах 15, 16 и 17 показаны изменения абсолютных величин статей и разделов к величинам сравниваемых периодов;

в графах 18, 19 и 20 показаны изменения абсолютных величин статей в процентах к изменению итогов баланса.

Для осмысления общей картины изменения финансового со­ стояния КБ весьма важными являются показатели структурной динамики баланса и в особенности показатели, представленные в графах 18, 19 и 20 сравнительного аналитического баланса.

Сравнительный аналитический баланс примечателен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, кото­ рые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Схемой сравнительного аналитиче­ ского баланса охвачено множество важных показателей, характе­ ризующих статику и динамику финансового состояния КБ. Срав­ нительный аналитический баланс фактически включает в себя показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе го­ ризонтального анализа определяются абсолютные и относитель­ ные изменения величин различных статей баланса за определен­ ный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.

Баланс активов банка состоит из трех частей:

1) активы, не приносящие доход;

2) активы, приносящие доход;

3) иммобилизованные активы.

Баланс пассивов банка состоит из двух частей:

1) собственные средства-брутто;

2) привлеченные средства.

Отдельной строкой за балансом представлены собственные средства-нетто банка.

Представляемая структура баланса позволяет:

выделить отдельные активные и пассивные виды операций и дать оценку их значимости в структуре пассивов и активов;

проследить движение остатков по отдельным балансовым сче­ там;

определить степень изменения масштабов конкретных видов банковских операций;

определить причины и степень воздействия динамических из­ менений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;

выделить собственные и привлеченные ресурсы банка;

выделить доходные, ликвидные и иммобилизованные активы;

распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиен­ тов по срочности.

Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие источники в основном осуще­ ствляется приток денежных средств, и в какие активы эти денеж­ ные средства, в основном, вложены.

На основе сравнительного аналитического баланса осуществ­ ляется анализ динамики:

достаточности капитала банка;

уровня иммобилизации собственных средств;

уровня собственных средств-брутто и нетто;

величины и структуры обязательств банка, в том числе:

соотношение капитала и обязательств;

структура привлеченных ресурсов;

остатки на счетах клиентов (счета до востребования);

структура собственных средств-брутто и нетто;

активность привлечения денежных средств;

величины и структуры активных операций банка (иммобилиза­ ции собственных средств; ликвидных активов; ссудных опера­ ций; капитализированных активов и имущества).

Таблица 22. Сравнительный аналитический баланс банка Удельный млрд. руб. Изменения I № Наименование вес, % п/п статей баланса t2-t, U-U I tl h ti и—ti ц *2 U I l 2 3 4 5 6 7 8 9 11 Продолжение табл. Изменения I в процентах к изменению Удельные веса в процентах итога баланса I Продолжение табл. № АКТИВЫ ПАССИВЫ | п/п п/п 1 2 1 Активы, не приносящие доход Собственные средства-брутто 1 Денежные средства 1 Уставный фонд 2 Корреспондентские счета 2 Фонды банка «Ностро» 3 Переоценка валютных 3 Резервы Центробанка средств Беспроцентные ссуды 4 4 Прибыль Капитальные вложения и 5 5 Нераспределенная прибыль основные средства прошлых лет Нематериальные активы и 6 6 Доход затраты по арендованном 7 Прочие расходы зданиям 8 Резервы Хозяйственные материалы и 9 Доходы будущих периодов расходы будущих периодов, МБП 10 Собственные средства в расчетах Прочие дебиторы И Средства от продажи ценных Прочие активы бумаг Активы, приносящие доход Привлеченные средства Ссуды 12 Срочные депозиты Задолженность по ссудам 13 Депозиты до востребования Межбанковские кредиты 14 Кредиты ЦБР Факторинг 15 Кредиты других банков Лизинг 16 Долговые обязательства Права участия банка Государственные ценные 17 Средства в расчетах бумаги Продолжение табл. гг 2 1 2 I 17 Негосударственные ценные 18 Корр. счета «Лоро» бумаги 19 Прочие кредиторы 18 Иммобилизованные активы БАЛАНС БАЛАНС I Собственные средства-нетто = Собственные средства-брутто — — Иммобилизованные активы Устойчивость финансового положения коммерческого банка (табл. 23).

После общего анализа и характеристики финансового состоя­ ния и его изменений за исследуемые периоды следующей важной задачей оценки финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости КБ.

Наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости, является излишек или недостаток ис­ точников собственных средств КБ (табл. 23 — K1). Данное соот­ ношение обязательно больше нуля. Его изменения в сторону уве­ личения в динамике свидетельствуют о целенаправленной поли­ тике банка на улучшение финансового положения, и наоборот:

резкие изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о несложившемся типе банка (универсальный, розничный, инве­ стиционный и т.п.) и подверженности конъюнктурным измене­ ниям рынка.

Дополнительным и оценочным показателем (табл. 23 — K2) правильности сделанного вывода по K1 является соотношение собственных средств-нетто и брутто. K2 обязательно больше ну­ ля. Его нулевое значение — свидетельство о немобильности дей­ ствий банка в случае возникновения любого банковского риска:

кредитного, процентного, по новым видам деятельности, рыноч­ ного (конъюнктурного), при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов и т. д. Наряду со структурой собст­ венных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств, направленное на возможность ма­ невра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций.

Оценка независимости и, следовательно, устойчивости по от­ ношению к конъюнктурным сдвигам на рынке осуществляется с помощью анализа соотношения собственных и заемных средств (табл. 23 — K3). Его динамика свидетельствует о повышении ус­ тойчивости — при росте показателя, о снижении устойчивости — при падении значимости показателя. Аритмия показателя означа­ ет риск потерь по формированию устойчивой ресурсной базы банка, т. е. проблемы с текущей ликвидностью.

Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств (табл. 23 — K4). Ее увеличение в динамике обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными опера­ циями (УАП) по срокам, объемам привлечения и размещения де­ нежных ресурсов банка. Снижение или отсутствие подобного тренда говорит о подверженности банка любым изменениям фи­ нансового рынка.

Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов (табл. 23 — K5) отражает повышение ус­ тойчивости финансового положения, но уменьшает эффектив­ ность его деятельности за счет снижения отдачи от использова­ ния финансового левериджа. Падение K5 в течение рассматри­ ваемых периодов может свидетельствовать об агрессивной кре­ дитной политике и потенциальном кредитном риске.

Таблица 23. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка Алгоритм расчета по Наименование Экономическое содержание сравнительному ана­ показателя (К) показателя определяет:

литическому балансу Раздел 1.1 [оказателн устойчивости финансового положения I Собственные средства- Обеспеченность денежных Состояние нетто / Актив (стр.4+ средств, отвлеченных из не­ собственных +стр.5+стр.6+стр.7+ посредственного производи­ оборотных +стр. 18) тельного оборота собственны­ средств — Ki ми оборотными средствами Маневрен­ Собственные средства- Степень мобильности собст­ ность — К2 нетто/ Собственные венных оборотных средств средства-брутто Автоном­ Собственные средства- Уровень зависимости от за­ ность —Кз нетто: Привлеченные емных средств средства Привлечение Пассив (стр. 11 +стр. 12+ Степень устойчивости за средств, имею­ +стр.18) / Привлечен­ счет возможности управле­ щих срочный ные средства ния активами и маневренно­ характер — К4 сти управления сроками раз­ мещения активов Финансовая на­ (Итог баланса - Пас­ Степень обеспечения собст­ пряженность — сив, стр.3) / Привле- венными средствами заемченные средства н ых средств I \й Деловая активность КБ (табл. 24). Данная группа показателей служит измерителем уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынке. Характеристика возможностей КБ по эф­ фективному использованию активов (табл. 24 — K^) отражается в размере прибылеприносящих активов, которые определяют по­ ложение банка на рынке банковского капитала. Различное повы­ шение удельного веса доходных активов свидетельствует об эска­ лации деловой активности КБ и расширении собственной ры­ ночной ниши (при оценке тенденции обращать особое внимание на динамику уровня «проблемных» кредитов — стр. 11 активов баланса). Снижение доли активов, приносящих доход ниже 0,7, свидетельствует о том, что будущее банка может выглядеть весьма проблематичным. Резкие изменения тренда K6 свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций банка.

Оценку кредитной политики банка можно дать на основании по­ казателя использования привлеченных средств (табл. 24 — K7).

Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (свыше 0,75 — агрессивная высокорискованная кредитная политика, ниже 0,65 — свидетельствует об обратном), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Незначительная тенденция роста K7 или его боковой тренд — подтверждение деловой активности в области кредитова­ ния и управления собственной ресурсной базой. При оценке ди­ намики K7 следует обратить внимание на динамику стр. 16 срав­ нительного аналитического баланса, которая может находиться в отрицательной корреляции с исследуемым показателем. Это сви­ детельствует о потенциальной возможности конвертации ликвид­ ных ценных бумаг в денежные средства, которые затем могут быть выданы в виде кредита.

Активность КБ по эффективному (неэффективному) исполь­ зованию заемных средств определяется соотношением Kg (см.

табл. 24). Отсутствие каких-либо трендов (повышающегося, по­ нижающегося или горизонтального), т. е. скачкообразность ди­ намики свидетельствует о потенциальном наступлении риска ли­ квидности и процентного риска. Плавно повышающийся и гори­ зонтальный тренд — об эффективной деловой активности по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфе­ лем КБ.

С помощью показателя рамбурсной способности (табл. 24 — K9) можно оценить активность деятельности КБ по использова­ нию привлеченных средств и способность эффективного распоряжения ими. K9 характеризует способность банка с большей или меньшей эффективностью оборачивать активы банка, принося­ щие доход.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств (табл. 24 — K10). На основе динамики K10 делается вывод о надежности, сроках при­ влечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализи­ руется на рынке межбанковского кредитования. Снижение данно­ го соотношения говорит об отсутствии возможностей или нежела­ нии конкретного КБ разрабатывать технологии по привлечению клиентов, а также о том, что это банк, зависимый от одного или группы клиентов с высоким уровнем банковских рисков.

Таблица 24. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка Алгоритм расчета по I Наименование Экономическое содержание сравнительному ана­ показателя (К) показателя определяет:

Pages:     | 1 |   ...   | 65 | 66 || 68 | 69 |   ...   | 76 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.