WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 16 | 17 || 19 |

Банки могут оказывать определенные трастовые услуги. Например, это распоряжение активами (портфелем ценных бумаг, заложенным имуществом, под которое выпущены облигации, средствами пенсионных фондов компаний); выполнение агентских операций — выплата дивидендов по акциям, процентов по облигациям; хранение акций с передоверенным правом голоса; временное управление делами предприятия в случае его реорганизации или банкротства; погашение долговых ценных бумаг при наступлении сроков их погашения; инкассация платежей по ценным бумагам; реинвестирование дивидендов, процентов и других доходов, полученных по ценным бумагам; хранение, перевозка и пересылка ценных бумаг.

При посредничестве в организации выпуска и первичном размещении ценных бумаг банк может готовить документацию и условия выпуска ценных бумаг, осуществлять регистрацию эмиссии в государственных органах, организовывать рекламную кампанию, подбирать инвесторов, создавать группы предварительной оплаты из числа других финансовых учреждений.

Банки могут давать консультации по вопросам деятельности на фондовом и валютном рынках, прогнозирования динамики валютных курсов и курсов ценных бумаг.

Обслуживающий банк является партнером менеджеров предприятия по эффективному управлению денежными средствами, организуя управление остатками денежных средств на текущих счетах и депозитное обслуживание. При этом банк может открывать новые виды депозитных счетов, например:

• счета с управлением средствами, по которым предоставляется возможность сохранять на счете определенный минимум, необходимый для текущих расчетов, а вся сумма сверх этого минимума автоматически вкладывается в различные виды доходных ликвидных активов, которые обеспечивают более высокий процент, чем обычные счета до востребования; при потребности в средствах для текущих операций банк осуществляет возвратное перечисление средств;

• депозитные счета денежного рынка, по существу, являющиеся депозитами до востребования, уровень процентных ставок по которым регулярно (например, еженедельно) корректируется в соответствии с изменением рыночной ставки со средним процентом по государственным облигациям;

• счета “связанных” услуг, операции по которым предполагают предоставление целого комплекса дополнительных услуг (например, разрешение на выписку чеков сверх остатка на счете, предоставление сейфа, кредитной карточки, сокращение процентов по некоторым видам кредитов).

Банки могут предоставлять дополнительные кредитные услуги в форме овердрафта (в пределах согласованного лимита дается право выписывать чеки или платежные поручения на сумму, превышающую остаток средств на текущем счете) или револьверного кредита (сумма кредита выдается полностью или по частям и возобновляется по мере погашения ранее использованных сумм; это позволяет постоянно иметь в своем распоряжении определенную сумму денег, которая восстанавливается после возвращения выплат).

Банки, а также специализированные лизинговые компании оказывают лизинговые услуги, которые способствуют удовлетворению потребностей предприятия в инвестициях в основные фонды. Возможно заключение договоров о финансовом и оперативном лизинге.

Условия лизинговых договоров в Украине регулируются законами Украины о лизинге, о банках и банковской деятельности, о налоге на добавленную стоимость, о налогообложении прибыли и другими законодательно-нормативными актами по вопросам налогообложения.

На расширение инвестиционных возможностей предприятия направлены также методы “проектного финансирования”, которые начали использовать только в начале 80-х годов. В настоящее время их широко применяют в международной практике. Эти методы базируются на том, что банк предоставляет кредит, основным обеспечением которого являются будущие доходы предприятия от реализации финансируемого проекта. Проектное финансирование, таким образом, основано на жизнеспособности самого проекта без учета кредитоспособности его участников и является действенным инструментом финансирования проектов, связанных с капиталоемкими отраслями промышленности (топливно-энергетический комплекс, отрасли добывающей и перерабатывающей промышленности).

Ассортимент и объем услуг, предоставляемых учреждениями рыночной инфраструктуры, в международной практике очень разнообразны и продолжают увеличиваться, но в отечественной практике рынок финансовых услуг ограничен.

Термины и понятия: учреждения рыночной инфраструктуры; рейтинг; банковские услуги; трастовые услуги; новые виды депозитных счетов; овердрафт; револьверный кредит; лизинговые услуги; проектное финансирование.

1. Взаимодействие с надежными учреждениями рыночной инфраструктуры, прежде всего с банками, позволяет финансовым менеджерам повысить эффективность управления капиталом и активами фирмы, так как специализированные организации могут более квалифицированно и с меньшими затратами выполнять разнообразные финансовые операции.

2. В промышленно развитых странах ассортимент и объем услуг, оказываемых учреждениями рыночной инфраструктуры, постоянно возрастают. В частности, коммерческие банки оказывают юридическим лицам различные дополнительные услуги по эффективному управлению остатками денежных средств на текущих счетах, депозитному и кредитному обслуживанию.

3. В отечественной практике рынок финансовых услуг ограничен;

не сформирована сеть надежных финансовых компаний, которые обеспечивают качественное обслуживание; сложно получить достоверную информацию о финансовой устойчивости того или иного банка, страховой компании или других финансовых посредников.

1. В чем заключается выгода передачи финансовому посреднику выполнения некоторых операций по управлению финансами фирмы 2. Откуда можно получить информацию о надежности финансовой компании 3. Какие дополнительные услуги могут оказывать коммерческие банки юридическим лицам Литература [5; 8; 13; 18] Приложение Коди Дата (рік, місяць, число) Підприємство “Віртуал” за ЄДРПОУ Територія Україна за КОАТУУ Форма власності колективна за КФВ Орган державного управління за СПОДУ Галузь промисловість за ЗКГНГ Вид економічної діяльності за КВЕД Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума Адреса БАЛАНС на 31 грудня 2001 р.

Форма № 1 Код за ДКУД На початок На кінець Код Актив звітного звітного рядка періоду періоду I. Необоротні активи Нематеріальні активи:

залишкова вартість 010 116,8 124,первинна вартість 011 116,9 124,знос 012 0,1 0,незавершене будівництво 020 123,8 211,Основні засоби:

залишкова вартість 030 516,2 528,первинна вартість 031 1187,3 1215,знос 032 671,1 686,Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств інші фінансові інвестиції 045 3,8 14,Довгострокова дебіторська заборгованість Відстрочені податкові активи Інші необоротні активи 070 36,2 54,Всього за розділом I 080 796,8 933, Продолжение прил. II. Оборотні активи Запаси:

виробничі запаси 100 37,7 35,тварини на вирощуванні та відгодівлі незавершене виробництво 120 23,8 27,готова продукція 130 1,2 0,товари 140 0,8 1,Векселі одержані Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість 160 41,9 51,первинна вартість 161 42,6 52,резерв сумнівних боргів 162 0,7 0,Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом з виданими авансами з нарахованих доходів 190 1,із внутрішніх розрахунків Інша поточна дебіторська заборгованість 210 41,6 117,Поточні фінансові інвестиції 220 80,Грошові кошти та їх еквіваленти:

у національній валюті 230 5,2 7,в іноземній валюті Інші оборотні активи Усього за розділом II 260 153,9 321,III. Витрати майбутніх періодів Баланс 280 950,7 1255,На початок На кінець Код Пасив звітного звітного рядка періоду періоду I. Власний капітал Статутний капітал 300 378,3 378,Пайовий капітал Додатковий вкладений капітал Інший додатковий капітал 330 464,7 682,Резервний капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Окончание прил. ( ) ( ) Неоплачений капітал Вилучений капітал 370 ( ) ( ) Усього за розділом I 380 843,0 1061,II. Забезпечення наступних витрат і платежів Забезпечення виплат персоналу 400 0,7 0,Інші забезпечення 410 0,Цільове фінансування Усього за розділом II 430 0,7 0,III. Довгострокові зобов’язання Довгострокові кредити банків Довгострокові фінансові зобов’язання Відстрочені податкові зобов’язання Інші довгострокові зобов’язання Усього за розділом III IV. Поточні зобов’язання Короткострокові кредити банків 500 7,5 24,Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями Векселі видані 520 1,5 1,Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 62,0 101,Поточні зобов’язання за розрахунками:

з одержаних авансів 540 9,0 24,з бюджетом 550 7,4 9,з позабюджетних платежів 560 14,0 17,зі страхування 570 0,3 0,з оплати праці 580 0,3 0,з учасниками із внутрішніх розрахунків Інші поточні зобов’язання 610 4,8 13,Усього за розділом IV 620 106,8 193,V. Доходи майбутніх періодів Баланс 640 950,7 1255,Керівник Головний бухгалтер Приложение Коди Дата (рік, місяць, число) Підприємство “Віртуал” за ЄДРПОУ Територія Україна за КОАТУУ Орган державного управління за СПОДУ Галузь промисловість за ЗКГНГ Вид економічної діяльності за КВЕД Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума Звіт про фінансові результати за 2001 р.

Форма № І. Фінансові результати Код За звітний За Стаття рядка період попередній період 12 3 Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 548,6 243,Податок на додану вартість 015 10,3 4,Акцизний збір Інші вирахування з доходу Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 538,3 238,Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 399,5 171,Валовий:

прибуток 050 138,8 66,збиток Інші операційні доходи 060 15,7 3,Адміністративні витрати 070 31,1 23,Витрати на збут 080 31,6 24,Інші операційні витрати 090 2,9 0,Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток 100 88,9 22,збиток Продолжение прил. 12 3 збиток Дохід від участі в капіталі Інші фінансові доходи Інші доходи 130 33,7 25,Фінансові витрати Втрати від участі в капіталі Інші витрати 160 2,2 0,Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток 170 120,4 47,збиток Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 27,7 3,Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток 190 92,7 43,збиток Надзвичайні:

доходи витрати Податки з надприбутку Чистий:

прибуток 220 92,7 43,збиток ІІ. Елементи операційних витрат Найменування показника Код рядка За звітний період За попередній період Матеріальні затрати 230 399,8 304,Виплати на оплату праці 240 49,3 37,Відрахування на соціальні заходи 250 16,3 12,Амортизація 260 24,7 26,Інші операційні витрати 270 31,9 27,Разом 280 522,0 407, Окончание прил. ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій Назва статті Код За звітний За попередній рядка період період Середньорічна кількість простих акцій Скоригована середньорічна кількість простих акцій Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію Дивіденди на одну просту акцію Керівник Головний бухгалтер Приложение Підприємство “Віртуал” Територія Україна Галузь промисловість Одиниця виміру: тис. грн.

Звіт про рух грошових коштів за_2001 р.

Форма № За звітний За попередній період період Стаття Код Над- Вида- Над- Видаход- ток ход- ток ження ження 12 3 4 5 І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування 010 120,Коригування на:

амортизацію необоротних активів 020 24,7 хх збільшення (зменшення) забезпечень 030 0,збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць 040 17,збиток (прибуток) від неопераційної діяльності 050 31,Витрати на сплату відсотків 060 хх Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах 070 159,Зменшення (збільшення):

оборотних активів 080 168,витрат майбутніх періодів Збільшення (зменшення):

поточних зобов’язань 100 87,доходів майбутніх періодів Грошові кошти від операційної діяльності 120 3,Сплачені:

відсотки 130 х 14,2 х податки на прибуток 140 х 27,7 х Чистий рух коштів до надзвичайних подій 150 3,Рух коштів від надзвичайних подій Чистий рух коштів від операційної діяльності 170 3, Окончание прил. ру д р ц 12 3 4 5 діяльності 170 3,ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація:

фінансових інвестицій 180 66,0 хх необоротних активів 190 хх майнових комплексів Отримані:

відсотки 210 хх дивіденди 220 хх Інші надходження 230 хх Придбання:

фінансових інвестицій 240 хх необоротних активів 250 хх майнових комплексів 260 хх Інші платежі 270 хх Чистий рух коштів до надзвичайних подій 280 66,Рух коштів від надзвичайних подій Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 300 66,ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу 310 хх Отримані позики 320 15,0 хх Інші надходження 330 хх Погашення позик 340 х 8,7 х Сплачені дивіденди 350 хх Інші платежі 360 хх Чистий рух коштів від надзвичайних подій 370 6,Рух коштів від надзвичайних подій Чистий рух коштів від фінансової діяльності 390 6,Чистий рух коштів за звітний період 400 14,Залишок коштів на початок року 410 5,2 хх Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 420 17,Залишок коштів на кінець року 430 7,7 хх Керівник Головний бухгалтер Приложение Підприємство “Віртуал” Територія Україна Галузь промисловість Одиниця виміру: тис. грн.

Звіт про власний капітал за _ 2001 р.

Форма № Додат- Нероз- Інший Статут- Пайо- ковий Резерв- поділе- Неопла- Вилу- додатСтаття Код ний вий вкладе- ний ний чений чений Разом ковий капітал капітал ний капітал прибу- капітал капітал капітал капітал ток 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Залишок на початок року 010 378,3 464,7 843,Коригування:

Зміна облікової політики Виправлення помилок Інші зміни Скоригований залишок на початок року 050 378,3 464,7 843,Переоцінка активів:

Дооцінка основних засобів Продолжение прил. 12 3 5 7 8 9 10 4 Уцінка основних засобів 070 –12,5 –12,Дооцінка незавершеного будівництва 080 30,0 30,Уцінка незавершеного будівництва Дооцінка нематеріальних активів Уцінка нематеріальних активів Чистий прибуток (збиток) за звітний період 130 92,7 92,Розподіл прибутку:

Виплати власникам (дивіденди) Спрямування прибутку до статутного капіталу Продолжение прил. 12 3 5 7 8 9 10 4 Відрахування до резервного капіталу Внескі учасників:

Внески до капіталу 180 108,0 108,Погашення заборгованності з капіталу 190 108,0 108,Вилучення капіталу:

Викуп акцій (часток) Перепродаж викуплених акцій (часток) Анулювання викуплених акцій (часток) Вилучення частки в капіталі Зменшення номінальної вартості акцій Окончание прил. 12 3 5 7 8 9 10 4 Інші зміни в капіталі:

Pages:     | 1 |   ...   | 16 | 17 || 19 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.