WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 || 9 | 10 |

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать: порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов; процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средстви организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации; порядок экспедирования расчетных документов; порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации; порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств поря;

док ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств; порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо всвязи с возникновением форс-мажорных обстоятельств; другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

Каждое подразделение кредитной организации должно иметь врасчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитной организации.

При отсутствии корреспондентского субсчета вБанке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено Правилами построения и функционирования расчетной системы кредитной организации.

При недостаточности денежных средств на счетах подразделения кредитной организации, через которое осуществляются платежи филиала, имеющего только счета межфилиальных расчетов, расчетные документы филиала помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), открытому в подразделении расчетной сети Банка России. О помещении расчетного документа в картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) подразделения кредитной организации сообщается филиалу, имеющему только счета межфилиальных расчетов, который оповещает об этом своего клиента. Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается.

Бухгалтерский учет основных операций кредитных организаций при совершении расчетов через счета «ЛОРО», «НОСТРО» 1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций по счетам «ЛОРО», «НОСТРО», осуществляемых в один день:

1.1. В банке-корреспонденте При зачислении средств на счет «ЛОРО»:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) К -т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов».

При списании средств со счета «ЛОРО»:

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов" К -т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала).

1.2. В банке-респонденте При отражении операций по зачислению средств через счет «НОСТРО»:

Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах» К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала).

При отражении операций по списанию средств через счет «НОСТРО»:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) К -т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах».

2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со счета клиента, со счета по хозяйственно-финансовой деятельности) с датой отражения по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»:

2.1. В банке-отправителе платежа В банке-респонденте или банке-корреспонденте В день списания средств со счетов клиентов:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) К -т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».

Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП.

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

в банке-корреспонденте:

Д-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» К-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов», платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

Д-т 30222 «Незавершенные расчеты банка» К-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов»;

в банке-респонденте:

Д-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах», платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

Д-т 30222 «Незавершенные расчеты банка» К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах».

3. В банке-исполнителе платежа операции отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП:

3.1. При зачислении средств клиентам В банке-корреспонденте:

Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов» К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала).

В банке-респонденте:

Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах» К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала).

4. При осуществлении банком-исполнителем транзитного платежа:

4.1. В день наступления ДПП зачисление средств по транзитному платежу отражается в банке-корреспонденте:

зачисление средств транзитного платежа:

Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов» К-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» (по платежам клиентов) или К-т 30222 «Незавершенные расчеты банка» (по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)).

4.2. Отражение в бухгалтерском учете при осуществлении транзитного платежа банком-корреспондентом через подразделение расчетной сети Банка России:

Д-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» (по платежам клиентов) или Д-т 30222 «Незавершенные расчеты банка» (по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)) К -т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», через корреспондентский счет, открытый в другом банкекорреспонденте, при получении выписки по счету вдень наступления новой ДПП либо при перечислении в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов:

Д-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» (по платежам клиентов) или Д-т 30222 «Незавершенные расчеты банка» (по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)) К -т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах» или К-т 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» 5. Отражение операций при подкреплении банком-респондентом своего счета:

5.1. В банке-респонденте Днем перечисления средствс корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30221 «Незавершенные расчеты банка» К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах» К-т 30221 «Незавершенные расчеты банка».

5.2. В банке-корреспонденте В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К -т 30222 «Незавершенные расчеты банка».

В день наступления ДПП:

Д-т 30222 «Незавершенные расчеты банка» К-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов».

6. Отражение операций при возврате банком-корреспондентом средств с корреспондентского счета «ЛОРО»:

6.1. В банке-корреспонденте Днем перечисления средствс корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов» К -т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» 6.2. В банке-респонденте Днем списания со счета «ЛОРО» по договоренности:

Д-т 30221 «Незавершенные расчеты банка» К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах».

Днем зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К -т 30221 «Незавершенные расчеты банка».

6.3. Отражение операций по возврату средствс корреспондентского счета «ЛОРО» банком-корреспондентом при недостаточности средствна корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России:

Днем списания средствс корреспондентского счета «ЛОРО» по договоренности с банком-респондентом:

В банке-корреспонденте:

Д -т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов» К-т47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств» и одновременно Д-т 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации» К -т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

В банке-респонденте:

Д-т 47423 «Требования банка по прочим операциям» К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах».

6.4. При оплате банком-корреспондентом платежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средствна корреспондентских счетах кредитной организации»:

В банке-корреспонденте:

Д-т 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств» К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» и одновременно Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» К -т 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».

В банке-респонденте при зачислении средствна корреспондентский счет (субсчет):

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К -т 47423 «Требования банка по прочим операциям».

7. Отражение операций по получению наличных денег с корреспондентского счета, открытого вдругой кредитной организации:

В банке-респонденте:

Д-т 20202 «Касса кредитных организаций» К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах».

В банке-корреспонденте:

Д-т 30109 «Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов» К-т 20202 «Касса кредитных организаций».

8. Отражение операций по счетам участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях осуществляется аналогично, вместо счетов N N 30102, 30109, 30110 используются счета N N 30104, 30214, 30213 соответственно.

Бухгалтерский учет основных операций кредитных организаций при совершении расчетов через счета межфилиальных расчетов 1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день:

1.1. В банке-отправителе платежа:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) К -т 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» или Д-т 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» К -т счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) 1.2. В банке-исполнителе платежа:

Д-т 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» К -т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) или Д-т счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) К -т 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» 2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП:

2.1. В банке-отправителе платежа В день списания средств со счета клиента:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) К -т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» К-т 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации».

2.2. В банке-исполнителе платежа Операции отражаются по бухгалтерскому учету вдень наступления ДПП Операции по платежам в адрес клиентов филиала банка:

Д-т 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» К -т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала).

Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 || 9 | 10 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.