WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 10 |

При частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка. Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средствсо счета клиента, другой экземпляр заявления не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта (а также при отсутствии в договоре банковского счета плательщика условия, предусматривающего право исполняющего банка оплачивать предъявленные к счету платежные требования при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказа от акцепта) платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Все возникающие между плательщиком и получателем средствразногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средствпроставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средствуказывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средствсо счета вслучаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средствлибо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить вобслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств который имеет право выставлять платежные требования на ), списание денежных средстввбезакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средствответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов. При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средствустановлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам ;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средствсо счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.

При взыскании денежных средствсо счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.

В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставомисполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средстввбесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средствна счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средстви помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средстввочередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России. Списание денежных средстввбесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средстввбесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средстввбесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания). Отсутствие условия о списании денежных средстввбесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения. Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средстввбесспорном порядке в следующих случаях: по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания; при наличии судебного акта о приостановлении взыскания; по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средствпо инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа вжурнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка сум мы) и причины возврата.

Бухгалтерский учет различных форм безналичных расчетов Расчеты платежными поручениями Операции в банке-плательщике 1. Списание денежных средствс расчетных (текущих) счетов клиентов на основании первого экземпляра платежного поручения:

Д-т сч. 405 - 408 Расчетные (текущие) счета клиентов К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» или К-т сч. 30109 «Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов» или К-т сч. 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах» или К-т сч. 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации».

2. В случае отсутствия (или недостаточности) средств на счете плательщика на момент их списания (а также права на получение кредита, включая «овердрафт»):

Д-т сч. 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» К-т сч. 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

Операции в банке-получателе 1. Зачисление денежных средствна расчетные (текущие) счета клиентов:

Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» или Д-т сч. 30109 «Корреспондентские счета кредитных организацийкорреспондентов» или Д-т сч. 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах» или Д-т сч. 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» К -т сч. 405 - 408 Расчетные (текущие) счета клиентов.

Расчеты аккредитивами Операции с покрытым (депонированным) аккредитивом Операции в банке-эмитенте 1. Перечисление суммы аккредитива (покрытия) за счет средствплательщика (либо предоставленного ему кредита) в исполняющий банк:

Д-т сч. 405 - 408 Расчетные (текущие) счета клиентов К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

Д-т сч. 446 - 454 «Кредиты предоставленные» К-т сч. 405 - 408 Расчетные (текущие) счета клиентов, Д-т сч. 405 - 408 Расчетные (текущие) счета клиентов К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Одновременно внебалансовый учет выставленного аккредитива:

Д-т сч. 90907 «Выставленные аккредитивы» или Д-т сч. 90908 «Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами» К -т сч. 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

2. Списание с внебалансового учета выставленного депонированного (покрытого) аккредитива на основании полученных документов из исполняющего банка об использовании покрытого аккредитива:

Д-т сч. 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» К -т сч. 90907 «Выставленные аккредитивы» или К-т сч. 90908 «Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами».

Операции в исполняющем банке 1. Открытие покрытого аккредитива при поступлении денежных средств и документов из банка-эмитента:

Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К -т сч. 40901 «Аккредитивы к оплате» или К-т сч. 40902 «Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами».

2. Использование покрытого аккредитива и зачисление денежных средств на счет поставщика при выполнении им условий аккредитива:

Д-т сч. 40901 «Аккредитивы к оплате» или Д-т сч. 40902 «Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами» К -т сч. 405 - 408 Расчетные (текущие) счета клиентов.

Операции с непокрытым (гарантированным) аккредитивом Операции в банке-эмитенте 1. Внебалансовый учет сумм гарантий по непокрытому (гарантированному) аккредитиву:

Д-т сч. 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» К -т сч. 91404 «Выданные гарантии и поручительства».

2. Оплата гарантии за счет средствбанка по непокрытому (гарантированному) аккредитиву:

Д-т сч. 405 - 408 Расчетные (текущие) счета клиентов К-т сч. 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах».

Одновременно списание с внебалансового учета суммы гарантии по непокрытому (гарантированному) аккредитиву:

Д-т сч. 91404 «Выданные гарантии и поручительства»» К-т сч. 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».

Операции в исполняющем банке 1. При поступлении из банка-эмитента гарантии:

Д-т сч. 91305 «Полученные гарантии и поручительства».

Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 10 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.