WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 9 |

Резервный капитал данные предыдущего года 160 11768 - ( - ) данные отчетного года 161 11768 - ( - ) Оценочные резервы: - - - - Окончание таблицы 2.1 2 3 4 5 Резервы предстоящих расходов: - - - - Справки Показатель Остаток на начало отчетно- Остаток на конец отчетного го года периода наименование код 1 2 3 1)Чистые активы 384945 Из бюджета Из внебюджетных фондов за отчет- за предыду- за отчетный за предыный год щий год год дущий год 1 2 3 4 5 2)Получено на:

расходы по обычным видам деятель- 210 143 144 - - ности - всего в том числе: на социальное развитие 211 - 21 - - на финансирование рас- 212 143 123 - - ходов, связанных с выплатой льгот и компенсаций в результате аварии на ЧАЭС капитальные вложения во 220 - - - - внеоборотные активы - всего в том числе : 221 - - - - Руководитель Васильев С.В. Гл. бухгалтер Астахов И.К.

Задача 2.8 Изучение содержания отчета о движении денежных средств.

Задание 1.Наоснове приведенного ниже отчета о движении денежных средств организации (табл. 2.10) изучить содержание этого отчета (группы статей и отдельные статьи, подразделение денежных потоков по видам деятельности).

2.Исходя из содержания отчета о движении денежных средств усвоить правила его составления, т.е. источники данных, используемых при составлении отчета о движении денежных средств, и технику его составления.

3.Наоснове сопоставления показателей отчета о движении денежных средств с данными бухгалтерского баланса (табл. 2.2) о дебиторской и кредиторской задолженности дать заключение об изменениях в состоянии расчетов организации, а на основе сопоставления показателей отчета о движении денежных средств с данными о доходах и расходах организации за отчетный год (табл. 2.6) дать заключение об изменении эффективности использования хозяйственныхресурсов.

Исходные данные См. табл 2.Таблица 2.Отчет о движении денежных средств (форма №4) ОАО «Орелоргсинтез» за 2004 г., тыс. руб.

Показатель За отчетный период За аналогичный перинаименование код од предыдущего года 1 2 3 Остаток денежных средств на начало года 100 4817 Движение денежных средств по текущей деятельности Окончание таблицы 2.1 2 3 Средства, полученные от покупателей, заказчи- 110 1683737 ков Авансы, полученные от покупателей, заказчиков 120 923908 Поступления от продажи векселей, полученных в 121 6974 оплату за готовую продукцию Прочие доходы 130 37596 Денежные средства, направленные:

на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и 140 (264896) (279316) иных оборотных активов на оплату труда 150 (383402) (310624) на выплату дивидендов, процентов 160 (20459) (57014) на расчеты по налогам и сборам 170 (432277) (334656) на авансы за товары, работы, услуги 180 (1343282) (787980) на выдачу подотчетных сумм 181 (26750) (22724) на приобретение векселей для расчетов за това- 182 (84000) (40365) ры, работы, услуги прочие расходы 190 (26690) (411070) Чистые денежные средства от текущей деятель- 200 70459 ности Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств 210 232 и иных внеоборотных активов Выручка от продажи ценных бумаг и иных фи- 220 879 - нансовых вложений Полученные дивиденды 230 - - Полученные проценты 240 20526 - Поступления от погашения займов, предостав- 250 279861 - ленных другим организациям Целевое финансирование 260 - Приобретение дочерних организаций 280 (-) (-) Приобретение объектов основных средств, до- 290 (89535) (351) ходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы Приобретение ценных бумаг и иных финансовых 300 (-) (-) вложений Займы, предоставленные другим организациям 310 (580327) (-) Чистые денежные средства от инвестиционной 340 (368364) деятельности Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций и иных долевых 350 - - бумаг Поступления от займов и кредитов, предостав- 360 921443 ленных другим организациям Погашение займов и кредитов (без процентов) 390 (594783) (684068) Погашение обязательств по финансовой аренде 400 (-) (-) Чистые денежные средства от финансовой дея- 410 326660 (227511) тельности Чистое увеличение (уменьшение) денежных 420 28755 (13191) средств и их эквивалентов Остаток денежных средств на конец отчетного 430 33572 периода Величина влияния изменения курса иностранной 440 валюты по отношению к рублю Руководитель Васильев Гл. бухгалтер Астахов И.К.

Задача 2.9 Изучение содержания приложения к бухгалтерскому балансу Задание 1.Наоснове приведенного в табл. 2.11 приложения к бухгалтерскому балансу организации изучить его содержание (разделы приложения, статьи и их содержание).

2.Исходя из содержания приложения к бухгалтерскому балансу усвоить правила его составления, т.е. источники данных текущего учета, используемых при составлении приложения, и технику его составления.

Исходные данные См. табл. 2.Таблица 2.Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) ОАО «Орелоргсинтез» за г., тыс. руб.

Нематериальные активы Показатель Наличие на Поступило Выбыло Наличие наименование код начало от- на конец четного года отчетного периода 1 2 3 4 5 Объекты интеллектуальной собственности 010 5698 255 - (исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности) В том числе:

у патентообладателя на изобретение, про- 011 5379 255 - мышленный образец, полезную модель у владельца на товарный знак и знак обслу- 014 319 - - живания, наименование места происхождения товаров Показатель Наначало отчетного года Наконец отчетного наименование код периода 1 2 3 Амортизация нематериальных активов - все- 050 600 го в том числе: патенты на изобретения 051 310 товарный знак 052 290 Основные средства Показатель Наличие на Поступило Выбыло Наличие наименование код начало от- на конец четного года отчетного периода 1 2 3 4 5 Здания 101 276216 31007 (5533) Сооружения и передаточные устройства 102 174148 1875 (550) Машины и оборудование 103 829891 79901 (9528) Транспортные средства 104 56570 4747 (1938) Производственный и хозяйственный инвен- 105 5952 732 (61) тарь Многолетние насаждения 108 133 - - Другие виды основных средств 109 2117 5685 (6585) Итого 120 1345028 123947 (24196) Показатель Наначало отчетного года Наконец отчетного пенаименование код риода 1 2 3 Амортизация основных средств - всего 140 871592 в том числе: зданий и сооружений 141 232082 Продолжение таблицы 2.1 2 3 машин, оборудования, транс- 142 636885 портных средств других 143 2625 Передано в аренду объектов основных 144 3403 средств - всего в том числе: здания 145 2114 сооружения 146 578 оборудование 147 711 Переведено объектов основных средств на 148 120553 консервацию Получено объектов основных средств в 149 - - аренду - всего в том числе 150 - - Объекты недвижимости, принятые в экс- 151 - - плуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации Справочно код Наначало отчетного года Наначало предыдущего года 2 3 Результат от переоценки объектов основных 171 - - средств: первоначальной (восстановленной) стоимости амортизации 172 - - код Наначало отчетного года Наконец отчетного периода 2 3 Изменение стоимости объектов основных 173 7017 средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации Доходные вложения в материальные ценности Показатель Наличие Поступило Выбыло Наличие наименование код на начало на конец отчетного отчетного года периода 1 2 3 4 5 Имущество для передачи в лизинг 174 - - - - Имущество, предоставляемое по договору 175 - - - - проката Прочие 177 - - - - Итого 178 - - - - код Наначало отчетного пе- Наконец отчетного периода риода 1 2 3 Амортизация доходных вложений в матери- 179 - - альные ценности Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.

Виды работ Наличие на Поступило Списано Наличие наименование код начало от- не конец четного го- отчетного да периода Всего 310 - 507 (76) В том числе: НИР по дог. №3 от 05.01.03 311 - 37 (8) НИР по дог. №798 от 01.02.01 312 - 33 (6) НИР по дог. №111-01-4П/543 от 313 - 224 (38) 18.04.НИР по дог. №319-НК от 314 - 213 (24) 17.10. Продолжение таблицы 2.1 2 3 Справочно код Наначало Наконец отчетного отчетного года года 2 3 Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, 320 - - опытно-конструкторским и технологическим работам Сумма не давших положительных результатов расходов по науч- 321 216 - но-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы Расходы на освоение природных ресурсов Показатель Остаток на Поступило Списано Остаток на наименование код начало от- конец отчетного пе- четного риода периода 1 2 3 4 5 Расходы на освоение природных ресурсов - 410 - - - - всего в том числе Справочно код Наначало Наконец отчетного отчетного года периода 2 3 Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и 415 - - оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в 416 - - отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные Финансовые вложения Показатель Долгосрочные Краткосрочные на начало на конец на начало на конец наименование код отчетного отчетного отчетного отчетного года периода года периода 1 2 3 4 5 Вклады в уставные (складочные) капиталы 510 - 208436 208436 - других организац3ий - всего в том числе дочерних и зависимых хозяйст- 511 - - - - венных обществ Государственные и муниципальные ценные 515 - 690 1692 - бумаги Ценные бумаги других организаций - всего 520 - 45933 46130 - в том числе долговые ценные бумаги (обли- 512 - 45933 46130 - гации, векселя) Предоставленные займы 525 - - 53 Депозитные вклады 530 - - - - Прочие 535 - 905 - - Итого 540 - 255965 256312 Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:

Далее показатели, указанные по строкам 550- - - - - 510, 511, 515, 520, 521, 535, 540) Справочно По финансовым вложениям, имеющим те- 580 - - - - кущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки Продолжение таблицы 2.1 2 3 4 5 По долговым ценным бумагам разница меж- 590 - - - - ду первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода Дебиторская и кредиторская задолженность Показатель Остаток на начало от- Остаток на конец отчетнаименование код четного года ного года 1 2 3 Дебиторская задолженность:

краткосрочная - всего 610 824897 в том числе: расчеты с покупателями и за- 611 791375 казчиками авансы выданные 612 14318 прочая 613 19204 долгосрочная - всего 620 - - в том числе 621-Итого 630 824897 Кредиторская задолженность:

краткосрочная - всего 640 1252540 в том числе: расчеты с поставщиками и 641 916599 подрядчиками авансы полученные 642 3505 расчеты по налогам и сбо- 643 222082 рам кредиты 644 17946 займы 645 18105 прочая 646 - - долгосрочная - всего 650 275185 в том числе: кредиты 651 - - займы 652 270859 прочие долгосрочные обяза- 653 - тельства отложенные налоговые обяза- 654 4326 тельства Итого 655 1527725 Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) Показатель За отчетный год За предыдущий год наименование код 1 2 3 Материальные затраты 710 1504200 Затраты на оплату труда 720 409202 Отчисления на социальные нужды 730 135744 Амортизация 740 48441 Прочие затраты 750 135303 Итог по элементам затрат 760 2232890 Изменение остатков (прирост +, уменьшение -):

незавершенного производства 765 -6051 +расходов будущих периодов 766 +8051 -резервов предстоящих расходов 767 - - Обеспечения Показатель Остаток на начало от- Остаток на конец отчетнаименование код четного года ного периода 1 2 3 Полученные - всего 810 639000 в том числе: векселя 811 639000 Имущество, находящееся в залоге 820 - - из него: объекты основных средств 821 - - Окончание таблицы 2.1 2 3 ценные бумаги и иные ценные вло- 822 - - жения прочее 823 - - Выданные - всего 830 1169270 в том числе: векселя 831 975033 Имущество, переданное в залог 840 55475 из него: объекты основных средств 841 25655 ценные бумаги и иные финансо- 842 - - вые вложения прочее 843 29820 Поручительства выданные 850 138762 Государственная помощь Показатель За отчетный период За аналогичный период наименование код предыдущего года 1 2 3 Получено в отчетном году бюджетных 910 143 средств - всего в том числе: на социальное развитие 911 - компенсация выплат в связи с 912 143 аварией на ЧАЭС Наначало Получено Возвращено Наконец отчетного за отчет- за отчетный отчетного года ный пери- период периода од Бюджетные кредиты - всего 920 - - - - в том числе: 921 - - - - Руководитель Васильев С.В. Гл. бухгалтер Астахов И.К.

Задача 2.10 Взаимоувязка показателей форм годовой бухгалтерской отчетности Задание 1.На основе приведенной ниже таблицы взаимоувязки показателей форм годовой бухгалтерской отчетности (табл. 2.12) и приведенных ранее форм годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Орелоргсинтез» за 2004г.

произвести проверку соблюдения указанной взаимоувязки и сделать об этом заключение.

Исходные данные См.табл. 2.2, 2.6, 2.9, 2.10, 2.11 и 2.12.

Таблица 2.Взаимоувязка показателей форм годовой бухгалтерской отчетности Показатели сопоставляемые с которыми производится сопоставление 1 Форма №1 «Бухгалтерский баланс» Строка 110, графы 3 и 4 Форма №5, сумма строк 010-040 по графам 3 и минус строка 050, графы 3 и Строка 120, графы 3 и 4 Форма №5, строка 120, графы 3 и 6 минус строка 140. графы 3 и Строка 135, графы 3 и 4 Форма №5, строка 178, графы 3 и 6 минус строка 179, графы 3 и Строка 140, графы 3и 4 Форма №5, строка 540, графы 3 и Окончание таблицы 2.1 Строка 210, графы 3 и 4 Форма №1, сумма строк 211, 212, 213, 214, 215, 216, 217, графы 3 и Строка 230, графы 3 и 4 Форма №5, строка 620, графы 3 и Строка 240, графы 3 и 4 Форма №5, строка 610, графы 3 и Строка 250, графы 3 и 4 Форма №5, строка 540, графы 5 и Строка 410, графы 3 и 4 Форма №3, строки 070 и 140, графа Строка 420, графы 3 и 4 Форма №3, строки 070 и 140, графа Строка 430, графы 3 и 4 Форма №3, строки 070 и 140, графа Строка 431, графы 3 и 4 Форма №3. сумма строк 151 и 153, графы 3 и Строка 432, графы 3 и 4 Форма №3, суммы строк 161 и 163, графы 3 и Строка 470. графы 3 и 4 Форма №3, строки 070 и 140, графа Строка 510, графы 3 и 4 Форма №5, сумма строк 651 и 652, графы 3 и Строка 610, графы 3 и 4 Форма №5, сумма строк 644 и 645, графы 3 и Строка 620, графы 3 и 4 Форма №1, сумма строк 621, 622, 623, 624, 625.

Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 9 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.