WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 || 3 | 4 |   ...   | 9 |

Активы Код стро- Наначало Наконец отки отчетного четного пегода риода 1 2 3 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 Основные средства 120 Незавершенное строительство 130 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Итого по разделу I 190 II Оборотные активы Запасы 210 в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценно- 211 сти затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 расходы будущих периодов 216 Налог на добавленную стоимость по приобретенным цен- 220 ностям Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожида- 240 ются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: покупатели и заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 Итого по разделу II 290 Баланс 300 Пассив III Капитал и резервы Уставный капитал 410 Добавочный капитал 420 Нераспределенная прибыль ( непокрытый убыток) 470 Итого по разделу III 490 IV Долгосрочные обязательства Окончание таблицы 2.1 2 3 Отложенные налоговые обязательства 515 Итого по разделу IV 590 V Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 в том числе: поставщики и подрядчики 621 задолженность перед персоналом организации 622 задолженность перед государственными вне- 623 бюджетными фондами задолженность по налогам и сборам 624 прочие кредиторы 625 Итог по разделу V 690 Баланс 700 Таблица 2.Сальдовая ведомость ОАО «Элегия» на 31.03.200_г. (в рублях) Счет Сальдо на 31.03.200_г. Код строки Код Наименование Дебет Кредит Актива Пассива баланса баланса 1 2 3 4 5 01 Основные средства 02 Амортизация основных средств Остаточная стоимость основных средств 225760768 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов Остаточная стоимость нематериальных 857757 активов 07 Оборудование к установке 08 Вложения во внеоборотные активы Итого незавершенное строительство 1079964 58.1 Паи и акции 58.3.1 Предоставленные займы (сроком более 1 года) Итого долгосрочные финансовые вложения 1362500 09 Отложенные налоговые активы 36180 10 Материалы 62408398 44 Расходы на продажу 3534000 41 Товары 43 Готовая продукция Итого готовая продукция и товары 81767903 97 Расходы будущих периодов 723316 19 НДС по приобретенным ценностям 23504457 62.1 Расчеты с покупателями за товары, про- дукцию 62.2 Расчеты за проданные ОС, НМА, МЦ 62.3 Векселя к получению 76.3 Расчеты по претензиям 76.5 Расчеты по переадресовке вагонов 76.6 Расчеты по аренде 76.7 Расчеты по продаже векселей Итого покупатели и заказчики 165122876 60.1 Авансы выданные Окончание таблицы 2.1 2 3 4 5 68 Расчеты по налогам и сборам 69.1 Расчеты по соц. страхованию 71 Расчеты с подотчетными лицами 73.1 Расчеты по предоставленным займам Всего дебиторская задолженность со сро- 209393539 ком погашения в течение 12 месяцев 58.3.2 Предоставленные займы (краткосрочные) 58.2 Долговые ценные бумаги (краткосрочные) Итого краткосрочные фин. вложения 3528063 50 Касса 51 Расчетные счета Итого денежные средства 3389458 80 Уставный капитал 1075000 83 Добавочный капитал 66577695 99 Прибыли и убытки 3690906 77 Отложенные налоговые обязательства 37260 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и 358504703 займам 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 141502167 за материалы, товары, работы, услуги 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 9679765 69 Расчеты по соц. страх-ию и обеспечению 3074699 68 Расчеты по налогам и сборам (налогу на 21190720 прибыль, на имущество идр.) 62.8 Авансы полученные 12013388 Баланс 625664880 Задача 2.4. Расчет чистых активов Задание 1.По данным бухгалтерского баланса ОАО «Орелоргсинтез», приведенного в табл. 2.2, исчислить величину чистых активов общества и сопоставить полученный результат с величиной их, показанной в справке 1 отчета об изменениях капитала (табл. 2.9).

2.Объяснить понятие показателя чистых активов, его значение и порядок исчисления, а также основные причины изменения его за отчетный год.

Исходные данные См. табл. 2.Методические указания Расчет чистых активов производится по форме, приведенной в табл. 2.Таблица 2.Расчет чистых активов ОАО «Орелоргсинтез» на начало и конец отчетного года (в балансовой оценке), тыс. руб.

Наименование показателей Код стро- На начало На конец ки балан- отчетного отчетного са года года 1 2 3 I.Активы 1.Нематериальные активы 2.Основные средства 3.Незавершенное строительство 4.Долгосрочные финансовые вложения 5.Прочие внеоборотные активы, включая отложенные налоговые 145,активы Окончание таблицы 2.1 2 3 6.Запасы 7.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 8.Дебиторская задолженность за исключением задолженности 230,участников (учредителей) по их взносам в уставной капитал 9.Краткосрочные финансовые вложения 10.Денежные средства 11.Прочие оборотные активы 12.Итого активов (сумма данных пунктов 1-11) II Пассивы 13.Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 14.Прочие долгосрочные обязательства, включая отложенные 515,налоговые обязательства 15.Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 16.Кредиторская задолженность 17.Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 18.Резервы предстоящих расходов 19.Прочие краткосрочные обязательства 20.Итого пассивов (сумма данных пунктов 13-19) 21.Стоимость чистых активов (стр.12-стр.20) Задача 2.5 Изучение содержания отчета о прибылях и убытках Задание 1.Наоснове приведенного ниже отчета о прибылях и убытках организации (табл. 2.6) изучить его содержание (разделы отчета, статьи и их содержание).

2.Усвоить взаимосвязь содержания отчета о прибылях и убытках с системой учета финансовых результатов и правила составления этого отчета, т.е.

источники данных текущего учета, используемых при составлении отчета о прибылях и убытках, и технику его составления.

3.Охарактеризовать использование отчета о прибылях и убытках при анализе финансовых результатов и дать оценку изменения финансовых результатов деятельности организации за отчетный год.

Исходные данные См. табл. 2.Таблица 2.Отчет о прибылях и убытках (форма №2) ОАО «Орелоргсинтез» за 2004г., тыс. руб.

Наименование показателей Код строки За отчет- За аналогичный период ный период предыдущего года 1 2 3 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, ус- 010 2651502 луг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (2440542) (2652967) Валовая прибыль 029 210960 Коммерческие расходы 030 (22502) (24867) Управленческие расходы 040 (-) (-) Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) 050 188458 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 20558 Окончание таблицы 2.1 2 3 Проценты к уплате 070 (56241) (53691) Доходы от участия в других организациях 080 - - Прочие операционные доходы 090 239416 Прочие операционные расходы 100 (261441) (204908) Внереализационные доходы 120 49503 Внереализационные расходы 130 (106941) (73783) Прибыль (убыток) до налогооблажения ( стр. 050+060- 140 73312 070+080+090-100+120-130) Отложенные налоговые активы 141 2266 Отложенные налоговые обязательства 142 (3832) (4326) Текущий налог на прибыль 150 (33084) (18897) Возврат пени ИМНС 160 37581 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 76243 (169) Справочно Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 17056 Базовая прибыль (убыток) на акцию 205 0,Разводненная прибыль (убыток) на акцию 206 0,Расшифровка отдельных прибылей и убытков Наименование показателей Код стро- За отчетный пери- За аналогичный ки од период предыдущего года прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по 210 554 216 2566 которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет 220 24457 12696 111 Возмещение убытков, причиненных неисполнени- 230 - - - - ем или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной 240 15795 4923 13901 валюте Отчисления в оценочные резервы 250 - - - - Списания дебиторских и кредиторских задолжен- 260 4243 37196 6235 ностей, по которым истек срок исковой давности Руководитель Васильев С.В. Гл. бухгалтер Астахов И.К.

Задача 2.6 Составление отчета о прибылях и убытках Задание 1.Наосновании приведенных ниже данных о доходах и расходах организации (табл. 2.8) составить отчет о прибылях и убытках и охарактеризовать его содержание и порядок составления.

2.По данным составленного отчета о прибылях и убытках установить размер влияния отдельных факторов на финансовый результат деятельности организации за отчетный период и оценить их.

Исходные данные Показатели отчета о прибылях и убытках за аналогичный период предыдущего года приведены в табл. 2.7, а данные о доходах и расходах организации за отчетный период приведены в табл. 2.8 с указанием строк отчета, при заполнении которых они используются.

Методические указания Задачу следует выполнить непосредственно в табл. 2.7, заполнив в ней графу 3, и определить показатели результатов деятельности (валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, чистая прибыль (убыток) отчетного периода.

Контрольный ответ: чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода составляет 16592 тыс. руб.

Таблица 2.Отчет о прибылях и убытках (форма №2) ОАО «Элегия» за I квартал 200_г.

(в тыс. руб.) Наименование показателей Код стро- За отчетный За аналогички период ный период предыдущего года 1 2 3 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 010 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 ( ) (491600) Валовая прибыль (стр.010-020) 029 Коммерческие расходы 030 ( ) (6401) Управленческие расходы 040 ( ) (-) Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) 050 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 ( ) (2565) Доходы от участия в других организациях 080 - Прочие операционные доходы 090 Прочие операционные расходы 100 ( ) (28216) Внереализационные доходы 120 Внереализационные расходы 130 ( ) (24212) Прибыль (убыток) до налогооблажения (стр. 050+060- 140 070+080+090-100+120-130) Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 Чрезвычайные расходы 180 (35) Чистая прибыль (убыток0 отчетного периода 190 Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 180 Таблица 2.Оборотная ведомость по доходам и расходам ОАО «Элегия» за I квартал 200_г. (в рублях) Счет, субсчет, статья доходов и расходов Обороты за I квартал Код Код Наименование Дебет Кредит строки отчета 1 2 3 4 90.1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, 597772945 работ, услуг 90.2 Себестоимость проданных товаров, продукции, ра- 542880303 бот, услуг Валовая прибыль 54892642 90.3 Коммерческие расходы 9727650 90.4 Управленческие расходы - - Прибыль (убыток) от продаж 45164992 Окончание таблицы 2.1 2 3 4 91.1.1 Проценты к получению 26269 91.1.2 Доходы от участия в других организациях - - 91.1.3 Прочие операционные доходы 564022385 91.1.4 Внереализационные доходы 2717691 91.2.1 Проценты к уплате 9436344 91.2.2 Прочие операционные расходы 556293725 91.2.3 Внереализационные расходы 23518780 Прибыль (убыток) до налогообложения 22682488 09 Отложенные налоговые активы 1830945 1562248 77 Отложенные налоговые обязательства 1418085 2537454 99.9 Текущий налог на прибыль 5239636 99.10.2 Чрезвычайные расходы - - 99.11 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 16592180 Задача 2.7 Изучение содержания отчета об изменениях капитала Задание 1.Наоснове приведенного в табл. 2.9 отчета об изменениях капитала организации изучить его содержание (разделы отчета, статьи и их содержание).

2.Исходя из содержания разделов и отдельных статей отчета об изменениях капитала, усвоить правила составления этого отчета, т.е. источники данных, используемых при составлении отчета об изменениях капитала, и технику его составления.

Исходные данные См. табл. 2.Таблица 2.Отчет об изменениях капитала (форма №3) ОАО «Орелоргсинтез» за 2004г., тыс. руб.

I Изменения капитала Показатель Уставной Добавочный Резерв- Нераспределен- Итого наименование код капитал капитал ный ка- ная прибыль питал (непокрытый убыток) 1 2 3 4 5 6 Остаток на 31 декабря года, 010 282380 153627 11768 (66170) предшествующему предыдущему 2003 г. (предыдущий год) Изменения в учетной политике 021 x x x - - Результат от переоценки объек- 022 x - x - - тов основных средств Остаток на 1 января предыду- 030 282380 153627 11768 (66170) щего года Результат от пересчета иностр. 041 x - x x - валют Чистая прибыль 042 x x x 82 Дивиденты 043 x x x ( - ) ( - ) Отчисления в резервный фонд 044 x x - ( - ) - Увеличение величины капитала за счет:

дополнительного выпуска ак- 051 - x x x - ций Продолжение таблицы 2.1 2 3 4 5 6 увеличения номинальной стои- 052 - x x x - мости акций реорганизация юридического 053 - x x - - лица восстановленной прибыли про- 054 x x x 133 шлых лет Уменьшение величины капитала за счет:

уменьшения номинала акций 061 ( - ) x x x ( - ) уменьшения количества акций 062 ( - ) x x x ( - ) реорганизация юридического 063 ( - ) x x ( - ) ( - ) лица списания прибыли на развитие 064 x x x (6355) (6355) социальной среды Остаток на 31 декабря преды- 070 282380 153627 11768 (72310) дущего года 2004г. (отчетный год) Изменения в учетной политике 081 x x x (1) (1) Результат от переоценки объек- 082 x - x - - тов основных средств Остаток на 1 января отчетного 100 282380 153627 11768 (72311) года Результат от пересчета иностр. 101 x - x x - валют Чистая прибыль 102 x x x 76243 Дивиденды 103 x x x ( - ) - Отчисления в резервный фонд 110 x x - ( - ) - Увеличение величины капитала за счет:

дополнительного выпуска ак- 121 - x x x - ций увеличения номинальной стои- 122 - x x x - мости акций реорганизации юридического 123 - x x x - лица Уменьшение величины капитала за счет:

уменьшения номинала акций 131 ( - ) x x x - уменьшения количества акций 132 (- ) x x x - реорганизации юридического 133 ( - ) x x x - лица списания прибыли на содержа- 134 x x x (81) (81) ние ОСКБ передачи объектов ЖКХ 135 x (- 3090) x x (3090) Остаток на 31 декабря отчетно- 140 282380 150537 11768 3851 го года II Резервы Показатели Остаток на Поступило Использовано Остаток на наименование код начало го- конец года да 1 2 3 4 5 Резервы, образованные в соответст- 150 - - - - вии с законодательством:

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:

Pages:     | 1 || 3 | 4 |   ...   | 9 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.