WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 7 | 8 ||

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, срочных операций, счетов депо (главы Б, В, Г, Д) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета вкредитных организациях, в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета. Для лицевых счетов в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитной организации.

При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками банка, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).

Приложение Ведомость остатков по счетам кредитной организации на г.

Номерсчета Остатки Код в рублях, иностранная валюта в иностранной валюте – в первого второго и драгоценные металлы в сумме соответствующей Номер Наименование счетов Датапре- валют порядка лицевого и разделов баланса дыдущей (драго- рублевом эквиваленте валюты и в драгоценных порядка счета операции ценных металлах – в натуральных по счету металлов) показателях 1 2 3 4 4а 5 6 Актив Итого по лицевым счетам клиента Х Итого по счету второго порядка Х Итого по счету первого порядка Х Итого по активу 1 2 3 4 4а 5 6 Пассив Итого по лицевым счетам клиента Х Итого по счету второго порядка Х Итого по счету первого порядка Х Итого Х по пассиву Главный бухгалтер « » г.

По такой же форме составляется ведомость остатков по внебалансовым счетам с включением в общую ведомость остатков.

Приложение Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств кредитной организации на г.

Срок, на Суммы по срокам, оставшимся до погашения который Остаток Номер размеще- размещен- счета ны (привлече- ных (при- второ - До вост- 1 день 2 - 7 8 - 30 31 - 90 91-100 Свыше Итого «Овер- 181 1 – ны) влечен-ных) го порядка ребова- дней дней дней дней 3 лет по гра драфт» день- лет средства средств ния фам 1 год 5 - 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Размещено средств «Овер- драфт» Х Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х До востребования Х Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 1 день Х Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 2 - 7 дней Х Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 8 - 30 дней Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Х 31 - 90 дней Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 91 -180 дней Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 181 день – 1 год Х Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 1 – 3 лет Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Свыше 3 лет Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Просроченная задолженность Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Всего размещено Х Привлечено средств «Овер- драфт» Х Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х До востребования Х Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 1 день Х Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 2 - 7 дней Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Х 8 - 30 дней Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 31 - 90 дней Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 91 - 180 дней Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 181 день – 1 год Х Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 1 – 3 лет Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Свыше 3 лет Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Пролонгирован- ные Банком России кредиты Итого Х Просроченная задолженность Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Итого Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Всего привлечено Х Руководитель Главный бухгалтер « » г.

Приложение ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _ 200 г.

Номерсчета 1(2) порядка Наименование Входящие ос- Обороты заотчетный период Исходящие первого второго разделов и сче- татки на от- остатки на порядка порядка тов баланса четную дату отчетную дапо дебету по кредиту (в рублях, ин. ту (в рублях, вал., драг. ин. вал., драг.

ин.вал. в в рублях ин.вал. в метал. в руб- метал. в рубв рублях рубл. экв. ИТОГО рубл. экв. ИТОГО левом экви- левом эквиваленте) валенте) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 А К Т И В ИТОГО по счету второго порядка ИТОГО по счету первого порядка 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ИТОГО по разделу ИТОГО по активу П А ССИ В ИТОГО по счету второго порядка ИТОГО по счету первого порядка ИТОГО по разделу ИТОГО по пассиву ВСЕГО оборотов Примечание: по балансовым счетам, не имеющим признака (А или П), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю, обороты вежедневной оборотной ведомости показываются в разделе «Актив» по дебету и кредиту в равных суммах.

Руководитель Главный бухгалтер «_»_200 г.

Приложение (наименование кредитной организации, ее филиала) БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ на _ 200 г.

Признак счета: А - актив, П - пассив.

Баланс составляется в рублях и копейках, также составляется другая отчетность, прилагаемая к балансу.

Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль.

Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм.

Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка.

В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка.

По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день.

Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке составления и представления соответствующей отчетности.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА А К Т И В П А С С И В Номер Номер Наименование разделов и сче- При В Ин. валютаи ИТО- В Ин. валютаи ИТОсчета счета 2- тов баланса знак 1руб- драг. металлы ГО руб- драг. металлы ГО го по- го по- сче- лях в рублевом эк- лях в рублевом рядка рядка та виваленте эквиваленте 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Раздел КАПИТАЛ И ФОНДЫ Уставной капитал акционерных 102 банков, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих:

Российской Федерации 10201 П субъектам Российской Федерации и местным органам власти П государственным предприятиям и организациям П негосударственным организациям 10204 П физическим лицам 10205 П 1 2 4 5 6 7 8 9 10206 нерезидентам П 1. ИТОГО ПО СЧЕТУ № Итого по разделу 330. БАЛАНС Руководитель Главный бухгалтер «_» г.

Содержание Основные задачи бухгалтерского учета в кредитной организации Учетная политика кредитной организации Обязанности руководителя кредитной организации Обязанности главного бухгалтера кредитной организации Основные принципы ведения бухгалтерского учетав кредитной организации Особенности Плана счетов бухгалтерского учетав кредитных организациях Организация бухгалтерской работы и документооборота Документы аналитического и синтетического учета Исправление ошибок Заключительные обороты Внутрибанковский контроль Хранение документов Контрольные вопросы Задачи Тесты для текущего контроля знаний Основная литература Дополнительная литература Приложение 1.Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам ) Приложение 2. Ведомость остатков по счетам кредитной организации Приложение 3. Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств кредитной организации Приложение 4. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации Приложение 5. Баланс кредитной организации Автор: кандидат физико-математических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета Нижникова Галина Павловна Редактор Бунина Т.Д.

Заказ № 315 от 11 октября 2004 г. Тир. 50 экз.

Отпечатано на множительной технике экономического факультета ВГУ 394068 Воронеж, ул. Хользунова, 40.

Pages:     | 1 |   ...   | 7 | 8 ||



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.