WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 || 9 |
«Расходы на содержание аппарата», «Прибыль отчетного года», «Использование прибыли отчетного года», «Капитал в управлении», «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества», «Расчетные документы, не оплаченные в срок», «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации», «Выставленные аккредитивы», «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов», «Выданные гарантии и поручительства», «Арендованные основные средства», «Долги, списанные в убыток».

1.Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различие.

2. Определите, какие из балансовых и внебалансовых счетов относятся к счетам первого порядка и какие – к счетам второго порядка.

3.Объясните различия между счетами первого и второго порядка.

4.Выявите характер балансовых и внебалансовых счетов.

Задача 2. Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета вкоммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными.

«Уставный капитал кредитный организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью», «Резервный фонд», «Фонды специального назначения», «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день», «Резервы на возможные потери по предоставленным кредитам», «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям», «Расчетные чеки», «Аккредитивы к оплате», «Инкассированная денежная выручка», «Депозиты юридических лиц-нерезидентов», «Кредиты, предоставленные физическим лицам», «Кредиты, предоставленные физическим лицам -нерезидентам», «Векселя кредитных организаций со сроком погашения 31 до 90 дней», «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней», «Акции дочерних и зависимых кредитных организаций», «Резервы на возможные потери по акциям дочерних и зависимых кредитных организаций», «Оборудование к установке», «Доходы будущих периодов по кредитным операциям», «Расходы будущих периодов по ценным бумагам», «Обязательства по уплате процентов», «Штрафы, пени, неустойки уплаченные», «Прибыль отчетного года», «Прибыль предшествующих лет», «Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций», «Расчетные документы, не оплаченные в срок», «Бланки», «Выданные гарантии и поручительства», «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов», «Фонды накопления».

Задача 3. Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета вкоммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными:

10701 «Резервный фонд», 10703 «Фонды накопления», 20202 «Касса кредитных организаций», 30109 «Корреспондентские счетов кредитных организаций-корреспондентов», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах», 31402 «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов на 1 день», 40901 «Аккредитивы к оплате», «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», 90907 «Выставленные аккредитивы», 70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам», 91303 «Ценные бумаги, переданные в залог по выданным кредитам», 31601 «Депозиты банков-нерезидентов до востребования», 20206 «Касса обменных пунктов», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 20302 «Золото», 60301 «Расчеты с бюджетом по налогам», 60310 «Налог на добавленную стоимость уплаченный», 61011 «Внеоборотные запасы», 47411 «Начисленные проценты по вкладам», 80401 «Кредиты предоставленные», «Разные ценности и документы», 91104 «Иностранная валюта, принятая на экспертизу», 91503 «Арендованные основные средства», 98000 «Ценные бумаги вдепозитарии», 98040 «Ценные бумаги владельцев».

Тесты для текущего контроля знаний Проанализируйте содержание вопросов и дайте правильный вариант ответа:

Вариант 1. Ежедневные бухгалтерские балансы составляются:

а) по балансовым счетам первого порядка;

б) по балансовым счетам второго порядка;

в) по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка.

2. К регистрам аналитического учета относятся:

а) лицевые счета;

б) оборотные ведомости;

в) кассовые журналы.

3. По активу баланса банка учитываются:

а) денежные средства на счетах клиентов;

б) доходы;

в) средства на корреспондентском счете в Банке России.

4. К собственным ресурсам банка относятся:

а) уставный капитал;

б) полученный межбанковский кредит;

в) средства на счетах клиентов банка.

5. На внебалансовых счетах учитываются:

а) обеспечение кредитов;

б) амортизация основных средств;

в) резервный фонд.

6. Какой из перечисленных счетов первого порядка является балансовым а) Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций.

б) Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредитов.

в) Расчеты с дебиторами и кредиторами.

7. Какой из перечисленных внебалансовых счетов является активным а) Полученные гарантии, поручительства.

б) Выданные гарантии и поручительства.

в) Износ объектов жилищного фонда, внешнего благоустройства.

8. Составьте баланс банка (сокращенный) по имеющимся данным об остатках по счетам (в млн. руб.). В ответе укажите сумму, соответствующую итогу баланса по группе счетов А.

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью Касса кредитных организаций Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Расчеты с прочими дебиторами Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности Нематериальные активы Аккредитивы к оплате Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах Основные средства Выданные гарантии и поручительства -------------------------------------------------------------------------------------------------- Итог баланса по группе А Методические указания. При выполнении задания используйте План счетов бухгалтерского учета и форму баланса банка (приложение 5).

9. Откройте вбанке, не имеющем филиалов, лицевой счет коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета средств клиента в долларах США.

Методические указания. При выполнении задания используйте План счетов бухгалтерского учета и схему нумерации лицевых счетов, приведенную в приложении 1.

Код доллара США 840, защитный ключ 8, порядковый номер клиента 31.

Вариант 1. Синтетический бухгалтерский учет операций в иностранной валюте ведется в кредитной организации:

а) в валюте Российской Федерации;

б) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации;

в) в иностранной валюте.

2. К регистрам синтетического учета относятся:

а) кассовые журналы;

б) картотеки документов;

в) оборотная ведомость.

3. По пассиву баланса банка учитываются:

а) средства на счетах по учету вкладов граждан;

б) средства на корреспондентском счете (в балансе банка);

в) выданный межбанковский кредит.

4. К источникам капитальных вложений относятся:

а) резервный фонд;

б) уставный капитал;

в) амортизация основных средств.

5. На балансовых счетах учитываются:

а) драгоценные металлы;

б) срочные сделки;

в) ценные бумаги на хранении в депозитарии.

6. Какой из перечисленных счетов является балансовым а) Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредитов.

б) Неразмещенные ценные бумаги.

в) Добавочный капитал.

7. Какой из перечисленных счетов является активным а) Бланки.

б) Выпущенные векселя и банковские акцепты.

в) Резервы под возможные потери по кредитам предоставленным.

8. Составьте баланс банка (сокращенный) по имеющимся данным об остатках по счетам (в млн. руб.). В ответе укажите сумму, соответствующую итогу баланса по группе счетов А.

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью Касса кредитных организаций Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России Расчеты с прочими дебиторами Счета государственных внебюджетных фондов Нематериальные активы Резервный фонд Основные средства Долги, списанные в убыток -------------------------------------------------------------------------------------------------- Итог баланса по группе А Методические указания. При выполнении задания используйте План счетов бухгалтерского учета и форму баланса банка (приложение 5).

9. Откройте вбанке, не имеющем филиалов, лицевой счет физическому лицу - нерезиденту для учета средств клиента в рублях.

Методические указания. При выполнении задания используйте План счетов бухгалтерского учета и схему нумерации лицевых счетов, приведенную в приложении 1.

Код рубля 810, защитный ключ 7, порядковый номер клиента 44.

Основная литература 1. Правила ведения бухгалтерского учета вкредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : Положение ЦБ РФ от 5.12.2002 г. № 205-П. - М. : Книга сервис, 2003. - 384 с.

2. Тосунян Г.А. Постатейный комментарий к Федеральному закону от июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» : учеб.-практ. пособие / Г. А. Тосунян, А.Ю. Викулин. – М. : Дело, 2003. - 496 с.

3.О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 02.12.г. № 395-1. - М. : Издательство ПРИОР, 2002. - 32 с.

4. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учеб. пособие / Л.Р. Смирнова ; [под ред. М.И. Баканова]. - М. : Финансы и статистика, 2003. - 688 с.

Дополнительная литература 5. Банк В.Р. Организация и учет банковских операций : учеб. пособие / В.Р. Банк, С.К. Семенов. - М. : Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

6. Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках: типовые проводки, ситуации, примеры и задачи с решениями : учеб. пособие / Т.С. Селеванова.

- Ростов н/Д : Феникс, 2004. - 288 с.

Электронный каталог научной библиотеки Воронежского государственного университета. - (http // www.lib.vsu.ru / ).

Социальные и гуманитарные науки. Экономика : ИНИОН РАН. - М., 2003.

- (CD-ROM).

Энциклопедия Российского права : Справочная правовая система. - М., 2002. - (CD-ROM).

Приложение СХЕМА ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ (ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ) 1.В обозначении счета /1/ следует указывать словами: по кредитным (депозитным ) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам ; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.

2.Схема нумерации лицевых счетов:

Количество знаков №№ Корреспондент- Счета по Бюджет- Счета п/п ские счета, счета учету креди- ные счета по учепо учету средств тов, в т.ч. ту доклиентов и кре- просрочен- ходов и дитных организа ных, про- расхоций сроченных дов процентов по ним и другие счета 1 2 3 4 5 1 Номер раздела 1 1 Номер счета 2 первого порядка 2 2 2 (в каждом разделе начинается с № 01) Итого знаков 3 3 3 Номер счета второго порядка 3 (в каждом счете 2 2 2 первого порядка начинается с № 01) Итого знаков 5 5 5 Признак рубля, код иностран- 4 ной валюты или 3 3 3 драгоценного металла Итого знаков 8 8 8 1 2 3 4 5 5 Защитный ключ 1 1 1 Итого знаков 9 9 9 Номер филиала 6 (структурного 4 4 4 подразделения) Символ бюд- 7 жетной отчет- - - 3 - ности Символ отчета о 8 прибылях и - - - убытках Порядковый 9 номер лицевого 7 7 4 счета Всего знаков 20 20 20 Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела.

При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также драгоценных металлах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля – «810». Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными указаниями Банка России.

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах 10 - 13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14 - 16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в разрядах 17 - 20 (знака) - уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, для которого открыт счет.

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в учреждении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.

Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15...) для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средствгосударственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средствоткрываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетные (текущие) счета.

Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 || 9 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.