WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 5 | 6 || 8 | 9 |   ...   | 27 |

% от общей численности ППС 21 3,2 37,8 14,Расчетная численность ППС на 1090 166 1961 2003 год (ед.) Величина надбавки за должность профессора (руб.) 60% 1134 от ЕТС Величина надбавки за должность доцента (руб.) 40% от 652 ЕТС Сумма ФОТ по надбавке профес1236060 сора (руб.) Сумма ФОТ по надбавке доцента 1278572 (руб.) Всего (руб.): • сумма по должностным окладам расчетной численности ППС на 2003 г.

5 188 ед. 2 404, 83 руб. = 12 476 265 руб.

Далее уточняются размеры иных обязательных доплат:

• за исполнение обязанностей заведующего кафедрой (20% от ЕТС) 185 156 руб.;

• за исполнение обязанностей заместителя декана (30% от ЕТС) и декана (35% от ЕТС) 72 143 руб.;

• за работу с лицами, имеющими отклонения в физическом развитии (20%)(Центр обучения студентовинвалидов) 18 750 руб.

И, наконец, определяется общий ФОТ ППС путем суммирования промежуточных итогов. В нашем случае он равен 18 527 299 руб.

Глава Таблица 1.9. Расчет планового объема фонда оплаты труда для выплаты доплат за ученую степень кандидата и доктора наук Разряд ЕТС 17 16 Итого 15 14 12 Итого Величина доплаты 500 (руб.) Численность докторов и 1057,5 163 1220,5 1900,5 558,5 20,25 2479,кандидатов наук (ед.) % от общей численности 24,25 49,ППС 2002 г.

Расчетная численность 1258 д. н. и к. н. на 2003 г. (ед.) ФОТ (руб.) 629000 Всего ФОТ 1 (руб.) Расчет фонда оплаты труда учебно-вспомогательного персонала (ФОТ УВП) По сложившемуся в Минобразовании России с 1996 г.

порядку ФОТ УВП рассчитывается на уровне 40% от суммы должностных окладов ППС. Таким образом, ФОТ УВП равен 12 476 265 руб. 0, 4 = 4 990 506 руб.. Однако, кроме этого, вводятся корректирующие коэффициенты, учитывающие техническую оснащенность вуза (1,55) и вредные условия труда на рабочих местах (1,08 коэффициент взят усредненный, поскольку его диапазон установлен от 8 до 12% и от 16 до 24% от должностного оклада).

4 990 506 руб. 1, 55 1, 08 = 8 354 107 руб.

Отсюда ФОТ УВП равен 8 354 107 руб.

1.3. Бюджетное планирование в вузе Расчет фонда оплаты труда прочего обслуживающего персонала (ФОТ ПОП) Величина ФОТ ПОП определяется на основе сложившегося штатного расписания вуза, поскольку не существует каких-либо иных нормативов по определению его величины. Для расчета берется сумма должностных окладов из штатного расписания ПОП, затем ее величина корректируется на коэффициенты:

• технической оснащенности вуза 1,6;

• сложности обслуживания зданий 1,23;

• вредных условий труда на рабочих местах 1,08 (коэффициент взят усредненный, поскольку его диапазон установлен от 8 до 12% и от 16 до 24% от должностного оклада);

• повышающий коэффициент к заработной плате для особо ценных объектов, установленный на уровне 1,5.

1 602 556 руб. 1, 6 1, 23 1, 08 1, 5 = 5 109 204 руб.

Расчет фонда оплаты труда административноуправленческого персонала (ФОТ АУП) Величина ФОТ АУП рассчитывается как 10% от суммы должностных окладов всех иных категорий персонала. А затем прибавляется реально сложившийся месячный фонд обязательных выплат (надбавок и доплат) из штатного расписания вуза: надбавки и доплаты ректору и проректорам вуза (6 227 руб.), надбавки за секретность и иные обязательные выплаты (5 066 руб.). Затем вводится повышающий коэффициент к заработной плате, установленный для особо ценных объектов (1,5):

А) 0, 1 (8 068 610 руб. + 3 327 004 руб.+ + 1 602 556 руб.) = 1 299 817 руб.

Б) 1 299 817 руб. + 11 293 руб. = 1 313 643 руб.

Глава В) 1 313 643 руб. 1, 5 = 1 970 465 руб.

Расчет величины почасового фонда оплаты труда ППС Почасовой ФОТ планируется как 10% от суммы должностных окладов ППС с учетом повышающего коэффициента к заработной плате, установленного для особо ценных объектов (1,5):

12 476 265 руб. 10 % = 1 247 627 руб.

Базовый расчетный ФОТ университета определяется как сумма рассчитанных фондов:

ФОТ ППС + ФОТ УВП + ФОТ ПОП+ + ФОТ АУП + почасовой ФОТ = = 18 527 299 руб. + 8 354 107 руб. + 5 109 204 руб.+ + 1 970 465 руб. + 1 247 627 руб. = 33 435 702 руб.

Расчет фонда оплаты труда военной кафедры вуза Рассчитывается среднемесячный фонд денежного довольствия офицеров преподавателей военной кафедры с учетом всех дополнительных выплат, предусмотренных военнослужащим в соответствии с приказами министра обороны России. В нашем случае он равен 821 495 руб.

Расчет дополнительного ФОТ вуза Помимо стандартно рассчитанного ФОТ вуза, существует дополнительный фонд оплаты труда по подразделениям вуза, численность персонала которых не имеет линейной зависимости от численности студентов и других категорий обучающихся в вузе. В нашем примере это такие 1.3. Бюджетное планирование в вузе подразделения, как детский сад, библиотека, издательство, вычислительный центр, детский оздоровительный центр, специализированный учебно-научный центр для особо одаренных детей, физкультурно-оздоровительный центр вуза, в составе которого находятся спортсооружения для обеспечения деятельности кафедры физического воспитания вуза, а также подразделения, которые были созданы отдельными приказами учредителя.

В нашем примере этот дополнительный фонд составляет 3 331 805 руб.

Таким образом, общий месячный фонд оплаты труда вуза составит:

33 435 702 руб.+821 495 руб.+3 331 805 руб. = 37 589 002 руб., а годовой 37 589 002 руб. 12 = 451 068 024 руб.

Статья 110200 „Начисления на оплату труда (единого социального налога, ЕСН), включая тарифы на обязательного социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний“ Ставка Единого социального налога и тарифы на обязательного социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляла 35,8% (на момент разработки проекта бюджета на 2003 г. Прим. ред.) от фонда оплаты труда учреждения.

Соответственно сумма налога составила 161 482 353 руб.

Статья 110310 „Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы“ Объемы этих средств планируются вузом только в том случае, если в вузе предусмотрена медицинская деятельность. Поэтому в его уставе должна быть упомянута такая деятельность в соответствии с кодами ОбщероссийГлава ского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). В противном случае финансирование по этому коду не допускается. Существуют нормативы расхода медикаментов на 1 койко-место (место) в детских оздоровительных лагерях, детских садах. Исходя из этих нормативов планируются и сами денежные объемы. Норматив расходов составляет 2 руб. на 1 день пребывания в детском оздоровительном лагере.

В нашем случае потребность в средствах на эти цели для университета составит:

для детского оздоровительного лагеря, при условии пребывания в нем 350 детей в течение 68 дней 2 руб. 68 дн. 350 чел. = 47 600 руб.

Для детского сада, в котором воспитываются 54 ребенка, каждый из которых проводит в детском саду 206 дней в году, 2 руб. 206 дн. 54 чел. = 22 248 руб.

Всего запрашиваемый объем составит 47 600 руб. + 22 248 руб. = 69 848 руб.

Статья 110320 „Мягкий инвентарь и обмундирование“ Объемы расходов по этой статье планируются на основании норм расходов. Нормы расходов утверждались постановлениями Минтруда России [41]. Для расчета потребности в мягком инвентаре и обмундировании:

• учитывается число работников, которым по правилам техники безопасности полагается выдача спецобуви, спецодежды и средств индивидуальной защиты;

• определяется средняя расчетная цена за комплект одежды и обуви;

• перемножаются эти показатели между собой.

1.3. Бюджетное планирование в вузе При планировании денежных объемов на закупку мягкого инвентаря и обмундирования руководствуются также фактическим сроком его службы. Имеются в виду сроки износа подушек, одеял, матрасов, постельных принадлежностей для общежитий, детских садов, детских оздоровительных центров. Уточняется количество койко-мест, примерная средняя стоимость перечисленных принадлежностей. Все перечисленные показатели перемножаются.

В нашем случае потребность в средствах по данной статье составит 4 805 600 руб.

Статья 110330 „Продукты питания“ Плановый объем на 2003 г. средств на продукты питания определялся на основании нормативов бесплатной выдачи продуктов питания работникам, занятым на работах с вредными условиями труда на рабочем месте [42], а также на основании нормативов питания одного ребенка в детском саду и детском оздоровительном центре.

Для расчета уточняется количество работников, занятых на работах с вредными условиями труда на рабочем месте, определяется количество рабочих дней в очередном календарном году, количество мест в детском саду и детском оздоровительном центре. Устанавливается расчетная цена набора продуктов в том или ином случае.

Для условного примера сумма потребности по этой статье составила 975 275 руб.

Статья 110340 „Оплата горюче-смазочных материалов“ (ГСМ) Эти средства планируются в зависимости от наличия и видов единиц автотранспорта, расхода топлива и масел на километр пробега по каждой транспортной единице и стоимости различных видов ГСМ. Средняя величина проГлава бега рассчитывается как среднегодовая за последние три года.

Для условного примера сумма потребности по этой статье составила 100 000 руб.

Статья 110350 „Прочие расходные материалы и предметы снабжения“ Планируемые затраты рассчитываются исходя из балансовой стоимости машин, оборудования, передаточных устройств с учетом усредненной нормы износа [21] в ценах по состоянию на 1 марта 2002 г. Указанное постановление утратило силу и в расчетах применяются обновленные нормы амортизационных отчислений. Однако бюджетная заявка на 2003 г. считалась именно на основании этого документа.

Данная статья расходов включает в себя практически все предметы снабжения: запчасти для ремонта техники, строительные материалы, материалы и предметы для текущей хозяйственной деятельности, огнетушители, аптечки неотложной помощи, расходные материалы для оргтехники и компьютеров, канцелярские товары, средства бытовой химии, мебель и т. д. К ним относятся предметы стоимостью менее 50-кратного минимального размера оплаты труда (на момент составления заявки 5000 руб.) или сроком службы менее 1 года независимо от стоимости предмета.

Все перечисленные расходы по этой статье, кроме текущих хозяйственных расходов, условно делятся на две группы:

• замена изношенных предметов;

• дополнительное приобретение предметов обихода для развития учебного процесса (новые места в общежитиях, оснащение новых лабораторий и кафедр мебе1.3. Бюджетное планирование в вузе лью, открытие новых подразделений вуза и т. д.).

Данную заявку составляют подразделения вуза, затем передают в отдел снабжения, который обобщает ее, уточняет цены, корректирует с учетом норм расхода материалов и хозяйственных предметов. Эта же служба предусматривает потребность в запасных частях для ремонта оборудования, автомобилей и других основных средств.

При этом во внимание принимаются как сроки службы приборов и оборудования, так и фактические затраты предыдущих лет с учетом корректировки цен на работы, товары и услуги.

Для условного примера сумма потребности по этой статье составила 24 845 800 руб.

Статья 110400 „Командировки и служебные разъезды“ Объем средств на командировочные расходы определяется на основании среднего размера фактических затрат предыдущих лет с учетом норм расходов на оплату жилья, суточных, а также скорректированной на текущий год стоимости проездных документов. Нормы командировочных расходов для бюджетных учреждений были утверждены постановлением Правительства Российской Федерации [29]. При определении объемов затрат на оплату командировок учитывается также количество поездок по утвержденному графику повышения квалификации преподавателей, инженерно-технического и административного персонала, рабочих, а также плановые поездки на конференции, симпозиумы, семинары и т. д.

По указанной статье также планируются расходы на командировки офицеров преподавателей военных кафедр для руководства военно-учебными сборами студентов в воинских частях.

Глава Для условного примера сумма потребности по этой статье составила 1 255 900 руб.

Статья 110500 „Транспортные услуги“ Плановый объем затрат рассчитывается по среднему фактическому расходу на наем и услуги автотранспорта за предыдущий год с учетом предполагаемой потребности по перевозкам на планируемый год.

Начиная с 2004 г. на эту статью планируют расходы по обязательному страхованию автогражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Для условного примера сумма потребности по этой статье составила 864 100 руб.

Статья 110600 „Оплата услуг связи“ Количество (объем) услуги определяется на основании фактических данных о потребленных услугах за предыдущий год с учетом планируемого увеличения количества каналов связи (Internet, радиосвязь), увеличения платы за аренду телефонных каналов, увеличения числа абонентских точек. Одновременно вводится поправочный коэффициент на предполагаемое общее увеличение тарифов на услуги связи.

В нашем примере потребность составляет 4 976 800 рублей.

Статья 110700 „Оплата коммунальных услуг“ Данная статья является сводной. Промежуточные значения подстатей отражают все виды расходов по коммунальным платежам. Основными являются расходы по водоснабжению, тепло-, электроэнергии, потреблению топлива и газа.

Для расчета потребности средств по данной статье со1.3. Бюджетное планирование в вузе ставляется таблица фактических расходов на предыдущий год, но в текущих ценах (таблица 1.10).

Статья 110710 „Оплата содержания помещений“ рассчитывается на основе фактических расходов за предыдущий год, но с учетом корректировки цен по заключенным договорам на оплату указанных услуг: вывоз мусора, благоустройство территории, очистку дворов и прилегающих территорий от снега, дератизацию и дезинфекцию зданий и помещений, противопожарные мероприятия, проведение инвентаризации и паспортизации зданий и т. д.

В примере это составило 5 912 000 руб.

Статья 110750 „Оплата аренды помещений, земли и другого имущества“ рассчитывается на основе заключенных договоров с учетом корректировки цен на предстоящий год. В примере 1 234 000 руб.

Статья 110770 „Прочие коммунальные услуги“ планируется исходя из потребности в ремонте и средней стоимости ремонта электросетей, водопровода, канализации, отопления, лифтовых систем внутри зданий и на территории вуза.

В примере это составило 16 670 000 руб.

Всего по статье 110700 на условном примере сумма планируемых расходов составила 72 283 313 руб.

Pages:     | 1 |   ...   | 5 | 6 || 8 | 9 |   ...   | 27 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.