WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 25 | 26 || 28 | 29 |
Причины Статья баланса увеличения уменьшения Доходные 1) поступление имущества, 1) передача имущества в ли вложения в предоставля емое по догово зинг, если договором это уч материаль ру проката, финансовой тено ные аренды или для передачи в 2) прекращение использова ценности лизинг ния имущества для лизинга 2) получено лизинговое иму щество по окончании дого вора (если это предусмотре но договором) Долгосроч 1) приобретение ценных бу 1) возвращены займы, пога ные финан маг, предоставление займов, шены ценные бумаги (выбы совые вло вложение средств в дочер ли, проданы) жения ние, зависимые и др. орга 2) списание разницы между низации покупной и номинальной 2) списание разницы между стоимостью облигаций (если покупной и номинальной покупная > номинальной) стоимостью облигаций (покупная < номинальной) Прочие 1) вложение средств в 1) выбытие прочих активов внеоборот прочие активы ные активы II. Оборотные активы Запасы 1) поступление запасов, осу 1) выбытие запасов, списа ществление затрат ние затрат 2) излишки при инвентари 2) износ МБП (до 01.01.01 г.) зации 3) недостачи при инвентари зации НДС по 1) оплата и оприходование 1) расход товарно материаль приобрете приобретаемых товаров ных ценностей нным цен (работ, услуг), основных 2) постановка на учет основ ностям средств ных средств Дебитор 1) возникновение 1) погашение долга ская задол задолженности (отгрузка 2) списание долга в виду не женность продукции, ТМЦ) платежеспособности долж ника Kратко 1) приобретение ценных бу 1) возвращены займы, выбы срочные маг (в том числе собствен ли, погашены ценные бума финансо ных акций), предоставление ги вые вложе займов 2) списание разницы между ния 2) списание разницы между покупной и номинальной покупной и номинальной стоимостью облигаций (если стоимостью облигаций (если покупная > номинальной) покупная<номинальной) Продолжение прил. Причины Статья баланса увеличения уменьшения Денежные 1) поступление денежных 1) списание (расход) денеж средства средств 2) излишки при ных средств; недостачи при инвентаризации инвентаризации Прочие 1) вложение средств в 1) выбытие прочих оборотные прочие оборотные активы оборотных активов активы ПАССИВ III. Kапитал и резервы Уставный 1) увеличение уставного ка 1) уменьшение уставного ка капитал питала согласно решению питала согласно решению учредителей, после внесе учредителей, после внесения ния и изменений в устав: изменений в устав:

— в АО выпуск новых ак — уменьшение номинальной ций или увеличение их но стоимости акций;

минальной стоимости за — направление части устав счет средств от переоценки ного капитала в резервный основных средств, а также капитал и др.

остатков фондов специально — аннулированные акции, го назначения (до 01.01.02 г.) выкупленные у акционеров — для унитарных предпри — для унитарных предприя ятий по решению государст тий по решению государст венного органа или органа венного органа или органа местного самоуправления о местного самоуправления о пополнении оборотных изъятии у предприятия иму средств щества и денежных средств — для ООО решение общего собрания участников обще ства о принятии третьего лица (лиц) в общество и вне сении вклада Добавоч 1) эмиссионный доход АО 1) уменьшение первоначаль ный капи (суммы, полученные сверх ной стоимости основных тал номинальной стоимости средств размещенных обществом акций за минусом издержек по их продаже) 2) суммы от дооценки вне оборотных активов пред приятия 3) часть нераспределенной прибыли, оставшейся в рас поряжении предприятия, в размере, направленном на капитальные вложения (раньше безвозмездно полу ченные ценности до 28.03.00 г).

Продолжение прил. Причины Статья баланса увеличения уменьшения Резервный 1) АО в обязательном поряд 1) направлены средства:

капитал (1) ке не меньше 15% уставно — на покрытие убытков АО го капитала, ежегодные от — на погашение собственных числения резервного фонда облигаций АО не < 5% от чистой прибыли — на выпуск собственных до достижения резервным акций фондом размера, предусмот ренного уставом Резервный 1) формируется необяза 1) расходуются средства не капитал (2) тельный резервный фонд в обязательного резервного соответствии с учредитель фонда в соответствии с учре ными документами дительными документами Фонд соци 1) стоимость объектов жи 1) расходование средств фон альной лого фонда и объектов да социальной сферы сферы внешнего благоустройства, которые организация при обрела или получила безвоз мездно; если они не учтены в составе уставного капита ла, уставного фонда, добаво чного капитала Целевые 1) не использованные на ко 1) расходование целевых финансиро нец отчетного периода ос средств вание и по татки средств, получаемые ступления организацией из бюджета, а также от инвесторов на финансирование инвести ционных программ Нераспре 1) отражается прибыль пре 1) покрытие убытка преды деленная дыдущего года, числящаяся дущего года (за исключени прибыль в отчетном году в учете по ем по ценным бумагам) в те прошлых кредиту счета 88 чение 5 лет без уплаты нало лет «Нераспределенная прибыль га прибыль (если средства прошлых лет» (сальдо) резервного фонда и других аналогичных фондов исполь зованы на эти цели полно стью) Непокры 1) отражается убыток пре 1) покрытие убытка преды тый убы дыдущего года, числящийся дущего года (за исключени ток прош в отчетном году в учете по ем по ценным бумагам) в те лых лет дебету счета 88 «Непокры чение 5 лет без уплаты нало тый убыток прошлых лет» га прибыль (если средства ре (сальдо) зервного фонда и других ана логичных фондов использо ваны на эти цели полностью) Продолжение прил.

Причины Статья баланса увеличения уменьшения Нераспре 1) показывается разница между финансовым результатом деленная за отчетный период и причитающейся к уплате суммой прибыль налогов и иных аналогичных обязательных платежей отчетного (штрафные санкции в бюджет, внебюджетные фонды), года т. е. чистая прибыль Непокрыт 1) разница между финансовым результатом за отчетный ый убыток период и причитающейся к уплате суммой налогов и иных отчетного аналогичных обязательных платежей, т. е. убыток пред года приятия, образовавшийся по итогам отчетного года IV. Долгосрочные обязательства Займы и 1) начислены на конец от 1) если срок погашения дол кредиты четного года проценты в со госрочного кредита или зай ответствии с договорами ма ожидается в течение 12 ме банковского кредита или сяцев после отчетной даты, займа то остатки по счетам могут Прочие 2) получен займ или кре быть отражены как кратко долгосроч дит — долгосрочные (заклю срочные обязательства (запи ные обяза чен договор), отражение в си на счетах не производят тельства учете причитающихся в от ся) четном периоде процентов 2) погашен кредит, займ V. Kраткосрочные обязательства Займы и 1) отражается задолжен 1) погашение займов и кре кредиты ность организации по полу дитов ченным кредитам банков и полученным займам с уче том причитающихся на ко нец отчетного периода про центов Kредитор 1) возникновение задолжен 1) погашение долга ская задол ности (за купленную про 2) списание долга ввиду ис женность дукцию, работы, услуги, по течения сроков оплаты зарплате и расчетам с бюд жетом и др.) Задолжен 1) образование задолжен 1) выплата дивидендов и ность ности по начисленным, но процентов участни не выплаченным учредите кам (учре лям дивидендам, а также дите лям) процентам по ценным бума по выпла гам, выпущенным органи те доходов зацией Окончание прил. Причины Статья баланса увеличения уменьшения Задолжен 1) образование задолжен 1) выплата дивидендов и ность ности по начисленным, но процентов участни не выплаченным учредите кам (учре лям дивидендам, а также дите лям) процентам по ценным бума по выпла гам, выпущенным органи те доходов зацией Доходы бу 1) получены доходы в отчет 1) отнесены расходы при на дущих пе ном периоде, относящиеся к ступлении срока риодов следующим отчетным пери одам (арендная плата) Резервы 1) образование резервов 1) использованы зарезерви предстоя предстоящих расходов и рованные средства щих расхо платежей:

дов — на оплату отпусков ра ботникам — вознаграждение за выс лугу лет — и т. п.

Прочие 1) возникновение обяза 1) погашение обязательств кратко тельств срочные обязатель ства ПРИЛОЖЕНИЕ Бухгалтерский баланс на 1 января 2002 г. Коды Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) 02 01 Организация Предприятие «А» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности — оптовая торговля нефтепродуктами _по ОКДП 71200, Организационно правовая форма / форма собственности _ 47 _ОАО / частная_ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. р. по ОКЕИ Адрес _ г. Санкт Петербург Дата утверждения Дата отправки (принятия) На на На конец Kод чало от отчетно Актив строки четного го пери года ода I. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04, 05) 110 91 – в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (зна 111 91 – ки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы организационные расходы 112 – – деловая репутация организации 113 – – Основные средства (01, 02, 03) 120 5518 в том числе: 121 550 – земельные участки и объекты природо пользования здания, машины и оборудование 122 4968 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 130 4723 60) Доходные вложения в материальные цен 135 – – ности (03) в том числе: 136 – – имущество для передачи в лизинг имущество, предоставляемое по договору 137 – – проката Продолжение прил. На на На конец Kод чало от отчетно Актив строки четного го пери года ода Долгосрочные финансовые вложения (58, 140 43 59) в том числе:

инвестиции в дочерние общества 141 – – инвестиции в зависимые общества 142 – – инвестиции в другие организации 143 43 займы, предоставляемые организациям 144 – – на срок более 12 мес.

прочие долгосрочные финансовые вложе 145 – – ния Прочие внеоборотные активы 150 – – ИТОГО по разделу I 190 10375 II.

Оборотные активы Запасы, в том числе: 210 31779 сырье, материалы и другие аналогичные 211 607 ценности (10, 16) животные на выращивании и откорме 212 – – (11) затраты в незавершенном производстве 213 835 (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) готовая продукция и товары для перепро 214 30213 дажи (16, 41, 43) товары отгруженные (45) 215 – – расходы будущих периодов (97) 216 124 прочие запасы и затраты 217 – – Налог на добавленную стоимость по 220 19214 приобретенным ценностям (19) Дебиторская задолженность (платежи по 230 – – которой ожидаются более чем через 12 ме сяцев после отчетной даты), в том числе покупатели и заказчики (62, 63, 76) 231 – – векселя к получению (62) 232 – – Продолжение прил. На на На конец Kод чало от отчетно Актив строки четного го пери года ода задолженность дочерних и зависимых об 233 – – ществ (60, 62, 76) авансы выданные (60) 234 – – прочие дебиторы 235 – – Дебиторская задолженность (платежи по 240 104619 которой ожидаются более чем через мес. после отчетной даты), в том числе покупатели и заказчики (62, 63, 76) 241 49276 векселя к получению (62) 242 – – задолженность дочерних и зависимых об 243 – – ществ (60, 62, 76) задолженность участников (учредителей) 244 41 – по взносам в уставный капитал (75) авансы выданные (60) 245 11406 прочие дебиторы 246 43896 Kраткосрочные финансовые вложения 250 3357 (58) в том числе:

займы, предоставленные организациям на 251 – – срок менее 12 мес.

собственные акции, выкупленные у ак 252 – – ционеров прочие краткосрочные финансовые вло 253 3357 жения Денежные средства, 260 306 в том числе:

касса (50) 261 – – расчетные счета (51) 262 306 валютные счета (52) 263 – – прочие денежные средства (55, 57) 264 – Прочие оборотные активы 270 – – ИТОГО по разделу II 290 159275 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 169650 Продолжение прил. На на На конец Kод чало от отчетно Актив строки четного го пери года ода III. Kапиталы и резервы Уставный капитал (80) 410 716 Добавочный капитал (83) 420 100 Резервный капитал (82), в том числе: 430 31 резервы, образованные в соответствии с 431 31 законодательством резервы, образованные в соответствии с 432 – – учредительными документами Фонд социальной сферы 440 – – Целевые финансирования и поступления 450 – – (86) Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 37687 (84) Непокрытый убыток прошлых лет (84) 465 – – Нераспределенная прибыль отчетного 470 – года (99) Непокрытый убыток отчетного года (99) 475 – – ИТОГО по разделу III 490 38534 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты (67), в том числе: 510 – – кредиты банков, подлежащие погашению 511 – – более чем через 12 мес. после отчетной даты займы, подлежащие погашению более чем 512 – – через 12 мес. после отчетной даты Прочие долгосрочные обязательства 520 – – ИТОГО по разделу IV 590 – – V. Kраткосрочные обязательства Займы и кредиты (66), в том числе: 610 15191 кредиты банков, подлежащие погашению 611 – в течение 12 мес. после отчетной даты займы, подлежащие погашению в течение 612 15191 12 мес. после отчетной даты Окончание прил. На на На конец Kод чало от отчетно Актив строки четного го пери года ода Kредиторская задолженность, в том чис 620 115925 ле:

поставщики и подрядчики (60, 76) 621 97442 векселя к уплате (60) 622 – – задолженность перед дочерними и зависи 623 – – мыми обществами (60,76) задолженность перед персоналом органи 624 157 зации (70) Задолженность перед государственными 625 65 внебюджетными фондами (69):

задолженность перед бюджетом (68) 626 11866 авансы полученные (62) 627 2736 прочие кредиторы 628 3660 Задолженность участникам (учредителям) 630 – – по выплате доходов (75) Доходы будущих периодов (98) 640 – – Резервы предстоящих расходов (96) 650 – – Прочие краткосрочные обязательства 660 – – ИТОГО по разделу V 690 131116 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 169650 ПРИЛОЖЕНИЕ Отчет о прибылях и убытках за год 2001_ г. Коды Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) 02 01 Организация Предприятие «А» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности оптовая торговля нефтепродуктами _ ОКДП 71200, 72200, Организационно правовая форма/форма собственности 84500, ОАО/частная по ОКОПФ/ОКФС 47 Единица измерения: тыс.р. по ОКЕИ За ана логич За отчет ный пе Kод Наименование показателя ный риод строки период предыду щего года 1. Доходы и расходы по обычным видам 010 1334245 деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за ми нусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе от продажи:

Pages:     | 1 |   ...   | 25 | 26 || 28 | 29 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.