WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 10 | 11 || 13 | 14 |   ...   | 18 |

– контрабанда; различными формами контрабанды, с помощью которых «грязные деньги» физически вывозятся из данной страны, являются традиционные методы игнорирования обязанности заполнения валютных деклараций в стране криминальной деятельности; эту традиционность обосновывает взаимодействие нелегального импорта наркотиков и экспорта «грязных денег»; в действительности же сам процесс контрабанды этих денег, тем не менее, является достаточно сложным; их пересылка в долларовых банкнотах имеет гораздо больший объем, чем соответствующий по отношению к указанному имуществу эквивалент в наркотиках;

– непосредственные электронные команды; они являются самым простым способом пересечения границ, когда речь идет об электронном «переливе денег» со счета на счет; для приготовления такой операции применяются соответствующие формы, связанные с размещением денег на счетах (например, описанный ниже смурфинг);

– компенсация; самые новые тенденции свидетельствуют о том, что способом избежания наиболее рискованной фазы «отмывания грязных денег» — пересечения государственной границы – являются компенсационные сделки (оплата долгов (свидетельств) постоянных партнеров в их собственной стране).

– подпольная (скрытая) банковская деятельность; длящийся процесс компенсационной системы деятельности приводит в результате к скрытой банковской деятельности или использованию банкоподобных организаций; и потому к диспозиции относятся элементы, равно относящиеся к официальной банковской деятельности – крупные суммы финансовых средств, кредиты, а также «ноу хау» в денежном выражении; особенно предпочитают это торговцы из стран Ближнего Востока, Индии, а также Китая; эта система основывается на взаимных гарантиях, не оставляя при этом в принципе никаких следов в документах; бухгалтерский учет ведется только для периодического сравнения трансфертных сальдо; если они становятся предметом сомнения, то подлежат немедленному уничтожению.

Под понятием placement понимается физическое распоряжение деньгами в виде наличности, полученной в результате преступной деятельности. Отдельные такие формы применяются в банковской деятельности, чтобы обойти обязательства, требующие заполнения финансовых деклараций, а также идентификацию клиентов.

Подсчитано, что около 80 % годового оборота денежных сумм от торговли наркотиками в США переведено на банковские счета с помощью описанных ниже форм, что дает возможность беспрепятственного «перемещения» этих финансовых средств в международном пространстве [22, c.107]. Этот процесс касается не только банковской деятельности. «Отмывание грязных денег» угрожает также всем иным отраслям, осуществляющим финансовые услуги. Фаза вхождения в законную финансовую систему является в целом процессе «отмывания денег» наиболее критическим моментом (решающим). В данной категории, такой как placement, выделяются [24, c.54; 93, c.37–38]:

– введение в заблуждение – это наиболее выделяющийся способ действия среди всех форм placement, а именно — вообще всех форм «отмывания грязных денег»; он состоит в подключении, с помощью предоставления недостоверных фактов, физических лиц, в значительной степени имеющих отношение к реализуемым финансовым интересам; такую функцию подставных лиц могут также осуществлять и юридические лица; лица, управляющие этими делами за кулисами, выступают на фоне подставных лиц в образе скромных участников или клиентов; в данной области, которая в юридической терминологии определяется как мошенничество, присутствуют также смешанные формы типичной экономической преступности и «отмывания грязных денег»;

– взяточничество – относится, как и вымогательство, к наиболее технически простым способам избежания исполнения обязательств, связанных с заполнением валютных деклараций, а также идентификационных режимов; субъектами же конкретных процессов являются лица, обязанностью которых является реализация такого рода задач; конечной целью взяточничества, а конкретней – деятельной его части, т.е. подкупа, является получение так называемого свободного статуса; прибыльные «грязные деньги» неоднократно приобретают характер «экономической приманки»; могут они сильно пригодиться как для банковского института, так и для отдельного банковского служащего; попадание в такую ловушку приводит рано или поздно к подкупу так, что в форме «взаимного свидетельствования» контрагент желает дискредитации (молчания) со стороны банка или отдельного банковского служащего;

– smurfing – это организованное приобретение имущественных ценностей (в суммах, ниже обязывающих в данной стране к необходимости декларирования или идентификации) за «грязные деньги» с целью их «очищения»; smurfing с помощью банковских чеков стал одним из самых популярных способов «отмывания грязных денег» в США;

– structuring – эта форма как значительное дополнение к smurfing основывается на организации и многократном размещении на банковских счетах имущественных ценностей, сумма которых ниже границы, обязывающей к декларированию или идентификации; поэтому ни одна из этих операций не подпадает под декларативно-идентификационный режим; для беспрепятственного осуществления этого процесса просто необходимым становится содействие отдельного банковского служащего;

– change-geshart; действия, связанные с обменом, отменяют указанный выше strukturing; они основываются на организованном и многократном обмене банкнот меньшей номинации на более крупные или одной валюты на другую на сумму ниже декларативно-идентификационных границ без использования счета; также здесь, подобно как при smurfing или соответствующей форме structuring, для беспрепятственного осуществления этих операций необходимо предпринять огромные физические усилия;

– exempt transactions; добровольные сделки находятся в непосредственной связи с освобождением от обязательств оглашения финансовых операций; эти освобождения касаются равно как банков, так и компаний с так называемым лимитом (например, государственные предприятия); в США известны три формы злоупотребления «свободным статусом» (льготным положением); получают его через подкуп (коррупцию) банковских служащих, с помощью создания фиктивных фирм, выполняющих роль «прачечных» для «отмывания грязных денег», а также благодаря, чаще всего, применяемому методу, такому как «поселение» в легальном предприятии, имеющем высокий лимит;

в последнем случае к легальным наличным деньгам присоединяется соответствующая сумма «грязных денег»; на такие махинации особенно поддаются предприятия, имеющие финансовые проблемы, а заодно располагающие высоким «свободным статусом».

Layering означает отделение (сепарацию) нелегальных доходов от их источника (происхождения) путем создания комплекса (слоев) в виде финансовых сделок, направленных на сокрытие следов, а также для обеспечения анонимности. Здесь следует выделить [84, c.54]:

– государственное (внутреннее) «отмывание грязных денег»;

этот процесс выполняет сегодня функцию вступительного этапа международного «отмывания» денег или используется в отношении денег, которые не обязательно должны отличаться бесспорной «степенью чистоты»; в качестве государственного «отмывания грязных денег» могут служить любые законные предприятия, которые при видимой неизменности расходов имеют большой объем оборотов (например, казино, компании по оказанию услуг и др.); другим проявлением интересующего нас процесса является деятельность «подпольных концернов»; создаются они путем завладения организованным преступным миром большим количеством законных предприятий в определенной отрасли, что дает возможность внутренних, конечно же фиктивных, расчетов;

– трансферты, (переливания) международные; здесь речь идет о разнообразных сделках, которые не имеют целью доставку финансовых средств в определенную страну, а служат исключительно для маскировки денег.

Формы «внедрения в оборот» имеют целью создание для денег, которые оказались освобожденными от их нелегальных следов, нового происхождения. Такие деньги могут стать предметом трансферта через каналы международных финансовых систем в целевое государство. Все эти формы базируются на том принципе, что если в обороте находятся более крупные финансовые средства, то их происхождение не анализируется с особой предвзятостью. Среди форм интеграции можно выделить [85, c.54]:

– оценка имущественных объектов ниже их стоимости; такого рода процесс может основываться на приобретении имущественных ценностей, официальная цена которых указывается ниже их реальной стоимости; это дает возможность в дальнейшем сбыть данные объекты в соответствии с их реальной стоимостью; примером этого может быть осуществление спекулятивных сделок с недвижимостью;

например, отдельное лицо официально покупает недвижимость, реальная стоимость которого составляет 2 миллиона франков, за сумму в 1 миллион; второй миллион предоставляется в форме наличных денег «под столом» (из рук в руки); новый собственник оставляет недвижимость до окончания ремонтных работ или инвестиций, размер которых составляет 1 миллион, а затем продает ее за действительную цену в 3 миллиона франков; эта система дает возможность получения сверхдоходов; в результате такой операции появляются не существовавшие ранее дополнительные доходы в размере 1 миллиона франков;

– завышенная оценка; в данном случае речь идет о сделках, где сбыт ценностей (имущественных объектов) происходит по цене, намного превышающей их реальную стоимость; сущность такой операции наилучшим образом отражает выражение «куплю за любую цену»; наряду с биржевыми сделками эта операция используется на рынке произведений искусства, особенно на аукционах произведений искусства; этот рынок является одной из тех неучтенных отраслей, где оплата наличными деньгами является обычным явлением, большие суммы наличных не вызывают никакого подозрения;

– transfer pricing; предоставления фиктивных или несоответствующих фактическому состоянию счетов международных компаний или юридических лиц по результатам произведенных услуг, которые в реальности не были произведены либо произведены в ином денежном размере; к махинациям такого характера прибегают на пространствах утечки капиталов в связи с компаниями, занимающимися импортом и экспортом; практикуется составление двух документов: реального с обозначением действительной стоимости, а также фиктивного; в итоге разница в денежном соотношении между этими двумя документами может быть относительно легко вывезена из данной страны;

– займы; деятельность в этой сфере осуществляется через международные конгломераты фирм; по мере необходимости деньги экспортируются или импортируются с учетом налоговых процентных ставок; этот метод можно даже совершенствовать благодаря тому, что другое предприятие не выступает больше как заимодавец, а лишь как поручитель по отношению к банку; иными словами, в отношении берущего займы он имеет характер официального банковского займа;

относительно легко таким способом можно установить связи с другими формами «отмывания грязных денег»;

– расходы предприятия; эти формы характерны для юридических лиц и основываются на оплате разного рода расходов (издержек), которые не существуют в действительности (например, оплата вознаграждений для фиктивных работников за границей);

– непосредственные инвестиции; такие операции осуществляются в конечной фазе «отмывания грязных денег», когда становится возможным внедрение «очищенных» финансовых средств в легальную экономику; возможны, однако, и другие сценарии; именно прозрачность границ стран Евросоюза стала новым шансом для организованных преступников; допускается, что организованный преступный мир осуществляет покупку промышленных предприятий в данном регионе с помощью наличных вкладов; за эти деньги покупается новейшее оборудование, произведенное на западном рынке; таким образом ослабляется или вообще подрывается законная предпринимательская деятельность;

– азартные игры, эта сфера оказалась открыта самой первой для «отмывания грязных денег»; в казино существуют идеальные условия для анонимного использования денег нелегального происхождения; закупаются жетоны, а через некоторое время возвращаются в обмен на выигрышный чек казино; логическим продолжением является завладение казино «отмывателями» «грязных денег» или организация нелегальных лотерей и казино; с одной стороны, это позволяет дельцам получить реальную прибыль, с другой — заявить дальнейшие, еще пока фиктивные, доходы, которые появятся с наплывом «грязных денег»; встречаются случаи манипуляции официальным (государственным) промыслом азартных игр посредством модели Winning Ticket; это связано с выкупом за дополнительную плату жребия у выигравшего в лотерею, на лошадиных бегах; этот жребий может быть подложен вместо выигрыша, полученная же на этом основании сумма денег (очень часто она освобождается от налогов) может быть законно инвестирована.

С точки зрения специалистов, обнаружение «следов денег» возможно лишь на первых двух этапах описанной методики, когда финансовые учреждения документируют проникновение наличных денег в финансовую систему. Решающей же является стадия перемещения денег.

Обобщение материалов о практике легализации денежных средств, в том числе и в нашей республике, посредством финансовых сделок, показывает, что решение этой задачи может быть многовариантным, однако в основном все же осуществляется двумя способами:

1) путем использования нескольких фирм;

2) путем перечисления денег на счета посредников за рубеж [168, c.5].

Pages:     | 1 |   ...   | 10 | 11 || 13 | 14 |   ...   | 18 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.