WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 || 9 |

Дебет сч. 423 (01-07)978 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет физического лица или 423(09-15)978 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет физического лица, или 426(01-075)978 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц -нерезидентов", лицевой счет физического лица, или 426(09-15)978 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц -нерезидентов", лицевой счет физического лица – 816, 90 евро (1 000 х х 29, 00 : 35, 50) / 29 408, 40 руб. - на сумму, списываемую с лицевого счета физического лица (в евро и в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 долл. USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" – / 28 500 руб. - на сумму проданного чека (в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 70103810 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" – 908, 40 руб. ( 816, 90 х 36, 00 - 1 000 х х 28, 50) - на сумму реализованной курсовой разницы.

Задания для самостоятельной работы При выполнении заданий следует использовать данные табл.1 и приложения 1.

Вариант 1. Отразить операции обменного пункта «Внешторгбанка» в бухгалтерском учете на основе реестра купленной (проданной) наличной иностранной валюты:

покупка 300 долларов США за рубли, продажа 100 долларов США за рубли, покупка 100 Евро за рубли, продажа 50 Евро за рубли, продажа 200 Евро за доллары США.

Вариант 2. Отразить операции обменного пункта «Альфа-банка» в бухгалтерском учете на основе реестра купленной (проданной) наличной иностранной валюты:

покупка 200 долларов США за рубли, продажа 300 долларов США за рубли, покупка 100 Евро за рубли, продажа 150 Евро за рубли, продажа 250 долларов США за Евро.

Вариант 3. Отразить операции обменного пункта «Эталонбанка» в бухгалтерском учете на основе реестра купленной (проданной) наличной иностранной валюты:

покупка 500 долларов США за рубли, продажа 600 долларов США за рубли, покупка 200 Евро за рубли, продажа 300 Евро за рубли, продажа 200 Евро за доллары США.

Вариант 4. Отразить операции обменного пункта банка «ЮгоВосток» в бухгалтерском учете на основе реестра купленной (проданной) наличной иностранной валюты:

покупка 400 долларов США за рубли, продажа 200 долларов США за рубли, покупка 100 Евро за рубли, продажа 200 Евро за рубли, продажа 50 Евро за доллары США.

Вариант 5. Отразить операции обменного пункта банка «Агроимпульс» в бухгалтерском учете на основе реестра купленной (проданной) наличной иностранной валюты:

покупка 50 долларов США за рубли, продажа 100 долларов США за рубли, покупка 300 Евро за рубли, продажа 200 Евро за рубли, продажа 150 долларов США за Евро.

Вариант 6. Отразить операции обменного пункта банка «Менатеп С.Петербург» в бухгалтерском учете на основе реестра купленной (проданной) наличной иностранной валюты:

покупка 600 долларов США за рубли, продажа 500 долларов США за рубли, покупка 200 Евро за рубли, продажа 300 Евро за рубли, продажа 400 долларов США за Евро.

Вариант 7. Отразить операции обменного пункта Сбербанка в бухгалтерском учете на основе реестра купленной (проданной) наличной иностранной валюты:

покупка 100 долларов США за рубли, продажа 500 долларов США за рубли, покупка 300 Евро за рубли, продажа 200 Евро за рубли, продажа 500 долларов США за Евро.

Вариант 8. Отразить операции обменного пункта банка «Менатеп С.Петербург» в бухгалтерском учете на основе реестра купленной (проданной) наличной иностранной валюты:

покупка 600 долларов США за рубли, продажа 500 долларов США за рубли, покупка 200 Евро за рубли, продажа 300 Евро за рубли, продажа 150 долларов США за Евро.

Вариант 9. Отразить операции обменного пункта «Промсвязьбанка» в бухгалтерском учете на основе реестра купленной (проданной) наличной иностранной валюты:

покупка 500 долларов США за рубли, продажа 600 долларов США за рубли, покупка 150 Евро за рубли, продажа 200 Евро за рубли, продажа 200 долларов США за Евро.

Вариант 10. Отразить операции обменного пункта банка «АБ ИБГ НИКойл» в бухгалтерском учете на основе реестра купленной (проданной) наличной иностранной валюты:

покупка 60 долларов США за рубли, продажа 150 долларов США за рубли, покупка 500 Евро за рубли, продажа 300 Евро за рубли, продажа 300 долларов США за Евро.

Таблица Курсы покупки-продажи иностранной валюты Банк Доллар США Евро покупка продажа покупка продажа 1 2 3 4 «Внешторгбанк» 29,07 29,25 36,20 36,«Агроимпульс» 29,11 29,35 36,00 36,«АБ ИБГ НИКойл» 29,00 29,23 36,15 36,«Инкасбанк» 29,11 29,26 36,00 36,«Сбербанк» 29,05 29,34 36,30 36,«Промсвязьбанк» 29,02 29,27 35,55 36,«Московский индустриальный банк» 29,05 29,24 36,00 36,«Юго-Восток» 29,00 29,25 35,80 36,«Газэнергопромбанк» 29,11 29,30 36,00 36,«Мосстройэкономбанк» 29,11 29,25 36,25 36,«Эталонбанк» 29,05 29,28 35,90 36,«Менатеп С.Петербург» 29,00 29,27 36,00 36,«Импексбанк» 29,00 29,25 36,10 36,«Альфа-банк» 29,00 29,26 36,20 36,«Воронежпромбанк» 29,11 29,26 35,85 36,«МосКомПриватБанк» 28,90 29,25 36,00 36,«Россельхозбанк» 29,05 29,24 26,05 36,«ГУТА-БАНК» 29,10 29,25 35,90 36,«Балтийский Банк» 29,11 29,25 35,60 36,ЦБ РФ 29,11 36,Основная литература 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. [С алфавитно-предметным указателем ]. - М. : Издательская группа НОРМАИНФРА-М, 2005. – 560 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. - М. : ИНФРАМ., 2005. – 368 с.

3. О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 02.12.г. № 395-1. - М. : Издательство ПРИОР, 2002. – 32 с.

4. О валютном регулировании и валютном контроле : Федеральный закон РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ.

5. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности : Федеральный закон РФ от 21.11.2003 г. № 1643-ФЗ. – (http // www.consultant.ru / ).

6. О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц : Инструкция ЦБ РФ от 28.04.2004 г. N 113-И. – (http // www.consultant.ru / ).

7. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,и финансированию терроризма: Федеральный закон РФ от 21.11.2003 г. № 1643-ФЗ. – (http // www.consultant.ru / ).

8. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : Положение ЦБ РФ от 5.12.2002 г. № 205-П. - (http // www.consultant.ru / ).

9. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации : Положение ЦБ РФ от 9.10.2002 г.

№ 199-П. - (http // www.consultant.ru / ).

10. О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе) дорожными чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц : Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 г. № 1446-У. - (http // www.consultant.ru / ).

11. Банк В.Р. Организация и учет банковских операций : учеб. пособие / В.Р. Банк, С.К. Семенов. - М. : Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

12. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках : [учеб. пособие] / под ред. Л.П. Кроливецкой. - [2-е изд., перераб. и доп.] – М. : Финансы и статистика, 2004. – 200 с.

13. Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках: типовые проводки, ситуации, примеры и задачи с решениями : учеб. пособие / Т.С. Селеванова.

- Ростов н/Д : Феникс, 2004. - 288 с.

14. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учеб. пособие / Л.Р. Смирнова ; [под ред. М.И. Баканова]. - М. : Финансы и статистика, 2003. - 688 с.

15. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учеб. пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. - М. : Издательскоторговая корпорация «Дашков и Ко», 2005. - 380 с.

Дополнительная литература 16. О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов : Инструкция ЦБ РФ от 7.06.2004 г. № 116-И. - (http // www.consultant.ru / ).

17. Общероссийский классифиактор валют : Постановление Госстандарта России от 25 декабря 2000 г. N 405-ст. - (http // www.consultant.ru / ).

18. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке : новые типовые проводки операций банка : [учеб. пособие] / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - [8-е изд., испр. и доп.] – М. : ИНФРА-М, 2004. – 257 с.

19. Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет в кредитных организациях / Т.В.

Гвелесиани. - М. : Издательство «Экзамен», 2003. – 416 с.

20. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: учеб. пособие. – 2-е изд., испр. и доп. / С.К. Семенов. – М. : Издательство «Экзамен», 2004. – 480 с.

Электронный каталог научной библиотеки Воронежского государственного университета. - (http // www.lib.vsu.ru / ).

Социальные и гуманитарные науки. Экономика : ИНИОН РАН. - М., 2003.

- (CD-ROM).

Энциклопедия Российского права : Справочная правовая система. - М., 2002. - (CD-ROM).

Приложение Цифровые и буквенные коды наименований валют Общероссийский классификатор валют (ОКВ) введен в действие Постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 г. N 405-ст /16/.

ОКВ гармонизирован с Международным стандартом ИСО 4217-2000 "Коды для представления валют и фондов" и Межгосударственным классификатором валют МК (ИСО 4217) 003-97.ОКВ предназначен для использования при прогнозировании внешних экономических связей, учете валютных поступлений и платежей, бухгалтерском и статистическом учете, оперативной отчетности по операциям, связанным с международными расчетами, контроле за соблюдением договорной и платежной дисциплины.

Объектами классификации ОКВ являются валюты - денежные единицы стран и территорий.

В классификаторе каждая позиция структурно состоит из трех блоков: кодов, наименований и признаков.

Блок кодов содержит трехзначный цифровой код валюты и ее трехбуквенный код, составленный из прописных латинских букв.

Блок наименований включает наименования валют.

Блок признаков содержит краткие наименование стран и территорий, в которых данная валюта является их денежной единицей. В классификаторе валюты расположены в порядке возрастания их цифровых кодов.

Таблица Цифровые и буквенные коды, наименования валют, наименования стран и территорий Наименование Код валюты Краткое наименование стран и валюты буквен- циф- территорий ный ро- вой 1 2 3 Австралийский доллар AUD 036 Австралия; Кирибати; Кокосовые (Килинг) острова; Науру; Остров Норфолк; Остров Рождества; Остров Херд и острова Макдональд; Тувалу Азербайджанский AZM 031 Азербайджан манат Алжирский динар DZD 012 Алжир Аргентинское песо ARS 032 Аргентина Армянский драм AMD 051 Армения Малагасийский ариари MGA 969 Мадагаскар Арубанский гульден AWG 533 Аруба Афгани AFN 971 Афганистан Багамский доллар BSD 044 Багамы Бальбоа PAB 590 Панама Продолжение табл. 1 2 3 Барбадосский доллар BBD 052 Барбадос Бат THB 764 Таиланд Бахрейнский динар BHD 048 Бахрейн Белизский доллар BZD 084 Белиз Белорусский рубль BYR 974 Беларусь Бермудский доллар BMD 060 Бермуды Болгарский лев BGN 975 Болгария Боливар VEB 862 Венесуэла Боливиано BOB 068 Боливия Бразильский реал BRL 986 Бразилия Брунейский доллар BND 096 Бруней-Даруссалам Бурундийский франк BIF 108 Бурунди Вату VUV 548 Вануату Вона KRW 410 Корея, республика Восточно-карибский XCD 951 Ангилья; Антигуа и Барбуда; Гренада; Додоллар миника; Монтсеррат; Сент-Винсент и Гренадины; Сент-Китс и Невис; СентЛюсия Гайанский доллар GYD 328 Гайана Гвинейский франк GNF 324 Гвинея Гибралтарский фунт GIP 292 Гибралтар Гонконгский доллар HKD 344 Гонконг Гривна UAH 980 Украина Гуарани PYG 600 Парагвай Гурд HTG 332 Гаити Даласи GMD 270 Гамбия Датская крона DKK 208 Гренландия; Дания; Фарерские острова Динар MKD 807 Македония, бывшая Югославская Республика Дирхам (ОАЭ) AED 784 Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) Добра STD 678 Сан-Томе и Принсипи Доллар Зимбабве ZWD 716 Зимбабве Доллар Островов KYD 136 Острова Кайман Кайман Доллар Намибии NAD 516 Намибия Доллар Соломоновых SBD 090 Соломоновы Острова Островов Доллар США USD 840 Американское Самоа; Британская территория в Индийском океане; Виргинские острова(Британские); Виргинские острова (США); Гаити; Гуам; Малые Тихоокеанские Отдаленные острова Соединенных Штатов; Маршалловы Острова; Микронезия, федеративные штаты; Острова Теркс и Кайкос; Палау; Панама; Пуэрто-Рико;

Северные Марианские острова; Соединенные Штаты; Тимор-Лесте; Эквадор;

Продолжение табл. 1 2 3 Эль-Сальвадор Доллар Тринидада TTD 780 Тринидад и Тобаго и Тобаго Доллар Фиджи FJD 242 Фиджи Доминиканское песо DOP 214 Доминиканская Республика Донг VND 704 Вьетнам Евро EUR 978 Австрия; Андорра; Бельгия; Гваделупа;

Пояснение: Германия; Греция; Ирландия; Испания;

данная валюта Италия; Люксембург; Майотта; Мартинииспользуется для ка; Монако; Нидерланды; Папский Сербии и Черногории Престол (Государство-город Ватикан);

в Черногории Португалия; Реюньон; Сан-Марино;

Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 || 9 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.