WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 5 | 6 || 8 | 9 |

Дебет сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" - / 28 500 руб. (в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 20202810 "Касса КО", лицевой счет "RUB" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "RUB" или 20206810 "Касса ОП", лицевой счет "RUB" или 20207810 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "RUB" - 28 000 руб. – на сумму выплаченных наличных рублей Кредит сч. 70103810 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" – 500 руб. - на величину реализованной положительной курсовой разницы.

Пример 7. Клиент предъявил дорожный чек Thomas Cook номиналом 1 000 долл. США с целью получить за него евро.

Доллар США: курс покупки банка - 28, 00 руб., официальный курс ЦБ РФ – 28, 50 руб.

Евро: курс продажи банка – 37, 00 руб., официальный курс ЦБ РФ - 36, 00 руб.

Политику в отношении выбора курса покупки (оплаты) чеков банк определяет самостоятельно, в нашем примере покупка чека будет проводиться по курсу покупки соответствующей ИВ, выплаты денежных средств - по курсу продажи соответствующей ИВ, то есть рублевый эквивалент суммы номинала чека при его получении банком, оценивается по курсу 28, 00 руб., а клиенту выдаются евро по курсу продажи банком 37, 00 руб.

Валютно-обменная операция отразится в бухгалтерском учете банка следующей проводкой:

Дебет сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" - / 28 500 руб. – на сумму купленного чека (в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 20202978 "Касса КО", лицевой счет "EUR" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "EUR" или 20206978 "Касса ОП", лицевой счет "EUR" или 20202978 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "EUR" - 756, 76 евро (1 000 х 28, 00 : 37, 00) / 27 243, руб. – на сумму выплаченных евро (в рублях по курсу ЦБ РФ).

Кредит сч. 70103810 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" – 1 256, 64 руб. (1 000 х 28, 50 – 756, 76 х х 36, 00) – на величину реализованной курсовой разницы.

Пример 8. Продажа дорожного чека Thomas Cook номиналом 1 долл. США осуществляется за рубли по установленному в банке курсу доллара США. Официальный курс Банка России - 28, 50 руб., курс продажи в банке – 29, 00 руб.

После оформления Соглашения о покупке дорожных чеков чеки приходуются в кассу, оформляется проводка:

Дебет сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" - / 28 500 руб. (в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 47422840 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму заполненных чеков (в случае если бланки чеков были получены на реализацию без предоплаты) – 1 000 долл. США / 28 500 руб. (в рублях по курсу ЦБ РФ) (или в случае если УБ реализует чеки, бланки которых приобретены у эмитента на условиях предоплаты, то Кредит сч. 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму заполненных чеков).

Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму номинала.

Оформление сделки с клиентом по проданным чекам по курсу продажи чека:

Дебет сч. 20202810 "Касса КО", лицевой счет "RUB" или 20202810 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "RUB" или 20206810 "Касса ОП", лицевой счет "RUB" или 20207810 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "RUB" – 29 000 руб. – на сумму, полученную за проданный чек Кредит сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" - / 28 500 руб. - на сумму проданных чеков (в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 70103810 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" – 500 руб. – на величину реализованной курсовой разницы.

Пример 9. Продажа дорожного чека Thomas Cook номиналом 1 долл. США осуществляется за счет средств на счетах физических лиц в валюте РФ по установленному в банке курсу доллара США. Официальный курс Банка России - 28, 50 руб., курс продажи в банке – 29, 00 руб.

В случае если бланки чеков были получены на реализацию без предоплаты, на основе оформленного Соглашения о покупке дорожных чеков чеки приходуются в кассу, оформляется проводка:

Дебет сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" - / 28 500 руб. (в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 47422840 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму заполненных чеков (в случае если бланки чеков были получены на реализацию без предоплаты) - 1 000 долл. США / 28 500 руб. – на сумму заполненных чеков (в рублях по курсу ЦБ РФ) или Кредит сч. 47423840 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму заполненных чеков (в случае если УБ реализует чеки, бланки которых приобретены у эмитента на условиях предоплаты).

Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму номинала.

Списание денежных средств со счета клиента в сумме сделки по продаже чеков:

Дебет сч. 423 (01-07)810 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет физического лица или 423(09-15)810 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет физического лица, или 426(01-07)810 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц -нерезидентов", лицевой счет физического лица, или 426(09-15)810 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц -нерезидентов", лицевой счет физического лица – 29 000 руб. – на сумму, списанную со счета физического лица Кредит сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" – / 28 500 руб. - на сумму проданного чека (в рублях по курсу ЦБ РФ).

Кредит сч. 70103810 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" – 500 руб. - на сумму реализованной курсовой разницы.

Пример 10. Продажа дорожного чека Thomas Cook номиналом 1 долл. США осуществляется за наличную ИВ – доллары США. Официальный курс Банка России - 28, 50 руб., курс продажи в банке – 29, 00 руб.

В случае если бланки чеков были получены на реализацию без предоплаты, на основе оформленного Соглашения о покупке дорожных чеков чеки приходуются в кассу, оформляется проводка:

Дебет сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" - / 28 500 руб. (в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 47422840 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму заполненных чеков (в случае если бланки чеков были получены на реализацию без предоплаты) - 1 000 долл. США / 28 500 руб. – на сумму заполненных чеков (в рублях по курсу ЦБ РФ) или Кредит сч. 47423840 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму заполненных чеков (в случае если УБ реализует чеки, бланки которых приобретены у эмитента на условиях предоплаты).

Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму номинала.

Оформление сделки с клиентом по проданным чекам на сумму проданных чеков по номиналу:

Дебет сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или 20202840 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" – 1 000 долларов США / 28 500 руб. – на сумму, полученную за проданный чек (в долларах США и в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" – / 28 500 руб. - на сумму проданных чеков (в рублях по курсу ЦБ РФ).

Пример 11. Продажа дорожного чека Thomas Cook номиналом 1 долл. США осуществляется физическому лицу, имеющему счет в банке в евро, за счет средств на счете.

Доллар США: курс продажи банком - 29, 00 руб., официальный курс ЦБ РФ – 28, 50 руб.

Евро: курс покупки в банке – 35, 50 руб., официальный курс ЦБ РФ - 36, 00 руб.

Политику в отношении выбора курса продажи чеков банк определяет самостоятельно, в нашем примере продажа чека будет проводиться по курсу покупки соответствующей ИВ, выплаты денежных средств - по курсу продажи соответствующей ИВ, то есть рублевый эквивалент суммы номинала чека при его продаже банком оценивается по курсу 29, 00 руб., а клиент оплачивает сделку евро по курсу покупки банком - 35, 50 руб.

На основе оформленного Соглашения о покупке дорожных чеков чеки приходуются в кассу, оформляется проводка:

Дебет сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" - / 28 500 руб. (в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 47422840 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму заполненных чеков (в случае если бланки чеков были получены на реализацию без предоплаты) – на сумму заполненных чеков - 1 000 долл. США / 28 500 руб. (в рублях по курсу ЦБ РФ) или Кредит сч. 47423840 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму заполненных чеков (в случае если УБ реализует чеки, бланки которых приобретены у эмитента на условиях предоплаты).

Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ" – на сумму номинала.

Списание денежных средств со счета клиента в сумме сделки по продаже чеков:

Pages:     | 1 |   ...   | 5 | 6 || 8 | 9 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.