WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 4 | 5 || 7 | 8 |   ...   | 9 |

Дебет сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или 20202840 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - / 10 руб.

Кредит сч. 70103810 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" - 10 руб.

или сложная проводка:

Дебет сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или 20202840 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - 1 000 долл. США / 29 110 руб. – на сумму купленной наличной ИВ (в долларах США и в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 20202810 "Касса КО", лицевой счет "RUB" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "RUB" или 20206810 "Касса ОП", лицевой счет "RUB" или 20207810 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "RUB" – 29 100 руб. – на сумму выплаченных наличных рублей за купленную наличную ИВ Кредит сч. 70103810 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" - 10 руб. – на величину реализованной курсовой разницы.

Пример 2. Сумма покупки ИВ равна 1 000 долл. США, официальный курс Банка России на дату совершения сделки – 29, 11 руб., курс покупки – 29, 20 руб.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

а) Дебет сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - 1 000 долл. США / 29 200 руб. – на сумму купленной наличной ИВ (в долларах США и в рублях по курсу покупки) Кредит сч. 20202810 "Касса КО", лицевой счет "RUB" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "RUB" или 20206810 "Касса ОП", лицевой счет "RUB" или 20207810 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "RUB" - 29 200 руб. – на сумму выплаченных наличных рублей за купленную наличную ИВ;

б) одновременно на величину реализованной курсовой разницы:

Дебет сч. 70205810 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 25101 "Расходы по операции с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" - 90 руб.

Кредит сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или 20202840 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - / 90 руб.

или сложная проводка:

Дебет сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или 20202840 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - 1 000 долл. США / 29 110 руб. – на сумму купленной наличной ИВ (в долларах США и в рублях по курсу ЦБ РФ) Дебет сч. 70205810 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 25101 "Расходы по операции с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" - 90 руб. - на величину реализованной курсовой разницы Кредит сч. 20202810 "Касса КО", лицевой счет "RUB" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "RUB" или 20206810 "Касса ОП", лицевой счет "RUB" или 20207810 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "RUB" - 29 200 руб. – на сумму выплаченных наличных рублей за купленную наличную ИВ.

Пример 3. Сумма продажи ИВ равна 1 000 долл. США, официальный курс Банка России на дату совершения сделки – 29, 11 руб., курс продажи – 29, 40 руб.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

а) Дебет сч. 20202810 "Касса КО", лицевой счет "RUB" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "RUB" или 20206810 "Касса ОП", лицевой счет "RUB" или 20207810 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "RUB" – 29 400 руб. – на сумму полученных наличных рублей за проданную наличную ИВ Кредит сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - 1 000 долл. США / 29 400 руб. – на сумму проданной наличной ИВ (в долларах США и в рублях по курсу продажи);

б) одновременно на величину реализованной курсовой разницы:

Дебет сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или 20202840 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - / 290 руб.

Кредит сч. 70103810 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" - 290 руб.

или сложная проводка:

Дебет сч. 20202810 "Касса КО", лицевой счет "RUB" или 20202810 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "RUB" или 20206810 "Касса ОП", лицевой счет "RUB" или 20207810 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "RUB" – 29 400 руб. – на сумму полученных наличных рублей за купленную наличную ИВ Кредит сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - 1 000 долл. США / 29 110 руб. – на сумму проданной наличной ИВ (в долларах США и в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 70103810 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" - 290 руб. – на величину реализованной курсовой разницы.

Пример 4. Сумма продажи ИВ равна 1 000 долл. США, официальный курс Банка России на дату совершения сделки – 29, 11 руб., курс продажи – 29, 10 руб.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

а) Дебет сч. 20202810 "Касса КО", лицевой счет "RUB" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "RUB" или 20206810 "Касса ОП", лицевой счет "RUB" или 20207810 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "RUB" – 29 100 руб. – на сумму полученных наличных рублей за проданную наличную ИВ Кредит сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - 1 000 долл. США / 29 100 руб. – на сумму проданной наличной ИВ (в долларах США и в рублях по курсу продажи);

б) одновременно на величину реализованной курсовой разницы:

Дебет сч. 70205810 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 25101 "Расходы по операции с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" - 10 руб.

Кредит сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - / 10 руб.

или сложная проводка:

Дебет сч. 20202810 "Касса КО", лицевой счет "RUB" или 20202810 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "RUB" или 20206810 "Касса ОП", лицевой счет "RUB" или 20207810 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "RUB" – 29 100 руб. – на сумму полученных наличных рублей за купленную наличную ИВ Дебет сч. 70205810 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 25101 "Расходы по операции с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" - 10 руб. – на величину реализованной курсовой разницы Кредит сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - 1 000 долл. США / 29 110 руб. – на сумму проданной наличной ИВ (в долларах США и в рублях по курсу ЦБ РФ).

Пример 5. Покупка 1 000 долларов США за евро.

Доллар США: курс покупки банка - 29, 10 руб., официальный курс ЦБ РФ – 29, 11 руб.

Евро: курс продажи банка – 36, 15 руб., официальный курс ЦБ РФ - 36, 00 руб.

Валютно-обменная операция отразится следующей проводкой:

Дебет сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или 20202840 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - 1 000 долл. США / 29 110 руб. – на сумму принятых кассовым работником долларов США (в долларах США и в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 20202978 "Касса КО", лицевой счет "EUR" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "EUR" или 20206978 "Касса ОП", лицевой счет "EUR" или 20207978 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "EUR" - 804, 98 евро (1 000 х 29,10 : 36,15) / 28 979, руб. – на сумму выплаченных евро (в евро и в рублях по курсу ЦБ РФ) Кредит сч. 70103810 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" - 130, 72 руб. (1000 х 29, 11 – 804, 98 х 36,00) – на величину реализованной курсовой разницы.

Пример 6. Клиент предъявил дорожный чек Thomas Cook номиналом 1 000 долл. США с целью получить за него рубли. Официальный курс Банка России по доллару США - 28, 50 руб. Курс покупки доллара США в банке – 28, 00 руб. (политику в отношении выбора курса покупки (оплаты) чеков банк определяет самостоятельно, в нашем примере выбирает курс покупки соответствующей ИВ).

В кассу получен чек и выплачены наличные денежные средства клиенту:

Дебет сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD " - / 28 000 руб. – на сумму купленного чека (в рублях по курсу покупки) Кредит сч. 20202810 "Касса КО", лицевой счет "RUB" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "RUB" или 20206810 "Касса ОП", лицевой счет "RUB" или 20207810 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "RUB" - 28 000 руб. – на сумму выплаченных наличных рублей, одновременно на величину реализованной курсовой разницы:

Дебет сч. 20203840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость 1000 USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки "Чеки дорожные Thomas Cook, номинальная стоимость USD" - / 500 руб.

Кредит сч. 70103810 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "RUB", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" – 500 руб.

или сложная проводка:

Pages:     | 1 |   ...   | 4 | 5 || 7 | 8 |   ...   | 9 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.