WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 9 |

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 47422 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ";

б) одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ";

в) на сумму проданных чеков:

Дебет сч. 40817 "Физические лица", лицевой счет "Рубли" или 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "Рубли" или 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ", лицевой счет "Рубли" или 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "Рубли" или 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" и Кредит/Дебет сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ".

5. Прием наличной ИВ для осуществления перевода из РФ по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов):

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 40912 "Переводы из РФ", лицевой счет "ИВ" или 40913 "Переводы из РФ нерезидентами", лицевой счет "ИВ".

6. Прием наличной валюты РФ для осуществления перевода из РФ по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов):

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 40912 "Переводы из РФ", лицевой счет "Рубли" или 40913 "Переводы из РФ нерезидентами", лицевой счет "Рубли".

7. Выплаты наличной ИВ по переводам в РФ без открытия банковского счета в пользу физического лица:

Дебет сч. 40909 "Переводы в РФ", лицевой счет "ИВ" или 40910 "Переводы в РФ нерезидентам", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ".

8. Выплаты наличной валюты РФ по переводам в РФ без открытия банковского счета в пользу физического лица:

Дебет сч. 40909 "Переводы в РФ", лицевой счет "Рубли" или 40910 "Переводы в РФ нерезидентам", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли".

9. Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств), вызывающих сомнение в их подлинности, для проверки их подлинности бухгалтерскими проводками не оформляется.

10. Прием наличной ИВ для зачисления на счета физических лиц в ИВ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ" или 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ".

11. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в валюте РФ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 40817 "Физические лица", лицевой счет "Рубли" или 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "Рубли" или 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ", лицевой счет "Рубли" или 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "Рубли" или 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "Рубли" и Кредит/Дебет сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ".

12. Прием наличной валюты РФ для зачисления на счета физических лиц в ИВ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ" или 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ" и Кредит/Дебет сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ".

13.Выдача наличной ИВ со счетов физических лиц в ИВ:

Дебет сч. 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ" или 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ".

14. Выдача наличной ИВ со счетов физических лиц в валюте РФ:

Дебет сч. 40817 "Физические лица", лицевой счет "Рубли" или 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "Рубли" или 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ", лицевой счет "Рубли" или 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "Рубли" или 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" и Кредит/Дебет сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ".

15. Выдача наличной валюты РФ со счетов физических лиц в ИВ:

Дебет сч. 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ" или 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли" и Кредит /Дебет сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ".

Порядок учета комиссионного вознаграждения, взимаемого по операциям с наличной валютой и чеками Взимание комиссионного вознаграждения в наличной валюте РФ или в наличной ИВ отражается по счетам бухгалтерского учета следующей проводкой:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13103 "Прочие".

Контрольные вопросы 1. Какие операции являются валютно-обменными 2. Какие операции могут осуществляться в обменном пункте 3. Порядок организации операций с наличной валютой и чеками, выполняемых для физических лиц в кредитных организациях.

4. Схема проведения операции с наличной валютой.

5. Порядок оформления операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты.

6. Порядок приема денежных знаков иностранных государств (группы государств), денежных знаков Банка России и чеков, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу.

7. Организация синтетического и аналитического учета операций с наличной иностранной валютой и чеками.

8. Порядок отражения в бухгалтерском учете авансов и оприходование остатков денежной наличности и ценностей при совершении операций с наличной валютой и чеками в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации, в кассе внутреннего структурного подразделения кредитной организации.

9. Порядок учета комиссионного вознаграждения, взимаемого банком по операциям с наличной валютой и чеками.

10. Порядок бухгалтерского учета курсовых разниц от валютно-обменных операций.

11. Оформление и учет операций по покупке (оплате) чеков, предъявленных физическими лицами.

Примеры решения задач Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие валютнообменные операции:

Пример 1. Сумма покупки ИВ равна 1 000 долл. США, официальный курс Банка России на дату совершения сделки – 29, 11 руб., курс покупки – 29, 10 руб.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

а) Дебет сч. 20202840 "Касса КО", лицевой счет "USD" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "USD" или 20206840 "Касса ОП", лицевой счет "USD" или 20207840 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "USD" - 1 000 долл. США / 29 100 руб. – на сумму купленной наличной ИВ (в долларах США и в рублях по курсу покупки) Кредит сч. 20202810 "Касса КО", лицевой счет "RUB" или "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "RUB" или 20206810 "Касса ОП", лицевой счет "RUB" или 20207810 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "RUB" – 29 100 руб. – на сумму выплаченных наличных рублей за купленную наличную ИВ;

б) одновременно на величину реализованной курсовой разницы:

Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 9 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.