WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 9 |

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 47422 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 47423 "Требования по прочим операциям" лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ";

б) одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ";

в) на сумму проданных чеков:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" и Кредит /Дебет сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ".

12. Продажа чеков за наличную ИВ:

а) на сумму заполненных чеков:

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 47422 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ";

б) одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ";

в) на сумму проданных чеков:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ".

13. Оплата чеков наличной валютой РФ отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли" и Кредит/Дебет сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ".

14. Оплата чеков наличной ИВ:

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ".

15. Прием для направления на инкассо наличной ИВ и чеков В общем виде инкассо является банковской операцией, заключающейся в получении банком денег по различным документам (в том числе чекам) от имени своих клиентов и зачислении их в установленном порядке на счет получателя средств. Клиент по его выбору может указать в заявлении о приеме на инкассо способ, которым ему после получения от иностранного банка возмещения по денежным знакам или чекам, принятым на инкассо, будет выплачена сумма оплаты. Указанная сумма может быть зачислена на валютный или рублевый счет клиента в банке или выдана в наличной ИВ или в наличных рублях РФ по курсу ИВ на текущею дату, установленному УБ на день выплаты.

УБ, осуществляющий операции с наличной ИВ и чеками, может принимать на инкассо:

- поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств) и чеки, за исключением вызывающих сомнение в их подлинности;

- выводимые из обращения денежные знаки этих ИГ (группы государств) до объявленного банком -эмитентом дня их окончательного вывода из обращения;

- сомнительные поврежденные монеты ИГ (группы государств);

- чеки (в том числе денежные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ, имеющие следующие повреждения: разорванные на части (в том числе склеенные); утратившие незначительные фрагменты; изменившие первоначальную окраску или обесцвеченные; обожженные или прожженные; залитые полностью или в значительной степени краской, чернилами, маслом ; подвергутые действию химических реактивов;

- чек, имеющий нетождественые подписи или подписи, проставленные на чеке до предъявления его кассиру;

- чек, имеющий следы подчистки или изменения реквизитов.

Прием для направления на инкассо наличной ИВ и чеков отражается на внебалансовом счете 91101 "ИВ, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ, принятые от клиентов для отсылки на инкассо" и оформляется в учете в следующем порядке:

Дебет сч. 91101 "ИВ, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ, принятые для отсылки на инкассо", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

Направление УБ на инкассо наличной ИВ и чеков в инкассирующий банк отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

Дебет сч. 91102 "ИВ, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ, отосланные на инкассо", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 91101 "ИВ, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ, принятые для отсылки на инкассо", лицевой счет "ИВ".

Полученное возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки ИГ (группы государств) и чеки отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах", лицевой счет "ИВ" или 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 47422 "Обязательства по прочим операциям".

Одновременно отражается списание суммы с внебалансового счета 91102 "ИВ, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ, отосланные на инкассо", лицевой счет "ИВ" следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91102 "ИВ, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ, отосланные на инкассо", лицевой счет "ИВ".

Отражение вбухгалтерском учетеопераций с наличной валютой и чеками, совершаемыми в уполномоченных банках и их внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов 1. Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в ИВ:

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ" или 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ".

2.Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте РФ:

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 40817 "Физические лица", лицевой счет "Рубли" или 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "Рубли" или 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ", лицевой счет "Рубли" или 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "Рубли" или 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "Рубли" и Кредит/Дебет сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ".

3. Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в ИВ а) на сумму заполненных чеков:

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 47422 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком -эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в ИВ";

б) одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ";

в) на сумму проданных чеков:

Дебет сч. 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "ИВ" или 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ" или 42609-42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ".

4. Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте РФ а) на сумму заполненных чеков:

Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 9 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.