WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 9 |

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ";

б) одновременно на сумму реализованной курсовой разницы:

- если курс продажи УБ установлен выше официального курса ЦБ РФ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ";

- если курс продажи УБ установлен ниже официального курса ЦБ РФ:

Дебет сч. 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ".

3. Продажа наличной ИВ одного ИГ (группы государств) за наличную ИВ другого ИГ (группы государств) (конверсия):

на сумму принятой кассовым работником наличной ИВ, умноженной на кросс-курс конверсии и равной сумме выданной ИВ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" Кредит /Дебет сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" или сч. 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ".

4. Разменденежного знака (денежных знаков) ИГ (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же ИГ (группы государств) бухгалтерскими проводками не оформляется.

5. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) ИГ (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же ИГ (группы государств) На балансовых счетах 20202 "Касса КО", 20206 "Касса ОП", "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО" и 20209 "Денежные средства в пути" должны быть открыты лицевые счета "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)".

Прием кассовым работником поврежденного денежного знака (денежных знаков) ИГ (группы государств) и выдача неповрежденного денежного знака (денежных знаков) того же ИГ отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ".

Инкассация и оприходование в кассу УБ поврежденного денежного знака (денежных знаков) ИГ (группы государств) отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ".

Направление УБ принятого по операциям замены поврежденного денежного знака (денежных знаков) ИГ (группы государств) на инкассо в инкассирующий банк отражается по счетам бухгалтерского учета проводкой:

Дебет сч. 20209 "Денежные средства в пути", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ".

Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки ИГ (группы государств) отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах", лицевой счет "ИВ" или 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20209 "Денежные средства в пути", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ".

6.Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) ИГ (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого ИГ (группы государств) отражается по счетам бухгалтерского учета в порядке, изложенном в подпунктах 3 и 5.

7. Покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) ИГ (группы государств) за наличную валюту РФ отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств)", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли" и Кредит/Дебет сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ".

Направление УБ купленных поврежденных денежных знаков ИГ (группы государств) на инкассо в инкассирующий банк оформляется бухгалтерскими проводками, приведенными в подпункте 5.

8. Прием (задержание) денежных знаков ИГ (группы государств), денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки) для передачи в органы внутренних дел Контроль проводится на основании справочных материалов и оперативной информации, получаемых от территориальных учреждений Банка России, при этом осуществляется контроль оформления и внешнего вида денежных знаков и определяется, являются ли принимаемые денежные знаки средством платежа на территории соотвествующего ИГ (группы государств). Денежные знаки, вызывающие сомнение, принимаются на экспертизу. Сомнительные и поврежденные денежные знаки ИГ (группы государств) принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки, - в условной оценке один рубль за банкноту (монету). Банк осуществляет прием от клиента сомнительных денежных знаков для отправки на экспертизу в расчетно-кассовый центр, а также выдачу результатов экспертизы без взимания платы.

Принятые на экспертизу денежные знаки Банка России учитываются на внебалансовом счете 91202 "Разные ценности и документы".

Принятые на экспертизу денежные знаки ИГ (группы государств) учитываются на внебалансовом счете 91104 "ИВ, принятая на экспертизу" и оформляются следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет сч. 91104 "ИВ, принятая на экспертизу" Кредит сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

Имеющие признаки подделки денежные знаки ИГ (группы государств) и чеки хранятся в УБ в хранилище ценностей отдельно от других ценностей и учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы" в условной оценке 1 рубль:

Дебет сч. 91202 "Разные ценности и документы" Кредит сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

Сумма денежных знаков ИГ (группы государств) и чеков, имеющих признаки подделки, и переданных сотрудникам органов внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера с внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы":

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91202 "Разные ценности и документы".

Сомнительные денежные знаки ИГ (группы государств), направленные на экспертизу в учреждение Банка России, учитываются на отдельном лицевом счете "Отосланная на экспертизу наличная ИВ" внебалансового счета 91104 "ИВ, принятая на экспертизу" следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 91104 "ИВ, принятая на экспертизу", лицевой счет "Отосланная на экспертизу наличная ИВ" Кредит сч. 91104 "ИВ, принятая на экспертизу".

На основании акта экспертизы сумма поддельного денежного знака списывается мемориальным ордером:

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91104 "ИВ, принятая на экспертизу", лицевой счет "Отосланная на экспертизу наличная ИВ".

Банкноты, признанные экспертизой не имеющими признаков подделки и возвращенные УБ, учитываются на балансовом счете 20202 "Касса КО" и на основании акта экспертизы списываются мемориальным ордером:

Дебет сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит сч. 91104 "ИВ, принятая на экспертизу", лицевой счет "Отосланная на экспертизу наличная ИВ".

9. Покупка чеков за наличную валюту РФ отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли" и Кредит/Дебет сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" или 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ".

10. Покупка чеков за наличную ИВ:

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ".

11. Продажа чеков за наличную валюту РФ:

а) на сумму заполненных чеков:

Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 9 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.