WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 || 3 | 4 |   ...   | 9 |

Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для совершения операций в ОК, расположенной в кассовом подразделении КО, производится по книге учета принятых и выданных денег (ценностей) (без отражения по внебалансовым счетам).

Подкрепление ОП в начале дня и в течение операционного дня производится по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией банка на основании заявки кассира ОП в трех экземплярах. Расходный ордер на выдачу аванса в наличной ИВ выписывается с указанием суммы номиналов по каждому виду валюты и общей суммы рублевого эквивалента, определяемого по курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса. Ордер оформляется в трех экземплярах. Первые экземпляры расходных ордеров остаются у кассира, выдавшего аванс, вторые после выдачи аванса направляются в бухгалтерию банка для отражения по счетам. Третьи экземпляры расходных ордеров направляются в ОП, где помещаются кассиром ОП в документы дня и по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка.

Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для обслуживания населения в послеоперационное время УБ, в выходные и праздничные дни и совершения операций с наличной валютой и чеками в ОК, расположенной в кассовом подразделении КО, осуществляется следующими бухгалтерскими проводками /10/:

1) на сумму аванса в наличной валюте РФ:

Д -т сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" К -т сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли";

2) на сумму аванса в наличной ИВ:

Д -т сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" К -т сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ";

3) на сумму аванса бланков чеков:

Дебет сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ";

Кредит сч. 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ".

Получение аванса кассовым работником ВСП УБ отражается по балансу следующими бухгалтерскими проводками:

1) на сумму аванса в наличной валюте РФ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли";

2) на сумму аванса в наличной ИВ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ";

3) на сумму аванса бланков чеков:

Дебет сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ";

Кредит сч. 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ".

Получение аванса инкассатором собственного подразделения инкассации может отражаться по балансу в вышеизложенном порядке в случае доставки денежной наличности и ценностей во ВСП УБ в течение операционного дня.

В случае доставки денежной наличности и ценностей УБ подразделением инкассации во ВСП УБ выданный аванс отражается проводками:

1) выдача аванса в наличной валюте РФ:

Дебет сч. 20209 "Денежные средства в пути", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли";

2) при получении сообщения от кассового работника ВСП:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 20209 "Денежные средства в пути", лицевой счет "Рубли";

3) выдача аванса в наличной ИВ:

Дебет сч. 20209 "Денежные средства в пути", лицевой счет "ИВ";

Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ".

4) при получении сообщения от кассового работника ВСП:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20209 "Денежные средства в пути", лицевой счет "ИВ";

5) выдача бланков чеков:

Дебет сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ" Кредит сч. 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ".

Основанием для оформления приходных кассовых ордеров и мемориальных ордеров на денежную наличность и ценности, инкассированные из ВСП, являются описи (в случае инкассации ценностей из ВСП инкассаторами) или отчетная справка кассового работника (в случае сдачи денежной наличности и ценностей из ВСП кассовым работником ВСП).

Оприходование наличной валюты РФ, наличной ИВ, чеков в кассу УБ из ВСП в случае доставки ценностей собственным подразделением инкассации УБ в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником отражается в следующем порядке:

1) на сумму остатка в наличной валюте РФ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли";

Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли";

2) на сумму остатка в наличной ИВ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ";

3) на сумму остатка купленных или оплаченных чеков:

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ, в ОК, расположенной в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ";

4) на сумму остатка бланков чеков:

Дебет сч. 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ" Кредит сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ".

Инкассация денежной наличности и ценностей из ВСП подразделением инкассации отражается следующими бухгалтерскими проводками:

1) на сумму остатка в наличной валюте РФ:

Дебет сч. 20209 "Денежные средства в пути", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли";

2) на сумму остатка в наличной ИВ:

Дебет сч. 20209 "Денежные средства в пути", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ";

3) на сумму остатка купленных или оплаченных чеков:

Дебет сч. 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ, в пути", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ".

Доставленные в УБ инкассаторские сумки из ВСП с денежной наличностью и ценностями должны быть оприходованы не позднее следующего рабочего дня следующим образом :

1) на сумму остатка в наличной валюте РФ:

Дебет сч. 20202 "КО", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 20209 "Денежные средства в пути", лицевой счет "Рубли";

2) на сумму остатка в наличной ИВ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20209 "Денежные средства в пути", лицевой счет "ИВ";

3) на сумму остатка купленных или оплаченных чеков:

Дебет сч. 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в ИВ, в пути", лицевой счет "ИВ";

4) на сумму остатка бланков чеков:

Дебет сч. 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ" Кредит сч. 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в ИВ".

Обнаруженные излишки наличной ИВ и валюты РФ отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" Кредит сч. 70107 "Другие доходы", лицевой счет "Рубли", символ "От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей".

Обнаруженные недостачи наличной ИВ или наличной валюты РФ отражаются в учете следующими бухгалтерскими проводками:

- если виновное лицо установлено:

Дебет сч. 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам", лицевой счет "Недостачи и хищения" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или "Касса ОП", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли";

- если виновное лицо не установлено:

Дебет сч. 60323 "Расчеты с прочими дебиторами", лицевой счет "Недостачи и хищения" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или "Касса ОП", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ", лицевой счет "Рубли".

Недостачи возмещаются за счет виновных лиц и отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. по учету денежных средств, кассы КО, корреспондентского счета Кредит сч. 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам".

При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской задолженности относится на расходы УБ и оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 70209 "Другие расходы", лицевой счет "Рубли", символ "По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам" Кредит сч. 60323 "Расчеты с прочими дебиторами", лицевой счет "Недостачи и хищения".

Отражение в бухгалтерском учетеуполномоченного банка операций с наличной валютой и чеками По окончании операционного дня бухгалтерия банка отражает проведенные валютно-обменные операции на основании Реестра операций с наличной валютой и чеками и мемориальных ордеров.

1. Покупка наличной ИВ за наличную валюту РФ отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

а) по курсу покупки, установленному УБ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "Рубли" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "Рубли" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "Рубли" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "Рубли";

б) одновременно на сумму реализованной курсовой разницы (разницы между курсом УБ и официальным курсом ЦБ РФ):

- если курс покупки УБ установлен ниже официального курса ЦБ РФ:

Дебет сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ" Кредит сч. 70103 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 13101 "Доходы, полученные от операций с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ";

- если курс покупки УБ установлен выше официального курса ЦБ РФ:

Дебет сч. 70205 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ", лицевой счет "Рубли", символ 25101 "Расходы по операциям с ИВ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в ИВ" Кредит сч. 20202 "Касса КО", лицевой счет "ИВ" или 20202 "Касса КО", лицевой счет "ОК, расположенная в кассовом подразделении КО", лицевой счет "ИВ" или 20206 "Касса ОП", лицевой счет "ИВ" или 20207 "Денежные средства в ОК, находящихся вне помещений КО", лицевой счет "ИВ".

2. Продажа наличной ИВ за наличную валюту РФ:

а) по курсу продажи, установленному УБ:

Pages:     | 1 || 3 | 4 |   ...   | 9 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.