WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 || 3 | 4 |   ...   | 6 |

Исходные данные Таблица 2.Коды фактов хозяйственной деятельности, используемые банком в выписке из расчетного счета Код Содержание факта хозяйственной деятельности операций По дебету По кредиту 01 Списано согласно платеж- Зачислено согласно приланому поручению владельца гаемой копии платежного счета поручения 02 Оплачены платежные тре- Зачислено по оплаченным бования платежным требованиям 03 Оплачен наличными денеж- Поступили наличные деньги ный чек на счет 04 Оплачен расчетный чек Поступило согласно реестру расчетных чеков 05 Выставлен аккредитив, вы- Зачислен остаток неиспольдана чековая книжка, от зуемого аккредитива воз-, крыт особый счет согласно вращенных чеков, особого заявлению счета 06 Списано со счета согласно Зачислено на счет согласно приложению к выписке приложению к выписке 07 Погашена ссуда Зачислена ссуда Таблица 2.Выписка банка из расчетного счета № Сумма, руб.

доку- Содержание фактов Код Дата мен- хозяйственной деяФХД Дебет Кредит Сальдо та тельности 1 2 3 4 5 6 02 5 200 Возвратдолгосроч02 2795 03 25 ного займа Плата за текущую 03 302 01 12 аренду За основные сред04 164 02 115 ства 03 165 02 155 000 За продукцию За нематериальные 04 166 02 85 активы 04 167 02 150 000 За материалы 04 420 02 132 000 За материалы Неиспользуемая 05 - 05 20 сумма аккредитива Продолжение табл.2.3.

1 2 3 4 5 6 Единый социаль06 132 01 12 ный налог Взносы в пенсион06 133 01 67 ный фонд Взносы в фонд ме06 134 01 8 200 дицинского страхования Ранее выданный 09 1134 01 130 аванс Налог на доходы 9 135 01 18 физических лиц Задолженность по 10 1320 01 25 000 векселю полученному 10 18 04 181 000 За продукцию 10 225 02 103 000 За материалы Итого 11 245 01 50 000 По претензии 12 19 04 262 000 За продукцию Вклад в уставный 13 136 01 250 капитал 16 181 02 1 500 За продукцию Арендная плата ма16 1812 01 30 газина Дисконтирован 17 - 07 60 000 краткосрочный вексель Целевые поступле18 1918 01 10 ния Краткосрочный 18 185 01 100 займ За лицензию на 19 138 01 80 право торговли Транспортной организации за дос20 188 02 16 тавку бракованной продукции 20 139 01 6 000 В оплатурекламы По выданному век20 140 01 210 селю Проценты по вы20 140 01 20 данному векселю Продолжение табл. 2.1 2 3 4 5 6 Получена чековая 23 - 05 50 книжка 23 142 01 100 000 За акции 23 20 04 45 000 За продукцию 23 2126 02 28 000 За материалы За комплектующие 24 1842 02 35 изделия 24 1445 02 25 000 За топливо Ошибочно зачислена сумма по пла24 224 02 30 тежному требованию Погашение задолженности по ис25 143 01 65 полнительным документам Штраф за наруше25 715 01 58 ние договора Аванс телефонной 26 144 01 25 станции Подписка на пе27 145 01 32 000 риодическую печать Аванс под договор 27 924 01 120 000 на выполнение работ Плата за текущую 30 146 01 50 000 аренду основных средств Платежи в бюджет 30 148 01 120 из прибыли Энергосбыту за 31 - 02 60 электроэнергию Налог на добавлен31 149 01 110 ную стоимость Ошибочно списана 31 183 02 120 000 сумма ОАО «Электроника» Итого Задача 2.3. Учет движения денежных средств на валютном счете Задание Используя исходные данные (табл. 2.4-2.6) отразить факты хозяйственной деятельности по движению средств на счете 52 «Валютный счет» в журнале-ордере №2/1 и ведомости №2/1.

Исходные данные Таблица 2.Остатки на синтетических счетах на начало отчетного месяца № Наименование счета Сумма, счета руб.

50 Касса 51 Расчетный счет 100 52 Валютный счет 52 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 39 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 97 76/2 Расчеты по претензиям 20 75/1 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) 39 капитал Таблица 2.Текущий курс валюты (доллар США) Центрального банка РФ Дата 02 03 06 07 08 10 15 16 18 … Курс к рублю Таблица 2.Факты хозяйственной деятельности за отчетный месяц № Дата Факты хозяйственной деятельности Сумма в п/п Доллар руб.

США 1 2 3 4 1 02 Поступилавыручка от реализации про- 25 дукции иностранному партнеру 2 03 Продано валютной выручки по 12 курсу руб. за 1 доллар США 3 03 Списано банком за услуги по продаже валюты 4 06 Зачислен аванс отиностранного поку- 5 пателя 5 07 Перечислено в кассу на выплату ко- мандировочных расходов Продолжение табл.2.1 2 3 4 6 08 Перечислено иностранному поставщику 10 за поставку комплектующих изделий 7 10 Поступилаотучредителя сумма задол- 1 женности по вкладу в уставный капитал 8 15 Перечислен аванс иностранному по- 2 ставщику 9 16 Оплачена претензия иностранным поку- пателем 10 18 Перечислено с расчетного счета за по- 1 купку валюты 11 18 Зачислена приобретенная валюта на ва- 1 лютный счет 12 31 Отражается курсовая разница по пере- оценке средств на валютном счете на начало следующего месяца Задача 2.4. Составлениеавансового отчета Задание Составить авансовый отчет.

Исходные данные Руководитель отделаснабжения организации представил 20 сентября авансовый отчетна расходы по командировке в г. Москву на ОАО «Посредник» по вопросам заключения договоров о реализации продукции.

1 сентября был получен аванс в сумме 22000 руб. В бухгалтерию представлены следующие документы:

• командировочное удостоверение с отметкой о дне выезда из Воронежа 1 сентября и прибытии в Москву 2 сентября, выбытия из Москвы сентября и прибытии в Воронеж 19 сентября;

• ж/д билеты до Москвы и обратно в купейном вагоне;

• счет №1523 из гостиницы «Россия», где проживал 16 суток.

Методические указания При составлении авансового отчета следуетисходить из стоимости проезда и проживания в гостинице на момент решения задачи. Указанные в задаче города, а также сумма выданного аванса могутбыть изменены на другие.

Задача 2.5. Учет подотчетных сумм Задание На основании исходных данных (табл.2.7, 2.8) заполнить журналордер №7.

Исходные данные Таблица 2.Выписка остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на начало месяца Порядковый Дата воз- Сумма, руб.

Таномер записи никновебель- ДолжФ.И.О. по ж/о №7 за ния ный ность Дебет Кредит предыдущий задолженномер месяц ности 1 2 3 4 5 6 1218 Сидоров гл. ин- 10 июля 12 4 Н.В. женер 1245 Рябинин экспе- 15 июля 15 6 С.А. дитор 1384 Антонов нач. 18 июля 16 Д.К. отдела 1302 Лесовой инженер 19 июля 17 7 А.И.

1486 Симонов гл. бух- 25 июля 19 2 С.В. галтер 1518 Рукина инженер 27 июля 24 2 Э.С.

1612 Свиридо- инженер 29 июля 25 10 ва М.И.

1312 Фролов нач. 30 июля 26 1 О.Г. отдела 1325 Кленов инженер 31 июля 27 В.П.

1326 Попов эконо- 31 июля 28 А.И. мист 1327 Седов нач. 31 июля 29 1 В.Н. отдела Таблица 2.Факты хозяйственной деятельности за отчетный месяц № опеДата Факты хозяйственной деятельности Сумма, руб.

рации 1 02 Расходный ордер №82. Выдано из кассы Кленову В.П. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам 2 02 Расходный ордер №83. Выдано из кассы Попову А.И. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам 3 02 Расходный ордер №84. Выдано из кассы Седову В.Н. в возмещение перерасхода по 1 подотчетным суммам 4 02 Расходный ордер №85. Выдано из кассы 6 Иванову В.П. на хозяйственные расходы 5 03 Расходный ордер №86. Выдано из кассы 5 Попову А.Н. на командировочные расходы 6 04 Расходный ордер №87. Выдано из кассы Смирновой В.В. 1 на хозяйственные расходы 7 05 Авансовый отчет №35. Гл. инженер СидороваН.В. расходы, связанные с команди- 5 ровкой по делам заводоуправления 8 05 Расходный ордер №88. Выдано из кассы Сидорову Н.В. перерасход по аванс. отче- 1 ту№9 05 Авансовый отчет №36. Лесового А.И.- 6 приобретение спецодежды 10 05 Приходный ордер № 192 – отЛесового А.И. остаток подотчетной суммы 11 10 Авансовый отчет №37 Рябинина С.А. – 6 доставка материалов на склад 12 10 Расходный ордер №90. Выдано из кассы Рябинину С.А. – возмещение перерасхода по авансовому отчету 13 14 Авансовый отчет №38 гл. бухгалтера Симоновой С.Б. – расходы, связанные с ко- 7 мандировкой по делам заводоуправления 14 14 Расходный ордер №92. Выдано из кассы Симоновой С.Б. – возмещение перерасхо- 5 да по авансовому отчету Продолжение табл. 2.1 2 3 15 17 Авансовый отчет №39 Рукиной Э.С. – транспортные расходы, связанные с возвра- 2 том бракованных изделий отпокупателей 16 17 Приходный ордер №200 – от Рукиной Э.С.

остаток подотчетной суммы 17 20 Авансовый отчет №40 СвиридоваМ.И. – транспортные расходы при отгрузке гото- вой продукции:

за счет предприятия 5 НДС за счет поставщика 5 НДС 18 20 Расходный ордер №93. Выдано из кассы Свиридову М.И. – возмещение перерасхода 2 по авансовому отчету 19 21 Авансовый отчет №41 ФроловаО.Г. – рас1 ходы на содержание цеха 20 25 Расходный ордер №95. Выдано из кассы Дмитриеву Д.В. на командировочные рас- 20 ходы 21 29 Расходный ордер №96. Выдано из кассы 5 Абрамову В.С. на хозяйственные расходы 22 30 Авансовый отчет №43 Иванова В.П. – расходы по приобретению оборудования для 5 плавательного бассейна 23 31 Приходный ордер №204 – от ИвановаВ.П.

1 остаток подотчетной суммы Задача 2.6.Учет расчетов Задание 1. На основании исходных данных:

открыть счета бухгалтерского учета и внести соответствующие остатки (таблица 2.9);

2. Составить корреспонденцию счетов фактов хозяйственной деятельности, представленных в таблице 2.10;

3. Разнести факты хозяйственной деятельности по счетам, подсчитать обороты и вывести остатки по каждому счету.

Исходные данные Таблица 2.Остатки по счетам на начало месяца № Наименование счета и субсчета Сумма, счета руб.

10 Материалы 28 19 НДС по приобретенным ценностям (субсчет по приобретенным материально- 5 производственным запасам) 20 Основноепроизводство 90 43 Готовая продукция 90 51 Расчетный счет 52 68 Расчеты по налогам и сборам 2 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Таблица 2.Корреспонденция счетов по учету расчетов с поставщиками и покупателями № Факты хозяйственной деятельности Сумма, Корреспонденция п/п руб. счетов Дебет Кредит 1 2 3 4 1 Выставлены аккредитивы для расче- тов: 50 ОАО «Риф» за материалы 120 ОАО «Звезда» за топливо 10 ОАО «Астра» за тару 180 2 Получена чековая книжка за счет 150 кредита банка 3 Платежные требования 235-240. От- гружена продукция покупателям:

цена продажи 22 НДС 4 Выписка банка из счета аккредити- вов для расчетов с ОАО «Риф» за 48 материалы. Перечислено по счету №4025 за материалы, включая НДС 5 Отчет экспедитора. Выданы чеки ОАО «Нефтеснаб» в оплату топлива 30 НДС транспортировка топлива 5 НДС Продолжение табл.2.1 2 3 4 6 Выписка банков из счета аккредити- 108 вов для расчетов с ОАО «Звезда» за топливо. Перечислено по счету №4028 за топливо, включая НДС 7 Платежные требования 241-244. От- гружена продукция покупателям:

цена продажи 18 НДС 8 Отчет экспедитора. Выданы чеки в оплату транспортных расходов по транспортировке продукции покупателям:

за счетпоставщика 30 НДС за счетпокупателя 2 НДС 9 Приходный ордер №324. Поступило отОАО «Звезда» топливо по покуп- ным ценам 90 НДС 10 Выписка банка из расчетного счета.

Зачислен на расчетный счетаванс от ОАО «Скиф» за продукцию 150 НДС 11 Приемно-сдаточная накладная №1283. Отпущена ООО «Экран» продукция, в оплатуполучен расчет- ный чек №228465:

цена продажи 190 НДС 12 Выписка банка из счета аккредити- вов для расчетов с ОАО «Астра» за тару. Перечислено по счету №4029 9 за тару, включая НДС Остаток аккредитиваперечислен на расчетный счет 13 Выписка из расчетного счета. Зачис- лено на расчетный счет по чеку 228 №228465 ООО «Экран» Продолжение табл.2.1 2 3 4 14 Приходный ордер №325. поступила отОАО «Астра» тара по покупным ценам 8 НДС 15 Приемно-сдаточная накладная. От- гружена продукция ОАО «Скиф» в счетполученного аванса цена продажи 125 НДС 16 Приемно-сдаточная накладная №1296. Отпущена ОАО «Свет» про- дукция. Экспедитором ОАО «Свет» выдан вексель №1151 за продукцию.

цена продажи 100 начислены проценты по векселю 12 НДС 17 Выписка банка из счета чековых книжек:

оплачены чеки, представленные ОАО «Нефтеснаб»:

за топливо 36 транспортировка топлив 6 оплачены чеки, предъявленные 48 транспортными организациями 18 Выписка из расчетного счета. Пога- шена задолженность по векселю №1151, выданному ОАО «Свет» 120 Проценты по векселю 12 19 Приходный ордер №326. Поступили отОАО «Риф» материалы 40 НДС Задача 2.7. Учет расчетов по претензиям, с персоналом по прочим операциям и с разными дебиторами и кредиторами Задание На основании исходных данных (табл. 2.11, 2.12):

Открыть журнал-ордер №8 и ведомость аналитического учета по счетам 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Произвести записи хозяйственных операций за отчетный месяц и отразить их в журнале-ордере №8 и ведомости аналитического учета по указанным выше счетам.

Подсчитать обороты и вывести остатки по счетам на конец месяца.

Исходные данные Таблица 2.Остатки по счетам на начало месяца № Датавозникно- Аналитические счета Сумма, руб.

п/п вения Дебет Кредит задолженности 1 18.07 Железной дороге за недостачу материалов по 5 платежному требованию №2 19.07 ОАО «Воронежглавснаб» за несоответствие 10 качества комплектующих изделий 3 20.07 Горэлектросети за неподачу электроэнергии це4 хам основного производства 15-19 июля 4 21.07 Коммерческому банку «Строитель» по ошибоч- 10 но списанной сумме 5 25.07 Коммерческому банку «Строитель» по ошибоч- 15 но зачисленной сумме Итого 29 200 15 6 4.07 Главному инженеру Фомину А.И. на приобрете- 8 ние автомобиля 7 6.07 Начальнику отделаСимонову В.В. на строи- 15 тельство жилого дома 8 10.07 Начальнику цеха Пешкову О.В. на приобретение 6 садового домика Итого 29 9 12.07 Рабочий Храмов В.Н. за поломку инструмента Продолжение табл.2.1 2 3 4 10 14.07 Кладовщик Смирнов Л.В. за недостачу материалов 11 16.07 Мастер Фролов Б.С. за недостачу комплектующих изделий Итого 12 1.07 ИвановаВ.Н. 13 1.07 Попова В.Г. 14 1.07 Смирнова А.Я. 15 1.07 Лесовая А.Я. Итого 1 16 10.07 Магазин «Светлана» 2 17 15.07 ОАО «Транспорт» по 25 расчетным чекам 18 20.07 Садоводческий коопера- 3 тив «Мичуринец» Итого 5 000 25 Таблица 2.Корреспонденция по учету расчетов с разными дебиторами и кредиторами № № Факты хозяйственной дея- Сумма, Корреспонденп/п доку- тельности руб. ция счетов мента Дебет Кредит 1 2 3 4 5 Выписка банка 1 29 Поступило отжелезной дороги в удовлетворение претен5 зии по платежному требованию №2 29 Поступило от«Воронежглавснаба» в удовлетворение претензии за несоответствие ка- 10 чества комплектующих изделий 3 29 Поступило отГорэлектросети в уплатуштрафа за неподачу 4 электроэнергии 15-19 июля 4 29 Поступила ранее ошибочно списанная коммерческим 10 банком «Строитель» сумма Продолжение табл. 2.1 2 3 4 5 5 Внесены в кассу очередные взносы в погашение предос- тавленных работникам займов:

Pages:     | 1 || 3 | 4 |   ...   | 6 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.