WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 12 |
Министерство сельского хозяйства РФ Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Мичуринский государственный аграрный университет» УТВЕРЖДЕНО протокол № 7 методической комиссии экономического факультета от 14 марта 2007 г.

АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ Учебно-методический комплекс для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Мичуринск-наукоград 2008 1 PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com УДК: 658.15 (075.8) ББК: 65.053.011я73 Составители:

Т.В. Коновалова – профессор, к.э.н., зав. кафедрой «Финансы и кредит» О.С. Часовских – ст. преподаватель кафедры «Финансы и кредит» Рецензент:

доцент кафедры «Налоги и налогообложение», к.э.н. С.С. Кириллова Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры «Финансы и кредит» протокол № 5 от «_22_»января2007 г.

Коновалова, Т.В.

Анализ денежных потоков: Учебно-методический комплекс /Т.В. Коновалова, О.С. Часовских.– Мичуринск: Изд-во МичГАУ, 2008. – 95 с.

В учебно-методическом комплексе рассматриваются теоретические и методические основы проведения анализа денежных потоков предприятий, отражаются вопросы информационного обеспечения анализа и планирования денежных потоков. В нем представлены учебная программа дисциплины, краткий курс лекций, планы семинарских занятий, даны задания для самостоятельной работы студентов и методические указания по их выполнению, тесты и контрольные вопросы для самоконтроля.

УДК: 658.15 (075.8) ББК: 65.053.011я73 ©Издательство Мичуринского государственного аграрного университета, 2008 2 PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com СОДЕРЖАНИЕ Введение…………………………………………………………………… 4 1.Организационно-методический раздел…………………………………. 5 1.1.Цели и задачи дисциплины…………………………………………….. 5 1.2.Объем дисциплины и виды учебной работы………………………… 1.3.Тематический план…………………………………………………… 1.4. Учебная программа дисциплины……………………………………. 2. Краткий курс лекций……………………………………………………. 3.Методические указания по выполнению практических занятий……. 4.Материалы для самостоятельной работы студентов…………………. 4.1. Методические указания по выполнению самостоятельной работы……………………………………………………………………… 4.2. Практические задания………………………………………………… 4.3. Примерная тематика рефератов………………………………………. 5. Материалы для контроля знаний студентов…………………………… 5.1.Тестовые задания……………………………………………………….. 5.2. Примерный перечень вопросов к зачету…………………………… 6. Учебно-методическое обеспечение дисциплины……………………. 7.Средства обеспечения освоения дисциплины………………………… PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com Введение Процессы, происходящие в современной российской экономике, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от состояния денежных потоков экономических субъектов.

Общепризнанным является то, что способность предприятия создавать денежные средства является важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов его финансово-хозяйственной деятельности. Только эффективно организованные денежные потоки могут обеспечить реализацию целей развития предприятия, а любой значительный сбой в осуществлении платежей нарушает ритмичность его финансовохозяйственной деятельности.

Современные условия хозяйствования делают необходимым систематическое проведение анализа денежных потоков, тем более что большинство российских организаций испытывает острый дефицит работников предприятия, свободно владеющих навыками его проведения.

Учебный курс «Анализ денежных потоков» направлен на получение студентами знаний в области анализа денежных потоков, позволяющих квалифицированно управлять деятельностью предприятия: в оперативном режиме отслеживать достаточность денежных поступлений, эффективность денежных расходов, уровень ликвидности и платежеспособности предприятия, возможности формировать денежные резервы в необходимом объеме.

Изучение дисциплины «Анализ денежных потоков» предусматривается в объеме 80 часов: 24 часа лекционных, 18 часов практических занятий и 28 часов самостоятельной работы. По окончании курса студенты сдают зачет.

Учебно-методический комплекс по дисциплине включает учебную программу и календарно-тематический план изучения дисциплины; тематику и планы практических занятий, задания и методические указания для самостоятельной работы студентов; материалы для контроля знаний студентов; вопросы для подготовки к зачету; список основной и дополнительной литературы.

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ 1.1 Цели и задачи дисциплины Учебная дисциплина «Анализ денежных потоков» предназначена для студентов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Целью дисциплины «Анализ денежных потоков» является подготовка высококвалифицированных специалистов в области финансового анализа, владеющих навыками составления финансовой отчетности о движении денежных средств, анализа и планирования денежных потоков.

Задачами дисциплины «Анализ денежных потоков» являются углубленное изучение методических подходов к анализу денежных потоков, формирования у студентов навыков экономической интерпретации показателей оценки денежных потоков, а также логики принятия управленческих решений, обеспечивающих их эффективное функционирование.

Место дисциплины в профессиональной подготовке Дисциплина «Анализ денежных потоков» является логическим продолжением таких учебных курсов, как «Финансовый менеджмент», «Анализ финансовой отчетности». Кроме того, учебный материал дисциплины имеет тесную связь со многими дисциплинами, изучаемыми в рамках специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»: «Финансовая отчетность», «Международные стандарты финансовой отчетности». Она опирается и на другие вопросы экономических знаний. При этом «Анализ денежных потоков» обладает своей спецификой, которая определяется особым характером подвергаемых анализу экономических явлений.

Теоретическими и научными основами дисциплины выступают работы ведущих экономистов по вопросам проведения анализа денежных потоков, нормативные документы. Основу изучения материала составляют лекции и практические занятия, которые способствуют овладению знаниями студентами.

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com Требования к уровню освоения содержания дисциплины Студенты должны хорошо усвоить полученные знания, закрепить умения и навыки, приобретенные в ходе изучения дисциплины.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

- понятийный аппарат, используемый в целях проведения анализа;

- порядок составления и представления финансовой (бухгалтерской) отчетности о движении денежных средств;

- направления анализа денежных потоков;

- возможности использования результатов анализа в управлении финансово-хозяйственной деятельностью организации.

б) уметь:

- читать финансовую (бухгалтерскую) отчетность о денежных потоках, оценить ее информативность;

- самостоятельно составлять аналитические отчетные формы;

- выявлять в ходе проведения анализа пути оптимизации денежных потоков;

- формулировать выводы и рекомендации для функциональных структур управления.

1.2 Объем дисциплины и виды учебной работы Всего часов Вид учебной работы (дневное Семестр обучение) Общая трудоемкость дисциплины 70 Аудиторные занятия: 42 Лекции 24 Практические занятия (ПЗ) 18 Самостоятельная работа 28 Решение задач 16 Реферат 6 Работа с нормативными материалами 6 Вид итогового контроля зачет PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com 1.3 Тематический план Аудиторные Само№ занятия стоятельРаздел дисциплины п/п ная практ.

лекции занятия работа 1. Содержание и цели анализа денежных потоков 2 2 2. Система информационного обеспечения анализа 2 2 денежных потоков 3. Методы расчета денежных потоков 4 4 4. Метод финансовых коэффициентов в анализе де2 2 нежных потоков 5. Анализ и управление расчетами 4 4 организаций 6. Анализ взаимосвязи денежных потоков и движения 2 2 оборотного капитала 7. Анализ и управление денежной наличностью 2 2 8. Оценка денежных потоков во времени 2 - 9. Планирование денежных потоков организаций 4 - Итого 24 18 1.4 Учебная программа дисциплины Тема 1. Содержание и цели анализа денежных потоков Понятие денежных потоков как объекта анализа. Различия между понятиями «денежный поток», «движение денежных средств», «денежный запас». Классификация денежных потоков предприятия.

Преимущества денежных потоков как показателей финансового положения предприятия.

Понятие цикла денежных потоков. Характерные особенности циклов денежных потоков в зависимости от видов деятельности предприятия.

Необходимость анализа денежных потоков. Взаимосвязь анализа денежных потоков с другими направлениями финансового анализа.

Сущность, цель и задачи анализа денежных потоков. Сфера использования результатов анализа денежных потоков. Критерии оценки денежных потоков предприятия. Виды анализа денежных потоков.

Состав и содержание методов анализа денежных потоков.

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com Тема 2. Система информационного обеспечения анализа денежных потоков Понятие системы информационного обеспечения анализа денежных потоков, ее показатели. Внешние и внутренние источники информации о денежных потоках предприятий. Организация анализа движения денежных средств с использованием современных информационных технологий.

Сущность и функции отчета о движении денежных средств в условиях рынка, его целевое назначение для внешних и внутренних пользователей финансовой информации. Взаимосвязь отчета о движении денежных средств с бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках.

Причины, повлиявшие на широкое применение указанного отчета в международной практике. Принципы построения и содержание отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО. Развитие бухгалтерской (финансовой) отчетности о денежных потоках в России и за рубежом.

Сравнительная характеристика отчетов о движении денежных средств, применяемых в современной отечественной и международной практике. Порядок составления и представления отчета в РФ, особенности отражения показателей.

Тема 3. Методы расчета денежных потоков Состав методов расчета денежных потоков. Международная и российская практика применения различных методов оценки денежных потоков.

Характеристика прямого метода оценки денежных потоков, его преимущества и недостатки. Способы составления отчета о движении денежных средств прямым методом.

Косвенный метод расчета денежных потоков, его достоинства и недостатки. Этапы подготовки отчета о движении денежных средств косвенным методом. Логика корректировок финансового результата при его преобразовании в чистый денежный поток.

Использование матричных моделей в оценке движения денежных средств. Расчет ликвидного денежного потока.

Этапы анализа отчета о движении денежных средств.

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о движении денежных средств. Оценка характера, интенсивности и результативности текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности предприятия по данным отчетов, составленных различными методами. Оценка «качества» чистого денежного потока по текущей деятельности.

Анализ условий возникновения и регулирования дефицита (излишка) денежных средств.

Тема 4. Метод финансовых коэффициентов в анализе денежных потоков Значение метода финансовых коэффициентов в анализе денежных потоков. Базовые финансовые коэффициенты оценки денежных потоков. Коэффициенты ликвидности, рентабельности денежных потоков, показатели финансовой политики предприятия, инвестиционные показатели оценки денежных потоков. Интерпретация результатов расчета различных коэффициентов.

Использование коэффициентов оценки денежных потоков в оценке платежеспособности организации. Способы исчисления возможного периода погашения обязательств на базе показателей денежных потоков.

Тема 5. Анализ и управление расчетами организаций Понятие расчетов организаций и система их анализа. Причины возникновения дебиторской и кредиторской задолженности, ее взаимосвязь с движением денежных средств предприятия.

Факторы, определяющие величину дебиторской задолженности организации. Оценка эффекта от вложения средств предприятия в дебиторскую задолженность. Критерии оценки «качества» дебиторской задолженности. Понятия сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, их выявление по данным бухгалтерской отчетности.

Содержание и назначение анализа дебиторской задолженности по срокам возникновения. Финансовые коэффициенты, характеризующие дебиторскую задолженность организации. Оценка инкассирования долгов покупателей. Общая оценка типа кредитной политики предприятия по отношению к покупателям и его эффективности.

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com Понятие и состав обязательств предприятия. Оценка уровня, динамики и «качества кредиторских долгов организации. Выявление неоправданной кредиторской задолженности. Внутренний анализ кредиторской задолженности. Расчет показателей, характеризующих интенсивность оборота кредиторской задолженности.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Сравнительная оценка условий предоставления и получения кредита на предприятии.

Тема 6. Анализ взаимосвязи денежных потоков и движения оборотного капитала Связи между движением оборотного капитала и денежных средств. Операционный и финансовый циклы, способы их оценки.

Значение показателей в характеристике состояния денежных потоков организации. Факторы, способствующие сокращению длительности операционного и финансового циклов.

Понятие и способы исчисления текущих финансовых потребностей предприятия, их зависимость от условий получения и расходования денежных средств. Оценка возможностей снижения текущих финансовых потребностей путем предоставления скидок за досрочное погашение обязательств покупателями.

Тема 7. Анализ и управление денежной наличностью Понятие денежной наличности и ее признаки: рутинность, предосторожность и спекулятивность. Ключевые мотивы владения денежной наличностью. Цели анализа денежных средств.

Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 12 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.