WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 17 | 18 || 20 | 21 |   ...   | 23 |

В литературе высказывались мнения о том, что при разработке программы расследования необходимо разрабатывать не только саму программу расследования, но и дополнительно программу отдельных следственных действий, с учетом следственной ситуации.Действительно, такая постановка вопроса видится наиболее перспективной.

Использование имеющихся программ расследования должно сочетаться с творческой оценкой выбора из предлагаемых путей и средств, тех, которые после соответствующего анализа имеющейся информации представляются следователю наиболее рациональными и приемлемыми.

В тоже время проблемы, возникающие при расследовании преступлений, в частности, совершенных организованными преступными группами, связаны с отсутствием разработанных программ расследования, без которых возникают трудности в выявлении признаков деятельности организованной преступной группы в расследуемом преступном деянии. По этой причине преступления, совершенные организованными преступными группами, раскрываются не в результате целенаправленной деятельности органов следствия и дознания, а по случайным фактам противоправного поведения отдельных членов преступных групп. Поэтому расследование преступлений, совершаемых организованными преступными группами, совершается с опозданием, то есть _ Подробнее см.: Гуняев В., Кузьмин С. Указ соч. С. 47 - 49.; Н.С. Некоторые вопросы организации расследования грабежей и разбойных нападений с целью завладения личным имуществом граждан. // Проблемы организаторской работы следователя. Волгоград. 1991. С. 130 - 135; Вандер М.Б. Схемы криминалистических алгоритмов. СПб, 1998. С. 32 и др.

на момент начала расследования на счету организованной преступной группы имеется значительное количество совершенных преступлений.Большое значение в таких ситуациях приобретает необходимость опережающей деятельности следователя. Одной из наиболее важных черт, присущих следственной деятельности, является ее наступательный характер. При производстве расследования оценка и анализ следственных ситуаций играют важную роль, поскольку, осуществляя указанную деятельность, следователь учитывает обстоятельства, образующие ситуацию и, основываясь на имеющихся информационных данных, определяет основные направления последующей деятельности. Принятие следователем решений, способствующих успеху расследования, позволяет впоследствии разрабатывать типовые модели действий на основе типичных следственных ситуаций. Однако разработка подобных моделей не исключает возможности выбора для следователя. Необходимо только проводить своевременную, адекватную оценку при непосредственной реализации программ действияНа основании вышеизложенного, с учетом изученной практики и существующих взглядов на данную проблему, можно выделить следующие основные моменты, которые необходимо иметь в виду при разработке программы расследования преступлений, совершаемых организованными группами при наличии определенной ситуации и учитывать при расследовании преступлений, следующиеобстоятельства :

• установление того, что преступление совершенно членами организованной преступной группы;

• выявление всех участников организованной преступной группы;

_ См.: Яблоков Н.П. О криминалистических проблемах раскрытия и расследования преступлений, совершенных организованными преступными группами. //Вестник МГУ. Серия 11. Право. 1991. № 6. С.24.

См.:Лукьянчиков Е.Д., Кузьмичев В.С. Тактические основы расследования преступлений. Киев. 1989. С. 10-33.

• определение процесса формирования организованной преступной группы, устойчивости личного состава, распределение ролей, срока существования ;

• выявление лидера преступной группы, являющегося организатором и руководителем всех совершенных и планируемых преступлений ;

• определение способов сокрытия следов преступной деятельности (маскировки, конспирации при проведении встреч, проведении разведывательных мероприятий ), деятельности группы на стадии подготовки к совершению очередного преступления ;

• выявление взаимодействия с коррумпированными представителями органов власти и правоохранительных органов в целях обеспечения прикрытия ;

• установление наличия противоречий с другими преступными группировками и внутренней борьбы внутри самой преступной группы ;

• проведение мероприятий по разложению группы, с целью преодоления круговой поруки и изобличения ее участников ;

• определение того, совершением каких преступлений, занималась данная преступная группа, при отсутствии такой информации.При расследовании преступлений, совершенных организованными преступными группами, установление названных обстоятельств представляет определенную сложность и требует тщательной проработки и предварительного моделирования, возможности возникновения определенных проблемных ситуаций при разработке и реализации выбранной программы действий.

Более подробно по данному вопросу см., например: Яблоков Н.П Проблемы методики расследованияпреступлений совершенных организованнымипреступными, группами. // Вестник МГУ. Серия 11. Право. 1993:. № 5. С.21 - 27,; Селиванов Н.А.

Некоторые особенности расследованияпреступлений, совершаемыхорганизованными группами. / Информационныйбюллетень. М. 1997. 4 (93)С. 59 - 60 и др.

Эти обстоятельства следует учитывать при выборе определенного пути расследования, отталкиваясь от имеющейся информации и учитывать сложившуюся следственную ситуацию.

А.А. Сидоров кандидат юридических наук, доцент Особенности организации и тактики допроса при расследовании налоговых преступлений Допрос является наиболее часто распространенным следственным действием по делам, возбуждённым по фактам уклонения от уплаты налогов.

Целью этого следственного действия является получение показаний имеющих значение по делу.

При подготовке к допросу по делам о налоговых преступлениях следователю необходимо провести консультации со специалистом, как правило, это специалист отдела налоговых проверок УФСНП РФ. Специалист помогает уяснить некоторые обстоятельства, установленные по делу, проконсультировать следователя по специальным вопросам в соответствии с профилем своих профессиональных знаний ( например, по вопросам содержания бухгалтерских проверок и последовательности формирования в бухгалтерских документах объекта налогообложения и иным вопросам ).

Готовясь к допросу, следователь в ходе самоподготовки изучает различные пособия, справочники, инструкции. Однако, и « этих случаях, целесообразно получить консультацию специалиста о том какие именно пособия, справочники по интересующему вопросу могут быть использованы1.

Значительную помощь окажет следователю и изучение личности допрашиваемого ( особенности характера, поведение на допросе), что в определённой мере определит и тактику допроса. Сведения о личности лица подлежащего допросу, можно получить, дав соответствующее поручение оперативной службе _ Зверев Ю. Расследование летних происшествий. // Социалистическая иконность.1974, № 3. С. 23.

УФСНП. При этом понадобится не только свойства личных качеств, но и полная картина системы взаимоотношений в коллективе организации. Оперативным работникам необходимо выяснить характер служебных и личных отношений по цепочке « руководитель — его заместители— главный бухгалтер— материально ответственные лица» и « главный бухгалтер — работники бухгалтерии — материально ответственные лица», а также « руководитель — контрагенты — неофициальные связи»1.

Важным этапом подготовки следователя к допросу по налоговым преступлениям является составление плана. На наш взгляд, он должен быть письменным, поскольку расследование налоговых преступлений относится к категории особой сложности, связано с оперированием большого количества значимой для расследования информации. Вместе с тем, на практике многими следователями допускается игнорирование письменного плана допроса, подмена его мысленной схемой, имеющей лишь общее представление о том, что необходимо установить на допросе. В результате такие допросы будут малоэффективны. Составляя план допроса, следователю необходимо обратить внимание не только на полноту перечня вопросов, подлежащих выяснению, но и на точность формулирования вопросов и их последовательность.

Анализ практики позволяет сделать вывод о том, что следователи не всегда готовы к проведению допроса, что сказывается на результатах расследования данной категории дел.

В качестве свидетелей при расследовании налоговых преступлений чаще всего допрашиваются сотрудники налоговой полиции, работники налоговых инспекций, выявившие нарушение налогового законодательства, а также иные лица, имеющие отношение к делу. Допрос сотрудников органов налогового контроля позволяет установить обстоятельства обнаружения налогового преступления, уяснить суть выявленного нарушения налогового законодательства.

Сологуб Н.М. Налоговые преступления: методика и тактика расследования. М„ 1998. С. 145.

Допрос указанных лиц не представляет сложности, они не заинтересованы 1.

в искажении фактов и дают правдивые показания Ценные показания могут быть получены от второй группы свидетелей:

сотрудников предприятия, на котором было совершено преступление. Ими могут быть бухгалтерские работники, занимавшиеся непосредственно учётом и составлением отчетности; кассиры, продавцы, кладовщики, секретари, водители, сотрудники охраны и т.д. Они, как правило, располагают сведениями о порядке ведения на предприятии бухгалтерского учета и отчетности, обстоятельствах проведения хозяйственных операций, местах хранения денежных средств, документов и предметов, имеющих доказательственное значение. В целях получения правдивых показаний допрос таких свидетелей следует проводить как можно раньше, чтобы исключить возможное влияние, оказываемоена них.

Последнюю группу свидетелей составляют представители других предприятий или организаций, с которыми в процессе хозяйственной деятельности осуществлялись деловые контакты или совершались сделки. Часто такими свидетелями являются коммерческие директора или экспедиторы, осуществлявшие заключение договоров и закупку товаров. От таких лиц можно получить показания об условиях договоров, объёмах поставленных товаров, выполненных работах, оказанных услугах и их оплате2.

В допросе при расследовании налоговых преступлений целесообразно участие специалиста обладающего специальными маниями в области бухучета, налогообложения, экономики и т.д. поскольку это не даст допрашиваемому ввести в заблуждение следователя, не имеющего таких знаний.

Большое значение показания свидетелей имеют при расследовании умышленного отказа от дачи показаний об источниках доходов и их фактическом объеме, а также непредоставления документов и иной информации о деятельности хозяйствующего Кучеров И.И. Налоговые преступления. М., 1997, С. 131.

Челышева О.В., Феськов М.В. Расследование налоговых преступле ний. СПб. 2001, С. 116-117.

субъекта. Получение такой информации из других источников проблематично.

Если допрашиваются работники бухгалтерии те, кто составлял документы и вносил в них искаженные сведения об объектах налогообложения, нужно установить: почему они это сделали; вносились ли искаженные сведения об объектах налогообложения ранее; не давали ли им поручения о внесении в документы заведомо искаженных сведений их руководители или они это сделали самостоятельно, и другие вопросы.

По усмотрению следователя свидетель допрашивается в месте производства следственного действия ( кабинет следователя, дежурная часть Отдела налоговой полиции, У ФСНП), либо по месту нахождения свидетеля. Чаще необходимо допрашивать свидетеля в кабинете. Поскольку следователь более качественно допрашивает на привычном рабочем месте, а официальная обстановка располагает свидетеля и потерпевшего к деловому контакту. Допрос по месту нахождения свидетеля проводится, в случае необходимости, внезапно для допрашиваемого произвести данное следственное действие, или допрос на месте может вызвать нужные ассоциации у допрашиваемого, или легче установить психологический контакт, а также, когда допрашивается большое количество свидетелей.

Свидетель может запомнить информацию преднамеренно (прилагая усилия к запоминанию), а может непреднамеренно, что происходит гораздо реже по сравнению с другими видами преступлений. Бухгалтеры, работники налоговых инспекций чаще преднамеренно запоминают нужные данные, без связки с будущей дачей показаний, силу своих служебных обязанностей. Поскольку любые налоговые преступления обязательно отражаются на бумаге и выражаются, в несоответствии планам счетов бухгалтерского учета, несовпадением балансовых цифр, несоответствии общеизвестным правилам ведения бухгалтерского учета, то работники, связанные с этим, зачастую обращают внимание на такие несоответствия, и тем более, налоговый инспектор при проверке правильности расчетов.

Общеизвестно, что со временем все более реальным становится искажение или полное забывание свидетелем полученной информации. Поэтому, промедление с допросом ухудшает качество показаний. Наиболее результативным может быть допрос непосредственно после совершения преступления. Следователю необходимо иметь в виду, что перед дачей показаний свидетель вспоминает конкретные обстоятельства событий, а возможные пробелы в воспоминаниях может дополнить а счет прежних наблюдений или собственного опыта, но не фактов, связанных с расследованием преступления. В этом и заключается искажение информации. Искажения информации могут также возникать и тогда, когда следователь выбрал не соответствующий возможностям свидетеля ускоренный темп допроса. Даже при высокой образованности свидетеля, разница между тем, что он думал и тем, как он это выразил, сказав следователю, может быть значительна. Частой ошибкой является то, что замедленный темп дачи показаний, обдумывание вопросов воспринимается следователем как неискренность свидетеля. В соответствие с этим выбранные методы допроса должны исключать искажение.

Pages:     | 1 |   ...   | 17 | 18 || 20 | 21 |   ...   | 23 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.