WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 || 9 | 10 |   ...   | 14 |

Каждый тип документа может иметь несколько способов представления, что оказывается полезным, когда требуется разграничить доступ пользователей к той или иной информации. То есть одному пользователю может быть разрешён просмотр и корректировка всех полей документа, другому – даны права на просмотр и изменение только части реквизитов, а третьему вообще запрещена работа с определенным типом документов. Конкретные способы представления документов задаются их вариантами, для которых можно настроить экранные формы ввода данных, состав справочников, подключаемых к полям, значения, подставляемые по умолчанию, формулы расчётов, перечень состояний документа и операций, включая описание состояний, в которые документ будет переходить при выполнении этих операций. Кроме того, можно определить, какие документы и какие их поля являются источниками для формирования новых документов, ввести одни документы на основании других с переносом нужных данных. Несколько видов одного документа можно связать с несколькими видами другого, настроить внешний вид при выводе на печать – с помощью генератора отчётов либо путём выгрузки в Word.

Основой пакета программ фирмы «Компас» также является модуль «Документооборот», где ведётся единый справочник типов документов, в котором задаются их свойства, определяющие порядок обработки. В частности, при описании документа указываются параметры, характеризующие его связи с другими документами, бухгалтерскими операциями и различными накопительными регистрами. Например, можно задать направление платежа (мы платим, нам платят); способ проведения в бухгалтерии; отношение к товарному разделу — указание на то, как документ влияет на фактические остатки на складе, в какую сторону в соответствии с ним движутся товары (приход, отгрузка, внутреннее перемещение, списание и проч.); отношение к журналу оплаты, книгам продаж и покупок. За счёт установки такого рода статусов система включает или не включает документ в соответствующие регистры. Это очень интересное решение, поскольку большинство разработчиков определяют документ достаточно формально, а междокументные связи и порядок отражения в различных регистрах реализуют программными средствами. В «Компасе» же основные свойства и связи описываются параметрически, что дает возможность их простой интерпретации и настройки. Например, на основании статуса направления платежа и перемещения ценностей документы автоматически включаются в нужные разделы журнала взаиморасчетов. Можно определять связки между документами и журналом хозопераций, и тогда первые включаются в бухгалтерскую обработку. За счёт таких механизмов процедуры настройки системы на специфику бизнес-процессов предприятия упрощаются, что позволяет снизить совокупные затраты на внедрение системы в эксплуатацию.

В программе поддерживаются элементы маршрутизации движения документов путём установки сценариев их прохождения. Это достигается за счёт добавления служебных полей, контролирующих статус документов.

Можно описать и последовательность прохождения последних. Бизнеспроцедуры на встроенном в систему языке могут проставлять в эти поля метки в зависимости от применяемых к документам операций. В соответствии с метками устанавливаются фильтры на доступ к документам, которые позволят увидеть их лишь определенным категориям пользователей. Таким образом, задается маршрут обработки. Если один пользователь выполнил какую-либо процедуру обработки, то документ получает иной статус, в соответствии с которым он становится доступен другому пользователю. Последний, получив документ, может провести с ним очередную операцию, и она определит новый статус, в результате чего документ будет виден третьему пользователю и т. д. Для подобных случаев на встроенном языке можно написать бизнес-процедуру, автоматически формирующую одни документы на основании других, и за счёт установки статуса и системы фильтров подавать их на вход другим пользователям.

Разумеется, при необходимости задавать сложные, нестандартные маршруты система статусов и бизнес-процедур должна быть соответствующим образом настроена. Обычно это делают сами разработчики или их дилеры.

Однако осуществить данную процедуру могут и сами пользователи на основании имеющегося механизма маршрутизации.

Говоря о разработках фирмы «Компас», следует отметить и тот факт, что в них включено около 90 готовых к использованию шаблонов для формирования документов, составленных в полном соответствии с альбомом типовых форм первичных документов.

7.3. Гибкость в организации расчётов Благодаря развитой организации и продуманной поддержке документооборота в названных разработках аналитический учёт может быть необходимым образом распределён по различным подсистемам, аналогично тому, как это реализовано в системе «Галактика», заслужившей положительные отзывы многих экспертов. Разработчики «Инфософта» и «Компаса» в некотором смысле даже пошли дальше: работая с их системами, пользователь может выбирать, распределять ли аналитический учёт по подсистемам управления (что, на наш взгляд, целесообразнее всего) или же вести аналитический учет в произвольном объеме.

Так, например, с помощью модуля «Бухгалтерия» системы «Флагман» («Инфософт») может быть организован аналитический учёт почти любой сложности: к какому-либо счёту можно привязать до 15 типов аналитических счетов. Поддерживаются как предопределённые, так и произвольные аналитические разрезы. К первым относятся субъекты учёта (контрагенты, сотрудники), объекты учёта (всё, что подлежит не только суммовому, но и количественному учёту), статьи и центры затрат. Вторые (произвольные) разрезы могут быть увязаны с любыми ведущимися в системе списками.

Особо следует отметить то, что настройка аналитического учёта в бухгалтерской подсистеме производится предельно просто, чего нельзя сказать о многих других разработках.

В системе автоматизации фирмы «Компас» план счетов содержит множество настроек: активности счёта по отношению к балансу, типа сальдо счёта, признака необходимости закрытия, признака ведения учёта в иностранной валюте, признака забалансового счёта и т. д. К синтетическому счёту/субсчёту можно подключить до девяти кодов аналитики. Весьма интересно то, что при установке признака типа сальдо счёта можно регулировать, до какого уровня аналитики следует держать сальдо свёрнутым, а с какого следует его разворачивать. Это важно при ведении развёрнутого аналитического учёта на счетах взаиморасчётов, и такая возможность в большинстве других разработок не поддерживается. Например, можно сворачивать сальдо на уровне контрагентов, но вести развёрнутое сальдо на счёте/субсчёте. А можно сворачивать только на уровне документов-оснований, а на уровне контрагентов вести его развёрнуто. Последнее не вполне корректно, но многие пользователи хотят работать именно так. И разработчики предоставляют им такую возможность.

Говоря о гибкости организации различного рода типовых расчётов, следует отметить ещё и такое важное свойство программы фирмы «Компас», как возможность выбора конкретного механизма списания себестоимости товарно-материальных ценностей. Дело в том, что программы вычисляют средневзвешенные цены, а также оценки методами ФИФО и ЛИФО по-разному. Проиллюстрируем данную проблему на простом примере вычисления средневзвешенных цен. Пусть один и тот же товар поступил на два склада предприятия от разных поставщиков несколькими партиями, что отражено в табл. 7. Для упрощения примера будем считать, что цены приведены в рублях. Из приведённых данных следует, что средневзвешенная цена данного вида товара по складу № 1 составляет 110 руб., по складу № 2 – 120 руб., а в целом по предприятию себестоимость составит (2200 + 2400) / (20 + 20) = 115 руб.

Таблица Подразделение Цена, Кол-во, шт. Сумма, руб.

руб.

Склад № первая партия 100 10 вторая партия 120 10 Итого: склад № средняя цена 110 20 Склад № первая партия 110 10 вторая партия 130 10 Итого: склад № средняя цена 120 20 Таблица Приход Реализация, Дата кол-во, шт.

кол-во, шт. сумма, руб.

5.06.01 10 10.06.01 15.06.01 10 Итого 20 2200 В условиях нашего примера данные по себестоимости склада и предприятия отличаются не только при использовании методики оценки по средним ценам, но и при применении методов ФИФО и ЛИФО.

Следовательно, ответ на вопрос, какова себестоимость отгруженного со склада № 1 товара, будет во многом зависеть от того, какая «средняя» применяется в вычислениях: по складу № 1 или в целом по предприятию.

Кстати, одни программы вычисляют средневзвешенные цены по каждому складу, а другие — по предприятию.

Другая особенность выполнения подобных расчётов состоит в выборе временного диапазона, за который производится расчёт себестоимости. Рассмотрим следующий пример.

Пусть за месяц поступили две партии одного и того же товара по разным ценам. В течение месяца одна из партий была полностью реализована (10.06.01), но первая поставка была произведена до реализации (5.06.01), а вторая позже (15.06.01). Принята методика учета по средневзвешенным ценам. Схема движения товара представлена в табл. 8.

Если, основываясь на данных приведённого примера, списать себестоимость товара по состоянию на 10.06.01, то списанная сумма составит руб., а если за месяц в целом – то 1100 руб. (по средневзвешенной цене за месяц). При использовании метода ФИФО результаты списания будут идентичными (поскольку всегда сначала списываются первые по поступлению партии), а результаты списания по методу ЛИФО — различными.

Традиционно при ручном учёте периодом расчёта является месяц, поэтому средневзвешенные цены или оценки методом ЛИФО выводятся в целом за данный период. Это вполне объяснимо, поскольку вручную производить оперативный пересчёт показателей оценки запасов по большой номенклатуре весьма затруднительно.

При использовании же компьютерных программ появляется возможность проводить расчёт себестоимости более оперативно, т. е. на момент совершения операций отгрузки товаров или отпуска материалов в производство. В одних системах расчет производится динамически, на момент списания партии, а в других — в целом за какой-либо период.

Таким образом, получается, что расчёт средневзвешенной цены может быть реализован четырьмя различными способами:

- по каждому складу на момент списания;

- по каждому складу за выбранный период;

- в целом по предприятию на момент списания;

- в целом по предприятию, но за выбранный период.

В каждом конкретном случае это будут разные оценки. В качестве полезного упражнения предлагаем проверить, по какой схеме ведутся расчёты в используемых на практических занятиях программах.

Вообще, в соответствующих ПБУ пусть и не совсем явно, но всё-таки рекомендуется осуществление расчётов по схеме «в целом по предприятию за выбранный период». Однако в этом случае складской учёт можно вести только в натуральном выражении.

Предположим, что в условиях первого примера со склада № 1 отгружены обе поступившие на него партии товара. Конечно, следовало бы списать со склада всю их стоимость, т. е. 2200 руб., однако если программа вычисляет средневзвешенную цену в целом по предприятию, то скорее всего в ней реализован алгоритм, в соответствии с которым вычисления будут производиться путём перемножения списываемого количества (20 единиц) на средневзвешенную цену по предприятию (115 руб.). В результате остаток в натуральном выражении на складе № 1 будет равен нулю, а в стоимостном выражении окажется отрицательным (–10 руб.).

Вот почему в тех программах, в которых расчёт «средней» осуществляется в целом по предприятию, стоимостные остатки по каждому складу обычно не ведутся. Многих пользователей такой подход не устраивает.

Наиболее целесообразным решением в данном случае является настройка программы на любой способ расчёта в зависимости от пожеланий конкретного пользователя. Однако большинство систем такой возможности не предоставляет, и в них реализуется только один из вариантов расчёта.

В этой связи хотелось бы отметить, что разработка фирмы «Компас» предоставляет выбор варианта расчёта: в целом по предприятию, по подразделениям либо в привязке к каждой партии. К тому же оценки можно получать как в целом за период (месяц, квартал, год), так и на текущий момент. Более того, система в течение периода позволяет списывать себестоимость динамически, по факту движения ТМЦ, а в конце данного временного интервала можно выполнить пересчёт, в результате которого будут проставлены суммы списания исходя из себестоимости приходов за весь период. Таким образом, реализуются любые варианты.

Выполнить настройку программы на необходимый вариант довольно просто. В условиях, когда правила выполнения расчётов строго не установлены, это, пожалуй, наиболее верный подход. В конце концов, клиент сам выбирает то, что ему нужно, и вся ответственность лежит на нём.

Представляется, что настройки уровня аналитического учёта, с которого следует вести развёрнутое сальдо на счетах взаиморасчётов, и порядка расчёта оценок себестоимости списываемых ТМЦ должны иметься в каждой программе, по крайней мере, до тех пор, пока в нормативных документах не появится строго определённый порядок расчёта.

7.4. Программы экономического анализа Российские разработчики всё большее внимание уделяют аналитическим системам. Это вполне понятно, поскольку большинство задач оперативного и бухгалтерского учета уже довольно хорошо исследованы, и теперь комплексные системы автоматизации управления развиваются в новых направлениях. При этом чётко прослеживаются два направления разработок: программы финансового анализа и так называемые OLAP-системы. Первые в большей степени ориентированы на решение задач внешней финансовой диагностики предприятий, а вторые — на задачи внутрихозяйственного анализа.

Среди программ финансового анализа помимо программы «АФСП», (разработка фирмы «ИНЭК») хотелось бы выделить ещё две разработки:

модуль «Финансовый анализ» корпорации «Галактика» и программу Audit Expert фирмы «Про-Инвест-ИТ». По сравнению с большинством других представленных на российском рынке систем такого рода они позволяют не только решать стандартные задачи финансового анализа, но и имеют серьёзные механизмы, обеспечивающие пользователю возможность создавать собственные методики анализа, в том числе и внутрихозяйственного.

Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 || 9 | 10 |   ...   | 14 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.