WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 22 |
Институт Экономики Переходного Периода http://www.iet.ru 2.3. Государственные финансы 2.3.1. Государственный бюджет Общая характеристика бюджетной ситуации в 2002 г.

По данным Министерства финансов доходы федерального бюджета в 2002 г. составили 2202,1 млрд рублей, или 20,1% ВВП, что на 2,5 п.п. ВВП превышает показатель 2001 г. Рост доходов произошел в основном за счет роста налоговых доходов, которые в 2002 г. достигли 18,6% ВВП, увеличившись по сравнению с предыдущим периодом на 2,3 п.п. ВВП. Однако следует учитывать, что в 2002 г. в состав доходов федерального бюджета был включен единый социальный налог. Таким образом, уровень налоговых доходов федерального бюджета за вычетом поступлений от ЕСН за 2002 г. не только не вырос по сравнению с 2001 г., но и заметно снизился – на 0,7 п.п.

ВВП ниже уровня прошлого года. Соответственно, доходы бюджета без учета ЕСН также сократились и составили 1862,7 млрд рублей (17,0% ВВП), что на 0,6 п.п. ВВП меньше 2001 г.

Доля налоговых доходов в структуре доходов федерального бюджета в 2002 г. осталась на уровне предшествующего года – 77% (без учета ЕСН или 92% – с учетом ЕСН), а неналоговые доходы, с учетом доходов бюджетных целевых фондов (в основном Целевого фонда Минатома), составили 7,6% общих доходов, несколько снизившись по отношению к предыдущему году (8,1% общих доходов).

Следует отметить, что в 2002 г. наблюдался некоторый рост поступлений налогов в территориальные бюджеты – на 0,6 п.п. ВВП. Что касается доходов территориальных бюджетов в целом, то они возросли также на 0,6 п.п. ВВП. В целом следует отметить, что уровень доходов территориальных бюджетов в 2002 г. был наиболее высоким за последние 5 лет.

В то же время бюджетные расходы выросли в 2002 г. до 18,7% ВВП, что на 4 п.п.

выше показателя предшествующего года. Даже за вычетом финансирования трансфертов ПФ РФ за счет ЕСН на финансирование базовой части пенсии, уровень расходов превышает почти на 1 п.п. ВВП уровень 2001 г. В этой связи уровень профицита снизился в 2002 г. до 1,4% ВВП (в 2001 году он составил 2,9% ВВП). В этих условиях профинансировать формирование финансового резерва федерального бюджета удалось за счет приватизации государственных пакетов акций в ОАО «Лукойл» и НК «Славнефть» (порядка 0,7% ВВП) и за счет неизрасходованных средств на счетах бюджетополучателей (порядка 0,5%ВВП).

Расходы территориальных бюджетов также выросли в 2002 г. по сравнению с 2001 – на 1 п.п. ВВП (с 14,3 до 15,3% ВВП). Впервые с 1998 г. совокупный бюджет субъектов РФ был сведен с дефицитом в 0,4% ВВП.

Консолидированный бюджет исполнен в 2002 г. с профицитом 1,0% ВВП. Без учета ЕСН уровень доходов бюджета несколько ниже, чем по итогам прошлого года (29,0% в 2002 г. против 29,3% – в 2001 г.), но выше, чем в 2000 г. и ранее. Расходы же консолидированного бюджета заметно выше, чем за предыдущие четыре года, даже за вычетом перечисленного в ПФ РФ ЕСН из федерального бюджета (28% ВВП).

РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2002 году тенденции и перспективы Снижение налоговых поступлений связано с несколькими основными факторами, о которых более подробно будет идти речь ниже. В целом же можно выделить несколько причин подобной динамики доходов бюджетной системы и, в первую очередь, федерального бюджета. Во-первых, в течение года были существенными колебания мировых цен на нефть, причем значения ее заметно снижались относительно уровня, заложенного в расчеты бюджетных показателей. Во-вторых, изменения в налогообложении прибыли предприятий и НДС оказали негативное влияние на размер поступлений налогов.

Таблица Исполнение доходов и расходов федерального, территориальных и консолидированного бюджетов (% ВВП) 1998 1999 2000 2001 Федеральный бюджет Налоговые доходы* 9,3 11,6 14,3 16,2 18,в том числе ЕСН – – – – 3,Доходы 11,0 12,8 15,5 17,6 20,Расходы 13,8 13,9 14,1 14,7 18,в том числе трансферты Пенсионному – – – – 3,фонду за счет ЕСН Дефицит -3,2 -1,1 1,4 2,9 1,Территориальные бюджеты Налоговые доходы* 11,11,9 11,2 11,8 10,Доходы 14,5 13,6 14,1 14,3 14,Расходы 14,7 13,6 13,7 14,3 15,Дефицит -0,3 0,0 0,5 0,0 -0,Консолидированный бюджет** Налоговые доходы* 21,2 22,8 26,0 27,0 29,Доходы 24,0 26,8 28,3 29,3 32,Расходы 27,5 28,0 26,4 26,4 31,Дефицит -3,5 -1,1 1,9 2,9 1,* До 2001 г., включая доходы Федерального дорожного фонда, Фонда воспроизводства минеральносырьевой базы, Фонда управления, изучения, сохранения и воспроизводства водных биологических ресурсов, Федерального фонда восстановления и охраны водных ресурсов, Федерального экологического фонда.

** Без учета межбюджетных трансфертов.

Источник: Министерство финансов РФ, расчеты авторов.

В то же время положительное воздействие на бюджетную ситуацию оказывали в течение года неналоговые доходы, например, дивиденды по акциям, доходы от государственной собственности, а также от приватизации, доходы от ВЭД, которые в целом превысили плановые значения. Однако следует учитывать небольшой объем этих доходов (менее 7% от доходов федерального бюджета).

Объем задолженности в бюджетную систему в 2002 г. увеличился по сравнению с 2001 г., что может объясняться включением в нее задолженности по единому социальному налогу, в части, зачислявшейся до 2002 г. в бюджет Пенсионного фонда, а с г. поступающей в федеральный бюджет. Без учета этой части задолженности рост дефлированного прироста за девять месяцев 2002 г. составил бы 8%, а в долях ВВП – 0,3%.

Следует отметить положительную динамику недоимки в составе задолженности.

В реальном выражении с 2000 г. недоимка по налогам в консолидированный бюджет Институт Экономики Переходного Периода http://www.iet.ru сократилась более чем в полтора раза. Объясняется это реализацией мер по реструктуризации недоимки, с одной стороны, и мероприятиями по принудительному взыскания задолженности в бюджеты всех уровней – с другой. За счет последних, в частности, в течение 2002 г. было погашено задолженности на сумму 174,8 млрд рублей, или 2,2% ВВП Таблица Задолженность по налогам в консолидированный и федеральный бюджеты 1999 2000 2001 Задолженность в консолидированный бюджет 378 464 475 (млрд рублей) в том числе недоимка 343 365 245 Доля недоимки в задолженности 91% 79% 52% 40% Отношение прироста задолженности за год в реаль- 25% 3% 9% ных ценах к объему задолженности на начало года Годовой прирост задолженности в долях ВВП 1,2% 0,1% 0,4% Источник: Министерство по налогам и сборам РФ, расчеты авторов.

Несмотря на то, что цены на нефть в 2002 г. были ниже тех, которые принимались при расчете показателей бюджета, они все же превышали значение многолетней средней цены – 19 долларов за баррель14, что отразилось на исполнении бюджетов всех уровней. По нашим оценкам, в налоговых поступлениях бюджета расширенного правительства (включая доходы целевых бюджетных фондов, формирующихся за счет налогов) доля налоговых поступлений, представленная в табл. 6, объяснялась отклонением цен на нефть от многолетней средней цены (19 долларов за баррель):

Таблица 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2,9% 1,9% -1,5% -0,1% -6,8% -1,3% 8,6% 5,1% 4,4% Анализ поступлений основных налогов в 2002 г.

Таблица Поступления основных налогов в бюджетную систему РФ В % ВВП 1999 2000 2001 Налог на прибыль 4,6 5,4 5,7 4,Подоходный налог 2,5 2,4 2,8 3,НДС 8,8 6,2 7,1 6,Акцизы 2,2 2,3 2,7 2,Налоги на внешнюю торговлю 1,8 3,1 3,6 3,Отчисления в социальные внебюджетные 7,2 7,3 7,1 7,7* фонды (единый социальный налог) в том числе ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет 3,Всего налогов (включая доходы целевых бюджетных фондов, формируемых за счет 32,1 35,6 35,2 35,налогов и обязательных отчислений) * Оценка с учетом фактически поступившего в федеральный бюджет ЕСН.

По расчетам ИЭПП.

РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2002 году тенденции и перспективы Снижение уровня поступлений налога на прибыль в 2002 г. более чем на 25% по сравнению с 2001 г. (на 1,5 п.п. ВВП) имеет несколько объяснений. Во-первых, в связи с принятием новой главы Налогового кодекса, посвященной налогу на прибыль предприятий, существенно изменилась как структура, так и объем (в сторону увеличения) затрат, принимаемых к вычету при определении налоговой базы. Во-вторых, применение так называемого «переходного» положения для определения налоговой базы (при изменении метода учета с осуществлявшегося ранее «по отгрузке» на «метод начислений») позволило некоторой части предприятий существенно снизить базу по налогу. Втретьих, произошло общее снижение сальдо финансового результата работы предприятий и организаций в 2002 г.

Поступления подоходного налога в 2002 г. выросли в реальном выражении почти на 20%. Положительная динамика подоходного налога связана как с постепенной легализацией доходов физических лиц, на которую была нацелена реформа, так и с общим ростом экономики, а следовательно, и суммарных доходов.

Произошло некоторое снижение поступлений налога на добавленную стоимость – на 0,2 п.п. ВВП в 2002 г. по сравнению с 2001 г. При этом задание по сбору НДС было выполнено на 95%. К числу основных причин невыполнения плана можно отнести следующие: значительные объемы возмещения налога экспортерам, составившие 2% ВВП, сохранение льготной ставки налога для лекарственных средств, изделий медицинского назначения, а также книжной продукции, меньший по сравнению с запланированным объем ВВП, а также вступление в действие положения Налогового кодекса, разрешающего принимать к вычету суммы НДС, уплачиваемые при осуществлении капитального строительства, при введении объектов в эксплуатацию. Поступления акцизов в 2002 г.

также несколько сократилось в долях ВВП по сравнению с 2001 г. – 0,3 п.п.

Поступления налогов на внешнюю торговлю за 2002 г. составили существенно меньшую, нежели по итогам 2001 г., величину – 3,0% и 3,6% ВВП соответственно. При этом снижение уровня поступлений в реальном выражении по сравнению с аналогичным периодом 2001 г. составило более 15%. Во многом это связано со вступлением в силу с 1 февраля 2002 г. нового порядка расчета пошлин на нефть на основании мониторинга мировых цен за ноябрь–декабрь 2001 г.. При заложенном в расчеты показателей федерального бюджета уровне таможенной пошлины 21,7 доллара за тонну фактический уровень пошлины составлял не более 10 долларов в течение всего первого полугодия. В итоге плановые показатели на 1 октября 2002 г. были недовыполнены по экспортным пошлинам на 5%. В то же время благодаря росту импорта в 2002 г. произошло увеличение поступлений импортных пошлин, которые составили около 1,2% ВВП.

С 1 января 2002 г. часть поступлений единого социального налога зачисляется в федеральный бюджет для последующего перечисления в бюджет Пенсионного фонда на формирование базовой части трудовой пенсии. Поступление этого налога в федеральный бюджет превысило более чем на четверть плановые показатели, что связано, во-первых, с поступлением сумм налога, начисленных за декабрь 2001 г., во-вторых, с погашением сумм задолженности по налогу, которая в соответствии с законом о федеральном бюджете на 2002 г. зачисляется в федеральный бюджет.

Институт Экономики Переходного Периода http://www.iet.ru Расходы консолидированного бюджета Структура расходов консолидированного бюджета не претерпела в 2002 г. серьезных изменений. При этом расходы на правоохранительную деятельность несколько выросли (с 2,0% ВВП в 2001 г. до 2,2% ВВП в 2002 г.), снизились расходы на ЖКХ (с 2,5% ВВП в 2001 г. до 2,3% ВВП – в 2002 г.) и расходы на поддержку сельского хозяйства (с 0,8% ВВП в 2001 г. до 0,5% ВВП – в 2002 г.). Также небольшое снижение можно отметить по расходам на обслуживание государственного долга (с 2,7% ВВП в 2001 г. до 2,2% ВВП – в 2002 г.), причем, лишь за счет федерального бюджета.

В то же время значительно выросли расходы на образование (с 3,1% ВВП в г. до 3,8% ВВП – в 2002 г.) и на финансовую помощь другим уровням власти (с 2,5% ВВП в 2001 г. до 2,9% ВВП – в 2002 г.).

Таблица Расходы федерального, территориальных и консолидированного бюджетов в 2001–2002 гг. (в % ВВП) 2001 Террито- Консолиди- Территори- КонсолидиФедеральный Федеральриальные рованный альные рованный бюджет ный бюджет бюджеты бюджет бюджеты бюджет Государственное управление и ме0,50 0,80 1,20 0,51 0,85 1,стное самоуправление Судебная власть 0,10 0,00 0,10 0,18 0,02 0,Международная деятельность 0,30 0,30 0,29 0,Национальная оборона 2,70 2,70 2,70 2,Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государ- 1,60 0,40 2,00 1,74 0,47 2,ства Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому 0,30 0,00 0,30 0,28 0,02 0,прогрессу Промышленность, энергетика и 0,50 1,20 1,70 0,96 1,35 2,строительство Сельское хозяйство и рыболовство 0,30 0,50 0,80 0,25 0,29 0,Транспорт, дорожное хозяйство, 0,40 0,60 1,10 0,09 0,40 0,связь и информатика* Жилищно-коммунальное хозяйство 2,50 2,50 2,34 2,Образование 0,60 2,50 3,10 0,75 3,04 3,Культура, искусство и кинемато0,10 0,30 0,40 0,09 0,39 0,графия Средства массовой информации 0,10 0,10 0,20 0,09 0,08 0,Здравоохранение и физическая 0,30 1,80 2,10 0,29 2,09 2,культура Социальная политика 1,20 1,10 2,40 0,29 1,29 1, Трансферты ПФ РФ за счет ЕСН на финансирование базовой части 3,10 3,пенсии Обслуживание государственного 2,60 0,10 2,70 2,04 0,13 2,долга Финансовая помощь бюджетам 2,50 0,00 Х 2,91 0,01 Х других уровней Военная реформа 0,10 0,00 0,10 0,13 0,00 0,Дорожное хозяйство 0,35 0,39 0,Целевые бюджетные фонды 0,20 1,40 1,60 0,14 1,42 1,ВСЕГО РАСХОДОВ 14,70 14,30 26,30 18,69 15,32 31,* В 2001 году, включая расходы на дорожное хозяйство.

РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2002 году тенденции и перспективы Бюджет расширенного правительства В табл. 9 осуществлена попытка представить бюджет расширенного правительства. Следует отметить, что при формировании такого рода сводных данных неизбежно возникает проблема консолидации, заключающаяся в необходимости избежать двойного счета. Ввиду неоднозначности трактовки некоторых данных об исполнении внебюджетных фондов и бюджетов субъектов Российской Федерации (например, неясность в отношении того, включаются ли в сводную статистику, представляемую по территориальным дорожным и экологическим фондам, информация о тех фондах, которые консолидированы в бюджеты субъектов РФ), а также отсутствия окончательных данных об исполнении бюджетов внебюджетных фондов, возможны некоторые искажения доходной и расходной частей бюджета расширенного правительства. В то же время отметим, что эти искажения не могут коренным образом изменить складывающуюся картину.

Основываясь на имеющихся данных, можно сделать следующие выводы.

Во-первых, в 2002 г. налоговые поступления бюджета расширенного правительства, равно как и доходы, сократились относительно предыдущих двух лет, причем по сравнению с 2000 г. примерно на 2 п.п. ВВП.

Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 22 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.