WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 21 | 22 || 24 | 25 |

Еврейская автономная область Агинский Бурятский АО Агинский Бурятский АО Республика Дагестан Республика Дагестан Ивановская область Ивановская область Чукотский АО Чукотский АО Республика Адыгея Республика Адыгея Республика Марий Эл Республика Марий Эл Республика Алтай Республика Алтай Еврейская автономная область Еврейская автономная область Чувашская Республика Чувашская Республика Магаданская область Магаданская область Таймырский АО Таймырский АО Усть-Ордынский Бурятский АО Усть-Ордынский Бурятский АО Амурская область Амурская область Псковская область Псковская область Камчатская область Камчатская область Приморский край Приморский край Волгоградская область Волгоградская область Кабардино-Балкарская респ. Кабардино-Балкарская респ.

Владимирская область Владимирская область Рязанская область Рязанская область Калужская область Калужская область Тульская область Тульская область Новосибирская область Новосибирская область Московская область Московская область Курская область Курская область г. Санкт-Петербург г. Санкт-Петербург Калинингpадская область Калинингpадская область Кемеровская область Кемеровская область Ульяновская область Ульяновская область Удмуртская Республика Удмуртская Республика Орловская область Орловская область Нижегородская область Нижегородская область Свердловская область Свердловская область Хабаровский край Хабаровский край Белгородская область Белгородская область Тюменская область Тюменская область Краснодарский край Краснодарский край Сахалинская область Сахалинская область Томская область Томская область Липецкая область Липецкая область Самарская область Самарская область Республика Коми Республика Коми г. Москва г. Москва Ямало-Ненецкий АО Ямало-Ненецкий АО www.iet.ru Источник :

Госкомстат РФ, Министерство финансов РФ, расчеты авторов.

Источник :

Госкомстат РФ, Министерство финансов РФ, расчеты авторов.

0,0,1,1,2,2,3,3,4,4,5,0,0,1,1,2,2,3,3,4,4,5,межрегиональный индекс цен, по отношению к среднероссийским значениям в Рис. 2.6.

Поступления платежей за пользование природными ресурсами в федеральный бюджет и ВРП на душу населения, скорректированные на ВРП платежи за пользование природными ресурсами ВРП подоходный налог г.

Рис. 2.7. Поступления подоходного налога в федеральный бюджет и ВРП на душу населения, скорректированные на межрегиональный индекс цен, по отношению к среднероссийским значениям в 2001 г.

-Источник: Госкомстат РФ, Министерство финансов РФ, расчеты авторов.

www.iet.ru Ненецкий АО Чукотский АО Алтайский край Таймырский АО Омская область Эвенкийский АО Приморский край Томская область Республика Коми Тверская область Брянская область Хабаровский край Республика Алтай Красноярский край Калужская область Тюменская область Коми Пермяцкий АО Республика Бурятия Республика Хакасия Республика Карелия Тамбовская область Смоленская область Ульяновская область Республика Дагестан Костромская область Кемеровская область Ярославская область Республика Марий Эл Ханты Мансийский АО Белгородская область Оренбургская область Владимирская область Ингушская республика Чувашская Республика Волгоградская область Ленинградская область Удмуртская Республика Новосибирская область Нижегородская область Республика Башкортостан Кабардино Балкарская респ.

Карачаево Черкесская респ.

Республика Северная Осетия Усть Ордынский Бурятский АО Рис. 2.8. Федеральный нетто-налог с территории региона на душу населения по отношению к ВВП, скорректированные на межрегиональный индекс цен в 2001 г.

ДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость трансферта из ФФПР от ВРП в 1994 г.

.....0.0 10 VRPДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость налоговых поступлений в федеральный бюджет от ВРП в 1994 г.

2.1.1..0.0 10 VRPwww.iet.ru TRNДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2. Зависимость трансферта из ФФПР от ВРП в 1995 г.

2.2.1.1..0.0 10 VRPДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость налоговых поступлений в федеральный бюджет от ВРП в 1995 г.

2.2.1.1..0.0 10 VRPwww.iet.ru TRNДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость трансферта из ФФПР от ВРП в 1996 г.

2.1.1..0.0 10 VRPДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость налоговых поступлений в федеральный бюджет от ВРП в 1996 г.

1.1..0.0 10 VRPwww.iet.ru TRNДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость трансферта из ФФПР от ВРП в 1997 г.

3.2.2.1.1..0.-.-2 0 2 4 6 8 10 12 14 VRPДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость налоговых поступлений в федеральный бюджет от ВРП в 1997 г.

3.2.2.1.1..0.0 2 4 6 8 10 12 14 VRPwww.iet.ru TRNДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость трансферта из ФФПР от ВРП в 1998 г.

2.1.1..0.0 2 4 6 8 10 12 14 VRPДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость налоговых поступлений в федеральный бюджет от ВРП в 1998 г.

........0.0 2 4 6 8 10 12 VRPwww.iet.ru TRNДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость трансферта из ФФПР от ВРП в 1999 г.

1.1.1.1.....0.0 10 20 30 VRPДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость налоговых поступлений в федеральный бюджет от ВРП в 1999 г.

0 10 20 30 VRPwww.iet.ru TRNДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость трансферта из ФФПР от ВРП в 2000 г.

3.3.2.2.1.1..0.-.0 10 20 VRPДИАГРАММА РАССЕЯНИЯ 2.Зависимость налоговых поступлений в федеральный бюджет от ВРП в 2000 г.

0 10 20 30 40 VRPwww.iet.ru TRNПриложение 3. Формулы для расчетов и результаты построения индексов Каквани и Масгрейва В данном приложении приведены формулы для расчета и диаграммы для расчета индексов Каквани и Масгрейва. Более подробно см. работы Suits (1977), Zavakili (1991), (1992); Kakwani (1977), (1997).

Индекс Каквани рассчитывается по следующей формуле:

К=2 ( p) - LX ( p)]dp, T [L y y xf ( x) t ( x) f ( x) где LX(р)= dx, LТ(р)= dx, и p=F(y).

µ tµ 0 В формуле используются следующие обозначения: х – доход, f(х) – функция плотности распределения дохода х, F(х) – функция распределения х, t(х) – налоговые обязательства на доход размером х, t – эффективная налоговая ставка.

Приведенное выражение для LX(р) – это кривая Лоренца для дохода до налогообложения, а LТ(р) –кривая концентрации налогового бремени.

Индекс Джини равный площади между диагональной прямой, обозначающей равномерное распределение доходов между его получателями, и кривой Лоренца, рассчитывается следующим образом: GX=1-2 LX ( p)dp.

Индекс, аналогичный индексу Джини для налоговых обязательств, равен площади между диагональной прямой и кривой концентрации налоговых обязательств и рассчитывается, соответственно, по следующей формуле: IТ=1-2 LT ( p)dp.

Таким образом, индекс Каквани рассчитывается как разница между индексом, показывающим степень неравномерности распределения налогового бремени, и индексом Джини: К= IТ - GX.

Индекс Масгрейва рассчитывается как отношение индекса Джини к индексу, аналогичному индексу Джини, показывающему степень неравномерности GX распределения доходов после налогообложения: М=.

I X -T www.iet.ru Приложение 4. Результаты оценки моделей и проверки гипотез о прогрессивности для отдельных видов финансовой помощи и федеральных налогов в отношении выравнивания ВРП В данном приложении приведены результаты оценок зависимости отдельных видов финансовой помощи и отчислений отдельных налогов в федеральный бюджет от ВРП, а также проверки прогрессивности этих фискальных инструментов в рамках построенных моделей. Результаты приведены с учетом тестов на равенство коэффициентов моделей между годами.

Таблица 4.Результаты оценки моделей зависимости трансферта из ФФПР от ВРП Трансферт Линейная Модель Степенная эффективной ставки time-effect (t-stat) 0.052 (2.33) 0.040 -2.ВРП 0.003 -0.001 -0.t-stat 0.952 -1.864 -1.time-effect (t-stat) 0.136 (4.48) 0.070 -1.ВРП 0.001 -0.002 -0.t-stat 0.161 -2.339 -1.time-effect (t-stat) 0.177 (8.42) 0.076 -1.ВРП -0.001 -0.002 -0.t-stat -0.875 -2.159 -1.time-effect (t-stat) 0.225 (7.26) 0.097 -1.ВРП -0.003 -0.003 -0.t-stat -1.243 -2.134 -2.time-effect (t-stat) 0.271 (6.18) 0.101 0.ВРП -0.021 -0.010 -1.t-stat -2.765 -2.456 -4.time-effect (t-stat) 0.244 (5.99) 0.099 -0.ВРП -0.021 -0.010 -1.t-stat -3.008 -2.670 -5.time-effect (t-stat) 0.272 (4.55) 0.101 0.ВРП -0.018 -0.008 -1.t-stat -2.432 -2.318 -3.time-effect (t-stat) 0.310 (5.32) 0.119 0.ВРП -0.022 -0.010 -2.t-stat -2.942 -2.692 -4.R-квадрат 0.095 0.090 0.В линейной модели все «time-effects» статистически значимы (положительны).

Результаты проверки прогрессивности показали, что для всех моделей для всех лет гипотеза о регрессивности отвергается, т.е. можно говорить о прогрессивности трансферта из ФФПР по отношению к ВРП.

Таблица 4.Результаты оценки моделей зависимости дополнительной финансовой помощи из федерального бюджета от ВРП Федеральная помощь за Линейная Модель Степенная исключением трансферта из ФФПР эффективной ставки ВРП 0.001 -0.t-stat 0.293 -4.time-effect (t-stat) 0.346 (9.99) 0.132 -1.www.iet.ru ВРП -0.t-stat -1.time-effect (t-stat) 0.087 (3.96) 0.046 -2.ВРП -0.t-stat -1.time-effect (t-stat) 0.110 (5.49) 0.047 -2.ВРП -0.t-stat -0.time-effect (t-stat) 0.098 (4.21) 0.044 -2.ВРП -0.t-stat -1.time-effect (t-stat) 0.089 (5.15) 0.039 -1.ВРП -0.t-stat -3.time-effect (t-stat) 0.076 (2.70) 0.036 -2.ВРП -1.t-stat -2.time-effect (t-stat) 0.045 (2.65) 0.025 -2.ВРП -0.t-stat -2.time-effect (t-stat) 0.107 (7.27) 0.041 -2.ВРП -0.t-stat -1.R-квадрат 0.201 0.135 0.В линейной модели все «time-effects» статистически значимы (положительны).

Результаты проверки прогрессивности показали, что, как и для трансферта из ФФПР, для дополнительной финансовой помощи гипотеза о регрессивности отвергается для всех моделей для всех лет, т.е. можно говорить о прогрессивности дополнительной помощи по отношению к ВРП.

Таблица 4.Результаты оценки моделей зависимости НДС, зачисляемого в федеральный бюджет, от ВРП НДС Линейная Модель Степенная эффективной ставки константа 0.t-stat 7.time-effect (t-stat) 0.154 (9.02) -3.ВРП 0.000 -0.001 0.t-stat 0.324 -2.750 2.time-effect (t-stat) 0.180 (9.53) -2.ВРП 0.003 -0.001 0.t-stat 1.109 -2.142 2.time-effect (t-stat) 0.209 (11.72) -2.ВРП 0.004 0.000 0.t-stat 1.152 -1.131 2.time-effect (t-stat) 0.194 (8.39) -2.ВРП 0.007 0.000 0.t-stat 1.567 -0.913 3.time-effect (t-stat) 0.013 (1.24) -3.ВРП 0.028 -0.001 1.t-stat 12.050 -1.772 10.time-effect (t-stat) -0.081 (-2.26) -3.ВРП 0.052 -0.001 0.t-stat 6.337 -0.739 4.www.iet.ru time-effect (t-stat) -0.086 (-2.49) -3.ВРП 0.060 0.000 1.t-stat 8.941 0.363 5.time-effect (t-stat) -0.318 (-1.81) -3.ВРП 0.105 0.000 1.t-stat 4.903 0.105 4.R-квадрат 0.212 0.002 0.«Time-effects» в линейной модели статистически значимы и положительны в 1994–1997 гг., статистически значимы и отрицательны, начиная с 2000 г., и незначимы в 1998 и 1999 гг.

Таблица 4.Результаты тестирования гипотез о прогрессивности для зависимости НДС, зачисляемого в федеральный бюджет, от ВРП НДС 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Линейная модель - - - - 0 0 + + Модель зависимости средней ставки - - 0 0 - 0 0 Логарифмическая линейная модель 0 - - - 0 0 0 “+” означает отвержение гипотезы о регрессивности в пользу гипотезы о прогрессивности;

“0” означает неотвержение обеих гипотез;

“–” означает отвержение гипотезы о прогрессивности в пользу гипотезы о регрессивности.

Таблица 4.Результаты оценки моделей зависимости налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, от ВРП Налог на прибыль Линейная Модель Степенная эффективной ставки константа 0.t-stat 4.ВРП -0.t-stat -3.time-effect (t-stat) 0.134 (12.18) -2.ВРП 0.000 0.t-stat 0.370 2.time-effect (t-stat) 0.132 (11.15) -2.ВРП 0.001 0.t-stat 0.925 2.time-effect (t-stat) 0.076 (9.81) -3.ВРП 0.001 0.t-stat 1.305 2.time-effect (t-stat) 0.069 (5.11) -3.ВРП 0.002 0.t-stat 1.334 3.time-effect (t-stat) 0.017 (0.90) -5.ВРП 0.007 1.t-stat 2.785 4.time-effect (t-stat) 0.011 (0.27) -4.ВРП 0.018 0.t-stat 2.786 2.time-effect (t-stat) 0.133 (0.73) -4.ВРП 0.028 1.t-stat 1.931 6.time-effect (t-stat) 0.248 (1.37) -4.www.iet.ru ВРП 0.011 1.t-stat 0.697 4.R-квадрат 0.034 0.003 0.«Time-effects» в линейной модели статистически значимы и положительны в 1994–1997 гг., и незначимы в 1998–2001 гг.

Таблица 4.Результаты тестирования гипотез о прогрессивности в модели зависимости налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, от ВРП Налог на прибыль 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Линейная модель - - - - 0 0 0 Модель зависимости средней ставки - - - - - - - - Логарифмическая линейная модель - - - - 0 0 + “+” означает отвержение гипотезы о регрессивности в пользу гипотезы о прогрессивности;

“0” означает неотвержение обеих гипотез;

“–” означает отвержение гипотезы о прогрессивности в пользу гипотезы о регрессивности.

Таблица 4.Результаты оценки моделей зависимости подоходного налога, зачисляемого в федеральный бюджет, от ВРП Подоходный налог Линейная Модель Степенная эффективной ставки time-effect (t-stat) 0.131 (16.67) 0.040 -2.ВРП 0.0015 -0.00093 0.t-stat 1.438 -3.562 2.time-effect (t-stat) 0.014 (17.09) 0.00420 -4.ВРП 0.0001 -0.00010 0.t-stat 1.266 -2.847 2.time-effect (t-stat) 0.0038 (11.17) 0.0012 -6.ВРП 0.0001 -0.00003 0.t-stat 1.224 -2.553 2.time-effect (t-stat) 0.0031 (1.00) 0.0027 -6.ВРП 0.0021 -0.00001 1.t-stat 3.244 -0.155 6.time-effect (t-stat) 0.0044 (2.05) 0.0065 -4.ВРП 0.0042 -0.00019 0.t-stat 10.552 -1.618 7.time-effect (t-stat) 0.0039 (1.76) 0.0051 -5.ВРП 0.0038 -0.00007 0.t-stat 8.282 -1.637 12.time-effect (t-stat) 0.0004 (2.14) 0.00046 -7.ВРП 0.0003 -0.00001 0.t-stat 9.896 -1.816 9.R-квадрат 0.748 0.484 0.«Time-effects» в линейной модели статистически значимы и положительны на всем исследуемом интервале времени кроме 1998 г.

www.iet.ru Таблица 4.Результаты тестирования гипотез о прогрессивности в рамках моделей зависимости подоходного налога, зачисляемого в федеральный бюджет, от ВРП Подоходный налог 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Линейная модель - - - 0 - - - Модель зависимости средней ставки - - - 0 0 0 - Логарифмическая линейная модель - - - 0 - 0 - “+” означает отвержение гипотезы о регрессивности в пользу гипотезы о прогрессивности;

“0” означает неотвержение обеих гипотез;

“–” означает отвержение гипотезы о прогрессивности в пользу гипотезы о регрессивности.

Pages:     | 1 |   ...   | 21 | 22 || 24 | 25 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.