WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 11 | 12 || 14 | 15 |   ...   | 61 |

Bird R.M., Martinez-Vazquez J., Torgler B. Societal Institutions and Tax Effort in Developing Countries // CREMA Working Paper. 2006. N 2004—21. http://ssrn.com/abstract=662081.

Bird R.M., Martinez-Vazquez J., Torgler B. Tax Effort in Developing Countries and High Income Countries: The Impact of Corruption, Voice and Accountability // Economic Analysis & Policy. 2008. 38(1): 55—71.

Bogetic Z., Hassan F. Determinants of Value-Added Tax Revenue: A Cross-Section Analysis // Policy Research Working Papers. WPS 1203. October 1993.

Ebrill L., Keen M., Bodin J., Summers V. The Modern VAT. International Monetary Fund.

Washington DC, 2001.

Global Indirect Tax Rates. Deloitte, 2006. www.deloitte.com/dtt/article/0,1639,sid%253D2959% 2526cid%253D5031,00.html.

GFS database. Subject: Taxes. http://imf.org/external/datamapper/index.phpdb=GFS, IMF, 2008.

International Country Risk Guide. PRS Group Inc. ICRG. 2006.

Iwaskiw W.R. Lithuania: A Country Study. Washington: GPO for the Library of Congress, 1995.

La Porta R., Lopez-de-Silanes F., Shleifer A., Vishny R. The Quality of Government // Journal of Law, Economics, & Organization. 1999. 15(1): 222—279.

Mertens J., Tesche J. VAT Revenues in the Russian Federation: The Role of Tax Administration in Their Decline // Public Budgeting and Finance. 2002. 22: 87—113.

Murray M.P. Avoiding Invalid Instruments and Coping with Weak Instruments // Journal of Economic Perspectives. 2006. 20(4): 111—132.

Revenue Statistics 1965—2006. P.: OECD, 2007.

Stepanyan V. Reforming Tax Systems: Experience of Baltics, Russia, and Other Countries of the Former Soviet Union // IMF Working Paper. 2003. WP/03/173.

Summers V.P., Sunley E.M. An Analysis of Value-Added Taxes in Russia and Other Countries of the Former Soviet Union // IMF Working Paper. 1995. WP/95/1.

VAT Rates Applied in the Member States of the European Community. European Commission.

Taxation and Customs Union. DOC. 2441/2008. Brussels, Belgium, 2008.

World Development Indicators Online Database. WDI Online, 2008. http://www.worldbank.org/ data/onlinedatabases/onlinedatabases.html.

Оценка результатов налоговой реформы в России: сравнительный анализ Приложение Таблица Описание и источники макроэкономических данных Переменная Описание, источники Доля в ВВП налоговых поступ- Поступления от НДС в виде процента от ВВП. Большинство лений от НДС значений были рассчитаны на основе данных о поступлениях по НДС в местной валюте баз данных Статистики государственных финансов (СГФ; Government Finance Statistics, GFS) (см. IMF, 2008) и ВВП в единицах местной валюты базы данных сайта Всемирного банка WDI Online, 2008. огда данные СГФ не были недоступны, доли НДС в ВВП были рассчитаны как средние показатели на основе следующих источников: (1) Bird and Gendron, 2006;

(2) Mertens and Tesche, 2002; Deloitte, 2006; (3) European Commission, 2008; (4) Stepanyan, 2003; (5) Summers and Sunley, Ставка НДС Стандартная ставка НДС (в процентном выражении), в данный год или на большую часть года. Источники: (1) Bird and Gendron, 2006; (2) Deloitte, 2006; (3) European Commission, 2008; (4) Stepanyan, 2003; (5) Summers and Sunley, Налоговые поступления как доля Налоговые поступления как доля в ВВП. Источники: база в ВВП данных СГФ МВФ и база данных Всемирного банка WDI Online, Доля сельскохозяйственного сек- Добавленная стоимость в сельском хозяйстве, в процентном тора в ВВП отношении к ВВП. Источник: база данных Всемирного банка WDI Online, ВВП на душу населения ВВП на душу населения, в долларах США 2000 г. Источник:

база данных Всемирного банка WDI Online, Прирост населения Прирост населения. Источник: WDI база данных Открытость Соотношение экспорта и импорта в долях ВВП. Источник:

база данных Всемирного банка WDI Online, Доля конечного потребления Доля конечного потребления в ВВП. Источник: база данных в ВВП Всемирного банка WDI Online, Протестанты Доля населения, исповедующего протестантскую религию.

Источник: La Porta et al., 1999; данные по Литве из: Iwaskiw, Kонтроль над коррупцией Показатель контроля над коррупцией. Диапазон от 1 (высокий уровень коррупции) до 6 (низкий уровень коррупции).

Источник: ICRG, Степень соблюдения закона Показатель силы и беспристрастности судебной системы и уровень законопослушности. Диапазон от 1 (низкий уровень соблюдения закона) до 6 (самый высокий уровень соблюдения законоа). Источник: ICRG, Географическая широта Географическая широта страны от 0 до 1. Источник: Ayyagari et al., 266 Раздел III. Налоговая политика Таблица Стандартные регрессии степени налоговых усилий, 1999—2005 гг.

(Зависимая переменная: Налоговые поступления/ВВП) 1999–2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние значения) Переменная (1) (2) (3) (4) (5) (6) С/х сектор/ —0,075 —0,049 —0,086 —0,059 —0,199* —0,ВВП (0,061) (0,070) (0,062) (0,088) (0,112) (0,058) ВВП на душу населения 0,262** 0,402*** 0,328*** 0,241*** 0,267*** 0,242*** (1000 долл.) (0,101) (0,090) (0,086) (0,080) (0,097) (0,079) Прирост населения —2,328*** —1,774*** —1,389** —2,792*** —1,960* —2,679*** (0,684) (0,660) (0,573) (0,808) (0,990) (0,491) Доля экспорта и импорта 0,018 0,018 0,013 —0,008 —0,021 0,в ВВП (0,015) (0,015) (0,015) (0,017) (0,014) (0,015) Наблюдения 105 98 104 102 78 Cкорректированный коэффи- 0,359 0,432 0,400 0,367 0,410 0,циент детерминации Примечание. Уровень значимости оценок коэффициентов: * — 10%; ** — 5%; *** — 1%;

стандартные погрешности — в скобках.

Таблица Отклонения cтандартныx регрессий степени налоговых усилий, 1999—2005 гг. (табл. 2) (Страны с переходной экономикой, 1999—2005 гг.) 1999–2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние Страна показатели) Албания – – – —1,475 —0,747 —1,Армения – – – —6,946 —5,864 —6,Азербайджан —2,648 —2,403 —2,058 – – —3,Белоруссия 3,957 18,012 17,955 12,131 13,255 9,Болгария 0,304 —1,286 —0,562 —0,013 2,470 —1,Kамбоджа – – – —6,927 —2,938 —5,Kитай —10,556 —9,757 —9,142 —9,995 —12,458 —10,Хорватия 8,805 3,797 2,609 5,590 3,594 4,Чехия —6,218 —2,102 —2,879 —1,140 —1,868 —2,Эстония —7,199 —2,690 —1,982 —1,824 —2,263 —3,Грузия —6,964 —5,664 —4,382 —11,174 —4,518 —9,Венгрия 1,506 3,867 4,365 0,795 2,032 2,Kазахстан —7,014 0,635 0,738 —0,250 5,820 —0,Kиргизия —2,473 —3,864 —2,266 – – —3,Латвия —7,489 —7,458 —6,986 —4,022 —4,147 —6,Оценка результатов налоговой реформы в России: сравнительный анализ Окончание табл. 1 23456 Литва – —1,206 —0,480 —2,851 —3,303 —3,Македония – – – – – — Молдавия 2,003 3,226 4,470 0,472 4,236 1,Монголия —5,575 —2,307 —0,056 8,324 – 1,Польша —2,870 —4,364 —1,876 —1,888 —2,850 —3,Румыния —3,782 —5,597 —9,271 —3,966 —4,435 —6,Россия 1,159 5,043 6,805 1,308 2,152 1,Сербия – – – – – —1,Словакия —2,861 —1,685 —3,398 —3,031 —3,588 —3,Словения 0,044 0,900 1,894 1,561 —0,031 0,Таджикистан —3,526 —3,134 —7,881 —3,182 – —4,Туркменистан 3,436 8,309 – – – 7,Украина —8,728 —6,815 —0,071 —2,030 0,391 —4,Узбекистан 13,595 11,478 8,926 – – 10,Вьетнам 0,289 0,256 2,934 4,452 – 2,Таблица Регрессии степени налоговых усилий с фиктивными переменными для стран СНГ и других стран с переходной экономикой в 1999—2005 гг.

(Зависимая переменная: доля налоговых поступлений в ВВП) 1999–2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние показатели) Переменная (1) (2) (3) (4) (5) (6) С/х сектор/ —0,056 —0,043 —0,084 —0,031 —0,174 —0,ВВП (0,063) (0,075) (0,067) (0,096) (0,128) (0,062) ВВП на душу населения 0,201* 0,392*** 0,325*** 0,216*** 0,238** 0,204** (1000 долл.) (0,107) (0,099) (0,094) (0,081) (0,111) (0,082) Прирост населения —3,253*** —1,993* —1,450* —3,487*** —2,664 —3,385*** (0,764) (1,044) (0,857) (1,137) (1,744) (0,623) Доля экспорта и импорта 0,029 —0,019 —0,014 —0,006 —0,018 0,в ВВП (0,018) (0,017) (,017) (0,018) (0,017) (0,017) Переходная экономика —4,382* —,712 —,268 —2,576 —2,139 —3,223* (2,318) (2,604) (2,341) (2,225) (3,333) (1,857) Наблюдения 105 98 104 102 78 Cкорректированный коэффи- 0,386 0,432 0,400 0,379 0,416 0,циент детерминации Примечание. Уровень значимости оценок коэффициентов: * — 10%; ** — 5%; *** — 1%;

стандартные погрешности — в скобках.

268 Раздел III. Налоговая политика Таблица Отклонения регрессий степени налоговых усилий с фиктивными переменными для стран СНГ и других стран с переходной экономикой (табл. 4) (Зависимая переменная: доля налоговых поступлений в ВВП, 1999—2005 гг.) 1999–2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние Страна показатели) Албания – – – —0,296 0,218 —0,Армения – – – —6,447 —5,487 —5,Азербайджан 0,032 —2,014 —1,892 – – —1,Белоруссия 4,453 18,182 18,039 12,874 13,625 10,Болгария 1,438 —1,498 —0,566 0,671 2,786 —0,Kамбоджа – – – —5,475 —1,378 —2,Kитай —7,519 —9,308 —8,954 —8,301 —11,659 —8,Хорватия 11,843 3,835 2,659 6,881 4,545 5,Чехия —4,251 —1,828 —2,802 0,282 —0,910 —1,Эстония —6,485 —2,598 —1,889 —0,739 —1,566 —2,Грузия —6,130 —5,715 —4,338 —1,038 —4,591 —8,Венгрия 2,283 4,097 4,491 1,488 2,955 3,Kазахстан —6,325 0,866 0,866 0,972 7,150 1,Kиргизия —0,006 —3,579 —2,138 – – —2,Латвия —6,182 —7,321 —6,875 —3,003 —3,539 —5,Литва – *1,183 —0,378 —1,837 —2,843 —1,Македония – – – – – – Молдавия 2,841 3,214 4,528 0,981 4,471 1,Монголия —3,951 —2,129 0,066 9,869 – 3,Польша —0,347 —4,125 —1,745 —0,440 —1,768 —1,Румыния —1,682 —5,436 —9,226 —3,160 —3,902 —5,Россия 2,681 5,348 6,954 2,680 2,698 3,Сербия – – – – – —2,Словакия —1,077 —1,475 —3,289 —1,720 —2,707 —1,Словения 2,518 1,280 2,064 3,193 1,234 2,Таджикистан —1,350 —2,870 —7,743 —1,860 – —2,Туркменистан 5,524 8,614 – – – 9,Украина —7,873 —6,887 —0,28 —1,543 0,668 —3,Узбекистан 16,707 11,884 9,094 – – 12,Вьетнам 2,859 0,646 3,102 5,968 – 4,Оценка результатов налоговой реформы в России: сравнительный анализ Таблица Регрессии степени налоговых усилий с дополнительными переменными, 1999—2005 гг.

(Зависимая переменная: Налоговые поступления/ВВП) 1999–2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние показатели) Переменная (1) (2) (3) (4) (5) (6) С/х сектор/ —0,048 —0,043 —0,046 —0,045 —0,118 0,ВВП (0,058) (0,064) (0,056) (0,083) (0,111) (0,060) ВВП на душу населения —0,073 0,075 —0,022 —0,027 —0,005 —0,(1000 долл.) (0,123) (0,110) (0,092) (0,084) (0,135) (0,078) Прирост населения —2,249*** —0,597 —0,928* —1,402 —1,198 —2,223*** (0,715) (0,935) (0,525) (1,062) (1,479) (0,642) Доля экспорта и импорта 0,030* 0,025* 0,027** 0,011 —0,001 0,в ВВП (0,017) (0,013) (0,012) (0,014) (0,017) (0,012) Переходная экономика —6,223** —3,613 —4,665* —3,740 —4,340 —5,550** (2,731) (2,770) (2,613) (2,544) (3,548) (2,137) Географическая широта 13,754** 19,557*** 18,534*** 16,457*** 17,261** 17,261*** (5,446) (5,813) (5,055) (4,923) (6,945) (4,247) Доля исповедующих 0,1150*** 0,0980*** 0,109*** 0,118*** 0,102** 0,121*** протестантство (0,042) (0,032) (0,031) (0,031) (0,044) (0,030) Наблюдения 101 95 101 98 76 Cкорректированный коэффи- 0,512 0,566 0,573 0,541 0,553 0,циент детерминации Примечание. Уровень значимости оценок коэффициентов: * — 10%; ** — 5%; *** — 1%;

стандартные погрешности — в скобках.

Таблица Отклонения регрессий степени налоговых усилий с дополнительными переменными (табл. 6) (Страны с переходной экономикой, 1999—2005 гг.) 1999–2005 гг.

Год 1999 2000 2001 2003 2005 (средние Страна показатели) 1 23456 Албания – – – 0,491 0,458 0,Армения – – – —3,917 —3,688 —3,Азербайджан 0,198 —1,781 —0,832 – – —1,Белоруссия 4,718 16,731 16,525 12,279 13,017 9,Болгария 2,864 1,831 1,091 2,412 3,915 1,Kамбоджа – – – —2,774 —0,296 0,Kитай —6,333 —7,612 —6,163 —6,987 —8,886 —6,Хорватия 11,973 6,547 4,819 7,936 5,982 7,Чехия —3,743 —1,652 —2,011 —0,144 —0,848 —1,Эстония —14,203 —10,574 —10,895 —9,988 —9,876 —11,270 Раздел III. Налоговая политика Окончание табл. 1 Грузия —4,243 —3,039 —2,667 —7,500 —2,544 —6,Венгрия 1,921 2,782 2,995 1,415 1,608 2,Kазахстан —5,144 0,392 0,786 0,744 6,183 0,Kиргизия —0,739 —3,985 —2,098 – – —2,Латвия —7,686 —9,138 —8,996 —4,722 —5,012 —7,Литва — —1,355 —1,172 —2,241 —3,033 —2,Македония – – – – – – Молдова 2,986 3,215 3,687,869 3,596 1,Монголия —4,984 —3,597 —1,653 6,515 – 0,Польша 0,036 —3,284 —0,581 —0,081 —1,003 —0,Румыния —1,845 —4,894 —8,455 —2,114 —2,950 —4,Россия 1,784 2,848 5,304 1,137 2,549 2,Сербия – – – – – – Словакия —1,376 —1,905 —3,933 —3,358 —3,802 —2,Словения 5,051 3,822 5,059 5,107 3,558 4,Таджикистан —1,608 —3,548 —7,996 —3,315 – —3,Туркменистан 5,252 7,685 – – – 8,Украина —7,335 —6,246 —0,263 —0,523 1,073 —3,Узбекистан 16,305 11,553 9,377 – – 11,Вьетнам 6,151 5,207 8,072 8,758 – 8,Таблица Базовые регрессии показателей эффективности НДС Переменная НДС/ВВП НДС_EFF НДС/ВВП НДС_EFF НДС/ВВП НДС_EFF Метод оценки Обычный метод Метод постоянных Метод межгрупповых наименьших квадратов эффектов эффектов (1) (2) (3) (4) (5) (6) Ставка НДС 0,284*** —0,983*** 0,260*** —0,286 0,252*** —1,332*** (0,033) (0,260) (0,061) (0,541) (0,050) (0,307) (Экспорт-импорт)/ВВП —,061*** – —0,036 – —0,118*** – (0,018) (0,027) (0,024) Открытость – 0,074*** – 0,004 – 0,139*** (0,022) (0,050) (0,033) С/х сектор/ВВП —0,100*** —0,628*** —0,137*** —0,583*** —0,134*** —0,668*** (0,017) (0,111) (0,018) (0,208) (0,027) (0,140) Наблюдения 493 492 493 492 493 Страны 66 65 66 65 66 Kоэффициент детерминации 0,435 0,417 0,338 0,193 0,438 0,Примечание. Регрессии обычного метода наименьших квадратов и методa постоянных эффектов включают годовые фиктивные переменные и коррекцию на корреляцию междy группaми (странами) и на гетероскедастичность (робастные стандартные погрешности); стандартные погрешности — в скобках; коэффициенты постоянныx эффектов и годовыx фиктивныx переменныx не показаны; уровень значимости оценок коэффициентов: * — 10%; ** — 5%; *** — 1%.

Pages:     | 1 |   ...   | 11 | 12 || 14 | 15 |   ...   | 61 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.