WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 10 | 11 || 13 |

Рис. 18.4. Средние цены экспорта нефти и топочного мазута в 1996—2007 гг., долл./т Внутренние цены. Под влиянием роста мировых цен на нефть наблюдался значительный рост цен на нефть и нефтепродукты и на внутреннем рынке (табл. 18.17, рис. 18.6, 18.7). В 2008 г. цены производителей на нефть, автобензин, дизельное топливо и топочный мазут достигли максимальных значений за весь пореформенный период. В июне 2008 г. средняя внутренняя цена на нефть (цена производителей) в долларовом выражении достигла 360,4 долл. за тонну, а средняя цена на автомобильный бензин — 763,6 долл. за тонну. Возросли также внутренние цены на природный газ. В июне 2008 г. цены производителей на газ достигли 20,0 долл.

Авг. Окт. Окт. Май Май окт.дек.авг.окт.дек.Апр. Янв. Апр. Дек. Дек. сен.апр.ноя.сен.апр.ноя.Ноя. Ноя. Сен. Сен. янв.Фев. Фев. Мар. Мар. мар.май.июл.июн.мар.май.июл.Июл. Июл. Июн. фев.фев.698 Часть IV. Развитие реального сектора экономики за 1 тыс. м3, а средняя цена приобретения газа в промышленности, включающая в себя как стоимость производства газа, так и затраты на его транспортировку и торгово-сбытовую надбавку, достигла 97,4 долл. за 1 тыс. м3.

80 18 16 15 60 13 12 10 40 20 20 0 Млн т (левая шкала) Млн долл. (правая шкала) Млн. т (левая шкала) Млн. долл (правая шкала) Источник. Рассчитано по данным Федеральной службы государственной статистики.

Рис. 18.5. Экспорт нефти и нефтепродуктов в натуральном и стоимостном выражении в 1997—2007 гг., млн т, млн долл.

Таблица 18.Внутренние цены на нефть, нефтепродукты и природный газ в долларовом выражении в 2000—2008 гг. (средние цены производителей, долл./т) 2000, 2001, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2007, 2008, декабрь декабрь декабрь декабрь декабрь декабрь декабрь июнь декабрь июнь Нефть 54,9 49,9 60,7 70,1 123,5 167,2 168,4 230,3 288,2 360,Автомобильный 199,3 151,5 168,8 236,9 333,1 318,2 416,5 491,7 581,2 763,бензин Дизельное топливо 185,0 158,5 153,8 214,3 364,3 417,0 426,1 442,0 692,5 850,Топочный мазут 79,7 47,1 66,1 66,0 69,4 142,7 148,8 181,6 276,5 337,Газ, долл./тыс. м3 3,1 4,8 5,9 4,4 10,5 11,5 14,4 15,6 17,6 20,Источник. Рассчитано по данным Федеральной службы государственной статистики.

Несмотря на значительный рост, внутренние цены на нефть и газ в России остаются существенно ниже мировых. Так, в декабре 2007 г. средняя цена реализации нефти на внутреннем рынке составила 65,5% по отношению к цене ее реализации на европейском рынке, по газу данное соотношение составило 28,1%.

Авг. Авг. Окт. Окт. Май Май Янв. Апр. Янв. Апр. Янв. Дек. Дек. Ноя. Ноя. Ноя. Сен. Сен. авг.авг.Фев. Фев. Мар. Мар. окт.окт.Июл. Июл. Июн. Июн. Июн. янв.сен.дек.янв.сен.дек.янв.ноя.апр.ноя.апр.ноя.фев.фев.июн.июл.май.мар.июн.июл.май.мар.июн.Глава 18. Динамика и структура производства по видам экономической деятельности 320 280 280 240 240 200 160 160 120 120 Нефть 80 80 40 Газ 0 Источник. Рассчитано по данным Федеральной службы государственной статистики.

Рис. 18.6. Средние цены производителей на нефть и газ в долларовом выражении в 1996—2007 гг.: нефть — долл./т, левая шкала;

газ — долл./тыс. м3, правая шкала 240 Бензин Мазут Источник. Рассчитано по данным Федеральной службы государственной статистики.

Рис. 18.7. Средние цены производителей на автомобильный бензин и топочный мазут в долларовом выражении в 1996—2007 гг., долл./т Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. янв янв янв янв янв янв янв янв янв янв янв янв янв июл июл июл июл июл июл июл июл июл июл июл июл Июл. Июл. Июл. Июл. Июл. Июл. Июл. Июл. Июл. Июл. Июл. Июл. сен сен сен сен сен сен янв янв янв янв янв янв янв май май май май май май Май Май Май Май Май Май Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. Янв. Сен. Сен. Сен. Сен. Сен. Сен. 700 Часть IV. Развитие реального сектора экономики Разрыв в уровне мировых и внутренних цен на нефть обусловлен наличием вывозной таможенной пошлины и дополнительными транспортными затратами на экспорт. Цена на нефть на свободном внутреннем рынке (сегмент рынка, на котором нефть реализуется не по трансфертным ценам) в последние годы фактически формируется на основе ее мировой цены за вычетом экспортной пошлины и расходов на экспорт. Внутренние же цены на газ остаются в сфере государственного регулирования и устанавливаются государством.

В ближайшие годы предполагается поэтапное повышение внутренних цен на газ до уровня, обеспечивающего равную доходность его реализации на внутреннем и на внешнем рынке. Разрыв между мировыми и внутренними ценами на газ в этом случае сократится, однако внутренние цены на газ будут оставаться ниже мировых (на величину экспортной пошлины и затрат на транспортировку на экспорт).

Реформа налогообложения. В условиях резкого роста доходов нефтяного сектора значительно увеличился его вклад в государственный бюджет. Весьма существенную роль здесь сыграла проведенная реформа системы налогообложения нефтяного сектора, которая позволила значительно повысить бюджетную эффективность налоговой системы и приблизить российскую систему налогообложения к мировым стандартам.

Можно выделить три основных элемента налоговой реформы, проведенной в нефтяном секторе российской экономики: введение налога на добычу полезных ископаемых, установление прогрессивной шкалы ставки экспортной пошлины на нефть и повышение акцизов на нефтепродукты.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) был введен с начала 2002 г.

вместо трех действовавших до этого платежей: платы за пользование недрами, отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы и акциза на нефть.

Применительно к нефти установлена специфическая ставка данного налога, призванная нейтрализовать негативные налоговые последствия трансфертного ценообразования. При этом базовая ставка НДПИ, составляющая в настоящее время 419 руб. за 1 тонну, применяется со специальным коэффициентом Kц, характеризующим динамику мировых цен на нефть и курс доллара (табл. 18.18). В результате фактическая ставка налога существенным образом зависит от уровня мировых цен на нефть. Так, в 2006 г. при средней цене российской нефти Юралс на мировом рынке 61,3 долл./барр. значение данного коэффициента составило в среднем 5,43, а средняя фактическая ставка налога — 2274 руб. за 1 тонну.

Таблица 18.Ставка НДПИ при добыче нефти в 2002—2007 гг.

2002 2003 2004 2005 2006 Базовая ставка НДПИ при добыче нефти, 340 340 347 419 419 руб./т Kоэффициент, характеризующий динамику (Ц — 8) Р/252 (Ц — 9) Р/мировых цен на нефть (Kц) Обозначения: Ц — средний за налоговый период уровень цен на нефть сорта Юралс в долларах США за баррель; Р — среднее за налоговый период значение курса доллара США к рублю, устанавливаемое Центральным банком Российской Федерации.

Источники: Налоговый кодекс РФ; Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 151-ФЗ; Федеральный закон от 7 мая 2004 г. № 33-ФЗ; Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 126-ФЗ.

Глава 18. Динамика и структура производства по видам экономической деятельности С 2002 г. были законодательно установлены предельные размеры ставки экспортной пошлины на нефть, изменяющиеся в зависимости от уровня мировой цены на нефть. В 2004 г. была введена в действие новая, более прогрессивная шкала для расчета ставки экспортной пошлины на нефть. Данная шкала ориентирована на изъятие дополнительной прибыли, получаемой от экспорта нефти при высоких мировых ценах на нефть (табл. 18.19). Kроме этого, в ходе налоговой реформы были существенно повышены акцизы на нефтепродукты.

Таблица 18.Ставка экспортной пошлины на нефть в 2002—2007 гг.

Ставка пошлины, долл./т Мировая цена на нефть марки Юралс 2002 г. – 31 июля 2004 г. 1 августа 2004 г. – 2007 г.

От 15 до 20 долл./барр. 0,35 (Ц — 15) 7,0,35 (Ц — 15) 7,От 20 до 25 долл./барр. 12,78 + 0,45 (Ц — 20) 7,Свыше 25 долл./барр. 25,53 + 0,4 (Ц — 25) 7,3 29,2 + 0,65 (Ц — 25) 7,Источники: Федеральный закон от 7 мая 2004 г. № 33-ФЗ; Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 126-ФЗ.

Результатом налоговой реформы стало радикальное перераспределение доходов нефтяного сектора в пользу государства. Налоговая нагрузка на сектор значительно возросла. Обобщенные результаты расчета налоговой нагрузки на нефтяной сектор в 2000—2007 гг., проведенные с использованием разработанной в ИЭПП имитационной модели нефтяного сектора, приведены в табл. 18.20. В нефтяной сектор включены нефтедобывающая и нефтеперерабатывающая отрасли промышленности и часть торговли и сбыта, которая занимается экспортом нефти и нефтепродуктов и сбытом нефтепродуктов на внутреннем рынке Российской Федерации.

По расчетам, доля налогов в валовом доходе нефтяного сектора возросла с 27,9% в 2000 г. до 58,6% в 2007 г. При этом доля налогов в чистом доходе, равном валовому доходу за вычетом капитальных и операционных затрат, увеличилась с 54 до 81,1%. В структуре налоговых платежей нефтяного сектора резко повысилась роль НДПИ и экспортных пошлин. Удельный вес НДПИ (до 2002 г. — платежей за пользование недрами, отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы и акциза на нефть) в налоговой структуре повысился с 16,8% в 2000 г.

до 32,5% в 2007 г., удельный вес экспортных пошлин в 2007 г. составил 44,8%.

В целом удельный вес специальных налогов (налогов, уплачиваемых только предприятиями нефтяного сектора) повысился с 46,6% в 2000 г. до 81,6% в 2007 г.

Соответственно, произошло резкое сокращение доли предприятий в валовой выручке и чистом доходе. Доля чистого дохода, остающегося в распоряжении предприятий, сократилась с 46 до 18,9%.

Таблица 18.Основные показатели распределения доходов нефтяного сектора в 2000—2007 гг.

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 1 2 3 4 5 6 7 8 Выручка, млрд долл. 53,1 54,2 60,0 77,6 106,8 158,4 200,3 232,Kапитальные и операционные затраты, млрд 25,7 30,0 33,1 39,8 44,3 49,7 54,8 64,долл.

702 Часть IV. Развитие реального сектора экономики Окончание табл. 18.1 2 3 4 5 6 7 8 Чистый доход, млрд долл. 27,4 24,2 26,9 37,8 62,5 108,7 145,6 168,Налоги, всего, млрд долл. 14,8 16,9 21,3 28,4 47,1 86,5 118,2 136,Специальные налоги, млрд долл. 6,9 11,1 15,6 21,4 37,6 72,3 98,9 111,Чистый доход, остающийся в распоряжении 12,6 7,3 5,6 9,4 15,4 22,2 27,4 31,предприятий, млрд долл.

Налоги, % к чистому доходу 54,0 69,9 79,1 75,1 75,3 79,6 81,2 81,Налоги, % к выручке 27,9 31,2 35,4 36,6 44,0 54,6 59,0 58,Чистый доход, остающийся в распоряжении 46,0 30,1 20,9 24,9 24,7 20,4 18,8 18,предприятий, % к чистому доходу Чистый доход, остающийся в распоряжении 23,7 13,4 9,4 12,1 14,5 14,0 13,7 13,предприятий, % к выручке Источник. Расчеты ИЭПП.

В результате значительно повысилась доля налоговых платежей нефтяного сектора в доходах государственного бюджета и в ВВП. Доля налоговых платежей нефтяной отрасли в доходах консолидированного бюджета увеличилась с 18,6% в 2001 г. до 29,6% в 2007 г., а по отношению к ВВП — с 5,5 до 10,6%.

В то же время ряд проблем налогообложения оставался нерешенным. Введенная в 2002 г. налоговая система, основанная на единой специфической ставке НДПИ, не учитывала объективных различий в условиях добычи нефти, обусловленных горно-геологическими характеристиками месторождений, их расположением, а также стадией разработки. В результате ухудшалась экономика добычи нефти на месторождениях с повышенными затратами, стимулировался выборочный отбор наиболее эффективных запасов и досрочное прекращение разработки истощенных месторождений. Одновременно осложнялся ввод в разработку новых месторождений с повышенными затратами, особенно в неосвоенных регионах с неразвитой или отсутствующей инфраструктурой.

Недостатки единой ставки НДПИ обусловили поиск вариантов дифференциации ставки налога в зависимости от горно-геологических и географических факторов, характеризующих реальные условия добычи нефти. С 2007 г. система налогообложения добычи нефти была дополнена новыми элементами.

1. Введен понижающий коэффициент Kв к ставке НДПИ для месторождений с выработанностью запасов более 80%. Kоэффициент рассчитывается по определенной формуле и изменяется от 1 (при степени выработанности 0,8) до 0,3 (при степени выработанности 1 и более).

2. При разработке нефтяных месторождений Восточно-Сибирской нефтегазовой провинции в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области и Kрасноярского края введены «налоговые каникулы» по НДПИ. Для данных месторождений установлена нулевая ставка НДПИ до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн т на участке недр при непревышении срока разработки запасов 10 лет, либо в течение 10 лет для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи и 15 лет для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи с даты государственной регистрации лицензии.

Глава 18. Динамика и структура производства по видам экономической деятельности Нулевая налоговая ставка до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн т на участке недр при непревышении срока разработки запасов 10 лет или срок 10 лет, исчисляемый с 1 января 2007 г., применяется и к уже разрабатываемым месторождениям данного региона, если степень выработанности запасов на лицензионном участке не превышает 0,05.

3. Установлена нулевая ставка НДПИ для месторождений сверхвязкой нефти.

Принятые изменения направлены на стимулирование разработки истощенных и новых нефтяных месторождений. Дифференциация НДПИ с учетом выработанности запасов позволяет продлить сроки разработки истощенных месторождений и повысить уровень нефтеизвлечения. Продление эксплуатации истощенных месторождений обеспечивает дополнительные поступления как НДПИ (взимаемого по пониженной ставке), так и других налогов (налог на прибыль, экспортные пошлины и т. д.). Снижение же ставки НДПИ для новых нефтяных месторождений позволяет стимулировать освоение Восточно-Сибирской нефтегазовой провинции, создать базу для будущих доходов государственного бюджета.

В то же время принятые поправки предусматривали, что льготы по НДПИ на новых и выработанных месторождениях могут быть получены лишь при применении прямого метода определения (учета) количества добытой нефти на участке недр. Для выработанных месторождений данное положение существенно ограничивало область применения налоговых льгот, поскольку на большинстве таких месторождений (лицензионных участков) не существует прямого учета добычи нефти. В результате применение данной льготы носило крайне ограниченный характер, т. е. задача стимулирования и продления разработки истощенных месторождений была решена в крайне ограниченном размере.

Pages:     | 1 |   ...   | 10 | 11 || 13 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.