WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 31 | 32 || 34 | 35 |   ...   | 45 |

темпы роста ВВП, удельный вес фонда заработной платы в ВВП, прирост населения, экономическая активность, уровень безработицы, инфляция и процентные ставки (доходность пенсионных сбережений). Удельный вес фонда заработной платы в ВВП является важным параметром, которые определяет динамику налогооблагаемой базы по ЕСН в модели.4.42 Макроэкономические параметры по сценариям базового варианта (группа I) представлены в Таблице 4.4. Прогнозные показатели роста ВВП, использованные для всех сценариев, показаны на рисунке 4.2.

Roik (2003) также отмечает взаимосвязь между ростом удельного веса налогооблагаемого фонда заработной платы в ВВП и финансовым положением пенсионной системы в России.

Рисунок 4.2: Рост ВВП в сценариях группы GDP growth by scenario, Group Scenario Scenario Scenario Scenario 2004 2009 2014 2019 2024 2029 2034 2039 2044 Таблица 4.4: Предположения относительно макроэкономических параметров в базовых сценариях (Группа I) 2004-2010 2011-2015 2016-2020 2021-2025 2026-Реальный рост ВВП (годовые темпы роста, %) 2% 2% 2,5% 2,5% 2,0% Сценарий 1 (11) 1,5% 3% 4,5% 5,5% 5,0-3,5% Сценарий 2 (12) 4% 4% 3,5% 3% 2,5% Сценарий 3 (13) 3,5% 5% 6% 6,5% 6,0-4,5% Сценарий 4 (14) Инфляция(среднего довые темпы, %) 7% 6,5% 6% 5,5% 5% Сценарий 1 (11) 10% 8% 6% 4% 3% Сценарий 2 (12) 10% 9% 8% 7% 6% Сценарий 3 (13) 20-9% 9-7% 7-5% 5-3% 3% Сценарий 4 (14) Удельный вес налогооблагаемого фонд заработной платы в ВВП 26-28% 28-29% 29-30% 30% 30-31% Сценарий 1 (11) 27-30% 30-31% 31% 31% 31% Сценарий 2 (12) 26-28% 28-29% 29-30% 30% 31% Сценарий 3 (13) 27-30% 30-31% 31% 31% 31% Сценарий 4 (14) Реальные процентные ставки /доходность Сценарий 1 (11) 3% 3% 3% 3% 3% Сценарий 2 (12) 5% 5% wage r -1% wage r -1% wage r -1% Сценарий 3 (13) 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% Сценарий 4 (14) 6% 6% wage r -1% wage r -1% wage r -1% Уровень безработицы (%) 2004-2010 2011-2015 2016-2020 2021-2025 2026- Сценарий 1 (11) 9% 9% 9-8% 8% 8% Сценарий 2 (12) 8-7% 7-6% 6-5% 5% 5% Сценарий 3 (13) 9% 9-8% 8-7% 7% 7% Сценарий 4 (14) 7% 7-5,5% 5,5-4% 4% 4% Справочно: показатели, соответствующие вышеприведенным предположениям:

Темпы роста налогооблагаемого фонда заработной платы (%) Сценарий 1 (11) 3,4% 3,5% 3,8% 3,8% 3,4% Сценарий 2 (12) 3,7% 3,3% 5,2% 6,0% 5,5% Сценарий 3 (13) 6,2% 5,2% 4,8% 4,3% 3,8% Сценарий 4 (14) 6,2% 5,9% 6,6% 7,3% 6,4% Темпы роста производительности труда (%) Сценарий 1 (11) 1,8% 2,6% 3,3% 3,4% 3,3% Сценарий 2 (12) 0,5% 2,8% 5% 6% 5,5% Сценарий 3 (13) 3,8% 4,3% 4,4% 3,7% 3,7% Сценарий 4 (14) 2,4% 4,2% 6,3% 7,2% 6,4% Примечания: a) wage r означает годовые темпы реального роста средней заработной платы в экономике;

б) прогнозируемые темпы роста производительности труда выше, чем темпы роста ВВП ввиду ожидаемого снижения численности населения и занятых.

4.43 При моделировании мы исходили из предположения, что рост заработной платы пропорционален росту производительности труда. В то же время допускается, что рост налогооблагаемой заработной платы может происходить более быстрыми темпами, чем рост производительности труда за счет уменьшения доли недекларируемой заработной платы и соответствующего увеличения удельного веса налогооблагаемого фонда заработной платы в ВВП (т.е. вследствие роста декларируемой заработной платы и расширения доли формального сектора за счет институциональных реформ). Таким образом, одной из характерных черт наших прогнозов является введение дополнительного фактора в модель, отражающего более быстрые темпы роста налогооблагаемой заработной платы (и, соответственно, налогооблагаемой базы ЕСН) по сравнению с ростом производительности труда. Исходя из этого принципа, удельный вес налогооблагаемого фонда заработной платы в ВВП является внешним фактором, для которого мы рассматриваем набор альтернативных тенденций в зависимости от сценария. Динамика доли фонда заработной платы в ВВП для сценариев группы I (“отсутствие реформ ”) отражена на рисунке 4.3.

4.44 В сценариях группы II (“сниженные ставки ЕСН”) предполагается, что снижение ставок ЕСН вступит в силу с 1 января 2005 г. Существует линейная зависимость между параметрами компонента PAYG и действующей ставкой взносов. Следовательно, в базовом варианте оценку прямого эффекта изменения ставки взносов для пенсионной системы можно произвести путем простого перерасчета итогов базового варианта.

Рисунок 4.3: Динамика доли налогооблагаемого фонда заработной платы в ВВП в сценариях группы Dynamics of the taxable payroll share in GDP, Group Scenario Scenario Scenario Scenario 2004 2009 2014 2019 2024 2029 2034 2039 2044 Таблица 4.5: Дополнительные предположения в сценариях, предусматривающих снижение ставки единого социального налога (группа II) 2004 2005-10 2011-15 2016-20 2021-25 2026-Удельный вес налогооблагаемого фонда заработной платы в ВВП (оптимистический вариант) Сценарий 5 (22) 27% 29-33% 35% 35% 35% 35% Сценарий 6 (24) 27% 29-43% 35% 35% 35% 35% Ставка взноса для финансирования базового компонента пенсии Сценарий 5 (22) 14% 10% 10% 10% 10% 10% Сценарий 6 (24) 14% 10% 10% 10% 10% 10% 4.45 В оптимистическом варианте для группы II ожидается расширение доли налогооблагаемого фонда заработной платы в ВВП (Таблица 4.5). Количественная оценка такого повышения была проведена исходя из предположения о неизменности чистых доходов плательщиков взносов в случаях, когда ставка налога для них снижена73. Это предположение сходно с гипотезой о пропорциональной взаимосвязи относительного снижения ставки ЕСН и сопутствующего дополнительного увеличения доли налогооблагаемого фонда заработной платы в ВВП. Исходя из такого предположения, в результате снижения ставки ЕСН абсолютная величина как пенсионных взносов, так и пенсий останется неизменной, в то время, как Данное предположение строится на том, что в ответ на снижение ставки налога налогоплательщики будут скрывать меньшую часть своих доходов, и удельный вес налогооблагаемой заработной платы увеличится. Также предполагается, что величина такого повышения может быть рассчитана исходя из допущения о неизменности чистого дохода: налогоплательщики, которые воспользуются возможностью уменьшить долю скрываемых доходов (и, следовательно, уменьшить размер потенциальных санкций) не будут искать дополнительных финансовых выгод и сохранят неизменным как размер уплачиваемого налога, так и величину своих реальных совокупных доходов после уплаты налогов.

налогооблагаемая заработная плата увеличится (за счет снижения доли «теневых» зарплат), что означает снижение в номинальном среднем коэффициенте замещения74.

4.46 Данные межстрановых сопоставлений показывают, что в России действительно существует возможность увеличения доли налогооблагаемого фонда заработной платы, но учитывая высокую стабильность данного показателя в большинстве стран, подобные изменения могут происходить только постепенно. Кроме того, понадобятся значительные институциональные реформы в поддержку усиливающейся тенденции выведения экономики из тени. По оценкам, в 2002 г. удельный вес налогооблагаемого фонда заработной платы в России составил около 32,5% ВВП, что практически соответствует аналогичному показателю в Мексике и несколько выше, чем в Турции.

Чистый объем налогооблагаемого фонда заработной платы в структуре налогов на фонд заработной платы составил около 25% ВВП (см. таблицу 4.2 выше). В таблице 4.показана сравнительная динамика данного показателя в странах ОЭСР.

Таблица 4.6: Удельный вес фонда заработной платы в ВВП в различных странах, % 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 Австралия 48,44 48,09 47,69 47,38 47,62 47,95 48,68 47,91 48,42 48,10 48,07 47,Австрия 53,25 53,86 54,15 54,72 54,11 54,29 53,14 52,91 52,50 52,60 51,87 51,80 51,Бельгия 51,52 52,92 52,92 53,17 52,40 52,03 51,72 51,31 51,17 51,48 51,26 52,45 53,Канада 55,06 56,19 56,26 55,17 53,34 52,46 52,04 52,14 52,79 52,07 51,94 52,Республика Чехия 44,82 45,32 46,48 47,10 48,28 47,84 46,10 46,18 46,43 45,60 46,Дания 55,54 55,22 54,92 54,68 52,80 53,02 52,93 52,92 53,91 54,22 53,35 54,33 54,Финляндия 55,55 58,36 56,54 52,77 50,68 49,85 50,15 48,64 48,03 48,88 47,86 48,93 48,Франция 52,49 52,73 52,89 52,96 52,07 52,09 52,15 51,91 51,51 51,86 51,98 52,49 52,Германия 56,04 56,18 56,74 56,67 55,37 55,34 54,87 53,98 53,46 53,51 54,18 54,12 53,Греция 35,16 32,57 31,54 31,44 31,32 32,25 31,92 32,77 33,24 33,35 33,09 33,14 32,Венгрия 46,94 45,66 44,95 44,79 43,15 45,Исландия 48,77 51,66 52,36 50,58 49,49 51,04 52,56 52,25 54,24 56,91 58,47 58,19 59,Ирландия 46,28 47,40 47,90 47,76 47,25 45,30 44,39 42,52 41,67 40,63 40,63 41,Италия 46,14 46,29 46,19 45,85 44,27 42,56 42,52 42,66 40,58 40,74 40,64 40,91 41,Япония 52,16 52,93 53,26 53,96 54,36 54,58 54,04 54,25 54,40 54,31 54,23 54,Корея 45,87 47,01 46,90 46,70 46,61 47,65 48,85 47,20 45,23 43,59 43,99 45,50 44,Люксембург 53,26 53,05 55,02 53,66 53,31 53,44 53,10 50,53 49,04 48,23 47,40 50,42 53,Мексика 29,53 30,88 32,88 34,75 35,34 31,08 28,86 29,63 30,60 31,23 31,Нидерланды 51,61 52,00 52,90 52,96 51,61 50,86 50,59 50,35 50,82 51,42 51,05 51,37 52,Новая Зеландия 45,06 44,71 44,26 42,75 42,58 42,57 43,26 43,45 43,62 42,47 41,84 41,Норвегия 49,15 48,58 49,16 47,96 47,92 47,36 46,37 46,48 50,15 49,16 43,57 44,67 47,Польша 41,90 47,05 44,17 42,66 42,92 44,33 45,15 45,22 44,93 43,Португалия 43,83 46,12 47,05 46,86 44,76 47,71 47,97 47,93 47,81 48,Республика Словакия 43,25 42,30 42,25 42,46 43,45 43,23 41,Испания 49,86 51,14 51,70 52,19 50,71 49,91 49,76 49,78 49,93 50,04 50,13 50,13 49,Швеция 57,51 56,99 56,70 55,20 54,29 52,66 54,66 54,28 54,20 53,22 55,23 57,38 57,Швейцария 61,98 63,31 63,68 62,80 62,00 62,59 62,59 62,88 62,61 62,35 62,Турция 27,21 31,86 31,67 30,88 25,54 22,18 23,93 25,80 25,46 30,68 29,19 28,Великобритан ия 56,72 57,27 56,92 55,68 54,25 53,77 53,20 53,38 54,12 54,60 55,23 56,16 55,США 58,31 58,30 58,26 58,00 57,49 57,33 56,77 56,39 57,28 57,69 58,69 58,69 57, Следует учитывать, что в этом случае реальный коэффициент замещения не изменится, поскольку совокупный фонд заработной платы (включая недекларируемую часть) останется неизменным.

Источник: Всемирный банк 4.47 При составлении прогнозов для сценариев группы I (“отсутствие реформ единого социального налога”) мы исходили из предположения, что без снижения ставок ЕСН удельный вес фонда заработной платы (нетто налогов на фонд заработной платы) будет постепенно увеличиваться от 25% ВВП в настоящее время до 31% ВВП к 2025 г.75. Следует отметить, что даже после такого увеличения в 2025 г. удельный вес фонда заработной платы в России будет по-прежнему ниже, чем фактический удельный вес заработный платы в 2000 г. в таких странах, как Польша и Республика Словакия.

Это свидетельствует о возможности несколько более значительного расширения удельного веса фонда заработной платы при более благоприятных условиях, связанных с дополнительными мероприятиями по реформированию и более низким уровнем налогообложения фонда заработной платы/доходов.

4.48 В то же время, в оптимистическом варианте по сценариям группы II (“снижение ставок ЕСН ”) предполагалось, что увеличение удельного веса фонда заработной платы может происходить более быстрыми темпами, чем в сценариях группы I, и темпы роста фонда заработной платы превысят темпы снижения ставок взносов приблизительно на 20 процентов.76 Исходя из таких предположений, темп роста доли налогооблагаемого фонда заработной платы будет более чем на 50% выше, чем темп роста в аналогичных сценариях группы I, и увеличение доли фонда заработной платы в этот период в целом составит 9,5-10 процентных пунктов ВВП по сравнению с первоначально предполагаемыми 5,5-6%. Соответственно, начиная с 2020 г. удельный вес налогооблагаемого фонда заработной платы в ВВП (нетто налогов на фонд заработной платы) в оптимистическом варианте для группы II (таблица 4.5) составит 35% (25+6·14/10·1.2)77. Такой показатель удельного веса фонда заработной платы сопоставим с аналогичными показателями, отмечаемыми в настоящее время в большинстве стран с переходной экономикой в Центральной и Восточной Европе, которые достигли наибольших успехов в осуществлении реформ. Другими словами, в условиях более решительных структурных реформ и при более низких ставках ЕСН в течение примерно 15 лет дополнительное расширение налогооблагаемой базы по ЕСН может составить 4-4,5 процентных пункта ВВП – от 30-31% до 35-35,5%. Следует особо подчеркнуть, что мы считаем вышеуказанные предположения именно оптимистическими и не видим больших возможностей для дальнейшего роста в удельном весе фонда заработной платы. Другими словами, представляется маловероятным, что удельный вес фонда заработной платы в России может превысить Или 39-40% ВВП с учетом налогов на фонд заработной платы.

Результаты исследования, проведенного Институтом экономики переходного периода (Sinelnikov и др., 2003) показали, что одновременное снижение ставок подоходного налога и единого социального налога в 2000 г. оказало достаточно значительный эффект на рост налогооблагаемой базы по этим налогам в период 2001-2002 гг. Учитывая сохраняющуюся неопределенность, эти результаты не могут быть напрямую применены для составления точных количественных оценок эластичности налогооблагаемой базы по налогу на фонд заработной платы. Однако, эти результаты по-видимому подтверждают обоснованность наших предположений.

Следует учитывать, что мы увязываем потенциальный мотивационный эффект исключительно со снижением ставки взноса в базовый компонент пенсии (с 14 до 10 процентов), а не с изменением общей ставки пенсионного взноса (с 28 до 24 процента). Это отражает сложившуюся ситуацию когда плательщики взносов в наименьшей степени заинтересованы в уплате взносов в базовый компонент пенсии, поскольку эти отчисления никак не влияют на размер их пенсий в будущем. Соответственно, стимулы для участников пенсионной системы представляются наиболее чувствительными к корректировке данного компонента общей ставки взноса.

указанный уровень в 35% ВВП даже при условии более радикального снижения ставок единого социального налога (свыше 4 процентных пунктов).

Pages:     | 1 |   ...   | 31 | 32 || 34 | 35 |   ...   | 45 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.