WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 9 | 10 || 12 | 13 |   ...   | 117 |

80,70,60,50,40,30,0 20,10,0,Налоговые Налог на НДФЛ ЕСН/страховые НДС Акцизы НДПИ доходы прибыль взносы Источник: ФНС РФ.

Рис. 11. Доля налоговых поступлений в суммарных доходах бюджета расширенного правительства в 2007–2011 гг., % Данное падение обусловлено снижением его налоговой базы: основной показатель, характеризующий динамику налоговой базы по НДФЛ, – доходы населения за вычетом социальных выплат – упал с 58,4% ВВП в 2010 г. до 53,2% ВВП в 2011 г. (см. рис. 12).

РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2011 году тенденции и перспективы 4,4 64,4,4,62,63,4,60,4,4,4,4,58,3,56,3,8 58,56,3,53,3,54,3,3,53,52,3,50,3,3,3 48,2007 2008 2009 2010 НДФЛ (левая шкала) денежные доходы населения за вычетом социальных выплат Источник: ФНС РФ, Росстат.

Рис. 12. Динамика поступлений НДФЛ в бюджетную систему РФ и денежных доходов населения за вычетом социальных выплат в 2007–2011 гг., % ВВП Основным фактором, приведшим к падению налоговой базы по НДФЛ в 2011 г., стало повышение ставок социальных взносов, в частности базовой ставки с 26% до 34%.

Согласно опросам «ОПОРА России»1, в 2011 г. представители малого и среднего предпринимательства прореагировали на это обстоятельство:

1) использованием различных механизмов в целях уплаты сумм страховых взносов в меньшем размере (выплата части заработной платы в «конвертах» и т.п.) (83% опрошенных);

2) отказом от ранее запланированного повышения оплаты труда или ее снижением (90% опрошенных);

3) отказом от планов по расширению бизнеса (модернизация оборудования, другие инвестиции в развитие) (83% опрошенных).

Как итог, фонд оплаты труда за вычетом социальных взносов, будучи основным компонентом налоговой базы НДФЛ2, упал в 2011 г. на 2,1 п.п. ВВП (см. рис. 13), что, в свою очередь, объясняет снижение поступлений НДФЛ на 0,3 п.п. ВВП в 2011 г. относительно 2010 г. Ситуация с объемом поступлений от страховых взносов выглядит иначе: они выросли на 1,44 п.п. ВВП в силу того, что влияние повышения ставок на собираемость страховых взносов значительно превзошло эффект от уменьшения налоговой базы.

http://opora.ru/legal/analysis/research/polls/#survey/25/ Согласно данным Росстата, доля оплаты труда в доходах населения за вычетом социальных выплат в 2008–2011 гг. стабильно удерживалась на уровне 78–83%.

Раздел Денежно-кредитная и бюджетная сферы Источник: ФНС РФ, Росстат.

Рис. 13. Сопоставление динамики поступлений ЕСН/социальных взносов с динамикой фонда оплаты труда без социальных взносов 2007–2011 гг., % ВВП Для закрытого перечня категорий налогоплательщиков были предусмотрены льготные ставки страховых взносов, что снизило эффективную ставку обложения в целом:

1) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов – 31,1%;

2) для российских организаций и индивидуальных предпринимателей (работодателей), осуществляющих производство, выпуск в свет, издание средств массовой информации; налогоплательщиков УСН – производителей пищевых продуктов, обуви, резиновых и пластмассовых изделий, мебели, транспортных средств, оборудования и др. – 26%;

3) для организаций, деятельность которых связана с информационными технологиями, хозяйственных обществ, созданных бюджетными научными учреждениями и вузами после 13 августа 2009 г.; резидентов технико-внедренческих особых экономических зон, участников проекта «Сколково» – 14%.

По данным Минфина России, общий объем выпадающих доходов по льготам составил порядка 300 млрд руб., что составляет около 9% от общего объема поступлений по страховым взносам в 2011 г.

Что касается нефтегазовых доходов бюджета, то они заметно выросли по сравнению с 2010 г. (см. табл. 8). В частности, в 2011 г. имел место рост налоговых поступлений по НДПИ на 0,7 п.п. ВВП, что было вызвано как заметным увеличением ставки налога в отношении природного газа, так и благоприятной конъюнктурой на мировых рынках энергоносителей (средняя цена на нефть марки Urals в 2011 г. составила 109,6 долл./барр. против 78,1 в 2010 г.).

Тем не менее, несмотря на рост натуральных показателей добычи и значительное повышение цен на нефть, уровень изъятий по НДПИ в 2011 г. оказался ниже уровня 2008 г. Связано это с тем, что, во-первых, с 2009 г. был повышен необлагаемый НДПИ минимум с 9 до 15 долл./барр., а во-вторых, введен с 2009 г. понижающий коэффициент к ставке НДПИ на месторождениях с высокой степенью выработанности запасов.

РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2011 году тенденции и перспективы Таблица Объем поступлений нефтегазовых доходов и НДПИ в 2008–2011 гг.

2008 2009 2010 Нефтегазовые доходы, % к ВВП 10,6 7,7 8,6 11,НДПИ, в % к ВВП 4,1 2,7 3,1 3,Добыча нефти, включая газовый конденсат, млн т 488 494 507,2 509,Среднегодовой уровень цен нефти марки Urals, долл./барр. 94,0 60,7 78,1 109,Источник: Росстат, ФНС России, расчеты ИЭП им. Е.Т. Гайдара.

Рост цен на энергоносители и увеличение объемов добычи положительно сказались на динамике экспортных пошлин на энергоносители. В 2011 г. суммарные поступления от экспорта энергоносителей практически достигли уровня 2008 г. (см. табл. 9). Доля вывозных пошлин на энергоносители в общей сумме таможенных сборов сохранялась на протяжении 2008–2011 гг. на отметке 76–78%.

Таблица Поступления таможенных пошлин в 2008–2011 гг., % ВВП 2008 2009 2010 Вывозные пошлины на:

– нефть сырую 4,3 3,1 3,7 4,– газ природный 1,2 1,1 0,4 0,– товары, выработанные из нефти 1,3 1,0 1,3 1,Таможенные пошлины и сборы – всего 8,6 6,8 7,0 8,Источник: Росстат, данные Федерального казначейства России, расчеты ИЭП им. Е.Т. Гайдара.

Что касается ненефтегазовых поступлений, то доходы от налога на прибыль росли преимущественно вследствие повышения деловой активности в России. В частности, упал удельный вес убыточных организаций в российской экономике, а чистый сальдированный финансовый результат деятельности предприятий и организаций (без субъектов малого предпринимательства) в долях ВВП вырос по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, свидетельствуя о расширении базы налога на прибыль организаций (см. рис. 14). В результате за 2011 г. поступления от налога на прибыль составили 4,2% ВВП, что на 0,3 п.п. ВВП выше уровня предыдущего года.

Оживление российской экономики также привело к росту объемов конечного потребления, составляющего налоговую базу для косвенного обложения. Так, в 2011 г.

налоговая база НДС продолжила восстанавливаться после ее сжатия в период кризиса, что обусловило рост поступлений от этого налога до 6,0% ВВП против 5,5% годом ранее. Еще одним объяснением возросших сборов НДС является улучшившееся качество администрирования налога: в частности, коэффициент собираемости1 НДС в 2011 г.

вырос на 6 п.п. по сравнению с 2010 г. и достиг 53%-ного уровня, вплотную приблизившись к докризисным значениям (см. табл. 10).

Поступления НДС Этот показатель, равный, говорит о том, какая доля базы (конечного ставка НДС (Конечное Потребление) потребления за вычетом налога) эффективно облагается налогом. Более подробно об экономической трактовке данного показателя качества администрирования НДС изложено в работе: Казакова М., Кнобель А., Соколов И. Качество администрирования НДС в странах ОЭСР и России. Реформирование российской системы взимания налога / под ред. С.Г. Синельникова-Мурылева. М.: ИЭПП, 2010.

Раздел Денежно-кредитная и бюджетная сферы 20,00% 35,00% 18,17% 32,00% 18,00% 29,90% 30,00% 28,30% 16,00% 28,10% 14,02% 13,34% 25,00% 25,50% 14,00% 11,42% 12,00% 20,00% 9,21% 10,00% 15,00% 8,00% 6,60% 6,10% 6,00% 10,00% 4,18% 3,93% 3,30% 4,00% 5,00% 2,00% 0,00% 0,00% 2007 2008 2009 2010 Налог на прибыль Сальдированный финансовый результат деятельности организаций* Удельный вес убыточных компаний (правая шкала)* * Согласно предварительным оценкам Росстата.

Источник: ФНС РФ, Росстат.

Рис. 14. Динамика поступлений налога на прибыль организаций в бюджетную систему РФ, сальдированного финансового результата деятельности организаций и удельного веса убыточных предприятий в 2007–2011 гг.

Таблица Динамика конечного потребления, импорта и поступлений НДС в бюджетную систему РФ в 2005–2011 гг., % ВВП 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Доходы от НДС (без учета поступлений 6,17 5,62 6,13 5,17 5,28 5,53 5,от «ЮКОСа») НДС на товары, реализуемые на 4,11 3,44 3,51 2,42 3,03 2,94 3,территории РФ НДС на товары, ввозимые на тер2,06 2,18 2,62 2,75 2,25 2,59 2,риторию РФ Коэффициент собираемости налога, % 57,0 51,5 56,7 46,6 42,3 47,0 53,Импорт* 12,9 13,9 15,3 16,1 13,7 15,4 16,* Доля импорта в ВВП определялась как отношение значений импорта по данным таможенной статистики и ВВП, оцененного в долларах, на основании значений среднего номинального курса доллара к рублю за соответствующий год.

Источник: Росстат, Министерство финансов РФ, расчеты ИЭП им. Е.Т. Гайдара.

По-прежнему почти половину (46%) в структуре поступлений НДС обеспечивает обложение импортируемых товаров, и эта доля осталась на уровне прошлого года, что свидетельствует о совпадении динамики поступлений НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, с динамикой ввоза товаров.

В 2011 г. увеличились поступления в бюджетную систему от акцизов – с 501,5 до 650,5 млрд руб. в текущих ценах, что в относительном выражении обеспечило 0,2 п.п.

ВВП прироста. Важно отметить, что, как видно на рис. 15, этот прирост определяется увеличением поступлений по акцизам на нефтепродукты (с 0,37% ВВП в 2010 г. до 0,52% в 2011 г.). Сборы от алкогольной продукции сократились в относительном выражении (с 0,46% ВВП в 2010 г. до 0,37% в 2011 г.), а поступления от обложения реализации двух других подакцизных категорий товаров стабилизировались на уровне 2010 г.: по табачной продукции рост был небольшим (с 0,24% до 0,26% ВВП), то же РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2011 году тенденции и перспективы самое можно сказать и об акцизных доходах от продажи легковых автомобилей и мотоциклов (рост с 0,03% до 0,05% ВВП).

Источник: ФНС РФ.

Рис. 15. Поступления акцизов за 2007–2011 гг. по группам подакцизных товаров, % ВВП Рост поступлений от акцизов на нефтепродукты был вызван весьма значительным повышением ставок – от 30 до 100% в зависимости от вида нефтепродуктов к уровню 2010 г. Налоговая база изменилась незначительно относительно уровня 2010 г., увеличилась отгрузка нефтеперерабатывающими заводами бензина на 1,7%, топлива дизельного – на 0,9%, мазута – на 4,9%.

Величина индексации ставок на табачную продукцию в среднем составила от 17 до 43%, на алкогольную продукцию – от 12 до 23%. В 2011 г. потребление всех видов алкогольной продукции изменилось незначительно, в то время как потребление табачной продукции сократилось (см. табл. 11). Рост ставок акцизов на табачную продукцию компенсировал снижение объема потребления, тогда как ухудшение администрирования акцизов на алкогольную продукцию даже при индексации ставок выше уровня инфляции и сохранении объема потребления на уровне 2010 г. привело к отставанию динамики сборов от ВВП.

Таблица Объем потребления алкогольной и табачной продукции в РФ в 2005–2011 гг.

Вид продукции 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Алкогольная продукция, млн дкл водка и ликероводочные изделия 203,5 197,2 184,6 177,2 166,1 157,8 159,виноградные и плодовые вина 84,9 81,1 94,9 102,9 102,5 103,4 103,коньяки 6,8 7,6 8,9 10,8 10,6 11,1 12,шампанские и игристые вина 19,4 20,6 24,1 26,0 25,5 27,3 29,пиво 892,1 1002,8 1155,3 1138,2 1024,7 1004,0 1077,Папиросы и сигареты, млрд шт. 395,8 424,1 398,2 393,6 394,3 370,6 366,Источник: Росстат.

Раздел Денежно-кредитная и бюджетная сферы 2.2.3. Расходы бюджетной системы В 2011 г. произошло сокращение расходов на 1,7 п.п. ВВП по разделу «Социальная политика» и на 0,1–0,2 п.п. ВВП по каждому из разделов «Общегосударственные вопросы», «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Образование» и «Культура, кинематография и средства массовой информации» в сравнении с предыдущим годом (см. табл. 12).

Таблица Расходы бюджета расширенного правительства в 2008–2011 гг., % ВВП Отклонение 2011 2010 2009 2008 2011 г. от г., п.п. ВВП РАСХОДЫ 36,8 39,0 41,3 34,3 –2,Общегосударственные вопросы* 2,5 2,6 2,8 2,7 –0,Национальная оборона 2,8 2,8 3,0 2,5 0,Национальная безопасность и правоохра- 2,8 3,0 3,2 2,6 –0,нительная деятельность Национальная экономика 5,1 5,1 7,1 5,5 0,Жилищно-коммунальное хозяйство 2,2 2,4 2,6 2,8 –0,Охрана окружающей среды 0,1 0,1 0,1 0,1 0,Образование 4,1 4,2 4,6 4,0 –0,Культура, кинематография и средства 0,7 0,8 0,8 0,7 –0,массовой информации Здравоохранение, физическая культура и 3,9 3,8 4,3 3,7 +0,спорт Социальная политика 12,0 13,7 12,1 9,1 –1,Обслуживание государственного долга 0,6 0,6 0,6 0,5 0,* За исключением расходов на обслуживание государственного долга.

Источник: Министерство финансов РФ, расчеты ИЭП им. Е.Т. Гайдара.

Объем расходов по разделам «Обслуживание государственного долга», «Национальная оборона» и «Национальная экономика» в долях ВВП не изменился в 2011 г. В течение последних двух лет произошло уменьшение объемов финансирования по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 0,2 п.п. ВВП ежегодно. Несмотря на это, по уровню расходов на обеспечение внутренней безопасности и правоохранительной деятельности, так же как и по численности сотрудников правоохранительных органов (для сравнения: в России последний показатель равен 9,8 чел.

на 1000 чел. населения, в то время как у идущей на втором месте Турции – менее 5 чел.

на 1000 чел. населения), Россия по-прежнему опережает все страны ОЭСР. Таким образом, потенциал для дальнейшего сокращения расходов по данной статье имеется.

По разделу «Национальная оборона» объем расходов расширенного правительства в 2011 г. относительно ВВП сохранился на уровне предыдущего года – 2,8% ВВП. При этом расходы на оборону в России одни из самых высоких в мире: мы уступаем только двум странам – США и Израилю1. Высокий уровень расходов на национальную обороВ 2010 г. расходы Израиля на национальную оборону составили 6,7% ВВП. Но, в отличие от бюджета РФ, сюда входят не только расходы непосредственно на оборону, но и расходы на пенсионное обеспечение и социальные программы для реабилитации военнослужащих и членов их семей, расходы на приграничную инфраструктуру, а также расходы на закупку вооружения в США за счет средств американской военной помощи. Таким образом, возможно, что в действительности расходы бюджета Израиля на национальную оборону не превышают расходы России. Источник: http://www.inss.org.il.

РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2011 году тенденции и перспективы ну в США имеет устойчивую тенденцию к сокращению в последние пятьдесят лет, за исключением периодов участия США в военных операциях1.

Pages:     | 1 |   ...   | 9 | 10 || 12 | 13 |   ...   | 117 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.