WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 15 |

Анализируя основные параметры бюджетной системы РФ 2005 г., необ ходимо отметить крайне высокий уровень доходов и несколько более низкий уровень расходов в процентном отношении к ВВП по сравнению с аналогич ными показателями за 2004 г. (табл. 4). При этом доходы федерального и консолидированного бюджетов России продолжили тенденцию 2004 г. и дос тигли максимальных значений за последние 8 лет, превысив данные за пред шествующий год. Согласно данным о фактическом исполнении федерального бюджета в 2005 г. его доходы составили 23,7% ВВП, что на 3,3 п.п. выше со ответствующего показателя за 2004 г. Доходы консолидированного бюджета Российской Федерации в 2005 г. составили 35,1% ВВП, также превысив ана логичный показатель 2004 г. на 2,8 п.п. Что касается характеристик расходов бюджетной системы РФ за 2005 г., то расходы федерального бюджета РФ по итогам 2005 г. составили 16,2% ВВП против 16,1% ВВП по итогам 2004 г. Рас ходы консолидированного бюджета РФ в 2005 г. составили 27,4% ВВП против 27,8% ВВП по итогам 2004 г.

В отношении показателей субнациональных бюджетов в 2005 г. следует отметить, что они оказались ниже аналогичных показателей за 2004 г. Так, доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации со ставили 13,8% ВВП (14,3% ВВП за 2004 г.), тогда как падение расходов в про центном отношении к ВВП оказалось более существенным и составило 0,5 п.п. (с 14,1% ВВП за 2004 г. до 13,6% ВВП за 2005 г.). На фоне столь зна чительного расширения доходной части бюджетной системы и поддержания стабильного уровня его расходной части по итогам 2005 г. был достигнут максимальный размер профицита за все историю постсоветской России: для консолидированного бюджета РФ он составил 7,7% ВВП, для федерального бюджета РФ – 7,4% ВВП. Что касается доли налоговых доходов бюджетов в ВВП, то в связи с изменением бюджетной классификации с 2005 г. провести сопоставление не представляется возможным. Однако, учитывая то, что объ ем поступлений основных налогов и сборов в консолидированный бюджет РФ в 2005 г. (структура налоговых поступлений более подробно будет рассмот рена ниже) в процентном отношении к ВВП вырос, можно сделать вывод, что налоговые доходы в 2005 г. по отношению к ВВП выросли по отношению к предыдущим годам.

Раздел Денежно-кредитная и бюджетная сферы Таблица Исполнение доходов и расходов консолидированного, федерального и субнациональных бюджетов (% ВВП) 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Федеральный бюджет Налоговые доходы 8,8 10,7 13,2 16,2 18,6 18,0 18,В том числе ЕСН – – – – 3,1 2,7 2,6 1,Доходы 11,3 12,9 15,4 17,6 20,1 19,4 20,4 23,Расходы 14,5 14,0 13,1 14,7 18,7 17,7 16,1 16,Дефицит (–) /Профицит (+) –3,2 –1,1 2,4 2,9 1,4 1,7 4,4 7,Территориальные бюджеты Налоговые доходы 11,5 10,4 10,2 9,6 10,0 10,0 10,Доходы 14,8 13,6 14,4 14,3 14,9 14,5 14,3 13,Расходы 15,2 13,6 14,0 14,3 15,3 14,9 14,1 13,Дефицит (–) /Профицит (+) –0,3 0,0 0,5 0,0 –0,4 –0,4 0,2 0,Консолидированный бюджет Налоговые доходы 20,3 21,1 23,4 25,8 28,6 28,0 29,Доходы 24,5 25,2 28,5 29,3 32,1 31,1 32,3 35,Расходы 28,1 26,3 25,6 26,4 31,1 29,7 27,8 27,Дефицит (–) /Профицит (+) –3,6 –1,1 2,8 2,9 1,0 1,4 4,5 7,Источник: Министерство финансов РФ; расчеты ИЭПП.

Основным фактором увеличения доходов бюджетной системы РФ в 2005 г. стал чрезвычайно высокий рост мировых цен на нефть и энергоноси тели, а также другие сырьевые товары, являющиеся основой экспорта рос сийской экономики. В связи с перевыполнением прогноза по доходам бюд жетной системы РФ, в июле и ноябре 2005 г. были внесены поправки в Закон о федеральном бюджете РФ на 2005 г. Так, в соответствии с последними из менениями доходы были увеличены до 4 979,76 млрд руб. (3 326,04 млрд руб.

в первоначальной редакции), расходы – до 3 539,45 млрд руб. (3 047,93 млрд руб. в первоначальной редакции).

2.2.2. Анализ поступлений основных налогов в бюджетную систему РФ В соответствии с Приказом Министерства Финансов РФ № 114 от 10.12.2004 г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» с 1 января 2005 г. была изменена классификация дохо дов и расходов бюджетов всех уровней. В связи с этим сопоставление от дельных статей доходов или расходов за 2005 г. с аналогичными показателя ми за предыдущие годы не всегда оказывается возможным.

С 1 января 2005 г. в соответствии с внесенными поправками в Налого вый кодекс РФ ставка налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) при добыче нефти была повышена с 347 руб. за одну тонну до 419 руб. за одну тонну. Также был увеличен необлагаемый налогом порог цены на нефть с 8 долл. до 9 долл. за баррель. Кроме того, в формуле расчета НДПИ был пе ресмотрен курс рубля с 31,5 руб. за долл. до 29 руб. за долл., с учетом тен РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2005 году тенденции и перспективы денции к укреплению рубля. Таким образом, на данный момент формула для расчета НДПИ выглядит следующим образом:

(P - P*) НДПИ = tНДПИ P *ERoff где:

tНДПИ – ставка НДПИ (419 рублей с тонны нефти);

P – текущая цена нефти на мировом рынке;

P * – необлагаемый налогом порог нефти (9 долл.);

ERoff – официально установленный курс рубля для расчета НДПИ (29 рублей за доллар США).

Таблица Поступления основных налогов в бюджетную систему РФ (% ВВП) 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Налог на прибыль 4,6 5,4 5,7 4,2 4,0 5,2 6,Подоходный налог 2,5 2,4 2,8 3,3 3,4 3,4 3,НДС 8,8 6,2 7,1 6,9 6,6 6,4 6,Акцизы 2,2 2,3 2,7 2,4 2,6 1,5 1,НДПИ* 1,2 1,6 1,6 2,5 2,5 3,0 4,Налоги на внешнюю 1,8 3,1 3,6 3,0 3,4 5,1 7,торговлю ЕСН 7,7 7,0 7,3 5,5** Источник: Министерство финансов РФ.

До 2001 г. НДПИ рассчитывался как сумма поступлений акциза на нефть, платежей за пользо вание недрами и отчислений на ВМСБ.

** Предварительные данные за 2005 г.

Из табл. 5 можно видеть, что в 2005 г. объемы поступлений от различных налогов и сборов изменились по разному по отношению к итоговым показате лям за 2004 г. Так, можно видеть заметный рост доли поступлений от налога на прибыль организаций в ВВП на 1 п.п. до 6,2%, продолжающий тенденцию по следних трех лет к постепенному повышению объема поступлений по данному виду налога. Рост поступлений по налогу на прибыль организаций отчасти был обусловлен увеличением базы налогообложения. По официальным данным Росстата РФ, величина сальдированного финансового результата предприятий и организаций РФ (суммарная прибыль минус убыток) в январе–ноябре 2005 г.

выросла на 35,2% по сравнению аналогичным показателем за 2004 г. Кроме то го, определенное влияние на объем поступлений могло оказать дело «ЮКОСа», после которого многие предприятия и организации в меньшей степени стали использовать существующие недоработки в законодательстве, позволяющие минимизировать выплаты по налогу на прибыль.

По итогам 2005 г. доля поступлений налога на доходы физических лиц несколько снизилась по отношению к аналогичному показателю за 2004 г.

Раздел Денежно-кредитная и бюджетная сферы (3,4% ВВП) и составила 3,3% ВВП, тогда как снижение доли поступлений от ЕСН оказалось более существенным (с 7,3% ВВП до 5,5% ВВП). При этом, со гласно данным Росстата, рост реальных денежных доходов населения в 2005 г. составил 8,8%, а рост реальной заработной платы – 9,7%, что превос ходит темпы роста ВВП в 2005 г. на 2,4 п.п. и 3,3 п.п. соответственно. Таким образом, в реальном выражении эффективные ставки ЕСН и налога на дохо ды физических лиц в 2005 г. оказываются ниже, чем в 2004 г. При этом сни жение эффективной ставки ЕСН оказалось заметно более существенным.

По прежнему основную долю поступлений в бюджетную систему РФ со ставляет налог на добавленную стоимость – около 1,47 трлн руб. или 6,8% ВВП за 2005 г. Для сведения, в 2004 г. доля поступлений налога на добавлен ную стоимость в ВВП составила 6,4%. Таким образом, доля поступлений НДС в ВВП по итогам 2005 г. выросла по отношению в предшествующему году, не смотря на некоторый рост объемов возмещения НДС, составивших 2,1% ВВП против 1,9% ВВП годом ранее. Доля поступлений от акцизов в ВВП в 2005 г.

составила около 1,2% ВВП, что на 0,3 п.п. меньше аналогичного показателя за 2004 г.

Довольно существенный рост по итогам прошедшего года продемонст рировали поступления по налогу на добычу полезных ископаемых. Так, за данный период времени в консолидированный бюджет поступило около 908 млрд руб. или 4,2% ВВП, тогда как доля данного налога в ВВП по итогам 2004 г. составила около 3,0%. Основной причиной столь существенного рос та поступлений является крайне благоприятная конъюнктура мирового рынка нефти, нефтепродуктов, металлов и других товаров сырьевого сектора, а также ряд изменений в налоговом законодательстве касательно добычи по лезных ископаемых и, в частности, уже отмеченное изменение в формуле расчета данного налога.

Наконец, по итогам 2005 г. был зафиксирован существенный рост доли поступлений от налогов на внешнюю торговлю в ВВП, которая составила 7,5% ВВП против 5,1% ВВП по итогам 2004 г. Основным фактором роста, как и для налога на добычу полезных ископаемых, является рост цен на нефть и другие сырьевые товары, экспортируемые из РФ.

На рис. 11 приведена динамика поступлений основных налогов в реаль ном выражении10 за период с 1999 по 2005 гг. Как можно заметить, наиболее существенный рост в реальном выражении продемонстрировали поступле ния по налогам на внешнюю торговлю, налогу на добавленную стоимость, на логу на прибыль, НДПИ и, несколько в меньшей степени, по подоходному на логу. Напротив, реальные поступления по единому социальному налогу, перечисляемому в федеральный бюджет, а также акцизам в 2005 г. несколько снизились. В целом, изменения налоговых поступлений в реальном выраже нии согласуются с динамикой долей соответствующих налогов в ВВП.

В качестве дефлятора использовался цепной индекс потребительских цен, который прини мает значение 1 для 1999 года.

РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2005 году тенденции и перспективы Источник: Министерство финансов РФ.

Рис. 11. Динамика поступлений основных налогов в реальном выражении в 1999–2005 гг. (млн руб.) В заключение данного раздела необходимо рассмотреть динамику за долженности по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему РФ (табл. 6).

Таблица Задолженность по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему РФ в 2002–2005 гг. (% ВВП).

2002 2003 2004 ВСЕГО 4,82 3,93 5,24 3,из них В федеральный бюджет 4,12 3,30 4,70 3,в том числе Налог на прибыль 0,81 0,54 1,36 0,НДС 2,23 1,84 2,45 1,Платежи за пользование природными ресурсами 0,19 0,16 0,33 0,в том числе НДПИ 0,01 0,02 0,17 0,Остальные федеральные налоги и сборы 0,89 0,76 0,55 0,Задолженность по региональным на логам и сборам 0,42 0,35 0,30 0,Задолженность по местным налогам и сборам 0,28 0,25 0,21 0,Источник: Федеральная налоговая служба, форма отчетности 4 НМ.

Раздел Денежно-кредитная и бюджетная сферы Как можно видеть из табл. 6, в 2005 г. наблюдалось заметное сокраще ние объема задолженности по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям (далее, задолженность) налогоплательщиков перед бюджетной системой РФ.

Так, доля суммарной задолженности в ВВП снизилась с 5,24% ВВП в 2004 г.

до 3,48% ВВП в 2005 г. Доля задолженности в федеральный бюджет также заметно снизилась – с 4,7% ВВП до 3,03% ВВП. Это произошло в основном за счет снижения задолженности по налогу на прибыль – с 1,36% до 0,84% ВВП и налогу на добавленную стоимость – с 2,45% до 1,44% ВВП. Объем задол женности по остальные налогам, указанным в табл. 6 снизился не столь зна чительно. Если же рассмотреть динамику задолженности по основным нало гам, то следует также отметить, что по итогам 2005 г. она оказалась на самом низком уровне за последние 4 года, что может быть обусловлено как улучше нием налогового администрирования, так и повышением налоговой дисцип лины налогоплательщиков.

2.2.3. Расходы бюджетной системы В связи с изменением бюджетной классификации РФ с 1 января 2005 г.

не представляется возможным провести сопоставление основных расходных статей бюджетной системы за 2005, 2004 гг. и более ранние периоды. В связи с этим будут последовательно представлены данные до 2004 г. и фактическое исполнение бюджетов всех уровне в 2005 г. Основные характеристики рас ходной части бюджетов РФ всех уровней в 2002–2004 гг. представлены в табл. 7.

Таблица Расходы федерального, территориальных и консолидированного бюджетов в 2002–2004 гг. (% ВВП) 2002 2003 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Государственное управление и мест 0,5 0,8 1,4 0,5 0,9 1,4 0,5 0,8 1,ное самоуправле ние Судебная власть 0,2 0 0,2 0,2 0 0,2 0,2 0,0 0,Международная 0,3 0 0,3 0,2 0 0,2 0,3 0,0 0,деятельность Национальная обо 2,7 – 2,7 2,7 0 2,7 2,6 0,0 2,рона бюджет бюджет бюджет бюджеты бюджеты бюджеты Территориальные Территориальные Территориальные Консолидированный Консолидированный Консолидированный Федеральный бюджет Федеральный бюджет Федеральный бюджет РОССИЙСКАЯ ЭКОНОМИКА в 2005 году тенденции и перспективы Продолжение таблицы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Правоохранитель ная деятельность и обеспечение безо 1,7 0,5 2,2 1,9 0,4 2,3 1,9 0,4 2,пасности государ ства Фундаментальные исследования и содействие научно 0,3 0 0,3 0,3 0 0,3 0,3 0,0 0,техническому про грессу Промышленность, энергетика и 1 1,3 2,3 0,5 2 2,5 0,5 1,9 2,строительство Сельское хозяйст 0,3 0,3 0,5 0,2 0,3 0,5 0,2 0,3 0,во и рыболовство Транспорт, дорож ное хозяйство, 0,1 0,4 0,5 0 0,3 0,3 0,0 0,2 0,связь и информа тика Жилищно коммунальное хо 0 2,3 2,3 0 1,9 1,9 0,0 1,7 1,зяйство Образование 0,7 3 3,8 0,8 2,8 3,6 0,7 2,8 3,Культура, искусст во и кинематогра 0,1 0,4 0,5 0,1 0,3 0,5 0,1 0,3 0,фия Средства массовой 0,1 0,1 0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,1 0,информации Здравоохранение и физическая куль 0,3 2,1 2,4 0,3 1,9 2,2 0,3 1,9 2,тура Социальная поли 4,4* 1,3 5,7* 1 1,4 2,4 0,9 1,5 2,тика Обслуживание го сударственного 2 0,1 2,2 1,7 0,1 1,8 1,2 0,2 1,долга Финансовая по мощь бюджетам 2,7 0 – 6,0** 0 3,2** 5,4 0,0 3,других уровней Военная реформа 0,1 0 0,1 0,1 0 0,1 0,0 0,0 0,Дорожное 0,4 0,4 0,7 0,3 0,5 0,8 0,3 0,2 0,хозяйство Целевые бюджет 0,1 1,4 1,6 0,1 1,1 1,2 0,1 1,0 1,ные фонды Всего расходов 18,7 15,3 31,1 17,7 14,9 29,7 16,1 14,1 27,Источник: Министерство финансов РФ.

* Включая трансферты ПФ РФ на финансирование базовой части пенсии за счет централизуе мой в федеральном бюджете части ЕСН.

** С 2003 г. в данном разделе отражаются трансферты государственным внебюджетным фондам.

Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 15 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.