WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 10 |

Так, размер просроченной задолженности по кредитам физическим лицам-резидентам РФ по состоянию на конец 3 квартала 2009 года составил 26,304 млрд. руб., увеличившись с начала года почти на 9 млрд. руб. (см.

табл. 6, прил. 2). Доля просрочки в общем объеме задолженности также растет – 2,4% по итогам 3 квартала (в 1 квартале – 1, 68%) (см. табл. 5,6, приложение 2.).

В настоящее время государство предпринимает ряд мер по поддержке банковского сектора для обслуживания ипотеки.

Так, Центральный Банк подготовил изменения, касающиеся коэффициента риска при расчете обязательных нормативов – он снижен со 100 до 70%. Это упростит банкам выполнение требований по минимальной достаточности капитала, соответственно, привлекательность ипотеки для них повысится. Правда, воспользоваться послаблением смогут только обладатели высококачественных портфелей ипотечных ссуд. Валютой кредита должны быть рубли, соотношение кредит/залог должно составлять не менее 70%, а доход/платеж – не менее 33%. Кроме того, теперь банки смогут фактически не формировать резерв по ипотечным ссудам, выданным по стандартам АИЖК, если коэффициент кредит/залог составляет не более 70% [17, с.4].

Это позволит банкам улучшить показатели доходности и достаточности капитала.

Изменение подхода Центрального Банка к ипотеке должно получить реальный отклик в банковской среде. Ведь сейчас даже те банки, у которых имеются ресурсы на выдачу ипотечных кредитов, свернули этот вид деятельности, потому что не могут выполнять требования по резервированию, не рискуя нарушить норматив достаточности капитала.

АИЖК ищет все новые меры для поддержки банков. Так, планируется запустить механизм, который позволит разгрузить банковские балансы и стимулировать банки на выдачу новых ипотечных кредитов. Если банк заключает с агентством договор на выдачу в определенных объемах новой ипотеки, которую АИЖК впоследствии выкупит, то банк может тот же объем «старой» ипотеки обменять на облигации с госгарантиями. Облигации впоследствии можно продать на рынке и получить живые деньги. Данные по рефинансированию кредитов АИЖК приведены в табл. 7 (см. приложение 2).

Еще одной инициативой правительства для решения проблемы длинных денег является привлечение средств Пенсионного фонда.

Пенсионному фонду разрешат вкладывать в ипотечные ценные бумаги не 20% средств, как сейчас, а 70% [31]. Для этого будет внесена соответствующая поправка в закон.

Таким образом, в условиях экономического кризиса банки не в состоянии самостоятельно решить проблему мобилизации ресурсов для ипотечного кредитования. Финансирование ипотеки ложится практически полностью на плечи государства и осуществляется за счет бюджетных средств (через АИЖК). Программы поддержки включают как смягчение требований к обязательным нормативам банков, так и конкретную финансовую помощь (в виде кредитов и госгарантий, выкупа ипотечных пакетов). Данные меры при успешной их реализации смогут благоприятно повлиять на ипотечный рынок, позволив банкам улучшить свое положение в отношении долгосрочного капитала для выдачи кредитов.

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГАЗПРОМБАНК (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) 2.1. Расчет финансовых коэффициентов с использованием метода CAMEL Общей целью финансового анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.

Большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опираются на CAMEL – метод, используемый в международной практике.

«C» – капитал (собственные средства) служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

К1 (коэффициент автономии) определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов:

К1 = Собственные средства / Всего пассивов (1) 111 653 954/1 781 275 354 тыс. руб. = 0,Считается нормальным, если привлеченные средства составляют 8085% от валюты баланса банка. В нашем случае 93,7% ресурсов сформировано за счет привлеченных средств.

К2 (коэффициент финансирования) указывает на предельную сумму убытков, при которой оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка:

К2 = Собственные средства / Привлеченные средства (2) 111 653 954/1 669 621 400 тыс. руб. = 0,Предполагается, что 0,25 К2 0,3.

К4 характеризует зависимость банка от его учредителей:

К4 = УК / Собственные средства (3) 19 997 777/111 653 954 тыс. руб. = 0,Сумма средств, инвестированных в развитие банка должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей. 0,15 К4 0,5. Данный показатель находится в рекомендованных пределах и говорит об активном инвестировании в развитие банка.

К5 – это отношение собственных средств банка к привлеченным средствам граждан.

К5 = Собственные средства / Привлеченные средства граждан (4) 111 653 954/131 595 856 тыс. руб. = 0,Рекомендуется, чтобы значение К5 1. Однако такой крупный банк, как Газпромбанк, может позволить небольшое отклонение от этого значения, так как обладает значительными ресурсами и поддержкой государства.

В целом, показатели достаточности капитала Газпромбанка находятся в пределах нормы или приближенны к рекомендуемым значениям.

«A» – качество активов. Структура и качество активов в значительной степени финансовую устойчивость банка.

Для расчета коэффициентов, оценивающих качество активов банка, нам понадобятся данные о величине производительных и непроизводительных активов (см. табл. 2.1 и 2.2).

Таблица 2.Данные о величине производительных активов Данные на Данные на Наименование статьи 1.10.2008 1.10.тыс. руб. тыс. руб.

1.Средства в кредитных организациях 24 123 877 33 885 2. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по 101 525 343 224 710 справедливой стоимости через прибыль или убыток 3. Чистая ссудная задолженность 900 590 861 1 116 434 4. Чистые вложения в ценные бумаги и другие 84 263 980 334 735 финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 4.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации 19 766 486 33 998 5. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до 0 226 погашения 1 110 504 061 1 709 993 ВСЕГО Источник: Составлено автором по данным бухгалтерского баланса Газпромбанка // официальный сайт Газпромбанка www.gazprombank.ru Таблица 2.Данные о величине непроизводительных активов Данные на Данные на Наименование статьи 1.10.2008 1.10.тыс. руб. тыс. руб.

Денежные средства 10 664 622 14 505 Средства кредитных организаций в Центральном банке 31 594 481 22 355 Российской Федерации Основные средства, нематериальные активы и 5 579 459 6 034 материальные запасы Прочие активы 28 204 239 28 386 76 042 801 71 281 ВСЕГО Источник: Составлено автором по данным бухгалтерского баланса Газпромбанка // официальный сайт Газпромбанка www.gazprombank.ru Для того чтобы оценить качество активов банка, используются следующие коэффициенты:

Уровень доходности активов – предназначен для оценки активов с точки зрения их эффективности (76-83%):

Активы, приносящие доход / Всего активов (5) 1 709 993 989/1 781 275 354 тыс. руб. = 0,Доля активов, приносящих доход, составляет 96% всех активов банка, что даже превышает рекомендованную норму. Это свидетельствует о высокой эффективности деятельности банка.

Коэффициент защищенности от рисков – характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства клиентов:

(Прибыль + Резервы + Резервный фонд) / Активы, приносящие доход (6) (59 376 734 + 637 442 + 2 999 667)/ 1 709 993 989 тыс. руб. = 0,Так, Газпромбанк может покрыть 3,7% просроченной задолженности за счет чистой прибыли и резервов, не привлекая при этом средств клиентов.

«M» – качество управления в банке можно оценить с помощью показателей деловой активности.

Общая кредитная активность:

(Ссуды + выданные МБК) / Всего активов (7) 1 116 434 598/1 781 275 354 тыс. руб. = 0,Положительная оценка дается банку при значении данного показателя > 0,55. Так, для Газпромбанка характерен достаточно высокий уровень кредитной активности, что говорит об эффективной политике в области управления активами.

Инвестиционная активность – характеризует политику банка в области инвестирования средств в ценные бумаги и управления предприятием:

(Вложения в ценные бумаги + участие в управлении нефинансовыми корпорациями) / Всего активов (8) 559 673 478/1 781 275 354 тыс. руб. = 0,Газпромбанк 30% средств направляет на инвестиционную деятельность, а именно вкладывает в ценные бумаги, а также в управление дочерними и зависимыми организациями.

Коэффициент использования привлеченных средств – предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями:

(Ссуды + МБК) / Привлеченные средства (9) 1 116 434 598/1 669 621 400 тыс. руб. = 0,То есть 67% средств, привлеченных банком, направляется на выдачу кредитов. Это нормальное значение, свидетельствует о разумной и не слишком рисковой политики управления привлеченными средствами.

Значение > 0,8 свидетельствует о рисковой политике банка.

«E» – показатели прибыльности, представляющие собой результаты соотношения прибыли и средств ее получения.

Коэффициент прибыльности Е1 – предназначен для определения уровня рентабельности всех активов (3-5%):

Прибыль / Активы (10) 17 633 866/ 1 781 275 354 тыс. руб. = 0,Так, норма прибыли банка оказалась достаточно низкой. Это связано с кризисными явлениями в экономике, затронувшими банковский сектор, и в связи с этим – консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов.

Е2 – предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, т.е.

определяет эффективность использования средств собственников:

Прибыль / УК (11) 17 633 866/ 19 997 777 тыс. руб. = 0,Е3 – определяет доходность кредитных операций:

Доходы / (Ссуды выданные + МБК) (12) 33 835 960/1 116 434 598 тыс. руб. = 0,Таким образом, доходность ссудных операций банка составляет 3%.

«L» – одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого банка является его ликвидность.

Коэффициент ликвидности L1 – предназначен для оценки уровня «резерва первой очереди»:

(Касса + корсчет в ЦБ) / (Срочные депозиты + депозиты до востребования + МБК) (13) (14 505 556+22 355 772)/(181 463 884+105 363 042+1 128 898 877) = 0,Так, 2,6% средств, привлеченных от клиентов банка и других кредитных организаций, покрывается за счет наиболее ликвидных активов.

Для такого крупного банка, как Газпромбанк, это допустимое значение.

L5 – характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности:

Текущие активы / Текущие пассивы (14) 1 746 855 317/1 415 725 803 тыс. руб. = 1,Данные о величине текущих активов и текущих пассивов представлены в табл. 2.3.

Таблица 2.Данные о величине текущих активов и текущих пассивов на 1.10.2009 г.

Текущие активы (тыс. руб.) Текущие пассивы (тыс.руб.) 181 463 Денежные средства Депозиты и кредиты ЦБ 14 505 МБК и депозиты 33 885 913 105 363 Средства на корсчетах кредитных организаций 22 355 772 1 128 898 Резервы Средства клиентов Краткосрочные и 1 116 434 долгосрочные ссуды + МБК 559 673 Ценные бумаги Источник: Составлено автором по данным бухгалтерского баланса Газпромбанка // официальный сайт Газпромбанка www.gazprombank.ru Можно сделать вывод, что активы и пассивы сбалансированы по своей структуре, что позволяет судить о ликвидности баланса банка. В целом, все показатели деятельности банка находятся в пределах рекомендуемых значений или приближены к ним.

2.2. Финансовый анализ деятельности банка Проанализируем структуру пассивов банка (см. приложение 3).

В совокупности величина пассива на 1 октября 2009 года составила 781 275 354 тыс. руб. Основную долю в структуре пассива занимают обязательства. Ресурсы банка на 93,7% сформированы за счет привлеченных средств.

Обязательства банка на 1 октября 2009 года составили 1 669 621 тыс. руб., увеличившись за год на 53,7%. Это обусловлено в первую очередь увеличением суммы привлеченных средств клиентов на 52%, а также значительным ростом финансовых обязательств банка – возросли в 6,5 раз.

В то время как средства, привлеченные от других кредитных организаций сократились за год на 26%. Это связано с кризисными явлениями в экономике, начавшимися осенью 2008 года. Банки стали более осторожно относиться к предоставлению денег на межбанковском рынке в связи с участившемся числом банкротств банков, снижением их ликвидности и, следовательно, неспособностью платить по обязательствам. Средства кредитных организаций сократились со 143 млрд. руб. до 105 млрд. руб.

Также был увеличен резерв на возможные потери по кредитным обязательствам, так как в связи с кризисом участились случаи неплатежей в связи с банкротствами организаций, а также ухудшением финансового положения заемщиков-физических лиц. Резерв был увеличен с 4,3 млрд. руб.

в 2008 году до 18,5 млрд. руб. на 1 октября 2009 года.

Таким образом, на 1 октября 2009 года в структуре привлеченных средств основную долю занимали средства клиентов – 67,6%. 10,8% и 6,3% составили средства ЦБ и других кредитных организаций соответственно, 7,8% – вклады физических лиц (см. рис. 2.1.). Преобладание депозитных источников средств является предпочтительным с точки зрения доходности банка, и говорит об устойчивости и надежности ресурсов банка.

Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ 1,53% Средства кредитных 5,73% организаций 7,00% Финансовые обязательства 60,40% 68,37% 6,38% Выпущенные долговые обязательства 10,99% Прочие обязательства 7,97% Средства клиентовюридических лиц Вклады физических лиц Рис. 2.1. Структура обязательств Газпромбанка на 1.10.2009 г.

Источник: Составлено автором по данным бухгалтерского баланса Газпромбанка // официальный сайт Газпромбанка www.gazprombank.ru Величина источников собственных средств за анализируемый период изменилась незначительно и составила на 1 октября 2009 года 111 653 тыс. руб. В структуре собственных средств банка наибольший удельный вес имеет нераспределенная прибыль прошлых лет – 53%, УК – 18%, Эмиссионный доход – 25%. На формирование Резервного капитала направляется 2,7% собственных средств (за счет прибыли).

Увеличение суммы собственных средств за период обусловлено ростом нераспределенной прибыли прошлых лет на 16 257 808 тыс. руб. (37%), а вот нераспределенная прибыль текущего года сократилась на 88% (или на. 924 369 тыс. руб.).

Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 10 |



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.