WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!

Авторефераты по темам  >>  Разные специальности - [часть 1]  [часть 2]

Управление нематериальными активами в вертикально-интегрированных структурах на основе процессно-ориентированного подхода

Автореферат кандидатской диссертации

 

На правах рукописи

 

 

БАРАНОВ Сергей Евгеньевич

 

 

УПРАВЛЕНИЕ НЕМАТЕРИАЛЬНЫМИ АКТИВАМИ В ВЕРТИКАЛЬНО-ИНТЕГРИРОВАННЫХ СТРУКТУРАХ НА ОСНОВЕ ПРОЦЕССНО-ОРИЕНТИРОВАННОГО ПОДХОДА

 

 

Специальность 08.00.05 –  «Экономика и управление народным хозяйством

(менеджмент)»

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата

экономических наук

 

 

 

 

Хабаровск- 2012


Работа выполнена в ФГБОУ ВПО «Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет»

 

Научный руководитель:

кандидат экономических наук, доцент

Несмачных Ольга Викторовна

Научный консультант:

доктор экономических наук, профессор

Литовченко Виктор Владимирович

Официальные оппоненты:

Окороков Роман Васильевич

доктор экономических наук, профессор,

ФГБОУ ВПО  «Санкт-Петербургский государственный политехнический университет»,

профессор кафедры «Экономика и менеджмент энергетики и природопользования»

Плоткина Анна Рафаиловна

кандидат экономических наук, профессор ФГБОУ ВПО «Хабаровская государственная академия экономики и права»

заведующий кафедрой «Антикризисное управление и оценка собственности»

Ведущая организация:

ФГБОУ ВПО «Байкальский государственный

университет экономики и права»

Защита состоится «23» мая 2012 года в 16.00 на заседании Объединенного совета по защите кандидатских и докторских диссертаций ДМ 218.003.05 при ФГБОУ ВПО «Дальневосточном государственном университете путей сообщений» по адресу: 681021, г. Хабаровск,  ул. Серышева, 47, ауд. 204

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВПО «Дальневосточный государственный  университет путей сообщений» по адресу:

г. Хабаровск, ул. Серышева, 47.

            Автореферат разослан 23 апреля 2012 года.

Ученый секретарь диссертационного совета                                                Н.В. Дербас


ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Ключевой особенностью мировой экономической системы становится международная концентрация капитала и глобализация хозяйственной деятельности. В условиях ужесточенной конкуренции предприятия вынуждены объединяться в интегрированные структуры для совместного использования ресурсов, активизации инновационного потенциала, проведения научных исследований и повышения стоимости бизнеса с целью создания устойчивого конкурентного преимущества на рынке. Вертикальная интеграция – наиболее актуальный способ объединения, т.к. она дает возможность предприятиям получить доступ к рынкам сбыта, регулировать работу поставщиков и значительно снизить транзакционные издержки. Создание сложных интегрированных структур влечет за собой усложнение процессов управления организациями и производственными отношениями и обуславливает необходимость анализа интеллектуального капитала компании и его компонентов. В настоящее время значительно возросла актуальность проблемы оценки и совершенствования управления нематериальными активами, которые не учитываются в бухгалтерском балансе, но являются ключевыми факторами конкурентоспособности и дают значительный экономический эффект. Однако влияние, оказываемое нематериальными ресурсами на результаты работы вертикально-интегрированных структур, рассматривается не как самостоятельное научное исследование, а скорее носит опосредованный характер. Этот факт обуславливает сложность количественной оценки эффективности управления данными ресурсами, что становится значительным препятствием при построении систем управления с целью реализации стратегии развития предприятия.

Таким образом, проблема разработки теоретических и методических основ управления нематериальными активами в вертикально-интегрированных структурах является актуальной и востребованной.

Степень изученности проблемы. Вопросы исследования категории «нематериальные активы» получили широкое распространение в трудах отечественных и зарубежных ученых. Среди зарубежных авторов наиболее значимы труды таких ученых как Г. Смит, Р. Парр, П. Боер, З. Гриличез, Т. Стюарт, Л. Эдвинсон, Л. Барух, Э. Брукинг, Р. Рейли и Р. Швайс. Существенный вклад в изучение нематериальных активов внесли российские ученые: В.Л. Макаров, А.Н. Козырев, Е.Н. Селезнев, И.И., Просвирина, А.В. Боговиз, В.В. Мокрышев, Б.Б. Леонтьев, В.А. Мамаджанов, В.И. Алексеев и др.

Проблемам формирования, функционирования и оценки эффективности вертикально-интегрированных структур посвящены работы Блейера Р., Боннано Дж., Галпина Т. Дж., Карлтона Д., Клейна Б., Коуза Р., Манна Х.Г., Милграма П., Нортона С. В., Пери М.К., Портера М., Робертса Дж., Сирова Марка Л., Тироль Ж., Уилкинсона Ф., Фрэнка Ч. Эванса, Хаммера М., Хэндона М., Эрроу К. и т.д.

Учитывая значимость теоретических и методологических основ вышеперечисленных работ, недостаточно изученными остаются вопросы, касающиеся управления нематериальными активами в вертикально-интегрированных структурах.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка теоретических и методических положений по управлению нематериальными активами в вертикально-интегрированных структурах.

В соответствии с данной целью в диссертационном исследовании были поставлены и решены следующие задачи:

- проанализировать существующие и сформировать новые принципы управления вертикально-интегрированными структурами в условиях инновационной экономики;

- определить сущность и структуру организационно-экономического механизма управления нематериальными активами в вертикально-интегрированных структурах;

- определить степень влияния  нематериальных активов на экономические  показатели деятельности вертикально-интегрированных структур;

- предложить методику управления нематериальными активами, позволяющую оптимизировать и улучшить показатели деятельности вертикально-интегрированных структур;

- предложить модель управления нематериальными активами, позволяющую прогнозировать будущие экономические выгоды вертикально-интегрированных структур от их использования.

Объектом исследования является механизм управления нематериальными активами в вертикально-интегрированных структурах.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения в процессе управления нематериальными активами вертикально-интегрированных структур.

Теоретическими и методологическими основами исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов по проблемам повышения эффективности управления вертикально-интегрированных структур, связанных с использованием нематериальных активов.

При написании диссертационной работы применены следующие научные методы исследования: абстрактно-логического анализа, синтеза, системный и процессный подходы, сравнительного, экономико-математического и функционально-стоимостного анализа.

При решении поставленных задач были использованы методы системного и экономического анализа, экономико-математические и статистические методы, включая методы кластерного и регрессионного анализа, метод имитационного моделирования.

Основные результаты, полученные лично автором, и выносимые на защиту, заключаются в следующем:

- разработаны и обоснованы, в дополнение к существующим, новые принципы управления вертикально-интегрированной структурой, связанные с изменением среды функционирования предприятий и смещением акцентов управления в информационно-инновационной экономике.

- предложена классификация нематериальных активов (НМА) по стадиям их развития в организации. Разработан алгоритм управления нематериальными активами в вертикально-интегрированных структурах с учетом реализации стратегии развития организации.

- сформирован механизм управления НМА, основанный на анализе бизнес-процессов организации и оценке их эффективности с учетом количественных и качественных параметров. Обоснованы показатели качества бизнес-процесса предприятия. Предложена методика оценки качества бизнес-процесса предприятия, основанная на комбинировании метода экспертных оценок и структурно-функциональном анализе бизнес-процесса организации. Сформулирован интегральный показатель качества бизнес-процесса. 

- разработана методика управления нематериальными активами вертикально-интегрированного предприятия, основанная на процессно-ориентированном подходе, позволяющая выявить эффективность преобразований в бизнес-процессах, а также оценить прирост выручки предприятия в результате проведенных преобразований.

Научная новизна полученных результатов состоит в следующем:

- теоретически обоснован подход к пониманию сущности нематериальных активов предприятия как информации, постоянно находящейся в процессе изменения и составляющей основу инновационного процесса предприятия. Предложена классификация НМА, основанная на изложенном подходе.

- предложена модель управления НМА предприятия, позволяющая оценить эффективность управляющего воздействия в рамках каждого бизнес-процесса вертикально-интегрированного предприятия, что позволяет обосновать наиболее выгодный вариант вложения финансовых ресурсов.

- обоснованны критерии эффективности управления НМА, учитывающие специфические особенности деятельности вертикально-интегрированного предприятия.

Достоверность полученных результатов исследования определяется корректным применением теории управления организацией, системного и экономического анализа, методов статистического исследования, математического и имитационного моделирования. В качестве информационной базы использованы данные об экономической деятельности вертикально-интегрированного предприятия ООО «АВС».

Выводы диссертации не противоречат известным теоретическим и практическим результатам, опубликованным в отечественной и зарубежной литературе.

Публикации. Результаты научных исследований нашли отражение в 10 научных публикациях общим объемом 3,2 п.л., в том числе 3 в изданиях, рекомендуемых ВАК для опубликования основных научных результатов диссертации.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы из 146 наименований, приложений. Содержит 145 страниц основного текста, включает 25 рисунков и 19 таблиц.

Область исследований. Исследование проводилось в рамках специальности 08.05.00 – Экономика и управление народным хозяйством и области исследований (10 – Менеджмент, в том числе «10.10 «Проектирование систем управления организациями. Качество управления организацией. Методология развития бизнес процессов. Развитие методов управления корпоративной инновационной системой» и 10.12 «Оценка управления организациями. Критерии и оценки эффективности управления. Методы и показатели оценки результативности управления».

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, определены цели и задачи, сформулирована научная новизна и практическая значимость научных результатов проведенного исследования.

В первой главе «Теоретические аспекты формирования вертикально-интегрированных предприятий» определено понятие «вертикально-интегрированное предприятие», проанализированы причины и предпосылки формирования вертикально-интегрированного предприятия, рассмотрены достоинства и недостатки вертикальной интеграции. Сформулированы особенности управления вертикально-интегрированной структурой, проанализированы подходы к управлению организацией исследуемого типа. Проведен анализ основных факторов окружающей среды функционирования предприятия, выделены особенности управления предприятием в условиях инновационно-информационной экономики, предложены подходы и новые принципы к управлению вертикально-интегрированной структурой в новых условиях.

На основе обобщения научных публикаций автором сделан вывод о том, что современный этап развития мирового хозяйства характеризуется повсеместной глобализацией. Она проявляется в формировании крупных интегрированных структур, ведущих ожесточенную конкурентную борьбу друг с другом. Логическим завершением процессов реструктуризации и интеграции крупных промышленных предприятий России по производственному принципу является создание вертикально-интегрированных компаний.

Изучение содержания дефиниции «вертикально-интегрированная структура» позволило обратить внимание на неоднозначность ее толкования. По мнению автора вертикально-интегрированная структураэто объединение экономических субъектов, представляющих последовательные стадии производства и реализации товара в единую юридическую структуру, сформированное путем консолидации активов или реализации договорных контрактных отношений с целью получения конкурентных преимуществ и достижения своих стратегических целей посредством наиболее оптимальных методов и инструментов.

Консолидация активов и совместное использование ресурсов позволяет интегрированным предприятиям реализовывать инновационную стратегию развития, основанную на разработке инноваций, использовании технических и технологических нововведений, повышении качества человеческих ресурсов и повсеместном использовании нематериальных активов, что и дает возможность предприятию держаться на шаг впереди конкурентов в конкурентной борьбе.

Конкурентные преимущества вертикально-интегрированных компаний базируются на научно-техническом прогрессе и интеллектуализации основных факторов производства и осуществляются в условиях информационно-инновационной экономики. Информационно-инновационная экономика – экономика, где основными факторами развития являются нематериальные активы, знания и человеческий капитал. Процесс развития такой экономики заключен в повышении качества человеческого капитала, в повышении качества жизни, в производстве знаний, высоких технологий, инноваций и высококачественных услуг.

Этап информационно-инновационной экономики характеризуется принципиальным изменением среды функционирования предприятий, в том числе и интегрированных структур. Происходит смещение акцента управления предприятием с материальных активов на нематериальные, меняются формы интеграции предприятий, факторы конкурентных преимуществ,  структура отрасли и т.п. Основные различия в характере развития постиндустриальной и информационно-инновационной экономики приведены в табл. 1.

Таблица 1

Сравнительная характеристика постиндустриальной

и информационно-инновационной экономики

Объект

изменения

Постиндустриальная

экономика

Информационно-инновационная экономика

Организация

Обособленные мелкие и средние организации

Предприятия интегрированного типа

Основной принцип организационной деятельности

Функциональная специализация

Интеграция, интеллектуальное сотрудничество

Критический фактор конкурентного преимущества

Материальные и финансовые активы

Интеллектуальные активы

Основа конкуренции

Товарная, идентичные товары

Уникальные товары, инновации

Ориентация деятельности компании

Удовлетворение потребностей покупателя

Формирование специфических потребностей, повышение качества потребления

Рынки

Внутренние

Глобальные

Реакция на изменение окружающей среды

Реактивность

Проактивность

Для выявления основных факторов, воздействующих на процесс управления вертикально-интегрированной структурой, автором были сформулированы принципы и методы управления, свойственные для информационно-инновационного этапа развития экономики (рис.1). В диссертационном исследовании предложены и подробно проанализированы принципы и подходы управления интегрированной структурой. Так, например, на принципе эталона основан индикативный подход к управлению вертикально-интегрированной структурой. Прогнозирование в рамках системы индикативного планирования выступает как его первая, обязательная, аналитическая стадия. Планирование является объективным, закономерным продолжением и развитием прогнозной деятельности. Стратегическое управление предприятием необходимо осуществлять, сравнивая текущее состояние ресурсов предприятия с их планируемыми (идеальными) состояниями. Такой подход позволяет получить количественные оценки достигаемости целей управления вертикально-интегрированной структурой.

Предложенная система принципов содержит существенные отличия от классических теорий стратегического управления предприятием, разработанные зарубежными и отечественными учеными. По мнению автора в них не в полном объеме учитываются специфические особенности управления вертикально-интегрированными структурами. Так, например, управление в новых условиях требует учета фаз жизненного цикла применяемой технологии, используемых НМА, отрасли, т.е. применения принципа цикличности.

В отдельных работах зарубежных ученых предложены принципы управления вертикально-интегрированной структурой, ориентированные на сокращение трансакционных издержек и принципы управления предприятием, ориентированные на их снижение. Этот подход не учитывает ориентации управления на НМА предприятия, кроме того, в них не предусмотрен синергетический эффект интегрированной компании, который выражается в принципах системности, комплексности в предложенной нами системе.

Рис. 1. Система принципов и подходов к управлению

интегрированной структурой

В работах отечественных авторов предлагаются принципы управления вертикально-интегрированной компанией, ориентированные на обеспечение финансовой устойчивости предприятия. В предложенных нами принципах в большей степени управление ориентировано на гибкость, изменчивость и развитие предприятия. Кроме того, система основана на взаимосвязи принципов и подходов и их комплексного использования в управлении интегрированной структурой.

Во второй главе «Нематериальные активы как основа конкурентоспособности вертикально-интегрированной структуры» рассмотрены основные подходы к описанию нематериальных активов предприятия, предложена информационная основа рассмотрения сущности нематериальных активов, разработана классификация НМА в соответствии со степенью их развития в организации. Предложен подход к управлению НМА в контексте стратегического развития вертикально-интегрированного предприятия, основанный на непрерывности инновационного процесса развития НМА. Определен алгоритм управления развитием НМА на вертикально-интегрированном предприятии.

В условиях информационно-инновационной экономики важнейшим объектом управления вертикально-интегрированной структуры становятся ее нематериальные активы. Анализ работ российских и зарубежных авторов показал, что однозначного мнения о том, какие объекты предприятия можно отнести к НМА и как их охарактеризовать не существует. Нормативные документы РФ дают противоречивое представление о структуре НМА. Кроме того, они практически не учитывают неидентифицируемые активы предприятия – знания, умения, навыки персонала, удовлетворенность потребителя, деловая репутация и т.п. Для целей данного исследования предлагается рассмотреть НМА вертикально-интегрированной структуры как систему внутреннего развития информации предприятия. На самом деле, основой любого НМА является информация. Степень ее развития определяет уровень ценности нематериального актива. Так, например, инновационный продукт является конечной стадией развития информации на предприятии, т.к. он способен приносить ему реальный идентифицируемый доход.  Знания и умения персонала являются незаконченным продуктом, т.к. они неотделимы от носителя и не способны сами по себе приносить прибыль организации. Процесс превращения информации в инструмент повышения эффективности функционирования предприятия является основной содержательной задачей управления нематериальными активами.

По мнению автора, необходимость идентификации и оценки информации как источника формирования нематериальных активов компании требует введения понятия «информационный потенциал предприятия». В рамках рассматриваемой концепции процесс преобразования различных потоков информации в конкурентные преимущества компании представляет собой информационную среду предприятия. А способность компании превращать информацию в финансовые и стратегические результаты компании представляет собой информационный потенциал предприятия.

Информационную среду предприятия можно рассмотреть в виде совокупности трех уровней информационных потоков: макросреды, мезосреды и микросреды, каждый из которых представляет собой совокупность факторов, оказывающих влияние на деятельность организации (рис. 2). К факторам макросреды следует отнести политические, экономические, демографические факторы на национальном и мировом уровне, факторы мезосреды представляют собой показатели отраслевых и региональных рынков, факторы микросреды характеризуют информацию, касающуюся основных контактных аудиторий предприятия: поставщиков, потребителей, конкурентов, СМИ.  Мониторинг этих факторов позволяет сформировать актуальную информацию о положении предприятия во внешней среде, его возможностях и угрозах, что является непосредственным ресурсом для формирования и корректировки стратегии структуры, оперативной реакции предприятия на изменения рыночной среды, проведения НИОКР и создания инноваций и т.п. Таким образом, информационная среда предприятия является начальным уровнем внешнего потока информации, которая, преобразуясь во внутренний поток информации предприятия, трансформируется в формализованную информацию следующего уровня: формирование отчетов, разработка стратегии и тактики предприятия, проведение маркетинговых исследований и т.п.

Развитие НМА интегрированной структуры неразрывно связано с инновационным процессом на предприятии, целью которого является превращение исходной информации о рынке, знаний и умений персонала в материальный инновационный продукт, способный приносить прибыль организации. В условиях современной информационной экономики особое значение приобретают процессы производства и накопления новых знаний, которые становятся катализатором инноваций. Инновационный процесс на предприятии является частью его информационного потенциала.

Рис. 2. Информационная среда предприятия

Исходя из предлагаемого подхода к пониманию сущности НМА, автором предложено провести классификацию НМА на основе отбора классификационных признаков. При осуществлении отбора классификационных признаков наиболее целесообразно основываться на следующих принципах:

1.Взаимосвязь и комплексность набора учитываемых классификационных  признаков;

2. Возможность качественного и количественного определения критерия;

3. Научная новизна предлагаемого признака классификации.

Предложения автора по классификации НМА в соответствии с их свойствами, особенностями формирования и использования представлены в таблице 2.

Таблица 2

Классификация нематериальных активов предприятия

Признак классификации

Классы нематериальных активов

1. Среда образования

1. Внутренние (во внутренней среде предприятия: технологии, производственные ноу-хау, организационная культура предприятия)

2. Внешние (во внешней среде предприятия: имидж, влияние торговой марки и т.п.)

2. Степень идентификации

1. Идентифицируемые

2. Неидентифицируемые

3. Этапы процесса преобразования одних видов НМА в другие

1. Информация

2. Знания

3. Неидентифицируемые активы

4. Идентифицируемые активы

4. Функциональная сфера образования и использования

1. Стратегические и организационные активы

2. Человеческие ресурсы

3. Рыночные

4. Информационные

5. Источник преобразования

1. Человек

2. Информационные технологии

3. Смешанный

6. Уровень иерархии

1. НМА 1-ого уровня: необработанная информация (данные, числа)

2. НМА 2-ого уровня: знания, умозаключения, гипотезы

3. НМА 3-го уровня: информационная отчетность (отчеты, внутренняя информация и т.п.)

4. НМА 4-го уровня: инновационный продукт (стратегия, план действий, новая технология и т.п.)

7. По степени реализации инновационного потенциала предприятия

1. Системные

2. Развивающие

3. Результативные

По степени соответствия текущих характеристик НМА требуемым можно выделить:

- системные НМА, которые имеются на предприятиях – участниках вертикальной интеграции и требуют дальнейшей разработки  для участия в инновационных проектах корпорации;

- стимулирующие НМА, которые уже разрабатываются в рамках инновационной стратегии предприятия, но еще не достигли целевых характеристик;

- результативные НМА, которые прошли всю систему предполагаемого развития в рамках проекта и соответствуют целевым характеристикам реализуемого проекта.

Предложенный подход к рассмотрению сущности НМА и их классификации существенно отличается от предложенных ранее. Т. Коупленд, Дж. Мурин определяют НМА по функциональному признаку, что является  не вполне корректным, как доказано в данном диссертационном исследовании. Андреев С.Э. определяет НМА как фактор инновационного развития предприятия, стимулирующий инновационный процесс, тогда как с предложенной нами точки зрения НМА сами являются сущностью инновационного процесса, т.к. переход их с одного состояния в другое характеризует его наличие в организации.

В третьей главе «Разработка модели и оценка эффективности управления НМА вертикально-интегрированного предприятия на основе процессно-ориентированного подхода» предложена методика управления НМА, основанная на процессно-ориентированном подходе, обоснованы критерии качества бизнес-процесса организации, предложена методика оценки качества бизнес-процесса с использованием количественных и качественных показателей, рассчитан интегральный показатель качества бизнес-процесса. Обосновано и доказано, что развитие одной  и той же группы НМА в разных бизнес-процессах дает различный прирост эффективности.

Влияние нематериальных ресурсов на экономические результаты деятельности предприятия является опосредованным и трудноизмеримым, поэтому не может быть оценено с помощью традиционных методов технико-экономического анализа. Поэтому нами предлагается оценить влияние НМА с помощью процессно-ориентированного подхода. Рассмотрение деятельности вертикально-интегрированного предприятия как цепочки последовательных и параллельных бизнес-процессов позволяет установить целевые характеристики для нематериальных активов конкретного бизнес-процесса.

Оценка агрегированных групп НМА, как показано в работах (3, 5), является неэффективным, т.к. в различных бизнес-процессах участвуют дифференцированные группы НМА. Так, человеческие ресурсы можно разделить по степени квалификации персонала, по функциональному признаку (производственные рабочие, административный и управленческий персонал, обслуживающий персонал). Информационно-технологические ресурсы также можно разделить на оборудование, программное обеспечение, инновационные проекты в различной стадии их реализации и т.п. К каждой группе ресурсов необходимо разработать дифференцированные требования в соответствии со  стратегическими целями предприятия.

Модель управления нематериальными ресурсами вертикально-интегрированного предприятия в агрегированном виде представлена на рис. 3.

Методика построения модели процесса управления нематериальными активами вертикально-интегрированной организации, как ее инновационным ресурсом предусматривает: словесное описание базовых действий, являющихся содержанием ее основных функциональных этапов; структуризацию их и построение таблицы, наглядно отображающей модульные соотношения этапов процесса управления – их чередование и содержание. В результате, мы сможем унифицировать – по структуре базовых управленческих действий, этапы процесса управления, подчеркнув их взаимообусловленность, взаимосвязь, отчасти диффузию и динамику и построить саму модель данного процесса, набор модулей и взаимосвязей между ними, представленного в графическом виде – условном рисунке процесса.

Блок стратегического управления предприятием наиболее удобно реализовать с помощью системы сбалансированных показателей эффективности (ССП).

Рис. 3. Модель управления НМА на вертикально-

интегрированном предприятии

В ССП выделяют четыре основные проекции, которые составляют среду управления предприятием: финансы, клиенты, бизнес-процессы, обучение и развитие.

Процесс стратегического управления предприятием с использованием ССП реализуется сверху вниз и осуществляется в несколько этапов:

  • определение основных финансовых ориентиров и целей компании в соответствии с интересами акционеров и высшего менеджмента;
  • разработка мер по улучшению восприятия клиентом продукции или услуг компании;
  • совершенствование внутренних бизнес-процессов, которое проводится с целью достижения желательных для собственника финансовых результатов;
  • диагностика готовности и повышение качества используемых НМА;
  • определение стратегических инициатив (инвестиционных проектов по развитию качества НМА).

Исходя из проведенных исследований, автором  предлагается оценить эффективность управляющего воздействия на НМА через эффективность бизнес-процессов организации, которую определяют с помощью формулы 1:

                                    (

где: Е – эффективность бизнес-процесса i; Si – статистический показатель бизнес-процесса i.

Основным количественным показателем эффективности бизнес-процесса является его рентабельность, которая характеризуется отношением доли выручки компании, приходящейся на данный бизнес-процесс, к стоимости бизнес-процесса Статистический показатель можно определить с помощью затратного метода, который характеризует распределение выручки компании согласно затратам на каждый бизнес-процесс, и с помощью производственной функции компании. Производственная функция позволяет определить вклад каждого ресурса (фактора производства) в выручку компании. Используя эти знания и основываясь на утверждении, что влияние ресурса на выручку зависит не только от стоимости этого ресурса, но и от определенного количества, вложенного его в производство, можно определить статистический показатель бизнес-процесса  с помощью формулы 2:

                                                          (2)

где Si – статистический показатель бизнес-процесса i; Cji  - затраты ресурса j в рамках бизнес-процесса i: Cj – затраты j в масштабах всего интегрированного предприятия; Sj – статистический показатель ресурса j.

Для исследуемого предприятия вклад бизнес-процессов в выручку предприятия показан на рис. 4

Рис. 4. Статистические показатели бизнес-процессов исследуемого предприятия:

* – производство;  – сбыт и маркетинг;  – снабжение;  – управление финансами;

* – транспортировка;  – бухгалтерия;  – управление персоналом;  – НИОКР

Качество бизнес-процесса предлагается определить с помощью трех групп независимых показателей: показатели процесса; показатели продукта; показатели используемых ресурсов. Показатели процесса характеризуют эффективность самого процесса достижения целей в рамках бизнес-процесса. Показатели ресурсов характеризуют качество используемых ресурсов и их соответствие требуемым характеристикам. Показатели продукта характеризуют качество произведенного продукта.

Учитывая многообразие факторов, предлагается рассмотреть укрупненные группы показателей (табл. 3).

Таблица 3

Показатели, характеризующие качество бизнес-процесса

Название

группы

показателей

Показатели,

входящие в группу

Способ расчета

показателя

1. Показатели процесса

Эффективность использования НМА

Экономический эффект оценивается с помощью метода дисконтированных денежных потоков и распределяется по бизнес-процессам с помощью статистического показателя

Своевременность выполнения результатов процесса (показатель времени)

Ni – норма простоя по i-той операции бизнес-процесса, ч; Pi– фактическое время простоя по i-той операции бизнес-процесса, ч; n – количество операций в бизнес-процессе; m - количество бизнес-процессов

Степень достижения поставленных целей

Оценивается с помощью методов экспертной оценки как соотношение достигнутых и недостигнутых целей бизнес-процесса с учетом их значимости

2. Показатели ресурсов

Соответствие ресурса конкретной группы требуемым характеристикам в рамках реализуемого проекта

С помощью модели рейтинговой оценки эмитентов.

Показатель фрагментации бизнес-процесса по ресурсам

Характеризует организационную сложность бизнес-процесса, обусловленную количеством разных структурных подразделений и сотрудников компании, которые принимают в нем участие. Оценивается с помощью лингвистических переменных и применения ме- тода нечетких множеств

Показатель уникальности ресурса, т.е. сравнение с альтернативными ресурсами, существующими на рынке

Оценивается с помощью коэффициента конкурентоспособности ресурса/продукта:

 

Pi  - величина i-того параметра продукта/ресурса; Pi0 – величина i-того параметра

Продолжение таблицы 3

Название

группы

показателей

Показатели,

входящие в группу

Способ расчета

показателя

продукта конкурента/ресурса – аналога; ai – вес i-того параметра; N – количество конкурентов или ресурсов-аналогов; n- количество анализируемых параметров в продукте/ресурсе; m – количество входящих ресурсов/выпускаемых продуктов в бизнес-процессе

3. Показатели продукта

Соответствие продукта требуемым характеристикам в рамках реализуемого проекта

С помощью модели рейтинговой оценки эмитентов.

Показатель фрагментации бизнес-процесса по продуктам

-//-

Показатель конкурентоспособности продукта, т.е. сравнение с альтернативными продуктами конкурентов

-//-

Показатели качества бизнес-процессов, рассмотренные выше, могут быть как относительными, так и абсолютными, следовательно, необходимо использовать методику, которая позволит дать единую оценку уровню каждого показателя и объединить их в единый комплексный интегральный показатель качества бизнес-процесса.

На первом этапе следует охарактеризовать получившееся значение показателя, вычисленного по приведенным выше формулам, как высокое, среднее или низкое. Для этого автором предложена шкала бальной оценки от 1 до 100 (1-40 – низкий уровень показателя, 41-86 – средний уровень показателя; 87-100 – высокий уровень показателя), которая позволяет присвоить рассчитанному параметру определенное количество баллов.  Параметры неравнозначны и оказывают различное влияние на итоговый показатель качества, поэтому необходимо придать им вес. Итоговая оценка рассчитывается как произведение веса параметра на его бальную оценку. Оценку веса параметра и присвоение балов осуществляет группа экспертов, реализующих стратегию управления НМА предприятия (табл. 4).

Для того, чтобы оценить комплексный показатель качества бизнес-процессов в сравнении друг с другом или качество управления на  каждом предприятии компании, автором предлагается использовать метод расстояния до «идеальной точки». Каждый бизнес-процесс имеет три параметра, определяющие положение точки в трехмерном пространстве.

Таблица 4

Показатели качества бизнес-процесса «Производство»

исследуемого предприятия

Оцениваемый параметр

Количественная оценка

параметра

Бальная оценка параметра

Вес

параметра

Итоговая оценка

1. Показатели процесса

1.1. Эффективность использования ресурсов.

2,47

35

0,4

14

1.2. Показатель времени бизнес-процесса.

0.6

60

0.3

18

1.3. Степень достижения поставленных целей

0.6

60

0.3

18

Всего

50

2. Показатели ресурсов

2.1. Соответствие требуемым характеристикам

-0.14

30

0.5

15

2.2. Показатель фрагментации

0.599

50

0.2

10

2.3. Показатель уникальности ресурса

0.453

45

0.3

13.5

Всего

38.5

3. Показатели продуктов

 

 

 

 

3.1. Соответствие требуемым характеристикам

0

100

0.5

50

3.2. Показатель фрагментации

0.652

60

0.2

12

3.3. Показатель конкурентоспособности продукта

0.560

55

0.3

16.5

Всего

78.5

Необходимо определить координаты «идеальной точки», т.е. самый лучший (целевой) показатель по процессу, продукту и ресурсам. Далее необходимо рассчитать расстояние точки – бизнес-процесса в пространстве до «идеальной точки» по формуле 3.

Чем меньше расстояние, тем лучше качество бизнес-процесса ( формула 3).

,                                       (3)

где х1,2, у1,2, z1,2 – координаты точек, между которыми вычисляется расстояние.

Для исследуемого предприятия по бизнес-процессу «производство» целевой показатель имеет координаты (90; 85; 95), тогда показатель качества будет рассчитываться следующим образом:

.

В целом алгоритм определения качества бизнес-процесса представлен на рис.5.

Эффективность бизнес-процессов согласно формуле 1 зависит от изменения выручки, затрат на бизнес-процесс и динамики его качества.

Рис. 5. Алгоритм определения качества бизнес-процесса

Между затратами на процесс и выручкой предприятия существует прямая связь, которую можно выявить с использованием модифицированной производственной функции Кобба-Дугласа (формула 4).

,                                                                     (4)

где Y–выручка (объем выпуска); A– интенсивность факторов производства, характеризующая технологический, информационный и организационный уровень производства; Xi – факторы производства, существенные для анализа выпуска продукции и значимые для управления; yi – коэффициенты, характеризующие эластичность объема выпуска по факторам производства.

Влияние различных видов ресурсов (факторов производства) на результирующий показатель (выручку предприятия) было оценено с помощью корреляционно-регрессионного анализа. Положительная и наиболее сильная корреляция наблюдается у финансовых ресурсов x1, производственных ресурсов x2, человеческих ресурсов x3 и инновационно-технологических ресурсов x4 с выручкой предприятия.

Для исследуемого предприятия производственная функция имеет вид:

.

При изменении затрат на определенный фактор производства с помощью производственной функции можно рассчитать прирост выручки предприятия.

Процессно-ориентированный подход к управлению НМА предполагает, что увеличение затрат на один и тот же фактор производства в разных бизнес-процессах дает разный прирост эффективности. Исходя из целевых характеристик ресурсов, разработанных в блоке стратегического управления, необходимо выделить те инициативы, которые максимально повысят эффективность бизнес-процессов вертикально-интегрированного предприятия. Анализ различных вариантов инвестирования с расчетом прироста эффективности бизнес-процесса как результата управляющего воздействия на нематериальный актив исследуемого предприятия представлен по статистическим материалам ООО «АВС» в табл. 5.

 Таблица 5

Анализ стратегических инициатив по бизнес-процессам предприятия

Бизнес-процесс

Группа НМА

Стратегическая инициатива

Затраты, тыс. руб.

Достижение целевых характеристик НМА, %

Прирост выручки, тыс. руб.

Прирост эффективности

Производство

Информационно-технологические

Закупка новой линии производственного оборудования

4000

60

6300

0,0456

Человеческие активы

Обучение производственных рабочих работе с новым оборудованием

550

7

НИОКР

Человеческие активы

Введение надбавки за степень в з/п рабочих

150

10

300

0,0265

Выделение новой вакансии в отделе НИОКР

350

100

400

0,00168

Информационно-технологические активы

Закупка нового программного обеспечения

400

50

700

0,0287

Сбыт и маркетинг

Информационно-технологические

Создание интернет-магазина

500

60

500

0,00356

Человеческие активы

Обучение торговых представителей

400

80

950

0,0539

Согласно (рис. 3) статистический показатель бизнес-процесса «Производство» равен 0,26, выручка предприятия до реализации стратегических инициатив 25 млн. руб., затраты на бизнес-процесс согласно проведенным исследованиям составляют 4 млн. руб., показатель качества бизнес-процесса (формула 3) равен 63,5, тогда эффективность до реализации инвестиционного проекта рассчитывается следующим образом (формула 5).

.                                             (5)

После реализации стратегической инициативы «Закупка нового производственного оборудования» по оценкам экспертов инновационно-технологические ресурсы достигнут целевых характеристик на 60 % в конце первого года и показатель качества бизнес-процесса уменьшится до 53 баллов. Тогда эффективность бизнес-процесса достигнет уровня 1,02962  (формула 6).

.                             (6)

Прирост эффективности составит 0,0456.

Из анализа стратегических инициатив по оказанию управленческого воздействия на основные НМА с целью повышения их стратегической готовности видно, что инвестирование в улучшение качества одного вида ресурса (человеческие ресурсы) в различных бизнес-процессах дает различный результат.

Чтобы принять решение о целесообразности вложения денежных средств в ту или иную инициативу, автором предлагается интегральный показатель эффективности:

.                                  (7)

Расчеты, проведенные с использованием формулы (7) представлены на рис. 6.

Рис. 6. Значение интегрального показателя эффективности исследуемых стратегических инициатив:  – производство «информационно–технологические» закупка новой линии производственного оборудования;  – производство «человеческие активы» обучение производственных рабочих работе с новым оборудованием;  – НИОКР «человеческие активы» введение надбавки за степень в з/п рабочих; – НИОКР выделение новой вакансии в отделе НИОКР;  – НИОКР «информационно–технологические» закупка нового программного обеспечения; – сбыт и маркетинг «информационно–технологические» создание интернет–магазина; – сбыт и маркетинг «человеческие активы» обучение торговых представителей.

Кроме того, можно рассчитать долю прироста эффективности, которую дает каждая группа НМА в рамках определенного бизнес-процесса (рис. 7).

Рис. 7. Доля прироста эффективности, которую дает группа НМА в рамках бизнес-процесса:  – производство «информационно–технологические»;  – производство «человеческие активы»;  – НИОКР «человеческие активы»;  – НИОКР «информационно–технологические»;  – сбыт и маркетинг «информационно–технологические»;  – сбыт и маркетинг «человеческие активы».

В результате проведенных исследований можно утверждать, что управление одной и той же группой НМА в разных бизнес-процессах вертикально-интегрированного предприятия дает различный прирост эффективности. Используя методику управления НМА вертикально-интегрированного предприятия, предложенную в диссертационном исследовании, можно определить в каких бизнес-процессах наиболее эффективно воздействие на определенный вид НМА, какой прирост выручки получит предприятие в результате реализации  конкретной стратегической инициативы, что позволяет оценить целесообразность вложения средств в различные стратегические инициативы в условиях их абсолютной ограниченности.

Разработанная методика отличается от предложенных в трудах отечественных ученых тем, что влияние НМА на финансовый результат деятельности вертикально-интегрированной компании рассмотрен через призму процессно-ориентированного подхода.

В заключении формулируются основные выводы диссертационного исследования в соответствии с поставленными задачами, суть которых раскрыта при рассмотрении  содержания отдельных глав этой работы.

Основные положения диссертации опубликованы в работах:

Статьи в журналах и изданиях, указанных в перечне ВАК:

1. Баранов, С.Е. Разработка новых принципов и подходов к управлению вертикально-интегрированными предпринимательскими структурами / С.Е. Баранов // Ученые записки КнаГТУ, «Науки о человеке, обществе и культуре», - г. Комсомольск-на-Амуре, Изд-во КнаГТУ, № III – 2(7), 2011 г., С. 93-99.

2. Баранов, С.Е. Процессно-ориентированный подход к оценке эффективности управления нематериальными активами вертикально-интегрированного предприятия / С.Е. Баранов //Ученые записки КнаГТУ, «Науки о человеке, обществе и культуре», - г. Комсомольск-на-Амуре, Изд-во КнаГТУ, № IV – 2(8), 2011 г., С. 80-86.

3. Баранов, С.Е. Несмачных, О.В. Повышение эффективности деятельности интегрированного предприятия на основе процессно-ориентированного подхода/ С.Е. Баранов, О.В. Несмачных // Экономический анализ: теория и практика. – М. Изд-во «Финансы и кредит», ноябрь 43 (250) – 2011 г. С. 47-54.

Прочие публикации:

4. Сбалансированная система индикативных показателей как часть конроллинга на промышленном предприятии./ Инновационное развитие современных социально-экономических систем. Сб. научных трудов межд. научно-практической конференции.- г. Комсомольск-на-Амуре, 2009, ISBN 978-5-7765-0837-0, стр. 34-36.

5. Баранов, С.Е. Влияние качества нематериальных активов предприятия на финансовые показатели его деятельности/ С.Е. Баранов // Экономика, экология  и общество России в 21 столетии. – г. Санкт-Петербург, Изд-во Политехнического университета, 2011, С. 264-267.

6. Баранов, С.Е. Обоснование влияния качества нематериальных активов на финансовые результаты интегрированной структуры/ С.Е. Баранов // Финансовые проблемы и пути их решения: теория и практика. Сб. научных трудов 12-й Международной научно-практической конференции. – г. Санкт-Петербург, Изд-во Политех. унив-та. – 2011, С. 19-21.

7. Баранов, С.Е. Управление вертикально-интегрированным предприятием на основе процессно-ориентированного подхода/ С.Е. Баранов // Россия в глобальном мире. Сб. науч. Трудов 9-й Всероссийской научно-теоретической конференции. – г. Санкт-Петербург, Изд-во Политех. унив-та. – 2011, С. 94-96.

8. Баранов, С.Е. Управление нематериальными активами предприятия в условиях информационной экономики/ С.Е. Баранов // Молодежь. Образование. Экономика. Сб. науч. статей 12-й Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов с международным участием.- г. Ярославль, ООО «С-Принт»,- 2011, ISBN 978-5-904457-17-4, С. 15-17.  

9. Баранов, С.Е. Экономико-математическое моделирование деятельности вертикально-интегрированного предприятия с точки зрения процессно-ориентированного подхода / С.Е. Баранов, В.А. Сидоров. // Постиндустриальная экономика: тенденции и перспективы России. Коллективная монография. -  Краснодар: научно-исследовательский институт экономики южного федерального округа, 2011 г., ISBN 978-5-91221-108-9, С. 188-195.

10. Баранов, С.Е. Теоретические аспекты и факторы вертикальной интеграции в условиях мировой глобализации экономики // Инновационное развитие современных социально-экономических систем. Сб. научных трудов межд. научно-практической конференции.- г. Комсомольск-на-Амуре, 2012, ISBN 978-5-7765-0837-0, стр. 134-143.

БАРАНОВ Сергей Евгеньевич

 

УПРАВЛЕНИЕ НЕМАТЕРИАЛЬНЫМИ АКТИВАМИ В ВЕРТИКАЛЬНО-ИНТЕГРИРОВАННЫХ СТРУКТУРАХ НА ОСНОВЕ ПРОЦЕССНО-ОРИЕНТИРОВАННОГО ПОДХОДА

 

 

 

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата

экономических наук

 
Авторефераты по темам  >>  Разные специальности - [часть 1]  [часть 2]



© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.