WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


Система регулирования развития малого предпринимательства в регионе: концепция, стратегия, инструментарно-методический аппарат (на материалах Сахалинской области)

Автореферат докторской диссертации по экономике

 

На правах рукописи

 

 

 

ФИЛОБОКОВА ЛЮДМИЛА ЮРЬЕВНА

Система регулирования развития

малого предпринимательства в регионе:

концепция, стратегия, инструментарно-методический аппарат

(на материалах Сахалинской области)

Специальность 08.00.05 – экономика и управление народным хозяйством:

предпринимательство

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

доктора экономических наук

Ростов-на-Дону – 2008


Работа выполнена в ФГОУ ВПО «Волгоградская академия государственной службы».

 

Научный консультант: заслуженный деятель науки РФ,

доктор экономических наук,

профессор Овчинников Виктор Николаевич

Официальные оппоненты:          доктор экономических наук,

профессор Игнатова Татьяна Владимировна

                                              доктор экономических наук,

профессор Мишурова Ирина Владимировна

доктор экономических наук,

профессор Кобилев Алексей Геннадьевич

Ведущая организация:  АНО «Национальный институт системных

исследований проблем предприятий»

Защита состоится 20 июня 2008 г. в 11:00 ч на заседании диссертационного совета Д. 212.209.02 в Ростовском государственном экономическом университете «РИНХ» по адресу: 344002, г. Ростов-на-Дону, ул. Большая Садовая, 69, ауд. 231.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Ростовского государственного экономического университета «РИНХ».

Автореферат разослан 19 мая 2008 года.

Ученый секретарь

диссертационного совета

д.э.н., профессор                                                                             Иванова О.Б.


1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ



Актуальность темы исследования. В условиях начавшейся постиндустриальной модернизации мировой экономики, перехода современной цивилизации на путь устойчивого развития малое предпринимательство становится неотъемлемым звеном в структуре общественного воспроизводственного процесса, без которого невозможно обеспечить успешное социально-экономическое развитие и рост эффективности производства. Способность быстро адаптироваться к изменениям конъюнктуры рынка, апробировать прорывные идеи, простота и гибкость структуры внутрифирменного управления делают малое предпринимательство достаточно привлекательным для экономически активного населения, решившего заниматься предпринимательской деятельностью.

В России использование экономического потенциала малого предпринимательства и его ориентация на обеспечение устойчивого развития страны и ее регионов пока не являются реальным приоритетом государственной политики, что в значительной степени обусловлено несовершенством системы регулирования его эволюционной динамики.

Действенное рыночно-экономическое регулирование развития малого предпринимательства в условиях его адаптации к императивам расширенно-воспроизводственного режима функционирования экономики – это важнейший инструмент достижения заявленных целевых установок, таких как:

  • обеспечение устойчивого развития;
  • выравнивание уровней социально-экономического развития и повышение качества жизни населения регионов страны;
  • улучшение социального климата в обществе;
  • разрешение проблем геополитического, геоэкономического характера.

Особое значение для отдельных проблемных регионов, как, например, для Дальнего Востока (в том числе и Сахалинской области), имеет высокая затратоемкость и низкая рентабельность большинства предприятий, что обусловлено их территориально-пространственной удаленностью от экономически развитых регионов России, сложными природно-климатическими условиями, высокими транспортными расходами, вследствие чего весь дальневосточный мегарегион был и остается дотационным. Сложившаяся в этом мегарегионе социально-экономическая система имела ограниченные возможности перехода к рынку, а ослабление поддержки и регулирования со стороны государства усилило негативную тенденцию снижения конкурентоспособности хозяйствующих субъектов и появления признаков процесса локализации Сахалинской области, ее экономического обособления и даже симптомов отторжения от других регионов страны.

Наиболее сложное положение наблюдается в среде малых организационно-экономических форм предпринимательской деятельности региона, где большинство хозяйствующих субъектов находится в кризисной фазе жизненного цикла.

Кризисное состояние малого предпринимательства усугубляется высокой степенью его зависимости от реализуемых в регионе проектов развития нефтегазодобывающей отрасли и Федеральных Программ, затрудненным доступом к рынкам капитала, отсутствием системы государственного регулирования, адаптированной к императивам режима устойчиво-воспроизводственного развития. Значительная часть субъектов сферы бизнеса малого предпринимательства убыточна, полностью финансируется за счет заемного капитала, что обусловлено, прежде всего, высокой стоимостью технических средств и сложностью ресурсного и имущественного обеспечения.

Для вывода малого предпринимательства из кризисного положения необходимо концептуальное обоснование модели его устойчивого развития в регионе и выработка действенных подходов к регулированию, сочетающему методологические принципы и инструментально-методические средства.

В научной литературе проблемы устойчивого формирования и обоснования подходов к регулированию развития малого предпринимательства освещаются сравнительно недавно, в основном на примере стран с развитой рыночной экономикой.

Формирование концептуальной модели стабильного развития малого предпринимательства в экономике России направлено на реализацию условий, обеспечивающих устойчиво-воспроизводственный режим развития экономики страны и ее регионов, сложившихся под воздействием ее внутренней структурной перестройки, совершенствования институциональной среды, вовлечения в малое предпринимательство протопредпринимательских слоев трудоспособного населения, обеспечения целенаправленности государственного регулирования и высокой эффективности использования ресурсов. Доведение численности малых организационных форм предпринимательства до оптимального количества, его функционирование в условиях экономической эффективности и высокой степени ресурсоотдачи – обязательные условия устойчивого развития системы.

В этой связи возникла настоятельная необходимость обоснования подходов к регулированию развития малого предпринимательства на основе общеметодологического принципа системности, что представляется возможным только в формате многоуровневого изучения предмета, исследования интегративных свойств и закономерностей этой системы, определения качественно-количественных характеристик ее развития, преодоления существующей неоднозначности понятий. ,

Качественное состояние системы, определяемое как устойчивое развитие, возможно при ее функционировании в условиях регулируемости и движения в заданном направлении.

В качестве экономических и социальных ориентиров устойчивого развития малого предпринимательства предлагается использование следующих индикаторов:

  • доведение числа функционирующих малых организационно-экономических структур до объективно необходимой критической массы;
  • высокая результативность функционирования и ресурсоотдачи при сохранении благоприятной окружающей среды и природно-ресурсного потенциала;
  • повышение благосостояния участников системы, уровня и качества жизни населения в стране и регионе;
  • выравнивание социально-экономического развития регионов страны.

Степень разработанности проблемы. Оценка степени научной разработки проблемы неоднозначна. С одной стороны, наукой накоплен огромный опыт в исследовании таких проблем, как макроэкономические функции малого предпринимательства и экономический рост. В разработку этих проблем внесли весомый вклад основоположники экономической науки У. Петти, А. Смит и Д. Рикардо. Существенные наработки зарубежной экономической мысли, касающиеся различных аспектов функционирования малого предпринимательства и экономического роста, отражены в работах таких авторов, как: Е. Бем-Баверк, Ф. Визер, Дж. Кейнс, Дж. Клак, А. Маршалл, К. Менгер, А. Пигу, Л. Роббинс, И. Фишер и др. Данная проблема рассматривалась классиками менеджмента Ф. Тэйлором, А. Файолем, Г. Фордом, Г. Эмерсоном, нашла свое отражение в трудах известных ученых в области управления И. Ансоффа, П. Друкера, Ф. Хайека и др.

Разработки в области экономического роста имеют лауреаты Нобелевской премии С. Кузнец, П. Самуэльсон, Я. Тинберген, Дж. Хикс, К. Эрроу.

Следует особо отметить исследования Й. Шумпетера, который в известной работе «Теория экономического развития» впервые определил сущность предпринимательских отношений как «универсальную сущность любой экономической формации, состоящей в осуществлении «новых комбинаций».

Г. Саймон впервые включил психологические факторы в теорию принятия решений, тогда как классическая политэкономия не принимала в расчет эти важные аспекты человеческого поведения.

С начала 50-х гг. XX в. малое предпринимательство, остававшееся на периферии предметной области исследования экономической науки и рассматривавшееся как не имеющая перспективы форма, стало объектом государственных программ поддержки, что активизировало научные исследования со стороны экономики, менеджмента, маркетинга и права (труды Г. Бродэма, Дж. Бэннока, Р. Коуза, М. Мессенгисера, Ф. Найта, Д. Сторея).

В отечественной экономической науке малое предпринимательство в конце прошлого столетия является объектом внимания со стороны как ученых, так и специалистов-практиков. С начала 90-х годов ХХ века наиболее значимыми исследованиями в сфере малого предпринимательства в России стали труды Л. Абалкина, А. Агеева, В. Афанасьева, А. Блинова, А. Бусыгина, А. Крутика, М. Лапусты, А. Лившица, И. Мишуровой, К. Павлова, Э. Уткина, А. Шаститко, М. Щепакина, а также труды зарубежных авторов: П.Х. Вернера, Г.К. Гинса, Д. Дойла.

В экономической литературе глубоко и последовательно изучены сущностные вопросы малого предпринимательства и его отдельных элементов, особенности регионального отраслевого управления субъектами малого бизнеса, его роль в общественном развитии, причины, препятствующие эффективности его функционирования. Большой вклад в развитие исследований и разработку вопросов теории и методологии организации малого предпринимательства внесли многие ученые, в том числе А. Чаянов, Д. Кондратьев, А. Авилова, Ю. Богатин, Дж.К. Ван Хорн, И. Евсеева, И. Лазарев, Дж.К. Лемблен, И. Мишурова, Е. Стоянова, А. Шеремет и др.

Экономические основы поведения хозяйствующих субъектов, в том числе малых предприятий, в условиях рыночно-трансформационных преобразований экономической системы постсоциалистических государств разработаны О. Белокрыловой, Е. Брагиной, В. Буевым, В. Генераловым, И. Евсеевой, О. Криворучко, В. Широновым, Б. Ясиным.

Эффекты воздействия глобализации на предпринимательскую среду российских регионов рассмотрены в работах А. Архипова, А. Зуева, В. Медведева, В. Мешалкина, Н. Кетовой, В. Овчинникова, А. Рахимуллиной, Л. Фомченковой.

Проблемы экономического роста, в том числе под воздействием развития малого предпринимательства, рассмотрены в работах К. Маркса, Ф. Энгельса, В. Ленина, Л. Калдору, А. Комаровского, А. Нешитого, М. Мажарова, Н. Петракова, О. Плотниковой, П. Савенко, А. Спирина, А. Смита, Р. Солоу, И. Суслова, А. Спектора, Е. Омельченко, Н. Фигурновой, А. Чепуренко, Й. Шумпетера и др.

При исследовании особенностей регионального отраслевого стратегического управления предприятиями малых организационно-правовых форм хозяйственной деятельности автор обращался к трудам А. Смирнова, В. Федцова, В. Елизарьева, В. Ковалева, А. Нестеренко, И. Фархутдинова и др.

В большинстве исследований прослеживается тенденция, направленная скорее на анализ организационно-экономических проблем малого предпринимательства как одного из субъектов экономических отношений. Однако в отечественной и зарубежной литературе остается слабоизученной система регулирования развития малого предпринимательства.

Многообразие проблем, связанных с реформированием малого предпринимательства в условиях его адаптации к императивам обеспечения устойчиво-воспроизводственного режима развития экономики, во многом обусловлено его спецификой. Отсутствие механизма системного регулирования развития требует обобщения наиболее ценного теоретического и эмпирического опыта с целью формирования концепции устойчивого развития российской экономики.

Целью диссертационной работы является теоретико-методологическое обоснование стратегии адаптации малого предпринимательства к императиву устойчиво-воспроизводственного режима развития национальной экономики и разработка концепции участия в его обеспечении на основе использования институциональных решений и инструментарно-методических средств регулирования развития малого предпринимательства в регионе.

Для достижения данной цели поставлены и решены в логической последовательности следующие задачи исследования:

  • выявить влияние факторов региональной институционально-рыночной среды на состояние и эволюционную динамику развития малого предпринимательства пригранично-анклавного региона – Сахалинской области;
  • расширить предметный ракурс теоретического исследования экономического феномена предпринимательства на основе дополняющего сочетания различных методологических подходов;
  • рассмотреть на концептуальном уровне основополагающие макроэкономические условия устойчивого развития малого предпринимательства в экономике России;
  • адаптировать методологические принципы системного подхода к разработке модели регулирования развития малого предпринимательства в регионе;
  • дать авторскую интерпретацию дефиниций «потенциал конкурентоспособности малого предпринимательства региона» и «экономический потенциал субъекта малого предпринимательства», разработать алгоритм их расчета и обосновать методику сравнительного анализа, основанную на интегрировании индикаторов оценки;
  • обосновать на концептуальном уровне систему государственного регулирования развития малого предпринимательства и инструментарно-методические средства оценки ее эффективности;
  • осуществить ситуационный анализ современного состояния, факторов, динамики и тенденций развития малого предпринимательства по наиболее приоритетным для него видам деятельности;
  • разработать на концептуальном уровне модель управления оборотным капиталом и адекватные ей инструментарно-методические средства;
  • обосновать стратегию развития малого предпринимательства пригранично-анклавного региона до 2020 года.

Объектом исследования является сфера деятельности малых организационно-экономических форм предпринимательства в России, регионах ее Дальневосточного федерального округа и Сахалинской области в частности.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения в сфере регулирования развития малого предпринимательства.

Теоретико-методологическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых по экономической теории, региональной экономике, современным тенденциям развития малых организационно-экономических форм хозяйствования.

Методологической основой диссертационной работы послужила также концепция развития современной парадигмы взаимосвязей системы «малое предпринимательство региона» в условиях его глубоких трансформационных изменений.

Диссертационная работа выполнена в рамках Паспорта специальности ВАК 08.00.05 – экономика и управление народным хозяйством, раздела 10 «Предпринимательство», п. 10.1 «Развитие методологии и теории предпринимательства; разработка методики организации предпринимательской деятельности в различных формах предпринимательства», п. 10.6 «Становление и развитие форм предпринимательства: организационно-правовых; по масштабу предпринимательской деятельности (малое, среднее, крупное предпринимательство); по сферам предпринимательской деятельности (производства, обмена, финансовой и др.) и т.д.», п. 10.8 «Государственное регулирование и поддержка предпринимательской деятельности (сущность, принципы, формы, методы); основные направления формирования и развития системы государственного регулирования и поддержки предпринимательства», п. 10.10 «Методология, теория обеспечения конкурентоспособности предпринимательских структур», п. 10.14 «Стратегическое планирование и прогнозирование предпринимательской деятельности».

Инструментарно-методический аппарат. В процессе выполнения диссертационной работы и обоснования результатов исследования широко использованы общенаучные и специальные методы и инструментарные технологии научного познания, в том числе: методы абстрагирования, историко-логического и сравнительного анализа, субъектно-объектный и функционально-структурный методы системного анализа, экономико-статистические методы, метод экспертных оценок, графической интерпретации, которые позволили адекватно оценить состояние и выявить основные тенденции развития малого предпринимательства региона. Каждый из этих частных методов использовался адекватно его функциональным возможностям и позволил обеспечить репрезентативность результатов исследования, аргументированность оценок, достоверность выводов и положений диссертационной работы.

Информационно-эмпирическая база исследования формировалась на основе законодательных актов Российской Федерации, Указов Президента РФ, Постановлений и программных документов Правительства РФ и регионов, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, данных официальной статистики России, аналитико-статистических обзоров, справочных материалов, монографических исследований отечественных и зарубежных ученых, данных научно-практических конференций, материалов периодической печати, а также материалов, размещенных в сети Интернет. В ходе исследования использовались данные анкетирования, бухгалтерского учета и отчетности малых предприятий, а также собственные расчеты автора.

Концепция исследования исходит из эволюционно-рыночной парадигмы развития малого предпринимательства России, обусловившего новую модель регулирования организационно-экономических отношений в сфере малого предпринимательства, отвечающего стратегии его участия в обеспечении режима устойчиво-воспроизводственного развития экономики России.

Малое предпринимательство рассматривается как подсистема, органически встроенная в единую экономическую систему России, обладающая специфическими признаками, обусловленными ее функциональной ролью в социально-экономическом развитии, связанной с его участием в обеспечении устойчиво-воспроизводственного развития регионов и национальной экономики в целом. Концепция базируется на доказательстве гипотезы о том, что устойчиво-воспроизводственный режим развития России возможен в условиях устойчивого развития малого предпринимательства как массовой социальной базы экономического роста, активизации предпринимательского ресурса малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, их ориентации на отраслевую специфику отдельных территорий, придания малому предпринимательству импульса и адресной поддержки со стороны государства, наращивания числа предпринимательских структур и накопления элементов зрелости в процессе их развития. Это предполагает: реализацию нового подхода к регулированию развития малого предпринимательства на основе учета отраслевой специфики и характера воздействия факторов региональной экономики, институционального обоснования и разработки эффективных мер государственного регулирования, ориентированных на оптимальный (с позиции устойчивого развития) конечный результат; применение инструментарно-методических средств диагностики и мониторинга динамики потенциала конкурентоспособности; обоснование методологии планирования и анализа движения оборотного капитала, разработку методики интегральной оценки его состояния и использования; обоснование стратегии развития малого предпринимательства до 2020 года в пригранично-анклавном регионе.

На защиту выносятся следующие положения:

1. Расширение границ сущностно-аналитического этапа познания институционально-экономических отношений, связанных с организацией, функционированием и развитием малого предпринимательства, обусловлено его стабилизирующей ролью в системе социально-экономического развития страны, глубинными рыночно-экономическими изменениями в России, вызвавшими активизацию предпринимательского ресурса в процессе реализации цели экономических реформ. В основу предлагаемой системы регулирования малого предпринимательства заложена концепция, стратегически нацеленная на его активное участие в обеспечении режима устойчиво-воспроизводственного развития национальной и региональной экономики.

2. Субъекты малого предпринимательства функционируют в рамках территориально-локализованного экономического пространства, обеспечивая определенный вклад в социально-экономическое развитие местного социума. Для периферийно-приграничных регионов страны активное развитие малого предпринимательства выступает ведущим фактором обеспечения устойчиво-воспроизводственного режима развития экономики и испытывает существенное воздействие особенностей перехода региона к рынку, его стратегической миссии, географического, природно-климатического положения, национально-этнических особенностей и экономической политики, проводимой государством.

3. Обеспечение устойчивого развития малого предпринимательства предполагает обоснование теоретико-методических подходов к его регулированию, включающих формирование концептуальных основ и механизма их практической реализации в целях придания предпринимательству нового импульса в его развитии, превращения его из рентоориентированного (полезного немногим) в прибыльно-ориентированное (полезное всем членам общества), подкрепленного мерами государственного регулирования с использованием инструментарно-методических средств системного подхода к объекту управления. Система мер государственного регулирования развития малого предпринимательства агрегирует инструментарные средства ресурсно-имущественной поддержки, страховой защиты, кредитования, совершенствования налоговой, информационной и правовой базы. Совершенствование правовой базы ориентировано на разработку и принятие законов федерального уровня «О малом предпринимательстве», «Об инвестициях в малый бизнес», «О финансово-кредитных институтах в малом предпринимательстве».

4. Поиск эффективных форм и методов регулирования развития малого предпринимательства предполагает моделирование действенных средств эффективного воздействия со стороны федеральных, региональных и муниципальных органов, ориентированного на режим устойчиво-воспроизводственного социально-экономического развития. Эффективность мер государственного воздействия обеспечивается наличием информационного массива реального состояния управляемого объекта – «потенциала конкурентоспособности малого предпринимательства региона» и инструментария оценки его эффективности.

5. Обеспечение устойчивого развития малого предпринимательства возможно при условии разработки и последующей реализации соответствующей стратегии и наличии соответствующих инструментарно-методических средств – способов достижения поставленной цели: разработки государственной программы развития малого предпринимательства и придания ей статуса национального проекта, выделения достаточного объема бюджетных средств для обеспечения адресных инвестиционных потоков, направленных на институционально-инфраструктурное обустройство развития малого предпринимательства в целях выравнивания уровня социально-экономического развития регионов страны и повышения уровня жизни населения.

6. Реализация новационных подходов к регулированию развития малого предпринимательства в регионе нуждается в разработке действенного инструментария, учитывающего особенности состояния и специфику современного этапа развития малого предпринимательства территориально-локализованных ареалов, а так же обеспечение системной целостности аппарата средств финансового менеджмента. Такой инструментарий должен обеспечить применение системы наиболее информативных локальных показателей деловой активности, прибыльности, ликвидности, финансовой устойчивости, возможность их агрегирования с последующим ранжированием субъектов малого предпринимательства как по уровню их развития, так и по степени привлекательности для внешних инвесторов.

7. Открытость системы «малое предпринимательство региона» при наличии соответствующих классификационных признаков (динамизм, активность) делает ее высокозависимой от внешних факторов бизнес-среды и требует проработки мер нейтрализации их негативного воздействия, в первую очередь через систему государственного регулирования, выступающую базисным институциональным условием устойчивого развития малого предпринимательства и, как следствие, устойчиво-воспроизводственного режима развития национальной экономики. Активность и управляемость системы «малое предпринимательство региона» обеспечивает потенциал ее противостояния негативным воздействиям, базирующийся на достаточном уровне экономического образования предпринимателей, соблюдении ими принципов деловой этики и оснащении инструментарного аппарата финансового менеджмента действенными средствами.

8. Равноправно-цивилизованное участие в системе рыночных отношений возможно только при условии достаточного информационного массива и прозрачности результатов отчетности о состоянии хозяйствующих субъектов. Проблема информационного обеспечения обостряется, если в качестве субъектов малого предпринимательства выступают предприниматели, работающие без образования юридического лица, что обусловливает необходимость введения в практику хозяйственного оборота сметы наличия финансовых средств и источников их формирования у индивидуальных предпринимателей.

9. Высокая степень зависимости малого предпринимательства от состояния, движения и эффективности использования оборотного капитала требует концептуального обоснования модели управления подсистемой «оборотный капитал» и методологии системного подхода к этому основному функциональному элементу, обеспечивающему устойчивое развитие системы. Финансовая устойчивость, рассматриваемая как составной элемент экономической (и рыночной) устойчивости малого предприятия, в зависимости от соотношения его активов и пассивов, идентифицируется по шести типам возможного состояния. Наиболее действенным инструментарием диагностики динамики системы «оборотный капитал малого предпринимательства» выступает рейтинговая оценка, заключающаяся в интегрировании (с приданием весовых значений) локальных показателей этого доминантного производственного фактора, оказывающего существенное влияние на все индикаторы функционирования системы малого предпринимательства и на ее взаимодействие с бизнес-средой.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке теоретико-методологических подходов и научно-практических рекомендаций к формированию системы регулирования развития малого предпринимательства в контексте его участия в обеспечении устойчиво-воспроизводственного режима развития национальной экономики.

К конкретным результатам исследования, обладающим научной новизной, относятся следующие:

  • сформулированы концептуальные положения стратегии адаптации малого предпринимательства к императиву его активного участия в формировании устойчиво-воспроизводственного режима развития российской экономики, заключающиеся в обосновании его функционально-репродуктивной роли и в разработке соответствующих теоретико-методических подходов к формированию системы регулирования на принципах комплексности и функциональной действенности;
  • дана оценка эволюционной динамики малого предпринимательства в экономическом развитии страны, охватывающей этап его рыночной трансформации в особый инновационно-рисковый вид экономической деятельности, ориентированной на изменяющиеся потребности внешней среды, использующей особенности территориально-отраслевой принадлежности, учитывающей перспективы развития и характер задач, возложенных на отдельные регионы, в целях обеспечения их функционирования и развития на принципах стабильности и прибыльности за счет рационального комбинирования факторов производства и обеспечения их высокой ресурсоотдачи;
  • дана авторская интерпретация дефиниции «потенциал конкурентоспособности малого предпринимательства региона», рассматриваемой как сложносистемная совокупность экономических, инновационных, информационных возможностей этой территориально-локальной подсистемы рыночного хозяйства, ее способность предложить внешней среде востребованную рынком продукцию (товар, работу, услугу), диагностируемые генеральной совокупностью локальных показателей оценки их состояния в определенный момент времени и обеспечивающие возможность достижения максимального эффекта функционирования региональной системы малого предпринимательства при условии рационального комбинирования факторов производства, на основе чего разработан алгоритм расчета индикатора его оценки – индекс потенциала конкурентоспособности малого предпринимательства региона;
  • дана авторская интерпретация дефиниции «экономический потенциал субъекта малого предпринимательства», рассматриваемой как совокупность интеллектуальных, имущественных и финансовых возможностей хозяйствующего субъекта, приводимых в движение в интересах заданных целевых установок развития и обеспечивающих запас устойчивости, достаточный для нейтрализации возмущающих воздействий, а также разработан алгоритм расчета индикатора его оценки – индекс экономического потенциала субъекта малого предпринимательства;
  • выработаны методологические принципы регулирования развития малого предпринимательства региона, основанные на признании его организационной подсистемой региональной экономики и использовании методологии системного подхода, позволяющей выделить (в соответствии с 3-итерационным алгоритмом: выявление, диагностика состояния, поиск решения) проблемы организации, функционирования, развития, разрешение которых направлено на повышение эффективности малого предпринимательства, обеспечение устойчиво-воспроизводственного режима его развития;
  • предложена система государственного регулирования развития малого предпринимательства на макро- и мезоуровне российской экономики и разработана методика оценки эффективности мер регулирующего воздействия, основанная на использовании системы экономических (прирост валового регионального продукта на 1 рубль инвестиций, направленных на развитие малого предпринимательства) и социальных (уровень качества жизни) параметров;
  • выработана, обоснована и апробирована методика рейтинговой оценки состояния, движения и использования оборотного капитала – основной функциональной подсистемы малого предпринимательства, обеспечивающей ее устойчивость, заключающаяся в агрегировании (с приданием весовых значений) локальных показателей состояния, движения и использования оборотного капитала, выступающего доминантным производственным фактором, оказывающим существенное влияние на все основные индикаторы функционирования системы малого предпринимательства и ее взаимодействие как внутри системы, так и с внешней средой;
  • выработана, обоснована и апробирована методика оценки финансовой устойчивости малых предприятий, заключающаяся в идентификации пяти групп активов (в зависимости от степени их ликвидности) и классификации шести типов финансовой устойчивости;
  • адаптирована к системе малого предпринимательства методология финансового менеджмента, основанная на инструментарии планирования и анализа движения оборотного капитала и формирующих его элементов (дебиторская задолженность, производственные запасы, денежные средства и приравненные к ним активы);
  • разработана стратегия устойчивого развития малого предпринимательства Сахалинской области до 2020 года (исходя из диалектики общего и особенного в его эволюционной динамике и выявленных тенденций развития пригранично-анклавного региона в целом и исследуемой системы «малое предпринимательство региона» в частности), основанная на идее кластеризации и целевой установке на постепенное выравнивание районов области по уровню их социально-экономического развития (в интересах повышения уровня и стандарта качества жизни в регионе).

Теоретическая значимость исследования

Концептуальные положения, выдвинутые и обоснованные в диссертации, дополняют и расширяют теоретический ракурс исследований малого предпринимательства, развивают их методологическую базу и представляют эвристический шаг в решении важной проблемы повышения действенности мер регулирующего воздействия с целью обеспечения устойчивого развития малого предпринимательства, региональной и национальной экономики. Они могут служить теоретической основой для разработки концепций регионального развития, бюджетной, налоговой, кредитной политики на субфедеральном и муниципальных уровнях (в части формирования и развития предпринимательской среды региона).

Практическая значимость работы заключается в том, что ее результаты позволяют дать объективную оценку состояния, прогнозировать стратегию развития малого предпринимательства в регионе, адаптируют методологические принципы и инструментарно-методические средства регулирующего воздействия на малое предпринимательство с целью достижения прогнозируемого состояния системы – обеспечения стабильно-динамического развития малого предпринимательства, выступающего фактором устойчиво-воспроизводственного режима развития региональной и национальной экономики. Рекомендации по совершенствованию системы регулирования развития малого предпринимательства представляются востребованными и полезными органам власти, в чьи функциональные компетенции входит регулирование его развития.

Значимость исследования заключается также в обосновании приоритетов и направлений развития малого предпринимательства на основе анализа динамики ВРП, формируемого малым предпринимательством. Основные положения, полученные в ходе исследования, используются при чтении курсов «Теоретические основы финансового менеджмента», «Экономический анализ», «Финансовый менеджмент», «Аудит» в Волгоградской академии государственной службы.

Апробация и внедрение результатов исследования. Результаты и основные положения диссертационной работы докладывались и получили положительную оценку на научных конференциях и семинарах, проводившихся в Волгограде, Воронеже, Южно-Сахалинске, Кемерово, Новосибирске, Ростове-на-Дону, Пензе. Концептуальные положения и практические результаты диссертации использованы Комитетом экономики Сахалинской области при разработке стратегии и направлений «Программы государственной поддержки малого предпринимательства в Сахалинской области на 2004-2006 годы», ООО «Аудит-Эксперт» – в ходе аудиторских экспертиз субъектов малого предпринимательства. Материалы исследований используются в учебном процессе Волгоградской академии государственной службы.

Основные положения диссертации отражены автором в 34 работах общим объемом 40,23 п.л.

Логическая структура диссертационной работы. Цели и задачи диссертационного исследования определили логическую последовательность его изложения и объем. Диссертация включает введение, пять глав, содержащих 15 параграфов, заключение, библиографический список, включающий 305 наименований, и 7 приложений. Диссертационная работа проиллюстрирована 56 таблицами, 24 рисунками и диаграммами.

Структура диссертационной работы

Введение

Глава 1. Концепция адаптации малого предпринимательства к императиву устойчивого развития российской экономики

1.1. Эволюция функциональной роли малого предпринимательства в процессе его адаптации к устойчиво-воспроизводственному режиму развития экономики

1.2. Влияние изменений институциональной среды на развитие малого предпринимательства в России

1.3. Концептуальная модель устойчивого развития малого предпринимательства в экономике России

Глава 2. Методологические принципы регулирования развития малого предпринимательства в регионе

2.1. Малое предпринимательство как организационная подсистема региональной экономики и объект регулирования

2.2. Методология системного подхода к регулированию устойчиво-воспроизводственного развития малого предпринимательства в регионе

2.3. Концептуальные основания государственного регулирования развития малого предпринимательства

2.4. Методология управления оборотным капиталом – основным функциональным элементом, обеспечивающим устойчивое развитие малого предпринимательства

Глава 3. Инструментарно-методические средства аппарата регулирования развития малого предпринимательства в регионе

3.1. Методические подходы к оценке экономического потенциала и финансовой устойчивости субъектов малого предпринимательства

3.2  Методические средства оценки потенциала конкурентоспособности малого предпринимательства региона

3.3. Инструментарий оценки действенности систем государственного регулирования развития малого предпринимательства на макро- и мезоуровне российской экономики

Глава 4. Концептуальная модель управления движением оборотного капитала в системе регулирования развития малого предпринимательства региона

4.1. Методология планирования и анализа движения оборотного капитала в малом предпринимательстве региона

4.2. Методика интегральной оценки состояния, движения и использования оборотного капитала в малом предпринимательстве региона

Глава 5. Адаптация стратегии развития малого предпринимательства к условиям пригранично-анклавного региона

5.1. Диалектика общего и особенного в эволюционной динамике развития малого предпринимательства пригранично-анклавного региона

5.2. Диагностика состояния и выявление тенденций развития малого предпринимательства Сахалинской области

5.3. Обоснование стратегии развития малого предпринимательства Сахалинской области до 2020 года

Заключение

Библиографический список

Приложение

В первой главе «Концепция адаптации малого предпринимательства к императиву устойчивого развития российской экономики» рассматриваются вопросы функциональной роли, эволюции, влияния институциональной среды на развитие малого предпринимательства; дано обоснование концептуальной модели его устойчивого развития.

Во второй главе «Методологические принципы регулирования развития малого предпринимательства в регионе» дано обоснование статуса малого предпринимательства как организационной подсистемы региональной экономики и объекта регулирования, адаптирована методология системного подхода к обеспечению устойчиво-воспроизводственного развития малого предпринимательства и управления основным функциональным элементом, обеспечивающим жизнестойкость системы – оборотным капиталом.

В третьей главе «Инстументарно-методические средства аппарата регулирования развития малого предпринимательства в регионе» обоснованы методические подходы к оценке потенциала конкурентоспособности малого предпринимательства региона, экономического потенциала субъектов малого предпринимательства и их финансовой устойчивости, а также разработан инструментарий оценки действенности систем государственного регулирования развития малого предпринимательства на макро- и мезоуровне российской экономики.





В четвертой главе «Концептуальная модель управления движением оборотного капитала в системе регулирования развития малого предпринимательства региона» обоснована композиционная схема управления движением оборотного капитала, разработана методология планирования и анализа его движения, предложена методика интегральной оценки его состояния и использования, сформирован методический аппарат оценки систем государственного регулирования развития малого предпринимательства.

В пятой главе «Адаптация стратегии развития малого предпринимательства к условиям пригранично-анклавного региона» представлена диалектика общего и особенного в эволюционной динамике развития малого предпринимательства Сахалинской области и выработана стратегия его развития на период до 2020 года с соответствующими прогнозными проработками.

В заключении изложены основные выводы и предложения, составляющие результаты исследования.


2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ

1. Одним из базовых принципов политики государства при переходе России к устойчивому развитию является экономический рост на основе укрепления рыночных отношений. В качестве экономического аспекта перехода к устойчивому развитию предполагается прогресс в сфере хозяйствования, базирующийся на оптимизации использования ресурсного потенциала страны и изменении структур (типов) потребления (и производства). Экономическая эффективность рассматривается как непременное условие социального благополучия. Такое понимание положено в обоснование концептуальной модели устойчивого развития малого предпринимательства в экономике России.

Цель концепции устойчивого развития малого предпринимательства в экономике России заключается в обосновании (и последующей реализации) стратегии, основанной на развитии хозяйственной самостоятельности граждан через вовлечение их в предпринимательство, придание ему импульса и поддержки со стороны государства, обеспечивающей устойчиво-воспроизводственный режим развития экономики страны.

Эта концепция предусматривает стратегию, основанную на методологии индивидуализма, на массовом использовании предпринимательского потенциала, сбалансированности мер государственного содействия и рыночной мотивации поведения, интеграции со средним и крупным бизнесом, развитии внешнеэкономических связей, возрастании значимости малого предпринимательства в развитии региональной экономики.

Концептуальная модель устойчивого развития малого предпринимательства в экономике России основывается на следующих принципах:

  • устойчивое вовлечение в предпринимательство с его идеями человека, приводящего в движение капитальные активы так, чтобы экономика из рентоориентированной для отдельных социальных групп стала прибыльно-ориентированной, а значит, полезной всем членам общества;
  • формирование и реализация стратегии развития, основанной на гармоничном взаимодействии малого предпринимательства с окружающей средой, на эффективных способах концентрации природно-ресурсного потенциала и экономических ресурсов на приоритетных, наиболее важных направлениях развития региональной экономики;
  • придание программам государственной поддержки адресного, комплексно-системного характера, учитывающего особенности регионов и уровень их социально-экономического развития, потенциал конкурентоспособности малого предпринимательства в регионе и гипотетическое состояние системы в соответствии с общей стратегией развития региональной экономики и формирующих ее элементов (подсистем).

Стратегия устойчиво-воспроизводственного развития малого предпринимательства региона нуждается в наличии соответствующего инструментария – способов движения в направлении поставленной цели, а именно:

    • разработка и последующая реализация государственной программы поддержки малого предпринимательства, затрагивающей системы правового, ресурсного и имущественного обеспечения, учета и налогообложения, кредитования, страховой защиты;
    • использование механизмов мотивирующего распределения объемов бюджетного финансирования, направляемого на поддержку малого предпринимательства, в соответствии с дифференциацией регионов России по уровню социально-экономического развития и ранжированием субъектов системы «малое предпринимательство региона» по уровню потенциала конкурентоспособности;
    • совершенствование систем правового и информационного обеспечения в целях доступа к ограниченным ресурсам с последующей их концентрацией для решения приоритетных задач;
    • использование методов планирования и экономического анализа, трансформированных и ориентированных на особенности организации, состояния, уровень развития и оценку природно-ресурсного потенциала малого предпринимательства в регионе.

Достижение поставленной цели устойчиво-воспроизводственного развития малого предпринимательства представляется возможным на основе осуществления ряда условий, к наиболее важным из которых необходимо отнести:

    • формирование комплексных, дифференцированных по экономическим кластерам региона программ поддержки, реализация которых обеспечивается применением инструментария, адаптированного к отраслевым особенностям малого предпринимательства;
    • обеспечение со стороны государства внутреннего экономического импульса, способного активизировать и направить на созидание дремлющую энергию предпринимательского индивидуализма, законодательно стимулировать сочетание интересов крупных, средних и мелких собственников, иностранных инвесторов, авторов инновационно-предпринимательских идей.

Малое предпринимательство как управляемая система (и подсистема по отношению к региональной и национальной экономике) обладает рядом признаков системности: экономическая и социальная устойчивость, наличие структуры с совокупностью внутренних связей между подсистемами, внешние контакты с равноценными системами и системами более сложного порядка, относительная автономность опосредующих общественно-экономических отношений, а соответственно, и высокая степень экономико-правовой самостоятельности, направленность на получение совокупного результата, обладание различными внутренними факторами саморазвития.

В экономической теории и хозяйственной практике термин «устойчивое развитие» характеризует постоянное (в пределах некоторого периода времени, принятого для планирования и контроля) улучшение основных показателей деятельности экономической системы определенного уровня. Зачастую в хозяйственной практике имеют место временные спады и подъемы экономической активности и ее результатов. При этом считается достаточным, чтобы конечный результат контрольного периода имел планируемое приращение показателей. Очевидно, устойчивое развитие системы требует обеспечения локальной устойчивости в каждый отдельный плановый период ее функционирования.

Сложность моделирования такой задачи состоит в том, что в конце каждой ступеньки развития после возможного спада система должна возвращаться на более высокий уровень, что означает одновременный перевод системы в новое состояние и соблюдение дополнительных условий управляемости.

Таким образом, проблема устойчивого развития содержит в себе две антагонистические по сути и потому сложные как в теории, так и на практике задачи:

  • обеспечение локальной устойчивости в течение некоторого периода, принятого за контрольный;
  • обеспечение условий управляемости (преодолевая устойчивость) в период планового развития.

Логика подсказывает, что решение этих задач упирается в конечном итоге в обеспечение ресурсного потенциала, достаточного как для компенсации возможных форсмажорных ситуаций (запас устойчивости), так и для целей планируемого развития.

Малое предпринимательство представляет собой открытую организационно-хозяйственную систему, которая (в соответствии с законом самосохранения) стремится сохранить себя как целостное образование. Важным аспектом исследования системы, связанным с ее выживанием, является устойчивость – способность функционировать в состояниях, близких к равновесию, в условиях постоянных внутренних и внешних возмущающих воздействий.

Формирование концептуальной модели ориентировано на создание условий, обеспечивающих устойчиво-воспроизводственный режим развития экономики страны и ее регионов под воздействием ее внутренней структурной перестройки, совершенствования институциональной среды, вовлечения в малое предпринимательство протопредпринимательских слоев трудоспособного населения, обеспечения целенаправленности государственного регулирования и высокой эффективности использования ресурсов.

Доведение численности малых организационных форм предпринимательства до оптимального количества, его функционирование на условиях экономической эффективности и высокой степени ресурсоотдачи – обязательные условия (факторы) устойчивого развития системы.

Для оценки устойчивости развития необходимы показатели свойств процесса эволюционной динамики управляемой системы, значения которых необходимо сохранить.

Устойчивость процесса развития системы может быть абсолютной, то есть оцениваться по всем ее свойствам, и относительной, когда оценка производится с помощью некоторого функционала, характеризующего одно из свойств исследуемого процесса.

Под устойчиво-воспроизводственным развитием системы «малое предпринимательство» предлагается понимать положительную динамику качественно-количественных показателей эволюции системы до состояния оптимизации основных параметров в условиях стабильности внутренней и внешней среды при рациональном использовании природно-ресурсного потенциала, массовом внедрении энерго- и ресурсосберегающих технологий, изменении структуры экономики, личного и производственного потребления и сохранения благоприятной окружающей среды для будущих поколений.

Качественное состояние системы, определяемое как устойчивое развитие, возможно при ее функционировании на условиях регулируемости и движения в заданном направлении.

В настоящее время проблема анализа и синтеза устойчивых процессов регулирования сложных организационных систем в условиях различных неопределенных внешних и внутренних возмущений является нерешенной.

В качестве экономических и социальных ориентиров устойчивого развития системы «малое предпринимательство» предлагается использование следующих индикаторов:

  • доведение числа функционирующих малых организационно-экономических структур до объективно необходимой критической массы;
  • результативность функционирования, обеспечивающая высокую степень ресурсоотдачи при сохранении благоприятной окружающей среды и природно-ресурсного потенциала;
  • повышение благосостояния участников системы «малое предпринимательство», уровня жизни и социально-экономического развития регионов и России в целом.

Для этого необходима выработка единой стратегии в области развития малого предпринимательства, рассчитанной с учетом как текущего состояния системы, так и ожидаемых перспектив.

На Дальнем Востоке, и в Сахалинской области в частности, эта проблема стоит наиболее остро, и обоснование концепции устойчиво-воспроизводственного режима развития малого предпринимательства в регионе ориентировано на:

    • стратегию, основанную на сочетании мер государственной поддержки (внешняя среда) заданного режима развития малого предпринимательства с повышением деловой активности и уровня финансового менеджмента самой системы (внутренняя среда);
    • интеграцию малого предпринимательства со средним и крупным бизнесом; на развитие внешнеэкономических связей прежде всего со странами АТР;
    • модель хозяйственного механизма, адаптированного к особенностям малого предпринимательства;
    • сопровождение разработки концепции аппаратом инструментарно-методических средств регулирования самой системы и ее взаимодействия с системами более сложного порядка (региональная и национальная экономика, по отношению к которым малое предпринимательство выступает в качестве подсистемы) и с подсистемами, формирующими систему «малое предпринимательство».

2. Проблема экономического роста и развития всегда была и остается центральной в экономической науке и обусловлена, в первую очередь, тем, что экономика должна обеспечивать удовлетворение всевозрастающих потребностей населения. Вместе с тем серьезные изменения в экономике могут быть реализованы при изменении условий функционирования экономических систем на микро- и макроуровнях. Выявление соотношения понятий «экономический рост» и «экономическое развитие» породило ряд концепций, дающих возможности научного осмысления их сути. Представляется заслуживающей внимания концепция, согласно которой под экономическим ростом следует понимать способность любой экономической системы в условиях стабильности внутренней и внешней среды к количественному увеличению своих основных параметров (капитала).

Представляется, что различия между экономическим ростом и экономическим развитием являются основополагающими для сути понятия «устойчивость». И если рост направлен на количественное увеличение масштабов экономики в ее физическом измерении и это предполагает увеличение объема и скорости материальных, энергетических и информационных потоков, происходящих в экономике, количественный рост народонаселения и увеличение объема производимой продукции, то развитие означает качественные усовершенствования в структуре, конструкции и композиции физических объемов и потоков, а также наполнение черт зрелости системы рыночно-экономических отношений.

Если экономический рост, основанный исключительно на количественных показателях, может осуществляться при наличии и консервации структурных диспропорций, то понимаемое прежде всего в качественном смысле экономическое развитие предполагает устойчивый режим и сбалансированность системы. В общественном развитии конечной целью в иерархии систем и критериев выступает человек, целям эволюции которого подчинена выработка моделей поведения общественных систем. Все это позволяет сделать заключение о том, что базой для устойчивого развития всех хозяйственно-экономических систем в обществе является гармоничный союз человека и природы. Основным фактором экономического роста является человеческий капитал, а основная стратегия экономического роста (устойчиво-воспроизводственного режима развития) должна стать системной, включающей конструктивную структурную, промышленную, научно-техническую, инвестиционную, внешнеэкономическую, кадровую политику как необходимые факторы (предпосылки) для обеспечения стабилизации, а на ее основе – устойчивого развития, под которым понимается накопление зрелости черт (элементов) системы, обусловленное ее эволюционированием и наращиванием потенциала эколого-экономического прогресса, предполагающего функционирование не за счет ухудшения качества окружающей среды, а за счет согласования экономической деятельности и всего поведения людей с метаболическими циклами различного уровня и органичного включения любой экономической системы в структуру глобальной замкнутой жизнеобеспечивающей среды. В понятии «устойчивое развитие» акцент должен быть сделан на категории «развитие».

Наличие атрибутивных особенностей малого предпринимательства (единство отношений собственности и управления; единство объекта управления; прямой эмоционально-психологический контакт руководителя фирмы с каждым работником), а также его целевые и инструментальные функции обусловили трансформацию малого предпринимательства в особый вид экономической деятельности, способный выступить одним из важных факторов, обеспечивающих устойчиво-воспроизводственный режим развития социально-экономической системы России и ее регионов.

3. Развитие экономической системы и ее внутренняя перестройка обеспечивают ее динамическое или морфогенетическое равновесие (устойчивость второго порядка). Рост и перестройка системы возможны при наличии системного регулирования развития малого предпринимательства. Особое место в этой системе отводится государству как субъекту регулирования, призванному создать все условия для наращивания числа малых организационно-экономических структур хозяйствования (доведения их до критической массы – минимум 3-5 миллионов единиц, без учета индивидуальных предпринимателей) и их функционирования с высокой экономической эффективностью и высокой степенью ресурсоотдачи.

Основными целями государственной политики в области развития малого предпринимательства должны выступать:

  • создание благоприятных условий для осуществления эффективного бизнеса;
  • устойчивое развитие малого предпринимательства как основы и фактора формирования конкурентной среды;
  • расширение самозанятости населения;
  • увеличение доли участия малого предпринимательства в формировании валового регионального и валового внутреннего продукта, в налоговых доходах федерального, регионального и местного бюджета.

Система государственного регулирования развития малого предпринимательства представлена широким спектром мер управляющего воздействия, одну из ведущих позиций в составе которых занимает финансовая поддержка в виде субсидий.

Сохраняющаяся диспропорция в социально-экономическом развитии регионов является проявлением недостаточной действенности системы федеративных отношений в России. Чрезмерные различия в условиях жизни населения центра и периферии, различных регионов страны воспринимаются обществом как нарушение принципов социальной справедливости и могут приводить к усилению центробежных тенденций, к сепаратизму.

Поэтому стратегически важным для России является проведение сильной государственной региональной политики, направленной на преодоление различий в социально-экономическом развитии регионов Российской Федерации. Первоочередной задачей является улучшение условий жизни в наиболее отстающих регионах.

Все это послужило предпосылкой выводов о том, что инвестирование государственных средств поддержки регионов в развитие малого предпринимательства необходимо рассматривать во взаимосвязи с уровнем социально-экономического развития регионов.

Как правило, чем ниже уровень социально-экономического развития региона, тем ниже и уровень развития малого предпринимательства в этом регионе.

Первостепенной для целей адресной и выравнивающей уровни социально-экономического развития регионов представляется типологизация регионов по уровню их развития, используемая для последующего распределения государственных средств поддержки малого предпринимательства (табл. 1).

Таблица 1

Дифференциация размера государственных субсидий,

направляемых на развитие малого предпринимательства регионов

(в зависимости от уровня их социально-экономического развития)

Тип региона

Доля субсидирования, %

Регионы с уровнем социально-экономического развития, более чем на 100 % превышающем общероссийский показатель

3

Регионы с уровнем социально-экономического развития, превышающем общероссийский показатель от 50 до 100 %

7

Регионы с уровнем социально-экономического развития, соответствующем общероссийскому показателю и превышающем его не более чем на 50 %

20

Регионы с уровнем социально-экономического развития ниже общероссийского от 50 до 100 %

30

Регионы с уровнем социально-экономического развития ниже общероссийского более чем на 100 %

40

Всего

100

Значительную долю средств предлагается инвестировать в регионы с уровнем социально-экономического развития существенно ниже общероссийского показателя (более чем на 100 %) – 40 % от общего объема инвестиций).

Такое распределение бюджетных средств будет способствовать выравниванию уровня социально-экономического развития регионов за счет устойчивого роста количества субъектов малого предпринимательства.

Для оценки инвестиционного климата в сфере малого предпринимательства региона предложено использовать показатель «индекс потенциала конкурентоспособности малого предпринимательства региона (IPK, определяемый по следующей формуле:

IPK = In ? If ? IRР ? IQP,                                (1)

где In – индекс инновационного потенциала;

If – индекс информационного потенциала;

IRР – индекс ресурсного потенциала;

IQP – индекс экономического потенциала.

Для расчета индекса используются локальные индикаторы, в результате интегрирования которых определяется потенциал конкурентоспособности малого предпринимательства региона.

В свою очередь локальные индексы представляют собой интегрированные показатели более низкого порядка по отношению к индикатору потенциала конкурентоспособности.

Одной из важнейших функций малого предпринимательства является его склонность к инновациям и способность быстро апробировать новые идеи (созидательное предпринимательство) с минимальными затратами. Данное обстоятельство и предопределило выбор такого локального индикатора, как индекс инновационного потенциала.

In = К1 ? К2,                                                   (2)

при этом К1 и К2 определяются по алгоритму К1 = К1i : К1ф; К2 = К2i : К2ф,

где К1i – доля субъектов малого предпринимательства, занятых в научной сфере в регионе;

К2i – доля внедренных инноваций от общего числа инноваций, разработанных субъектами малого предпринимательства региона;

К1ф – доля субъектов малого предпринимательства, занятых в научной сфере по мегарегиону (федеральному округу);

К2ф – доля внедренных инноваций от общего числа инноваций, разработанных субъектами малого предпринимательства мегарегиона.

Слабая информационная оснащенность- одно из наиболее уязвимых мест малого предпринимательства, одна из причин, препятствующих его ускоренному развитию. Для решения проблемы информационной обеспеченности требуется единение мер внешней среды (создание сети консалтинговых центров и насыщение бизнес-инкубаторами) и внутренней среды (повышение уровня экономического образования и качества финансового менеджмента в системе). Для учета данных обстоятельств представляется целесообразным использование индекса информационного потенциала.

If= К3 ? К4,                                                   (3)

при этом К3 и К4 определяются по алгоритму К3 = К3i : К3ф; К4 = К4i  : К4ф,

где К3i – доля бизнес-инкубаторов в расчете на 1000 единиц субъектов малого предпринимательства в регионе;

К4i – доля охваченных обучением на спецкурсах и в программах от общего числа работающих в малом предпринимательстве в регионе;

К3ф и К 4ф – соответствующие показатели на уровне мегарегиона.

Ни о каком конкурентоспособном потенциале малого предпринимательства региона не может идти речь, если его субъекты не будут обеспечены соответствующими ресурсами (трудовыми, кредитными, природно-сырьевыми).

IRР = К5 ? К6 ? К7,                                             (4)

при этом К5, К6 и К7 рассчитываются по алгоритму К5 = К5i : К5ф; К6i : К6ф; К7i : К7ф,

где К5i – доля трудоспособного населения региона, занятого в малом предпринимательстве;

К6i – доля кредитных ресурсов, предоставленных малому предпринимательству региона;

К7i – коэффициент закрепления за малым предпринимательством общего объема ресурсов, выделенных к освоению в регионе;

К5ф, К6ф, К7ф – соответствующие показатели на уровне мегарегиона.

Предлагаемая методика позволяет объективно оценивать потенциальные возможности (потенциал конкурентоспособности) малого предпринимательства региона и селективно дифференцировать их с точки зрения потенциальной возможности эффективно использовать финансовые потоки государственной поддержки. Обязательным условием применения данной методики оценки является предварительное обеспечение сопоставимости используемых данных и «очистка» их от влияния факторов разномасштабности регионов.

Интегральные оценки представляют собой достаточно действенный инструментарий диагностирования состояния систем, выявления существующих проблем (с целью их устранения и достижения гипотетического состояния системы), ранжирования объектов исследования и выработки адекватных решений.

Методика оценки потенциала конкурентоспособности малого предпринимательства региона позволяет не только оценивать потенциал конкурентоспособности малого предпринимательства отдельно взятого региона (в динамике), но и производить сравнительный анализ IPK по регионам страны.

Использование таких методических подходов обеспечивает компромисс между уровнем социально-экономического развития регионов и объемом государственного финансирования, выделяемого на реализацию мер регулирующего воздействия с целью обеспечения ускоренного развития системы «малое предпринимательство региона».

4. Экономический потенциал субъекта малого предпринимательства рассматривается как совокупность интеллектуальных, имущественных и финансовых возможностей хозяйствующего субъекта, приводимых в движение в интересах заданных целевых установок развития и обеспечивающих запас устойчивости, достаточный для нейтрализации возмущающих воздействий.

Для оценки интеллектуального потенциала субъекта малого предпринимательства предложена система локальных показателей, представленных в таблице 2.

Таблица 2

Система локальных показателей оценки интеллектуального капитала

в маломпредпринимательстве

Составляющие

Человеческий

капитал

Структурный

капитал

Клиентский

капитал

Инновации

1. К1 – учитывает уровень профессионального образования сотрудников.

2. К2 – учитывает долю затрат на образование и повышение квалификации персонала

1. К6 – учитывает инвестиции в информационные технологии

1. К8 – учитывает сегментацию отраслевого рынка

Продолжение таблицы

1

2

3

4

Эффективность

1. К3 – учитывает добавленную стоимость на одного сотрудника.

2. К4 – учитывает долю прибыли до налогообложения на одного сотрудника

1. К9 – учитывает прибыль, приходящуюся на одного клиента

Стабильность

1. К5 – учитывает текучесть ведущих специалистов

1. К7 – учитывает долю новых сотрудников

1. К10 – учитывает частоту повторяющихся заказов

Интегрирование локальных показателей оценки интеллектуального потенциала субъекта малого предпринимательства обеспечивает индекс интеллектуального потенциала, расчет которого произведен с использованием следующего алгоритма:

IInP= ,                                               (5)

где хi – компоненты, формирующие интеллектуальный потенциал (К1-К10).

Для оценки имущественного и финансового потенциала предложено использование системы индикаторов, представленных в таблице 3.

Таблица 3

Индикаторы оценки имущественного и финансового потенциала

малых предприятий

Показатели

Алгоритм расчета

Имущественный потенциал

 

1.  К1 – доля стоимости чистых активов в общем объеме совокупных активов

Стоимость чистых активов : Стоимость совокупных активов

2.  К2 – доля основных средств в общем объеме совокупных активов

Стоимость основных средств : Стоимость совокупных активов

3.  К3 – доля активной части основных средств

Стоимость активной части основных средств : Стоимость основных средств

4.  К4 – коэффициент годности основных средств

Остаточная стоимость основных средств : Первоначальная стоимость основных средств

Продолжение таблицы

1

2

Финансовый потенциал

1.  К абсолютной ликвидности

Абсолютноликвидные активы: Наиболее срочные и краткосрочные обязательства

2.  К текущей ликвидности

Текущие активы за минусом дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются к погашению более чем через 12 месяцев: Наиболее срочные и краткосрочные обязательства

3.  К обеспеченности собственными оборотными средствами

Собственные оборотные средства: Оборотные средства

4.  К автономии

Собственный капитал: Совокупный капитал

 

Индекс имущественного потенциала субъекта малого предпринимательства (IImP) рассчитан по следующему алгоритму:

IImP = ,                                                 (6)

где хi – компоненты, формирующие имущественный потенциал (К1-К4).

Индекс финансового потенциала субъекта малого предпринимательства (IFP) рассчитан по следующему алгоритму:

IFP = ,                                                    (7)

где хi – компоненты, формирующие финансовый потенциал (К1-К4).

Оценка экономического потенциала основана на агрегировании показателей локальных состояний интеллектуального, имущественного и финансового потенциала с использованием следующего алгоритма:

IQP = IInP * IImP*IFP.                                        (8)

5. Под финансовой устойчивостью малого предприятия понимается такое состояние его кратко- и среднесрочных ресурсов, при котором система способна сохранить свое качество в условиях высокой степени динамичности внешней среды и внутренней трансформации и обеспечить функционирование в направлении достижения состояния системы, признаваемого гипотетическим и соответствующего заявленным целям.

Процесс идентификации финансовой устойчивости малого предприятия производится с использованием комплексной методики, позволяющей изыскивать возможности обеспечения его устойчивости.

Таблица 4

Классификация активов и пассивов малого предприятия

для целей оценки его финансовой устойчивости

Показатели

Условное обозначение

Содержание

Абсолютноликвидные

активы

АА

Денежные активы в кассе и на счетах малого предприятия

Наиболее ликвидные

активы

НА

Краткосрочные финансовые вложения, которые могут быть обращены в деньги в течение 1 месяца

Быстрореализуемые

активы

БА

Дебиторская задолженность, подкрепленная гарантийными обязательствами и ожидаемым сроком погашения в течение 6 месяцев, наиболее ликвидные производственные запасы

Медленно реализуемые

активы

МА

Дебиторская задолженность, подкрепленная гарантийными обязательствами и ожидаемая к получению в период от 6 до 12 месяцев, менее ликвидные производственные запасы

Труднореализуемые

активы

ТА

Основные средства и прочие иммобилизованные активы, дебиторская задолженность, подкрепленная гарантийными обязательствами и ожидаемая к погашению по истечении 12 месяцев

Наиболее срочные

обязательства

НО

Обязательства, требующие немедленного погашения и кредиторская задолженность сроком погашения в течение 1 месяца

Краткосрочные

обязательства

КО

Обязательства, сроком погашения в течение 1-6 месяцев

Долгосрочные

обязательства

ДО

Обязательства к погашению по истечении 1 года

Постоянные

пассивы

ПП

Собственный капитал и приравненные к нему пассивы

В зависимости от соотношения активов, сгруппированных по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности погашения обязательств, идентифицируют шесть степеней финансовой устойчивости малых предприятий (табл. 5).

Таблица 5

Классификация степеней финансовой устойчивости

малых предприятий

Степень

финансовой

устойчивости

Неравенство,

описывающее

состояние финансовой устойчивости

Комментарий

Абсолютная

финансовая

устойчивость (АФУ)

МА < ЧОК

Идеальная, теоретически возможная степень для российского малого предпринимательства

Высокая

финансовая

устойчивость (ВФУ)

ЧОК < МА, но

НО + КО < АА + НА

Финансирование осуществляется за счет нормальных источников, которые могут быть покрыты активами быстрой трансформации в денежные средства

Нормальная

финансовая

устойчивость

(НоФУ)

ЧОК < МА

АА + НА < НО + КО,

но

НО + КО < АА + НА + БА

Финансирование осуществляется за счет нормальных источников, которые могут быть покрыты активами, ожидаемыми к трансформации в денежные средства в течение 6 месяцев

Неустойчивое

финансовое

состояние (НеФУ)

ЧОК < МА

АА + НА + БА < НО + КО, но

НО + КО <

АА + НА + БА + МА

Погашение наиболее срочных и краткосрочных обязательств представляется возможным только при условии дополнительного привлечения ресурсов за счет реализации медленно реализуемых активов

Предкризисное

финансовое

состояние (ПКФС)

ЧОК < МА

АА + НА + БА + МА < НО + КО,

но

НО + КО + ДО <

АА + НА + БА + МА + ТА

Структура активов и пассивов несбалансированна, происходит накапливание неплатежей из-за несовпадения сроков погашения обязательств и сроков трансформации активов в денежную форму

Кризисное

финансовое

состояние (КФС)

АА + НА + БА + МА +

+ ТА < НО + КО + ДО

Финансово-хозяйственная деятельность финансируется полностью за счет заемного и привлеченного капитала

Диагностирование финансовой устойчивости малого предприятия можно рассматривать как самостоятельный метод экспресс-анализа или как этап комплементарной методики анализа финансовой устойчивости. На интерпретацию результатов оценки финансовой устойчивости малого предприятия влияют результаты анализа частных методик – качества (конкурентоспособности) товара, работ и услуг хозяйствующего субъекта, а также его системы управления собственным капиталом, активами, ресурсным потенциалом, прибылью и рентабельностью.

6. Методологию системного подхода к регулированию развития малого предпринимательства предлагается строить на следующих характерных признаках:

  • малое предпринимательство как объект исследования – система, представляющая собой составной элемент системы более сложного порядка (региональная и национальная экономика), сформированный из элементов, которые необходимо рассматривать как самостоятельные системы нижестоящего уровня;
  • иерархичность исследования малого предпринимательства как объекта исследования основывается на многоуровневом познании предмета: «собственный уровень ( малое предпринимательство)» – «малое предпринимательство как составной элемент региональной и национальной экономики» – «оборот капитала (и другие объекты) как внутрифирменные процессы нижестоящего уровня системы «малое предпринимательство региона»;
  • установление интегративных свойств и закономерностей системы «малое предпринимательство региона» требует раскрытия базисных механизмов обеспечения целостности системы;
  • высокая степень зависимости системы от состояния и использования оборотного капитала ориентирует на получение его количественных характеристик, создание методов, повышающих достоверность оценок в исследовании этого фактора жизнеобеспечения малого предпринимательства.

Методология системного подхода к регулированию развития малого предпринимательства представлена на рис. 1.

        

Рис. 1. Методология системного подхода к регулированию развития

малого предпринимательства

Реализация системного подхода к регулированию развития малого предпринимательства предусматривает последовательное выполнение следующих пошаговых итераций:

  • формулировка задачи исследования;
  • идентификация объекта исследования как системы и выявление его из окружающей среды;
  • определение внутренней структуры системы и внешних связей;
  • постановка целей перед функционально-персонифицированными элементами системы исходя из гипотетического результата действия всей системы в целом;
  • разработка модели системы регулирования развития малого предпринимательства и проведение с ее помощью исследования различных режимов этого процесса.

В теории систем управления выделяют два рода проблем: стабилизация и развитие. Проблемами развития и совершенствования систем называют такие, решение которых направлено на повышение эффективности функционирования за счет изменения характеристик объекта управления или системы управления объектом.

Решение таких проблем рассматривается как совокупность мер по переводу системы из исходного состояния в новое, с более качественными характеристиками, что и обеспечивает более высокую эффективность функционирования системы.

Специфика проблем обеспечения устойчиво-воспроизводственного режима развития малого предпринимательства требует их поэтапного решения. Выбор этапов относится к неформализуемой части системных исследований, на которые существенное влияние оказывают характер проблем, научно-мировоззренческая позиция, логика исследователя. Применительно к разрешению проблем устойчиво-воспроизводственного развития малого предпринимательства предлагается последовательное выполнение трех этапов.

1. Выявление проблем, решение (нейтрализация или устранение) которых необходимо для достижения поставленных целей развития предпринимательства в малых организационных формах.

2. Диагностический этап: оценка и анализ проблем, постановка диагноза.

3. Поиск путей решения проблемы – выявление альтернатив, их оценка и выбор наиболее оптимальных.

По мере прохождения этапов процесса подготовки решения последует непосредственное принятие решения и его последующая реализация.

Фундаментальным постулатом системного подхода является утверждение о том, что системология является средством решения проблемы. Решение проблем устойчиво-воспроизводственного развития малого предпринимательства обеспечивает переход от существующего к гипотетическому (устойчиво-воспроизводственному режиму развития) состоянию. Поэтапное решение этой проблемы следует производить в направлении устранения причин, позволивших диагностировать имеющиеся проблемы, и обеспечения условий для эффективного функционирования системы.

Предлагаемая методология системного подхода к регулированию развития малого предпринимательства вбирает в себя и анализ и синтез, что предопределено сложностью свойств и структуры изучаемой системы и сложностью задаваемых целевых установок управляющего воздействия (обеспечение трансформационного перехода малого предпринимательства на режим устойчиво-воспроизводственного развития).

7. Рыночная трансформация и переход национальной экономики на устойчиво-воспроизводственный режим развития и признание малого предпринимательства в качестве одного из системообразующих факторов, обеспечивающих достижение этого состояния, обусловливают необходимость соответствующей системы государственного регулирования развития малого предпринимательствам (рис. 2).

Рис. 2. Методология формирования решений в области

государственного регулирования развития МП

Устойчивое развитие малого предпринимательства требует совершенствования внешней среды бизнеса, и в первую очередь законодательной и нормативно-институциональной базы, поскольку некоторые правовые аспекты регулирования развития малого предпринимательства остались вне закона («О взаимном кредитовании и страховании субъектов малого бизнеса», «Об обществах взаимного кредитования»).

Сегодня на первый план выдвинулись проблемы, связанные с существенным отставанием кредитно-финансовой системы от требований рыночной экономики, проблемы имущественного и ресурсного обеспечения, страховой защиты.

Особое место в институциональной среде малого предпринимательства принадлежит государству, которое должно выработать проблемно-целевую модель системы регулирования, ориентированную на создание условий, способствующих устойчиво-воспроизводственному режиму функционирования малого предпринимательства (преодоление проблем), рассматриваемому в качестве одного из базисных условий (факторов) устойчивого социально-экономического развития страны и ее регионов (рис. 3).

Подпись: Организация государственного регулированияПодпись: Контроль и анализ состояния системы   «малое предпринимательство»   

 


Рис. 3. Композиционно-блочная модель государственного регулирования развития малого предпринимательства

Вполне закономерно, что индивидуальные предприниматели, признаваемые субъектами малого бизнеса, являются наиболее нуждающимися в реальной поддержке, осуществление которой осложняется в первую очередь из-за отсутствия информации о величине созданных, накопленных или привлеченных активов и имеющихся обязательствах. Использование разработанной сметы наличия финансовых средств и источников их формирования позволит индивидуальным предпринимателям выступать равноправными участниками системы рыночных отношений (табл. 6).

Таблица 6

Смета наличия финансовых средств и источников их формирования

по состоянию на ____200__г.

(Индивидуальный предприниматель______________)

Финансовые средства,

занятые в предпринимательской деятельности

сумма, руб.

Источники формирования средств

сумма, руб.

Группа 1. Основные средства и внеоборотные активы

1.1. Основные средства (по первоначальной стоимости)

1.2. Незавершенные капитальные вложения

1.3. Долгосрочные финансовые вложения

Группа 1. Собственный капитал

1.1. Накопленная прибыль

Итого по группе 1

Итого по группе 1

Группа 2. Оборотные активы

    • 2.1. Производственные запасы
    • 2.2. Незавершенное производство
    • 2.3. Дебиторская задолженность
    • 2.4. Денежные средства

2.5. Краткосрочные финансовые вложения

Группа 2. Заемные и привлеченные источники средств

2.1.  Кредиты банков

2.2.  Займы

2.3.  Кредиторская задолженность, в т.ч.:

  • поставщикам и подрядчиками;
  • по расчетам с работниками;
  • перед бюджетом по налогам и сборам;
  • прочая задолженность

Итого по группе 2

 

Итого по группе 2

 

Всего финансовых средств

(группа 1-2)

Всего источников формирования (группа 1-2)

Государственное финансирование в систему «малое предпринимательство региона» предлагается рассматривать в качестве инвестиционных потоков, а сам процесс (выбор объекта, целеполагание, оценка достижения поставленных целей) – как инвестиционную деятельность.

Как всякая инвестиционная деятельность, государственные инвестиции нуждаются в соответствующем инструментарии оценки эффективности в контексте общего подхода к действенности систем регулирования развития малого предпринимательства.

Успешность инвестиционной деятельности в системе регулирования развития малого предпринимательства в достаточной степени зависит от действенности системы государственного финансового администрирования и должна отслеживаться, оцениваться и анализироваться с целью более эффективного управления конечными ее результатами. В этом случае встает важнейший вопрос выбора критерия оптимальности выработанных и реализованных управленческих решений.

Поскольку достижение обозначенных целевых установок является результатом эффективных мер регулирующего воздействия не только в области малого предпринимательства, критерии оценки по отношению к последнему должны быть несколько модифицированы (упрощены).

Для оценки эффективности инвестиционных потоков, направляемых для оказания поддержки и помощи субъектам малого предпринимательства, предложены методические подходы, основанные на измерении динамики системы экономических и социальных параметров его развития (табл. 7).

Таблица 7

Индикаторы оценки эффективности систем государственного

регулирования развития малого предпринимательства региона

Направления оценки

Алгоритм расчета

Примечание

  • Система экономических параметров

1.1. Валовой региональный продукт на душу населения

ВРП – валовой региональный продукт, обеспеченный малым предпринимательством;

ЧН – среднегодовая численность населения в регионе

1.2. Прирост валового регионального продукта на один рубль инвестиций по поддержке малого предпринимательства

DВРП – прирост валового регионального продукта, обеспеченного малым предпринимательством;

– совокупные инвестиции по поддержке малого предпринимательства региона

1.3. Социально-экономическая эффективность инвестиций по поддержке малого предпринимательства

СЭЭ = DВРП –

Фн ? ?И ? 0

Фн – принимаемый в регионе норматив эффективности инвестиционной политики

Продолжение таблицы

1

2

3

2. Система параметров социального развития региона

2.1. Уровень качества жизни

y = a + a1x1 + a2x2 +

+ a3x3 + a4x4 +

+ a5x5 + a6x6

a – постоянный коэффициент, отражающий действие всех прочих факторов, неучтенный в остальной части уравнения;

а1 – коэффициент, учитывающий процент дохода, идущего на питание;

а2 – коэффициент, учитывающий число телефонов на 100 жителей;

а3 – коэффициент, учитывающий обеспеченность благоустроенным жильем;

а4 – коэффициент, учитывающий смертность младенцев на 1000 жителей;

а5 – коэффициент, учитывающий долю населения, обучающегося в вузах региона;

а6 – коэффициент, учитывающий процент доходов, направляемых на оплату жилищно-коммунальных услуг

8. Решения относительно функционирования малого предпринимательства будут более объективны, если в научный и хозяйственный оборот ввести рейтинговую оценку, основанную на комплексном измерении параметров состояния, движения и использования оборотного капитала.

Комплексная оценка состояния и использования оборотного капитала – это одновременное и согласованное изучение совокупности показателей, отражающих различные аспекты процесса использования оборотного капитала, обоснование выводов о качестве его использования (определение рейтинга) на основе сравнения обобщающей комплексной оценки (единого интегрального показателя) с эталоном, среднеотраслевой или среднерегиональной соответствующей оценкой данного индикатора.

Расчет рейтинга и классификация по уровню значений позволяет не только использовать эту методику для самоанализа уровня конкурентоспособности, но и ранжировать малые предприятия по степени их инвестиционной привлекательности.

Наиболее информативными параметрами оценки состояния и использования оборотного капитала у субъектов малого предпринимательства обладает система относительных показателей (коэффициентов), объективность интегральной оценки которых достигается посредством придания им весовых значений (коэффициентов) (табл. 8).

Таблица 8

Значимость коэффициентов использования оборотного капитала,

баллы

Условное

обозначение

коэффициентов

Наименование показателя

Весовое

значение

по оценке

экспертов (баллы)

К1

коэффициент текущей ликвидности

8

К2

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

8

К3

коэффициент абсолютной ликвидности

7

К4

коэффициент мобильности оборотного капитала

7

К5

доля реального чистого оборотного капитала в текущих активах

6

К6

рентабельность оборотного капитала

3

К7

коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

5

К8

коэффициент оборачиваемости запасов

1-3

К9

коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

1-3

 

Для интегрирования локальных показателей состояния и использования оборотного капитала нами предлагается следующий алгоритм:

,                         (9)

где К – весовые коэффициенты, определенные на основе экспертной оценки;

хij – отношение значения частного показателя к его максимальному значению по общей совокупности исследуемых малых предприятий (хij= аij/maxaij).

Согласно методике за эталонное предприятие принимается то, у которого рейтинг имеет минимальное количество набранных баллов. Ранжирование малых предприятий необходимо производить по мере нарастания количества набранных баллов.

Исследования по расчету, оценке, сопоставлению показателей состояния и использования оборотного капитала представляют собой информационный массив, позволяющий группировать, ранжировать хозяйствующие субъекты по определенным признакам, устанавливать общие закономерности их развития, формировать базу для принятия обоснованных решений в области управления оборотным капиталом и малыми предприятиями в целом.

В условиях отсутствия базы эталонных или нормативных значений показателей состояния, движения и использования оборотного капитала в рамках отдельного региона полученный информационный массив обладает прикладной значимостью для административных структур, координирующих функционирование такого сектора реальной экономики, как малое предпринимательство.

Для системного регулирования развития малого предпринимательства и в интересах выравнивания уровней социально-экономического развития регионов (а в их структуре – по муниципальным образованиям) представляется целесообразной группировка малых предприятий по их отношению к среднеотраслевым или среднерегиональным показателям оценки состояния, движения и использования оборотного капитала (табл. 9).

Таблица 9

Дифференциация малых предприятий по группам в зависимости

от значений их рейтинговой оценки (для Сахалинской области)

Группировка на основе

значений

рейтинговой оценки

Добыча

и переработка рыбы и морепродуктов

Торговля

и общественное питание

Строительство

Транспорт

1-я группа

предприятий

при рейтинговом значении

от 1,75 до 5,86

от 1,15 до 5,11

от 2,09 до 4,52

от 0,81 до 4,77

2-я группа

предприятий

при рейтинговом значении

от 5,87 до 7,33

от 5,12 до 6,38

от 4,43 до 5,66

от 4,78 до 5,98

3-я группа

предприятий

при рейтинговом значении более

7,34

6,39

5,67

5,99

9. Местоположение оборотного капитала в хозяйственной системе субъектов малого предпринимательства объективно требует тактики управления, основанной на целевом комплексном подходе к управлению текущими активами и текущими пассивами, рассматриваемыми в единстве.

Целеполагание комплексного подхода к управлению оборотным капиталом субъектов малого предпринимательства не должно идти вразрез с общим целеполаганием управляющего воздействия на оборотный капитал. Оно может быть сформулировано как обеспечение такого состояния оборотного капитала и формирующих его элементов на каждый момент времени, которое бы удовлетворяло потребность в нем предпринимательства и гарантировало бы своевременный возврат денежных средств по обязательствам.Подпись: Обеспечение необходимого уровня платежеспособности и ликвидностиПодпись: Выполнение оценки и сравнительного анализа инвестиционных проектовПодпись: Обеспечение снижения потерь от инфляцииПодпись: Обеспечение необходимого уровня платежеспособности и ликвидностиПодпись: Получение дополнительного дохода от инвестированияПодпись: Выполнение оценки и сравнительного анализа инвестиционных проектовПодпись: Отбор наиболее привлекательных проектовПодпись: Максимизация ликвидности денежного потока 

Фазы и инструменты планирования оборотного капитала, рекомендуемые для малых предприятий, исходят из целей планирования оборотного капитала и целей управления предприятием как целостной системы, состоящей из подсистем. Наиболее значимой подсистемой в малом предпринимательстве в целом и в оборотном капитале в частности выступает дебиторская задолженность (в ее соотношении с кредиторской задолженностью).

Внутренняя бизнес-среда (относительно внешней) малого предприятия оказывает менее сильное воздействие на состояние и реальность погашения дебиторской задолженности, но не нейтрализует данную проблему. Для установления реальной к погашению величины дебиторской задолженности предлагается методический подход, основанный на балльной оценке (табл. 10).

Таблица 10

Система показателей оценки реальной к погашению

дебиторской задолженности

Показатели

Присваиваемый балл

Факторы внешней среды:

Ограниченный доступ должников к финансово-кредитным ресурсам

Финансовая дисциплина должников:

  • наличие более 4 просроченных обязательств перед данным предприятием за один финансовый год;
  • наличие от 2 до 4 просроченных обязательств перед данным предприятием за один финансовый год;
  • наличие менее 2 обязательств

Неразвитость финансовых рынков в регионе

Система управления финансами предприятия – должника:

  • отсутствие финансовой службы, автократия в руководстве;
  • пассивная финансовая политика при наличии соответствующей службы

Всего баллов

Критический балл для группы

Факторы внутренней среды:

Некомпетентность руководителя финансовой службы

Неквалифицированное руководство

Отсутствие системы контроля за движением денежных средств

Всего баллов

Критический балл для группы

Максимальное количество баллов

Критический балл оценки совместного воздействия факторов

8

 

8

6

2

5

10

4

31

16

5

4

5

14

9

45

25

В случае присвоения дебитору – должнику субъекта малого предпринимательства критического значения бальной оценки вероятность непогашения дебиторской задолженности принимается на уровне 30 % от суммы долга, а в случае ее превышения – 50 % долга.

Таблица 11

Интерпретация значений балльной оценки реальности погашения

дебиторской задолженности

Сумма присвоенных баллов

Вероятность непогашения, %

от 2 до 10

7

от 11 до 16

15

от 17 до 24

20

Для обеспечения повседневного оперативного контроля за состоянием и движением дебиторской задолженности в разрезе классификационных групп задолженности (в зависимости от сроков ее возникновения) предлагается соответствующий элемент оперативного контроля и анализа.

Предложенный методический подход к управлению дебиторской задолженностью в малом предпринимательстве не требует от руководителя-менеджера малого предприятия глубоко профессиональных знаний в области финансового менеджмента. Он основан на системном подходе, широко используемом в современной науке для изучения конкретных элементов экономических отношений, связанных с функционированием малого предпринимательства, и ориентирован на научно-методическое обоснование устойчивого развития системы «малое предпринимательство региона», выступающей одновременно целью и инструментом развития рыночной экономики.

Представляется, что способность малого предприятия генерировать чистый денежный поток является наивысшим проявлением эффективности его систем управления.

Сгенерированный за финансовый год чистый денежный поток отображает комплексность, системность управления малым предприятием, характер его взаимосвязей и взаимодействия как внутри системы (с элементами, формирующими внутреннюю среду), так и с внешней средой. Наличие и максимизация величины чистого денежного потока – результат эффективности финансового менеджмента через систему учетной, маркетинговой, амортизационной, налоговой, инвестиционной и др. политики.

Таблица 12

Индикаторы оценки рентабельности чистых денежных потоков

субъектов малого предпринимательства

Показатели

Алгоритм расчета

Комментарий

1.  Коэффициент оборачиваемости совокупного чистого денежного потока (К1)

Совокупные доходы за анализируемый период: совокупный чистый денежный поток

Отображает число оборотов, совершенных чистым денежным потоком за анализируемый период

2.  Коэффициент оборачиваемости чистого денежного потока по текущей деятельности (К2)

Выручка от продаж: чистый денежный поток по текущей деятельности

Отображает оборачиваемость чистого денежного потока по текущей (основной) деятельности

3.  Коэффициент оборачиваемости притока от текущей деятельности (К3)

Выручка от продаж: приток денежных средств по текущей деятельности

Отображает размер выручки, полученной с каждого рубля притока денежных средств по текущей деятельности

4.  Доля притока денежных средств от текущей деятельности в совокупном притоке денежных средств (К4)

Приток денежных средств от текущей деятельности: совокупный приток денежных средств

Отображает долю притока денежных средств по текущей деятельности в совокупном притоке денежных средств

5.  Совокупный приток денежных средств на один рубль оттока денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности (К5)

Совокупный приток денежных средств: отток денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности

Отображает величину совокупного притока, приходящегося на один рубль оттока по инвестиционной и финансовой деятельности

6.  Отток денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности на один рубль притока по инвестиционной и финансовой деятельности (К6)

Отток денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности: приток денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности

Отображает величину оттока денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности на 1 рубль их притока по инвестиционной и финансовой деятельности

7.  Приток денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности на один рубль оттока денежных средств по текущей деятельности (К7)

Приток денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности: отток денежных средств по текущей деятельности

Отображает величину притока денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности на 1 рубль оттока денежных средств по текущей деятельности

8.  Отток денежных средств по основной деятельности на один рубль совокупного чистого денежного потока (К8)

Отток денежных средств по текущей деятельности: совокупный чистый денежный поток

Отображает величину оттока денежных средств по текущей деятельности на 1 рубль совокупного чистого денежного потока

Оценку эффективности бизнеса малых предприятий предлагается производить путем расчета и изучения в динамике коэффициентов оборачиваемости (К1 и К2 табл. 12) и рентабентабельности чистых денежных потоков,рассчитываемой по следующему алгоритму:

Rчдп = ЧП : ЧДП или Rчдп = R прод ? К3 ? К4 ? К5 ? К6 ? К7 ? К8,    (10)

где R прод – рентабельность продаж по чистой прибыли.

10. На начало 2007 года общее число малых предприятий, функционирующих в Сахалинской области, достигло 4632 единицы, что на 1692 единицы больше соответствующего периода 2000 года (табл. 13).

Таблица 13

Оценка динамики и структуры малых предприятий Сахалинской области по отраслям экономики за 2003-2006 гг.

Показатели

2003 г.

2004 г.

2006 г.

2006 г. к 2003 г.

Число

уд. вес, %

Число

уд. вес, %

Число

уд. вес, %

темпы роста, %

изменения по

структуре,

%

Малые предприятия всего

3896

100

4011

100

4632

100

111,9

в т.ч.:

промышленность

1262

32,4

1356

33,8

1505

32,5

119,3

0,1

строительство

421

10,8

497

12,4

528

11,4

125,4

0,6

сельское хозяйство

66

1,7

64

1,6

83

1,8

125,8

0,1

транспорт и связь

206

5,3

164

4,1

500

10,8

242,7

5,5

торговля

и общественное питание

1145

29,4

1151

28,7

996

21,5

87,0

-7,9

общая коммерческая деятельности по обеспечению функционирования рынка

105

2,7

152

3,8

162

3,5

154,3

0,8

жилищно-коммунальное

хозяйство

23

0,6

32

0,8

60

1,3

260,9

0,7

непроизводственные виды

бытового

обслуживания

населения

31

0,8

32

0,8

42

0,9

135,5

0,1

наука и научное обслуживание

11

0,2

15

0,2

20

0,3

181,8

0,1

другие отрасли

626

16,1

548

13,8

734

16,0

117,3

-0,1

Специфика (географическое положение и территориально-региональные особенности) Сахалинской области накладывают отпечаток и на малое предпринимательство в его отраслевой сегментации и на протяжении длительного периода времени наиболее привлекательными для него сферами деятельности являются добыча и переработка рыбы и морепродуктов, торговля и общественное питание, строительство и транспорт.

Положительная динамика численности малых предприятий является следствием реализации в области крупнейших транснациональных шельфовых проектов и реализации программы развития Курильских островов. Если в 2000 году «крупный» бизнес крайне негативно рассматривал возможность сотрудничества с малым предпринимательством в осуществлении национальных проектов, то к 2004 году ситуация изменилась, когда крупные нефтяные и строительные компании стали рассматривать малые фирмы в качестве субподрядчиков.

При положительной динамике участия малого предпринимательства Сахалинской области в развитии региональной и национальной экономики, доля его сегментации на уровне 3,0 % (от выручки, обеспеченной малым предпринимательством Дальневосточного региона) рассматривается как критический уровень с точки зрения задач, возложенных на систему в обеспечении выравнивания уровней социально-экономического развития региона и трансформации региональной экономики к режиму устойчивого развития.

При разработке стратегии развития малого предпринимательства региона до 2020 года (как составного элемента общей стратегии развития Сахалинской области до 2020 года) в качестве целевых установок рассматривается:

  • выравнивание уровня социально-экономического развития региона по отношению к общероссийским показателям и обеспечение сбалансированности развития экономики районов области (согласно типологизации районирования);
  • повышение качества жизни населения и выравнивание его уровня по районам области;
  • развитие человеческого потенциала;
  • преодоление теневых явлений в экономике.

При оценке конкурентных позиций системы малого предпринимательства в регионе был получен информационный массив (табл. 14), позволяющий сделать вывод о наличии у системы потенциала конкурентоспособности, достаточного для участия в общей стратегии развития Сахалинской области.

Таблица 14

Профиль конкурентных позиций малого предпринимательства в регионе (Сахалинской области по состоянию на конец 2006 года)

Наименование

позиции

+5

+4

+3

+2

+1

-1

-2

-3

-4

-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Экономический потенциал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

+

Инновационный потенциал

 

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Информационный потенциал

+

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ресурсный

потенциал

 

 

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Пространственная неоднородность пригранично-анклавного региона обусловливает необходимость экономического районирования (типологизации) внутри области:

  • Северный экономический район: 45,6 тыс. чел. постоянного населения;
  • Центральный район: 129,8 тыс. чел. постоянного населения;
  • Южный: 340,6 тыс. чел. постоянного населения;
  • Курильский район: 19,3 тыс. чел. постоянного населения.

Всего на территории Сахалинской области по состоянию на 1 января 2006 года постоянно проживало 535,3 тыс. чел.

Анализ развития малого предпринимательства в странах с развитой рыночной экономикой позволяет сравнивать их достижения с российскими, выявлять степень развития малого предпринимательства в России и определять объемы предстоящей работы в этом направлении.

Основываясь на прогнозных оценках развития малого предпринимательства России, представленного Г.В. Канаковым в своем докладе на V Всероссийской конференции «Ускоренное развитие малого предпринимательства как фактор устойчивого роста экономики» (2004 г.), прогнозируется рост малого предпринимательства по численности участвующего в нем населения Сахалинской области (рис. 4).



0,095 млн чел.

В

 100 %

      

Подпись: Занятые в МП, млн.чел.


20

 

 

 

 

 

Б

 80 %

 

 

15

 

 

 

 

 

1

 

6

 

3

 60 %

 

 

10

 

 

 

 

 

А

 40 %

 

 

5

 

 

 

 

4

 

20 %

 

 

 

 

 

5

 

1990

1995

2000

2006

2010

2015

2020

 

Рис. 4.Динамика роста численности населения Сахалинской области,

участвующего в малом предпринимательстве (1990-2020 гг.)

А

период становления МП (1990-2000 гг.) – «становление»

Б

период совершенствования МП (2000-2015 гг.) – «эволюционная динамика»

В

период стабильного функционирования МП (2015-2030 гг.) – «развитие»

Возможные варианты развития:

1 – благоприятные условия,

2 – удовлетворительные условия,

3 – трудные условия,

4 – неблагоприятные условия,

5 – при обвале рыночной экономики,

6 – реальное развитие малого предпринимательства

При благоприятном развитии к 2020 году должны быть достигнуты следующие ориентиры занятости населения в малом предпринимательстве:

  • Россия – 25 млн. чел.;
  • Москва – 2,5 млн. чел.;
  • Сахалинская область – 0,095 млн. чел.

Общее число малых предприятий, при сохранении соотношения 50/50 и закрепления достигнутой средней численности работающих за одним предприятием, к концу 2020 года должно составить 6250 единиц, что на 1618 единиц больше соответствующего значения 2006 года.

Таблица 15

Прогнозируемое число малых предприятий Сахалинской области

на 2020 год

Показатели

2006 г.

Прогноз

на 2020 г.

Темпы роста, %

Численность работающих на малых предприятиях, тыс. чел.

35,00

47,50

135,7

Закрепление работающих за одним малым предприятием, чел.

7,6

7,6

Число малых предприятий, ед.

4632

6250

134,9

в т.ч.:

Северный ЭР

 

261

 

532

 

203,8

Центральный ЭР

848

1515

178,7

Южный ЭР

3443

3975

115,5

Курильский ЭР

80

228

285,0

 

Пространственная организация экономики Сахалинской области позволила построить модель территориально-отраслевой дислокации малого предпринимательства.

Хозяйственная специализация северного экономического района (ЭР) – добыча и инфраструктурное обслуживание добычи нефти и газа в сочетании с ограниченным объемом лесозаготовок при высокой степени переработки лесопродукции.

Центральный ЭР – прибрежное рыболовство, приоритетное развитие сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности.

Южный ЭР – образовательные, консалтинговые услуги, менеджмент, производственная инфраструктура и социально-бытовое обслуживание.

Курильский ЭР – интенсивное рыболовство с высокой степенью переработки, туристические услуги.

Первоочередной задачей стратегического регулирования развития малого предпринимательства региона является обеспечение его устойчивого присутствия на стабильных и перспективных рынках с конкурентоспособной по качеству, цене и методам продвижения разнообразной продукции (работ, услуг, товаров) при непрерывном совершенствовании ассортимента (с учетом меняющихся потребностей внешней среды).

Стратегия развития малого предпринимательства региона – составной элемент общей стратегии развития региона. При наличии различий в целях функционирования социально-экономических систем и подсистем, общим признаком их существования являются наличие потребностей, требующих удовлетворения – повышения уровня и качества жизни населения, рационального использования и комбинирования привлекаемых ресурсов (сохранив такую возможность будущим поколениям) посредством устойчиво-воспроизводственного режима развития национальной экономики. Устойчивость развития национальной экономики представляется возможной только в условиях развития малого предпринимательства, адаптированного к данному императиву. Адаптация системы «малое предпринимательство региона» к императиву устойчивого развития национальной экономики предопределила теоретико-методологическое обоснование соответствующей стратегии и разработки инструментарно-методических средств ее реализации в регионе.


3. ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Монографии

1.  Филобокова, Л.Ю. Малое предпринимательство – фактор стабилизации региональной экономики / Л.Ю. Филобокова. – Южно-Сахалинск: Сах. гос. ун-т, 2004. – 11,5 п.л.

2.  Филобокова, Л.Ю. Финансовый анализ в управлении и аудите субъектов малого предпринимательства: сущность, методические подходы / Л.Ю. Филобокова. – Волгоград: ВАГС, 2008. – 11,8 п.л.

 

Статьи в периодических научных изданиях,

выпускаемых в РФ и рекомендованных ВАК

3.  Филобокова, Л.Ю. Эволюция развития малого предпринимательства Дальнего Востока / Л.Ю. Филобокова // Российское предпринимательство. – 2004. – № 7. – 0,34 п.л.

4.  Филобокова, Л.Ю. Научно-практический инструментарий управления оборотным капиталом в малом предпринимательстве / Л.Ю. Филобокова // Известия высших учебных заведений. Северо-Кавказский регион. Общественные науки. Спецвыпуск. – 2004. – 0,56 п.л.

5.  Филобокова, Л.Ю. Аудиторские услуги – фактор повышения эффективности финансового менеджмента в малом предпринимательстве / Л.Ю. Филобокова // Российское предпринимательство. – 2004. – № 11. – 0,3 п.л.

6.  Филобокова, Л.Ю. Инвестиционная политика региона и оценка её эффективности (на материалах Федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Курильских островов Сахалинской области») / Л.Ю. Филобокова // Вестник РГТЭУ. – 2005. – № 1. – 2,2 п.л.

7.  Филобокова, Л.Ю. Концептуальные основы формирования устойчивого развития малого предпринимательства Дальнего Востока / Л.Ю. Филобокова // Российское предпринимательство. – 2005. – № 3. – 0,4 п.л.

8.  Филобокова, Л.Ю. Концептуальные основы формирования устойчивого развития малого предпринимательства Дальнего Востока (окончание)/ Л.Ю. Филобокова // Российское предпринимательство. – 2005. – № 5. – 0,3 п.л.

9.  Филобокова, Л.Ю. Проблемы развития малого предпринимательства Дальнего Востока / Л.Ю. Филобокова // Вестник РГТЭУ. – 2005. – № 2. – 0,8 п.л.

10.  Филобокова, Л.Ю. Конкурентный потенциал малого предпринимательства Сахалина и индикаторы его оценки (на материалах Сахалинской области) / Л.Ю. Филобокова // Экономический вестник Ростовского государственного университета. – 2007. – № 3. – 0,5 п.л.

11.  Филобокова, Л.Ю.Финансовая устойчивость малых предприятий: сущность, методические подходы к оценке / Л.Ю. Филобокова // Аудит и финансовый анализ. – 2008. – № 1. – 0,56 п.л.

12.  Филобокова, Л.Ю. Экономическая устойчивость малого предпринимательства и методические подходы к ее оценке / Л.Ю. Филобокова // Аудит и финансовый анализ. – 2008. – № 2. – 0,44 п.л.

 

Статьи в научно-тематических сборниках

13.  Филобокова, Л.Ю. Управление оборотным капиталом субъектов малого бизнеса Сахалинской области / Л.Ю. Филобокова // Вестник ДВГАЭУ. – 1999. – № 12. – 0,8 п.л.

14.  Филобокова, Л.Ю. Целевой комплексный подход к управлению оборотным капиталом / Л.Ю. Филобокова // Вестник ДВГАЭУ. – 2000. – № 15. – 1,5 п.л., в т.ч. авт. – 0,5 п.л.

15.  Филобокова, Л.Ю. Инструменты управления оборотным капиталом и источниками его финансирования в условиях рыночной экономики / Л.Ю. Филобокова // Вестник ДВГАЭУ. – 2002. – № 4. – 1,4 п.л., в т.ч. авт. – 0,7 п.л.

16.  Филобокова, Л.Ю.Финансовый анализ в малом бизнесе / Л.Ю. Филобокова // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2001. – № 28. – 0,13 п.л.

17.  Филобокова, Л.Ю. Просто не значит примитивно / Л.Ю. Филобокова // Технология дела. – 2004. – № 5. – 0,25 п.л.

18.  Филобокова, Л.Ю. Эволюция финансово-кредитных отношений в малом предпринимательстве : докл. Всероссийской науч.-практич. конф. / Л.Ю. Филобокова. – Ростов н/Д: РГЭУ «РИНХ», 2005. – 0,5 п.л.

19.  Филобокова, Л.Ю. Подготовка бухгалтерских кадров в устойчивом развитии Российского Дальнего Востока: теория и практика : докл. Международ. науч.-практич. конф. / Л.Ю. Филобокова. – Южно-Сахалинск: СахГУ, 2006. – 0,5 п.л.

20.  Филобокова, Л.Ю. Особенности аудита в малом предпринимательстве / Л.Ю. Филобокова // Аудиторские ведомости. – 2007. – № 4. – 0,4 п.л.

21.  Филобокова, Л.Ю. Методические подходы к управлению и анализу дебиторской задолженности в малом предпринимательстве / Л.Ю. Филобокова // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. – № 7. – 0,4 п.л.

22.  Филобокова, Л.Ю. Методы финансового анализа в аудите субъектов малого предпринимательства : докл. Международ. науч.-практич. конф. / Л.Ю. Филобокова. – Пенза, 2007. – 0,22 п.л.

23.  Филобокова, Л.Ю. Методика интегральной оценки конкурентного потенциала малого предпринимательства региона / Л.Ю. Филобокова // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. – № 10. – 0,4 п.л.

24.  Филобокова, Л.Ю. Трансформация институциональной среды малого предпринимательства / Л.Ю. Филобокова // Дайджест-Финансы. – 2007. – № 4. – 0,56 п.л.

25.  Филобокова, Л.Ю. SNV-, STEP- и SWOT-анализ в системе стратегического управления малым предпринимательством (на материалах Сахалинской области) / Л.Ю. Филобокова // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. – № 17. – 0,44 п.л.

26.  Филобокова, Л.Ю. Налоговый фактор развития малого предпринимательства / Л.Ю. Филобокова // Вестник Волгоградского филиала ВЗФЭИ. – 2007. – 0,63 п.л.

27.  Филобокова, Л.Ю. Стратегия развития малого предпринимательства Сахалинской области до 2020 года / Л.Ю. Филобокова // Технология дела. – 2007. – № 9. – 0,5 п.л.

28.  Филобокова, Л.Ю. Малое предпринимательство в системе приоритетных национальных проектов : докл. Всероссийской науч.-практич. конф. / Л.Ю. Филобокова. – Волгоград, 2007. – 0,47 п.л.

29.  Филобокова, Л.Ю. Эволюция подходов к формированию Федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Курильских островов Сахалинской области» / Л.Ю. Филобокова // Технология дела. – 2007. – № 10. – 0,5 п.л.

30.  Филобокова, Л.Ю. Содержание Курильской программы и её финансовое обеспечение / Л.Ю. Филобокова // Технология дела. – 2007. – № 11. – 0,5 п.л.

31   Филобокова, Л.Ю.Система целевых индикаторов оценки эффективности федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область)» / Л.Ю. Филобокова // Технология дела. – 2007. – № 12. – 0,5 п.л.

32.  Филобокова, Л.Ю. Формирование информационной базы при аудите субъектов малого предпринимательства / Л.Ю. Филобокова // Аудиторские ведомости. – 2007. – № 12. – 0,75 п.л.

33.  Филобокова, Л.Ю. Аудит эффективности малого предпринимательства / Л.Ю. Филобокова // Аудиторские ведомости. – 2008. – № 1. – 0,5 п.л.

34.  Филобокова Л.Ю. Методические подходы к аудиту эффективности малого предпринимательства / Л.Ю. Филобокова // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – № 3. – 0,56 п.л.


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изд. № 47/789. Подписано к печати 04.03.08. Объем 2,7 уч.-изд. л.

Печать цифровая. Бумага офсетная. Гарнитура «Times New Roman».

Формат 60х84/16. Тираж 120 экз. Заказ № 1121.

344002, г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, РГЭУ «РИНХ».

Редакционно-издательский центр. Тел.: (863) 261-38-70.


Отпечатано в типографии РИЦ РГЭУ «РИНХ».

 





© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.