WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

   Добро пожаловать!


 

На правах рукописи

КУПРЕЩЕНКО НИКОЛАЙ ПИМАНОВИЧ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКЕ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ

(ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ ПОДХОД)

Специальность: 08.00.05 Экономика и управление

народным хозяйством (экономическая безопасность)

А В Т О Р Е Ф Е Р А Т

диссертации на соискание ученой степени

доктора экономических наук

Москва 2008

Работа выполнена в научно-исследовательском отделе

Академии экономической безопасности

Министерства внутренних дел Российской Федерации

Официальные оппоненты:

дддддор

 

- д доктор экономических наук, профессор

Наумов Валерий Васильевич

доктор экономических наук, профессор

Сомик Кирилл Васильевич

доктор экономических наук, профессор

Степанов Александр Аннаярович

Ведущая организация

Институт экономики Российской

академии наук

Защита диссертации состоится «21» октября 2008 г. в 15 часов на заседании диссертационного совета Д 203.022.01 Академии экономической безопасности МВД России по адресу: 129329, г. Москва, ул. Кольская, д. 2, зал ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Академии экономической безопасности МВД России (129329, г. Москва, ул. Кольская, д. 2).

Автореферат разослан «___»___________ 2008 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета

доктор экономических наук, профессор  Р.В. Илюхина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ



Актуальность исследования и степень её разработанности. В современных условиях экономическая безопасность способствует социально-экономическому развитию и является важным элементом национальной безопасности государства. Необходимо отметить, что только в системе обеспечения экономической безопасности создаются условия и формируются механизмы противодействия экономическим угрозам, включая угрозы и со стороны теневой экономики. Это обусловлено тем, что в настоящее время теневая экономика приобрела новые очертания, в результате сложилась система криминальной теневой экономики.

Исходя из сложившейся в российской экономике теневой сферы со всеми присущими признаками криминальной экономики, усиления угроз экономической безопасности, правоохранительными органами России и международными организациями ведется работа по противодействию экономической преступности. Однако, как показала практика, что в борьбе с экономической преступностью, составляющей базу криминальной теневой экономики,  отсутствует достаточно обоснованное методическое и аналитическое обеспечение деятельности правоохранительных органов, особенно в области оценки теневой экономики.

На настоящий момент имеется значительное количество работ, по разным проблемам теневой экономики и обеспечения экономической безопасности правоохранительными органами. В большинстве своем эти исследования не рассматривают вопросы  противодействия теневой экономике во взаимосвязи с обеспечением экономической безопасности, создания методической базы управления правоохранительной деятельностью в сфере борьбы с экономической преступностью. В этой связи возникает необходимость изучения проблемы обеспечения экономической безопасности с применением механизмов противодействия теневой экономике, более совершенных методов оценки ее масштабов и видов с учетом отраслевых и региональных аспектов, что позволит своевременно выявлять теневые процессы в российской экономике, проводить оперативно-профилактические мероприятия по борьбе с экономической преступностью, эффективно противодействовать теневой экономике, обеспечивать экономическую безопасность страны и тем самым способствовать росту валового внутреннего продукта (ВВП) и повышению  уровня жизни населения России.

Актуальность решения проблемы противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности, недостаточная изученность теоретических и методологических аспектов в условиях усиления криминализации экономической деятельности предопределили выбор темы диссертационной работы и рассматриваемый в ней круг вопросов.

Состояние изученности проблемы определено спецификой и сложностью предмета исследования. Изучению проблем теневых отношений уделяется достаточно большое внимание и в России, и в других странах.

Среди наиболее известных зарубежных ученых необходимо выделить таких крупных исследователей, как А. Ведман,  Ш. Вей,  П. Гутман, М. Джонстон,  Д. Кассел, Д. Кауфман, Ф. Кифер, Р. Клитгард,  П. Мауро, Г. Мюрдаль,  С. Нэк,  К. Ван Рикегхем,  С. Роуз-Аккерман,  Г. Таллок, Дж. Тирол, Ф. Шнайдер и многие другие. Изучением скрытых экономических явлений занимались также Дж. Бреман, Р. Бромли, Дж. Гершуни, М. Кательс, Д. Мид, А. Портес, Дж. Скотт, В. Токман, Э. Фейг, К. Харт и другие.

Значительный вклад в исследование сущности, структуры и характера теневой экономики и в теорию экономической безопасности России  внесли такие  российские ученые-экономисты, как Л.И. Абалкин, В.Н. Анищенко, Б.В. Архипов, В.Э. Бойков, А.В. Возжеников, В.Ф. Гапоненко, С.Ю. Глазьев, А.Е. Городецкий, А.И. Гуров, В.М. Есипов, Р.В. Илюхина, В.О. Исправников, И.Д Ковалев, Т.И. Корягина, В.М. Крашенинников, А.А. Крылов,  В.В. Куликов, И.И. Кучеров, Ю.В. Латов, Д.С. Львов, А.В. Молчанов, В.В. Наумов, Е.А. Олейников, Б.Н. Порфирьев, А.А. Прохожев, В.К. Сенчагов, В.Л. Смирнов, К.В. Сомик, С.В. Степашин, А.А. Степанов, А.Г. Хабибулин, А.В. Шестаков и другие.

Вместе с тем применительно к современному этапу недостаточно системно изучены теоретико-методологические аспекты противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности России, теоретические основы построения единой концепции противодействия теневой экономической деятельности и криминализации экономики страны, что определило необходимость проведения настоящего  исследования.

Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в  разработке теоретико-методологических подходов к противодействию теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности,  методических принципов, способствующих нейтрализации негативных последствий от влияния теневой экономической деятельности.

В соответствии с целью исследования в работе решены следующие задачи:

  • раскрыты теоретико-методологические основы противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности;
  • систематизирована совокупность угроз криминальной теневой экономики, установлено их воздействие на социально-экономическое развитие общества;
  • определены взаимосвязи теневой экономики с экономической безопасностью в России;
  • выявлено воздействие неформальной и криминальной экономики на экономическую безопасность, степень криминализации экономики в составе теневой экономики;
  • разработаны методологические основы оценки теневой экономики в системе экономической безопасности, методологические подходы и принципы выявления факторов формирования теневой экономики;
  • разработаны методические основы оценки масштабов и видов теневой экономики в системе экономической безопасности;
  • определены экономические основы и обоснованы механизмы противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности;
  • проведен комплексный анализ системы управления процессами обеспечения экономической безопасности правоохранительными органами;
  • разработаны основные направления и пути совершенствования деятельности правоохранительных органов по предотвращению экономических преступлений и правонарушений.

Объектом исследования являлась система обеспечения экономической безопасности России, включая деятельность правоохранительных органов по противодействию теневой экономике.

Предмет исследования система экономико-правовых и организационно-управленческих отношений, возникающих в процессе противодействия теневой и криминальной экономике, управления правоохранительными органами при обеспечении экономической безопасности.

Теоретическую  основу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых, в которых достаточно глубоко и обстоятельно исследовались вопросы теневой экономики и экономической безопасности, а также использовались достижения российских и зарубежных ученых в области экономической теории, истории экономических учений, методологии современных экономических исследований.

Методологической основой исследования стала совокупность современных методов анализа и синтеза (системный и диалектический подходы, экономико-статистический анализ, методы аналогий, сравнительных и экспертных оценок и др.), которые опираются комплекс экономических и управленческих дисциплин, а также смежных с ними областей знаний.

Эмпирическую базу исследования составили результаты научных исследований Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации, Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, Института экономики Российской академии наук, Академии управления Министерства внутренних дел (МВД) России и Академии экономической безопасности (АЭБ) МВД России. Широко использованы материалы круглых столов, Российских и международных научных конференций, журнальные статьи и информационные источники  ряда научных и образовательных организаций, нормативно-правовые документы Российской Федерации, Организации Объединённых Наций (ООН) и других стран.

Исходными материалами стали данные Федеральной службы статистики Российской Федерации (Росстата), репрезентативные информационные и статистические материалы правоохранительных органов по обеспечению экономической безопасности, публикации в научных и специализированных изданиях, информация, размещенная по теме в сети интернет.

Научная новизна и наиболее существенные результаты, полученные лично автором и выносимые на защиту, состоят в следующем:

  • раскрыты теоретико-методологические основы и структура теневой и криминальной экономики, отражающие угрозу экономической  безопасности государства; экономическое содержание теневой экономики, представляющей  противоправные, не учтённые государством виды экономической деятельности, включающие производство, распределение, обмен и потребление товаров и услуг, а также производные от неё социально-экономические отношения между гражданами, социальными группами и обществом в целом;
  • проанализирована через систему показателей экономическая безопасность страны, выделены важнейшие элементы безопасности, характеризующие хозяйственную независимость, стабильность и устойчивость национальной экономики, способность к саморазвитию и прогрессу с применением комплекса статистических показателей оценки её уровня;
  • определены сегменты рыночной экономики в зависимости от стадии воспроизводственного цикла некриминальной и криминальной теневой экономики: противоправное производство и сокрытие от государственного учёта распределения доходов; противоправный экономический обмен и противоправное потребление;
  • предложены с позиции противодействия теневой экономике основные теоретико-методологические подходы к устранению угроз экономической безопасности (теоретический и операционный), которые предлагается применять в системе экономической безопасности;
  • определена сложная система экономических отношений теневой экономики с учетом масштабов и сфер распространения теневой экономической деятельности;
  • выявлено системное влияние криминальной теневой экономики на состояние экономической безопасности и социально-экономическое развитие государства, включая такие наиболее опасные явления, как коррупция, профессиональная преступность, незаконный вывоз капитала;
  • предложено осуществлять оценку теневой экономики путем подсчета показателей незаконного производства товаров и услуг (незарегистрированная деятельность, занижение отчетности) и показателей законного производства (доход, не отраженный в отчетности, бартер), при этом в работе нами используется система методологических подходов исследования противоправной экономики, которая включает в себя экономический, социологический, кибернетический, юридический и междисциплинарный подходы;
  • разработаны дополнительные методы оценки масштабов теневой экономики в системе экономической безопасности: прямые методы (опросы, выборочные обследования, налоговые проверки), косвенные методы (метод расхождений, ресурсный метод, монитарные методы);
  • определены состав криминальной экономики и её элементы: незаконные экономические отношения, скрытая экономика, сфера нелегального бизнеса, связанного с производством, реализацией и потреблением запрещенных товаров и услуг; сфера нелегальной занятости и сфера уголовного промысла, в рамках которых криминальные доходы извлекаются путем систематического совершения традиционных общеуголовных преступлений (профессиональная преступность), сфера услуг, связанных с применением или угрозой применения насилия в экономических отношениях (заказные убийства, криминальный терроризм);
  • дана характеристика коррупции как важнейшей составной части теневых процессов, выступающих структурообразующим фактором теневой экономики; обозначена специфика негативных последствий коррупции, способствующих расширению масштабов теневой экономики, нарушению рыночных отношений;
  • определены экономико-правовые институты противодействия теневой экономике и формирования механизмов обеспечения экономической безопасности, включая мониторинг и прогнозирование факторов, определяющих угрозы экономической безопасности; предлагается установить критерии и параметры экономической безопасности, их пороговые значения, критические пределы, которые характеризуют угрозу экономической безопасности государства;
  • обоснованы рекомендации, направленные на совершенствование деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономической преступностью, на выработку единой государственной политики в этой области;
  • разработана система действенных мер противодействия теневой и криминальной экономике на основе оценки их видов и масштабов; даны рекомендации на основании отраслевого и территориального принципов для организации подразделений по борьбе с криминальной экономикой;
  • определены направления совершенствования нормативно-правовой базы противодействия теневой экономике, охватывающие целый комплекс мероприятий: создание системы мониторинга и оперативного устранения пробелов в нормативно-правовых актах; усиление юридической ответственности за экономические правонарушения; принятие закона по борьбе с коррупцией; разработка нормативно-правовой базы по вопросам взаимодействия правоохранительных и контролирующих органов в ходе обеспечения экономической безопасности страны;
  • выявлены условия и  предпосылки роста преступности (неконтролируемая миграция, подпитывающая теневую экономику и преступность; обособление интересов этнобизнеса в ущерб интересам регионов и муниципальных территорий, их переплетение с этническими организованными преступными группировками и причастность к отмыванию денежных средств, добытых преступным путем), отрицательно влияющие на укрепление экономической безопасности в современных условиях.

Научная достоверность, обоснованность выводов и предложений диссертации обеспечивается, прежде всего, теоретико-методологической базой, нормативно-правовыми документами по обеспечению экономической безопасности, анализом практической деятельности государственных и правоохранительных органов Российской Федерации.

Степень обоснованности научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в диссертации, заключается в возможности использовать их при разработке и совершенствовании механизмов борьбы с криминальной и теневой экономикой в целях дальнейшего устранения угроз в системе экономической безопасности страны.

Материалы диссертации целесообразно также использовать в практической работе, направленной на совершенствование нормативно-правовой базы для деятельности правоохранительных органов в борьбе с экономическими преступлениями.

Внедрение и апробация результатов исследования. Материалы диссертации по противодействию теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности нашли отражение в ряде научно-исследовательских работ, проводимых автором в соответствии с  планами НИО АЭБ МВД России и  МВД России: «Структура современной теневой экономики и методология определения ущерба от её функционирования» (2004 - 2005 гг.); «Теневая экономика и методика расчета её объема на примере Северо-Западного федерального округа» (2003 г.); «Разработка методических положений по оценке теневой экономики» (2002 г.).

Основные положения исследования были использованы в создании логико-лингвистического инструментария для проведения мониторинга правовой базы и правоприменительной практики в области экономической безопасности в сфере деятельности Министерства внутренних дел Российской Федерации, в том числе и в автоматизированном режиме (2007 г.).

Результаты диссертационного исследования, полученные автором, нашли отражение в  докладах на различного рода научных и научно-практических конференциях, семинарах, «круглых столах» и т.п. международного, общероссийского  и ведомственного масштабов, в том числе на:

- международной научно-практической конференции «Региональная экономическая безопасность: вызовы, проблемы, потенциал» (г. Ногинск, 2005);

- международной конференции «Информатизация и информационная безопасность правоохранительных органов»( М., Академия управления МВД России, 2007);

- межвузовской конференции «Проблематика современной системы экономической безопасности России и противодействие экономической преступности» ( М., АЭБ МВД России, 2008);

- межведомственной конференции «Новые концептуальные и стратегические тенденции в системе обеспечения экономической безопасности и противодействия экономической преступности» (М., АЭБ МВД России, 2008).

Кроме того, результаты диссертационного исследования, полученные автором, нашли практическое применение в учебном процессе АЭБ МВД России, других вузах системы МВД России при чтении лекций, проведении семинарских и практических занятий по дисциплинам: «Экономическая безопасность», «Теневая экономика», «Экономическая безопасность регионов», «Экономика организаций (предприятий)», «Экономическая теория».

Автор непосредственно участвовал в разработке предложений по созданию и формированию кафедры «Экономики и экономической безопасности» АЭБ МВД России, а также новых учебных дисциплин («Экономическая безопасность», «Теневая экономика», «Экономическая безопасность регионов») для вновь образованной кафедры.

Публикации. Основные положения и выводы диссертационного исследования нашли отражение в 40 опубликованных научных работах общим объемом 131,7  п.л., из них 7 – в изданиях, рекомендованных ВАК России, в том числе в монографиях, журналах, в сборниках научных статей.

Структура диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех разделов, шести глав, заключения, списка использованной литературы, приложений. Объем работы 368 страниц.

СОДЕРЖАНИЕ, ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Во введении обосновывается актуальность темы, освещается степень её научной разработанности, определяется объект, предмет, цель, задачи, методологическая и общетеоретическая база исследования, отмечается научная новизна работы и положений, выносимых на защиту, приводятся сведения об апробации полученных результатов.

В первом разделе «Теоретико-методологические основы теневой экономики в системе обеспечения экономической безопасности» раскрыты сущность теневой экономики и экономической безопасности, а также влияние теневой экономики на экономическую безопасность России.

В соответствии с «Методологическими положениями по оценке скрытой (неформальной) экономики», утвержденными постановлением Госкомстата России № 7 от 31 января 1998 года, теневая экономика включает в себя «скрытые, неформальные и нелегальные» виды деятельности. Система элементов теневой экономики представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Структуики

Рис. 1. Структура теневой экономики

Исследование проблемы теневой, прежде всего криминальной, экономики как специфического социально-экономического явления предполагает совершенствование подходов к определению сущности теневой и криминальной экономики. Во всех существующих определениях по-разному очерчиваются границы той и другой экономики, но отмечается главный признак – скрытый и антиобщественный характер.

Как известно, масштабы и характер деятельности в данной сфере рыночных отношений варьируются в очень широких пределах – от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (наркобизнес), до примитивных вознаграждений за услуги. По международным оценкам и данным Института изучения рынка (Бонн), в государствах с развитой рыночной экономикой теневой сектор составляет около 8 % ВВП, в странах с переходной экономикой – около 40 % ВВП.  Так, в США сегодня на теневую экономику приходится 8,4 %, в Германии – 16,8 %, в Италии – 25,7% ВВП. Самая высокая доля теневой экономики наблюдается в странах СНГ: в Белоруссии – 50,4 %, в Украине – 54,7 %, в Грузии – 68 % ВВП. В России по расчетам Росстата, доля теневой экономики составляет примерно 25 % ВВП, без учета криминальной деятельности, а c учетом – примерно 48,7 %1.

В государственном секторе хозяйства можно выделить такие виды теневой экономики, как:

  • экономика приписок, которая выдает фиктивные результаты за реальные (приписки продукции, фальсификация сведений о качестве и цене товаров);
  • экономика неформальных связей, обеспечивающая «закулисное» выполнение обычных производственных заданий (повышенная оплата труда «шабашников», организация банкета при приеме ревизоров и т.д.);
  • экономика взяток, то есть злоупотребление служебным положением должностных лиц в личных целях (коррупция, незаконные привилегии).

Понятие «черной» экономики в некоторых научных работах отождествляется с понятием экономики организованной преступности. Необходимо отметить, что черная теневая и криминальная экономика обособлена от «белой» еще в большей степени, чем так называемая «серая». В то же время, на уровне «большого бизнеса» наблюдается их взаимное переплетение. Основные признаки типологизации теневой экономики приведены в таблице 1.

Таблица 1

Критерии типологизации теневой экономики2

Основные признаки

«Белая» ТЭ

«Серая» ТЭ

«Черная» ТЭ

Субъекты

менеджеры официального «белого» сектора экономики

неофициально занятые

профессиональные преступники

Объекты

перераспределение доходов

без производства

производство обычных товаров

и услуг

производство запрещенных

и дефицитных товаров и услуг

Связи с «белой» экономикой

неотрывна

от «белой»

относительно самостоятельна

автономна

по отношению

к «белой»

Представляется, что предлагаемая типология не является идеальной и завершенной, так как не существует жесткой грани между разными видами теневой и противоправной экономической деятельности. Так, например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и, используя контакты с легальными предпринимателями, обналичивать свои доходы. Участники теневого сектора экономики в большинстве случаев сотрудничают друг с другом, что, в известной степени объединяет их в противостоянии официальной экономике.

Легализация доходов теневой экономики отражена на рисунке 2, на котором показано, как вполне легальная экономика через операции по сокрытию части финансового оборота путем неучтенных операций или псевдоопераций, через уклонение от уплаты налогов формирует теневой капитал, который нелегально вывозится за рубеж. За рубежом он легализуется в виде приобретения недвижимости, инвестиций в иностранную экономику, создания предприятий, а затем легально возвращается в Россию в виде инвестиций. Следует подчеркнуть, что основной объем доходов в противоправной экономической деятельности обычно дает именно «серая» экономика, поэтому само понятие «теневая экономика» в обыденном правосознании нередко ассоциируется с понятием «экономическая преступность», но на самом деле доходы организованных преступных группировок составляют в общей массе теневых доходов лишь малую часть.

На уровне глобальной экономики формируются международные криминальные отношения экономического характера, например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путем, контрабанда, незаконный вывоз через границу денежных средств.

На макроуровне теневая экономическая деятельность рассматривается с точки зрения ее влияния на структуру легальной правомерной экономики, прежде всего на производство, распределение, перераспределение и потребление валового внутреннего продукта, на занятость населения, инфляцию, экономический рост и другие макроэкономические процессы.

На микроуровне необходимо концентрировать внимание на изучении экономического поведения субъектов противоправной экономики, предприятий и структур, в той или иной степени вовлеченных в теневой и криминальный бизнес,  и факторов принятия ими решений. В контексте решения данной задачи детально анализируются отдельные нелегальные рынки, пути и способы перелива капитала в эффективные отрасли данного сегмента рынка.

Институциональный уровень отражает социально-экономические институты теневой и криминальной экономики, то есть систему формальных и неформальных правил поведения, санкционированный механизм, режимы и процедуры решения конкретных задач в сфере противоправного предпринимательства.

Социологические концепции исследований теневой и криминальной экономики рассматривают данную социальную реальность с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе антиобщественных институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых для них условиях.

В рамках кибернетической концепции противоправная экономика представлена как саморегулируемая и управляемая система, в которой разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления поведением вовлеченных в данную систему.

Рис. 2. Уточненная схема легализации доходов теневой экономики

субъектов, исследуются закономерности и тенденции их взаимодействия с официальным сектором экономики.

В рамках юридических концепций криминальная и теневая экономика рассматривается как особая сфера противоправного (в том числе и откровенно преступного) поведения. В существе данного анализа основное внимание необходимо обращать на рассмотрение общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждение правонарушений и борьбу с ними правовыми средствами.

Сложность и общественная значимость проблем теневой экономики предопределяет междисциплинарный подход к их исследованию.

Конкретное понимание криминальной и теневой экономики как специфического социально-экономического явления во многом определяется выбором основного критерия отнесения экономических отношений к этой сфере. Различают учетно-статистический, формально-правовой и комплексный подходы в определении данного критерия.





В рамках учетно-статистического подхода основным критерием выделения теневых и криминальных экономических отношений выступает их латентность, то есть скрытость, неучитываемость, а также отсутствие фиксации официальной статистикой. Наиболее последовательным и развитым является учетно-статистический подход на основе методологии системы национальных счетов (СНС) ООН.

Понятие теневой и криминальной экономики в нашей работе даётся исходя из основной цели СНС – максимально точного учета всех видов экономической деятельности, обеспечивающих реальный вклад в производство ВВП.

В соответствии с методологией СНС все проявления теневого сектора экономики разделяются на две группы:

- продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП;

- прочие виды экономических преступлений.

В состав производительной части теневой и криминальной экономики, учитываемой в ВВП, включаются следующие элементы:

  • показатели законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других обязательств;
  • показатели теневой (неофициальной легальной) деятельности.

Показатели теневой  деятельности характеризуют:

  • деятельность некорпорированных предприятий (непосредственно принадлежащих одному владельцу, часто семейных), работающих для собственных нужд;
  • деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью (временные бригады строителей и т.п.);
  • неофициальную нелегальную деятельность, в том числе легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально, например, без лицензий и специальных разрешений;
  • нелегальную деятельность, к которой относятся запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, имеющих эффективный рыночный спрос (производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда и т.д.).

Преимуществом данного подхода является возможность количественной оценки скрытой и нередко противоправной части производительной экономической деятельности на основе общепринятой методологии СНС, использования результатов расчетов при формировании экономической политики и международных сопоставлений.

Результаты оценки параметров теневой и криминальной экономики по методологии СНС являются исключительно ценными для формирования социально-экономической политики, что особенно важно в сложившейся в России ситуации, когда проблема контроля над данным сегментом рыночных отношений перешла из категории чисто милицейской в категорию экономико-политическую.

Вместе с тем данный подход не лишен недостатков. В частности, в рамках концепции СНС не удается сколько-нибудь удовлетворительно оценить реальные масштабы, структуру и влияние криминальной деятельности, не связанной с производством ВВП. В состав теневой экономики, с одной стороны, включаются все виды как общеуголовных, так и экономических преступлений, что чрезмерно расширяет границы такой экономики, а с другой стороны, их учет ограничивается тем влиянием, которое они оказывают на производство и потребление ВВП текущего года. Использование этой информации ограничивается целями уменьшения погрешностей статистических расчетов.

Существует также категория экономических правонарушений и преступлений, которым в рамках данной методологии количественная оценка не может быть дана в силу их специфического воздействия на экономическую систему. Это происходит в том случае, если в результате совершения подобных противоправных деяний имеет место либо перераспределение, не приводящее к изменению общего объема ВВП, либо упущенная выгода экономики в целом или отдельных субъектов по причине, например, недобросовестной конкуренции, монополизации рынка, возрастания инвестиционных рисков.

Серьезной проблемой при использовании этого подхода может стать отсутствие или несовершенство информационной базы для проведения экономико-статистических методов оценки теневой экономики. Например, масштабы теневой экономики в России нередко являются заниженными, поскольку Федеральная служба государственной статистики РФ при расчетах объема ВВП не учитывает последний из перечисленных видов противоправной экономической деятельности в связи с отсутствием, по наблюдениям автора, достоверной информации о её результатах.

По мере совершенствования информационной основы расчетов статистический подход может быть более эффективно использован для оценки масштабов деструктивных видов экономической деятельности, а также для оценки роли противоправной экономики не только в производстве, но и в потреблении ВВП. Таким образом, учетно-статистический подход к определению такой экономики, основанный на методологии СНС, может быть эффективно использован для выявления ее производительных секторов, оценки их масштабов и формирования экономической и правовой политики.

Ключевым критерием формально-правового подхода к анализу противоправных экономических явлений служит их отношение к нормативной системе регулирования хозяйственной и предпринимательской деятельности. Конкретными критериальными показателями в данном подходе являются уклонение от официальной или государственной регистрации и от любых форм государственного контроля, а также непосредственно противоправный характер самой экономической деятельности.

Опираясь на указанные характеристики, становится реальным детализировать операции и так называемые паттерны (схемы, модели, шаблоны) противоправного экономического поведения. Паттерн теневой экономической деятельности – это совокупность взаимосвязанных решений, действий и операций, направленных на получение неучтенной официальными органами экономической выгоды и сокрытие значимых параметров деятельности. Его можно определить и как стратегию или множество стратегий такой деятельности. Паттерн включает в качестве элементов теневые операции и иные действия. Он характеризуется повторяемостью, стабильностью, наличием устойчивой структуры, алгоритма. Характеризуя этот аспект деятельности в криминальной сфере, необходимо отметить, что речь идет о схемах совершения преступлений, специфическом «почерке» и т.п.

Осознавая столь разностороннюю сущность экономических преступлений, целесообразно классифицировать их субъектно-объектную характеристику по сугубо правовым основаниям и субъектно-теневым экономическим отношениям, ибо такой подход позволит более достоверно представить противоправную и криминальную экономику в виде специфического объекта противодействия государственных правоохранительных органов.

На основе исследования главных структурных элементов экономической безопасности можно выделить следующие особенности экономической деятельности:

       – наличие общего структурного неравновесия и отсутствие конкурентной среды;

       – ценовые перекосы и диспропорции, усилившиеся в ходе либерализации цен, когда свободные цены пока еще не стали ценами равновесия и не работают на улучшение производственной структуры;

       –  вызовы, идущие от глобализации мировой экономики и играющие колоссальную роль.

Стратегической целью обеспечения экономической безопасности является такое развитие экономики, при котором были бы созданы приемлемые условия для жизни и развития личности, социально-экономической и военно-политической стабильности общества и сохранения целостности государства, успешного противостояния влиянию внутренних и внешних угроз.

Непременным условием соблюдения требований экономической безопасности является реализация системы проектов и программ перспективного характера, как научных и инновационных, так и производственных и инвестиционных, при этом социальная политика должна содействовать консолидации общества на условиях устойчивого экономического положения граждан, повышения их уровня жизни.

Исследование проблемы криминальной экономики как специфической социальной реалии показало, что вполне возможны и иные подходы к определению сущности теневой и криминальной экономики.

С юридической точки зрения теневыми можно называть экономические процессы, идущие вразрез с правовыми нормами (укрываемые от «ока закона»). С точки зрения этики теневой называют экономическую деятельность, нарушающую общепринятые моральные нормы (укрываемую от морального осуждения). В процессе исследования дополнены условные контуры современной российской экономической преступности, которые отражены на схеме рисунка 3. При этом, показаны наиболее опасные виды экономических преступлений, которые охватывают всю сферу экономических отношений: производство, распределение, обмена и потребление.

Ознакомление с сущностью выдвигаемых точек зрения позволяет утверждать, что правоведы и социологи при изучении данных явлений руководствуются в основном целями фундаментального теоретического анализа данного явления. Кроме того, они пользуются статистической и криминологической оценкой его существа в интересах выработки оптимальных направлений социально-экономической политики в преодолении данной реалии, прежде всего, посредством совершенствования правоохранительной деятельности и обеспечения реальной и стабильной экономической безопасности страны. Наиболее существенно различается понимание теневой и криминальной экономики (именно как специфического и целостного явления) в зависимости от того, избирается теоретический или операциональный подходы.

Если при теоретическом подходе, характерном в большей степени для отечественных исследователей, противоправная экономика представляется как категория, отражающая сложную систему производственных,

Рис. 3. Условные контуры современной российской экономической преступности

распределительных и обменных отношений, то при операциональном подходе, более свойственном зарубежным исследователям, характерно исследование данного сегмента экономической реалии через действия по ее детальному параметральному измерению.

Оба подхода находят применение при решении прикладных, статистических задач, подготовке рекомендаций по совершенствованию уголовного и процессуального законодательства, а также при тактической и стратегической корректировке социально-экономической политики макроэкономических систем.

В методологическом отношении существенно различаются собственно экономический, социологический, кибернетический и юридический подходы к исследованию противоправной экономики.

Помимо названных подходов в исследованиях практиков активно развивается также междисциплинарный комплексный подход.

В зависимости от характера получаемых результатов теневую и иную противоправную экономическую деятельность следует подразделять:

– на производительную, вносящую реальный вклад в производство ВВП;

– перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.

По отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику. При этом под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику противоправные отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая и криминальная экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики.

В зависимости от стадий воспроизводственного цикла исследователи криминальной и околокриминальной экономики обычно выделяют:

– противоправное (теневое и откровенно криминальное) производство;

– скрытое от учета распределение доходов;

– собственно экономические преступления (выделено автором);

– противоправный экономический обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);

– противоправное потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

В рамках проводимого исследования наибольший интерес вызывает именно криминальный сегмент вышеперечисленных экономических отношений.

Подходы к определению противоправной экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации

отдельных сфер и секторов теневой экономики. В связи с этим можно выделить:

– теневой рынок;

– неформальную экономику;

– властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают. Властно-насильствен­ный механизм как элемент теневой экономики признается лишь немногими исследователями.

По видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют противоправные экономические отношения:

– на внутренних и международных рынках потребительских товаров и услуг;

– на рынках инвестиционных вложений;

– на финансовых рынках;

– на рынке труда;

– на других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).

Следовательно, предпринимаемая типологизация складывающихся правоотношений позволяет дополнить установленные критерии отнесения указанных явлений к криминальным и противоправным (рис. 4).

Рис. 4. Критерии отнесения экономических явлений

к криминальным и противоправным

Причины и следствие, цели и средства теневой экономики и коррупции настолько взаимоувязаны и переплетены, что создают порочный, замкнутый круг.

Теневая экономика порождает коррупцию, а коррупция в свою очередь создаёт основу развития теневой экономики. Существовать и развиваться в значительных масштабах последняя может лишь в условиях коррумпированности всех систем государственной власти и управления. Она формирует коррупционные отношения во всех тех сферах политики и экономики, от которых зависит её благополучное существование. В свою очередь коррупция «вынуждает» теневую экономику оставаться в тени, вести нелегальный бизнес, создает основу для формирования новых сфер и видов теневой экономики.

Следовательно, теневая экономика является финансовой основой коррупции, а коррупция –  финансовой основой теневой экономики.

Как у всякого сложного социального явления, у коррупции не существует единственного определения. Поэтому мы будем говорить преимущественно о государственной коррупции, в которой задействованы лица, находящиеся на государственной службе либо выполняющие некоторые властные полномочия в результате делегирования ими  власти от избирателей или каким-либо иным образом. По оценке Фонда ИНДЕМ, общая сумма взяток, выплачиваемая в течение года предпринимателями чиновникам, составляет 33,5 млрд  долларов3. Сохраняется динамика роста взяточничества, а в связи с этим и уголовных дел, направляемых в суд, и количества лиц, привлекаемых к уголовной ответственности за это преступление. Динамика роста этого вида преступлений представлена в таблице 24.

Таблица 2

Динамика роста фактов взяточничества в России в 2002– 2007 годах

Мероприятия по борьбе

с коррупцией

2002

2003

2004

2005

2006

2007

Выявление фактов взяточничества

7 311

7 346

8 928

9 821

11 063

11 616

Преступления, уголовные дела по которым направлены в суд

4 755

4 964

7 114

7 772

9 062

9 625

Количество лиц, привлеченных к уголовной ответственности

2 495

2 913

3 796

4 434

5 194

5 666

Только в первом полугодии 2008года число выявленных преступлений против интересов государственной и муниципальной службы достигло 26 787 (рост на 11 %), из них фактов взяточничества 8 594 (рост на 6 %)5.

Огромную угрозу экономической безопасности России представляют теневые процессы нелегального вывоза капитала. Одной из наиболее сложных проблем для страны за годы экономических преобразований является проблема миграции капитала, в том числе его незаконная утечка. Этот вопрос стал предметом особого обсуждения, как со стороны  международных финансовых организаций, так и со стороны государственных органов власти, осуществляющих денежно-кредитное регулирование.

Частный сектор продолжает экспортировать капитал преимущественно в форме его утечки, в формировании которой превалирует несанкционированная составляющая.

С учетом вышеизложенного материала можно сделать неутешительный вывод, согласно которому в России  достигнутая макроэкономическая стабильность, которая была неадекватно воспринята отечественным частным бизнесом. Несмотря на предпринимаемые правительством реформаторские действия, условия ведения бизнеса по-прежнему оставляют желать лучшего.

В период с 2000 по 2006 год «видимый» нелегальный отток капитала из России представлен в таблице 3.

Таблица 3

Вывоз частного капитала из России с 2000 по 2006 год,

(включая его отток по узкому и широкому определению, млрд. долларов)

Годы

Вывоз

капитала

В том числе «бегство» капитала**

по узкому определению

по широкому определению

всего*

1

2***

3

Итого

4

5

6

7

8

Итого

(1-3)

(1-8)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2000

-29,7

-9,2

-4,2

-5,3

-18,7

-0,9

-0,4

-0,4

-3,8

-0,9

-25,1

2001

-22,7

-9,5

0,5

-6,4

-15,4

-0,9

0,1

-1

0,3

-1,1

-18

2002

-27,2

-6,5

-1,7

-12,2

-20,4

-0,9

-0,5

-1,5

1,2

-1,1

-23,2

2001

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2003

-36,1

-8,2

-4

-15,5

-27,7

-1

-0,5

-1,3

1,1

5,9

-23,5

2004

-48,1

-6,3

-0,6

-25,9

-32,8

-1,1

-3,1

0,2

-0,9

1,9

-35,8

2005

-72,6

-11,9

-8

-27,2

-47,1

-1

-3

-5,9

-4,4

1,4

-60

2006

-24,6

1,1

0,1

-19

-17,8

-0,2

-1

-23,9

-8,6

11,6

-31,3

* Вывоз частным сектором капитала из страны отражен в таких статьях платежного баланса в аналитическом представлении, как «счет операций с капиталом (в части капитальные трансферты эмигрантов)», «финансовый счет (в части активы, кроме резервных, а также прочих операций госсектора)», а также «чистые ошибки и пропуски».

** Пронумерованные графы таблицы соотносятся со следующими компонентами платежного баланса страны: 1 –  чистые ошибки и пропуски; 2 – предоставленные торговые кредиты и авансы; 3 –  изменение задолженности по своевременно неполученной экспортной выручке,по не поступившим товарам и услугам в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, а также переводы (оценка с конца 2002 г.) по фиктивным операциям с ценными бумагами; 4 – капитальные трансферты эмигрантов; 5 – портфельные ценные бумаги (включая отражаемые с 2002 г. операции с финансовыми производными); 6 –  предоставленные ссуды и займы;  7 – прирост остатков на текущих счетах и депозитах за рубежом; 8 –  прирост наличной иностранной валюты.

*** В российских условиях компонент (2), вопреки общему представлению, следует также в определенной степени относить к каналам теневого бегства капитала. В последние годы «центр тяжести» в формировании несанкционированного оттока капитала по данной статье платежного баланса сместился в сторону осуществления авансовых импортных трансакций по «невидимому» товару - услугам. В соответствии с методологией составления платежного баланса страны данный компонент имеет определенную коррелирующую связь с компонентом (3).

Примечание. Знак “-” означает нетто-увеличение иностранных активов (кроме компонента (4), по которому данный знак означает вывоз эмигрантами за рубеж экономических ценностей).  

Источник. Платежный баланс России за соответствующие годы.

В настоящее время деньги за рубеж, как правило, переводят состоятельные граждане, покупающие недвижимость, опасаясь политической и экономической нестабильности в России. Большую часть «убегающих» денег составляют платежи по иностранным долгам российскими банками и корпорациями, взяв множество кредитов за рубежом. Суммарный долг по ним на сегодняшний день превысил 430 млрд долларов и достиг 33 % ВВП6. Эти платежи по иностранным долгам российские банки, обязаны выплачивать в установленные сроки, например, поквартально.

Одной из главных причин оттока частного капитала может быть мировой финансовый кризис, который в современных условиях начался с проблем в американском ипотечном кредитовании. Только вследствие этих причин, по словам министра финансов России А. Кудрина, резко вырос чистый  отток  капитала  из  России  и  составил  за  январь – февраль 2008 года 15 – 20 млрд долларов7.

В процессе исследования систематизированы основные мотивы вывоза капитала за границу и представлены в таблице 4.

Таблица 4

Мотивы вывоза частного капитала из России

Комплексная задача

Конкретная цель

Развитие бизнеса, инвестиционные проекты

  • создание предсказуемых условий для инвестирования;
  • использование эффективных методов реализации контракта;
  • страхование от инфляции

Сбережения на случай кризиса (преследований)

  • отмывание денег;
  • сбережения «на черный день», на случай кризиса в России или наказания за нарушение закона

Минимизация риска предпринимательской деятельности

  • уход от коррупции, чиновничьего произвола, высокого риска и неопределенности

Проанализировав мотивы вывоза капитала за пределы России, можно сделать вывод, что основные причины незаконной утечки капитала за рубеж лежат в экономической сфере и объясняются экономическими интересами собственников или законных владельцев этих капиталов. В поведении собственника или владельца «убежавших» капиталов всегда есть экономическая мотивация, именно она предопределяет его поведение в отношении размещения капиталов за границей. Например, по данным Центрального банка, в 2007 году вывоз капитала из России составил 29 807 млн. долларов, из них в дальнее зарубежье – 20 133 млн. долларов, в страны СНГ – 9 675 млн. долларов8.

Кроме того, нами выявлены и раскрыты каналы утечки капитала, определены география его размещения, схемы незаконного вывоза за рубеж, взаимосвязь с масштабами теневой и криминальной экономики в системе экономической безопасности России через методологические подходы и принципы оценки теневой экономики.

Во втором разделе «Методологические основы оценки теневой экономики в системе экономической безопасности» определены методические принципы и методологические подходы, направленные на выявление факторов формирования и оценки теневой экономики, в том числе через систему национальных счетов, уточнены и дополнены методы оценки теневой экономики и выявлены их недостатки (рис. 5).

В современных условиях особую важность приобретает проблема выявления факторов формирования теневой экономики, решение которой призвано обеспечить внутренне согласованную и признанную в международной практике концептуальную основу экономической статистики в качестве источника для идентификации и анализа проблемных областей этого вида экономики. В контексте теневой экономики наиболее важные элементы СНС-93 связаны с измерением ВВП. Существует ряд методов измерения ВВП: производственный метод, метод конечного использования и метод суммирования доходов.

Одним из основных понятий национальных счетов является производство. Правила, разработанные для определения того, что должно включаться в производство, а что должно быть исключено из него, получили название границ сферы производства. Они определяют рамки большинства текущих и капитальных операций в национальных счетах. Во-первых, границы сферы производства определяют, что должно регистрироваться в счетах как выпуск. Во-вторых, вследствие того, что в СНС-93 признаются только виды использования произведенных товаров и услуг, границы также определяют рамки промежуточного потребления, а, следовательно, и добавленной стоимости.

Вследствие огромной важности концепции производства, качество национальных счетов в значительной мере определяется все охватывающим характером оценок ВВП. Для достижения достоверности оценок ВВП первым шагом является разграничение того, что должно и что не должно включаться в национальные счета как производство. В первую очередь, должна быть определена граница, разделяющая те виды деятельности, которые с экономической точки зрения считаются производственными, и те, которые таковыми не являются. Второй шаг состоит в том, чтобы определить границу экономического производства, которое должно быть включено в национальные счета. По нескольким причинам учитываются не все виды производственной деятельности.  В отношении производственных видов деятельности СНС-93, таким образом, вводит два фундаментальных вида границ, а именно: общие границы сферы производства и границы сферы производства СНС.

Однако СНС-93 признает также операции, которые не имеют стоимостного выражения как такового, например, бартерные операции и выпуск для собственного потребления. В этих случаях стоимостное выражение исчисляется условно, на уровне сопоставимой рыночной цены. Кроме того,  СНС-93 признает некоторые операции, которые не совершаются между различными сторонами, например, потребление основного капитала и выпуск для собственного потребления.

Рис. 5. Методы статистической оценки масштабов теневой экономики

0 Однако большинство операций совершается двумя экономическими агентами из одного и того же либо из различных секторов и, таким образом, могут быть измерены с двух сторон. В этом смысле существуют две возможности их измерения, что имеет огромное значение при составлении национальных счетов, когда воедино сводятся данные из многих источников.

На наш взгляд, причины исчисления ВВП производственным методом, по которым виды деятельности могут оказаться неучтенными при прямом измерении системой сбора основных данных, могут быть разбиты на следующие три основные группы.

1. Неполный охват предприятий. Предприятия или их части исключаются из программы сбора данных, хотя в принципе они должны были бы быть включены в нее. Это может произойти, например, вследствие того, что предприятие является новым и еще не включено в обследование, или потому, что по своему размеру оно меньше порогового значения, установленного для обследований, или вследствие того, что неправильно был определен вид или регион его деятельности, в связи с чем оно было ошибочно исключено из обследования.

2. Неполучение отчетности от предприятий. Предприятия включаются в выборку, но никаких данных от них не поступает в связи с тем, (например, что вопросник обследования был направлен по неправильному адресу или же предприятие направило неполную информацию), и неучтенные наблюдения оценены условно.

3. Занижение отчетных данных предприятий. Данные получены от предприятий, искажены последними с той целью, чтобы занизить добавленную стоимость, или получены правильные данные, но они неправильно обработаны или взвешены.

Подводя итог, необходимо отметить, что в национальной статистической системе должна быть выработана такая аналитическая основа, которая в наилучшей степени учитывает особенности страны, природу и масштабы теневого и незаконного производства, производства неформального сектора и производства продукции домашними хозяйствами для собственного конечного использования, а также охватывает качество программы сбора основных показателей.

Примерами возможных видов сопоставления полученных результатов являются:

– сравнение данных обследований предприятий с данными о налогообложении; выплаченной заработной платой  с собранными налогами, продажи товаров и услуг, облагаемых НДС, с собранным НДС; а также данных обследований предприятий с налогами, связанными с производством;

–  сравнение данных обследования предприятий относительно производства и приобретения продуктов; сравнение ресурсов товаров и услуг с их использованием;

– сравнение данных обследований расходов с данными обследования розничного товарооборота; расходов домашних хозяйств с розничным товарооборотом;

– сравнение данных обследований расходов с данными о доходах или налогообложении; расходов домашних хозяйств с имеющимися доходами;

– сравнение некоторых показателей обследований предприятий с данными обследований рабочей силы; использования труда  с предложением труда; оборота, добавленной стоимости, промежуточного потребления и т.д. с использованием труда.

К настоящему времени разработаны и известны многочисленные методы учета и измерения теневой экономики. На основе проведенных обобщений в работе предлагается обновленная классификационная схема методов статистической оценки масштабов теневой экономики, учет и соотношение между базисными данными и индикатором, который может меняться со временем под действием нескольких факторов. Если базисные данные в следующем периоде дают другие соотношения с индикатором, то разницу следует распределить внутри периода между базисными годами.

Для этого, на наш взгляд, можно выделить четыре группы методов расчета: методы на основе прямого наблюдения; методы потоков товаров; методы на основе базисных данных и индикаторов; методы на основе индикаторов потребления. Рассмотрим их подробнее.

1. Методы на основе прямого наблюдения используют информацию о потреблении, полученную от домашних хозяйств с помощью оценки расходов домашних хозяйств.

2. Методы потоков товаров используют информацию о ресурсах отечественных и импортных товаров и услуг и информацию об использовании этих ресурсов для другой деятельности, кроме потребления домашних хозяйств. Методы расчетов, использующие данные о розничном товарообороте, статистику производства, статистику международной торговли и отчеты производителей/поставщиков, являются вариантами метода потоков товаров. Методы потоков товаров дают наилучшие результаты, если продукт полностью или преимущественно используется в потреблении домашних хозяйств. Кроме того, методы потоков товаров требуют:

  • чтобы имелись полные данные о ресурсах;
  • имелась информация или могли быть рассчитаны данные о любых других видах использования, кроме потребления домашних хозяйств;
  • можно было рассчитать налоги и торгово-транспортные наценки для перехода от оценки данных в ценах ресурсов (основные цены, цены производителей) к их оценке в ценах покупателей;
  • можно было оценить прямые покупки за границей домашними хозяйствами-резидентами и прямые покупки на внутреннем рынке домашними хозяйствами-нерезидентами.

Поскольку статистика международной торговли не охватывает расходы резидентов за границей и нерезидентов внутри страны, то методы потоков товаров позволяют получить оценки расходов домашних хозяйств на внутреннем рынке. Поэтому для того, чтобы рассчитать расходы на конечное потребление домашних хозяйств-резидентов, необходимо добавить покупки резидентами за границей и вычесть покупки на внутреннем рынке нерезидентами.

3. Методы на основе базисных данных и индикаторов предполагают, что полные и детальные расчеты расходов на потребление домашних хозяйств (базисные данные) производятся с некоторыми интервалами (скажем, в три или пять лет, или ежегодно в случае квартальных расчетов) и регулярные расчеты выполняются с использованием индикаторов для экстраполирования базисных данных. Расчеты базисных данных для какой-либо статьи расходов или группы потребительских продуктов должны основываться на наиболее подходящем источнике и предусматривать корректировку, необходимую для обеспечения полного охвата. Индикаторы можно получать из вышеописанных и других источников. Они могут быть в стоимостном выражении (например, продажи и акцизы) или в количественном выражении (например, число автомобилей, площадь жилищ и число домашних хозяйств). Взаимосвязь между базисными данными и индикаторами должна регулярно анализироваться для оценки пригодности индикаторов. Последовательные расчеты базисных данных могут показывать сдвиг в соотношениях между базисными данными и индикатором. Эти изменения следует распространить на весь период между базисными данными, так как они отражают изменения, которые должны были произойти в течение этого периода. Если не делать корректировку, это создаст проблему ступенчатости в динамических рядах в связи с отнесением всей разницы к одному периоду, когда вводятся новые данные. Если индикаторы плохие, то разница между оценками, полученными с помощью альтернативных индикаторов, может быть большой. В таких случаях следует изучить причины систематической ошибки, вызываемой индикатором, и использовать  тот индикатор, который лучше отражает поведение требуемого показателя.

4. Методы на основе индикаторов потребления используют информацию, которая может быть связана с потреблением домашними хозяйствами определенных продуктов. Примером может служить использование административных и социально-демографических показателей для расчета расходов на потребление домашних хозяйств. Например, данные о питании можно использовать для расчета потребления продуктов питания. Аналогично число учащихся по годам обучения может служить индикатором для расчета платы за обучение и других расходов на образование.

Следовательно, для точной оценки масштабов теневой экономики необходимо учитывать вышеизложенные предложения.

Таким образом, в настоящее время отсутствуют универсальные методы оценки масштабов теневой экономики, что обусловливает необходимость в каждом конкретном случае выбирать адекватный для конкретной ситуации метод или комбинацию нескольких методов.

Указанные методы позволяют эффективно применять специальные экономические и бухгалтерские познания в юридической практике (в оперативно-розыскной деятельности, уголовном и гражданском процессе).

В зависимости от цели выделяются три направления экономико-правового анализа, каждый из которых опирается на систему методов.

1. Оперативно-экономический – проводится негласно с целью выявления скрытых преступлений.

2.  Экономико-криминалистический – направлен на выявление следов преступлений.

3.  Экономико-криминологический – имеет целью выявление причин и условий, способствующих совершению преступлений.

В дополнение к общим методам расчетов, описанных выше, существуют методы, подходящие для отдельных отраслей, которые можно использовать для определения всего объёма производства отрасли или для дополнительного расчета, если в охвате регулярной статистики есть пробелы.

Такие пробелы, вероятнее всего, относятся к мелкомасштабной деятельности, осуществляемой некорпорированными предприятиями домашних хозяйств. Крупные или средние предприятия также могут не охватываться регулярным сбором данных. Как подчеркивалось ранее, использование дополнительных источников и методов может привести к дублированию и пробелам, которые необходимо определять и устранять.

В работе нами перечислены примеры административных данных и тех, которые могут быть получены в ходе обследования. Но фактическая ситуация в стране может существенно измениться, поэтому для различных отраслей экономики обычно используются разные источники приёмов и способов расчета. Выбор метода расчета зависит от конкретной ситуации.

Однако необходимо учитывать, что статистические данные ВВП(в сумме 32 трлн 988,6 млрд рублей за 2007 год)9 могут быть занижены под воздействием теневой и криминальной экономики. Чтобы этого не произошло, необходимы механизмы противодействия в целях повышения роста ВВП и обеспечения экономической безопасности государства.

В третьем разделе исследования «Механизм противодействия теневой экономике и повышение экономической безопасности» дан анализ общих проблем создания механизма противодействия теневой экономике, предложены экономические механизмы противодействия теневой экономике в обеспечении экономической безопасности.

Распространенность теневых операций, а также трудности в их выявлении, расследовании, обеспечении принципа неотвратимости ответственности за их совершение, безусловно, отрицательно сказываются на криминогенной обстановке в стране. Отличительной чертой теневых процессов стало и то, что они не ограничились экономикой, а проникли практически во все сферы общественной жизни. В последние годы в качестве универсального средства противодействия теневой экономике некриминального характера чаще всего называют либерализацию условий экономической деятельности (отмену запрета тех или иных видов деятельности и сокращение статистической и иных видов отчетности). Имеется в виду принцип  «чем меньше ограничений, тем меньше и соблазна их нарушения». Излишние барьеры на пути создания, функционирования и ликвидации предприятий, разумеется, должны быть сняты. Однако простую либерализацию можно сравнить с экстенсивным способом развития экономики – механическим расширением использования ресурсов без изменения технологии. В России же необходима научно обоснованная оптимизация соответствующих процедур, борьба с коррупцией государственных и муниципальных чиновников в ходе реализации таковых, но ни в коем случае не их ликвидация: общество заинтересовано в защите от недобросовестного производителя (поставщика, работодателя и т.п.).

Настоятельной является также и задача «рационализации» процесса снижения налогового бремени. Нельзя не признать, что предприниматель объективно заинтересован в минимизации своих издержек, а одна из их статей — отчисление налогов. В течение последних двадцати лет поразительные технологические достижения, в том числе телекоммуникационная революция, существенно упростили возможности «оптимизации налогов», под которой обычно понимается уход от их уплаты. В 2007 году подразделениями по налоговым преступлениям органов внутренних дел выявлено 25,6 тыс. преступлений экономической направленности. Их удельный вес в общей массе преступлений экономической направленности – 5,2 %, материальный ущерб (по оконченным уголовным делам) составил 56,9 млрд рублей, а сумма возмещенного ущерба по оконченным уголовным делам – 47,3 млрд рублей10. Так, «оффшорная индустрия» ныне превратилась в глобальный бизнес, проникла во все уголки мира и охватывает до половины совокупного объема мировых финансовых сделок. В этой связи в налоговой политике следует акцентировать внимание на обложение трудно «укрываемых» доходов: рентных (от эксплуатации природных ресурсов), от собственности и от деятельности, связанной с негативными экологическими и социальными последствиями.

По-новому сегодня должна решаться задача контроля над деятельностью субъектов хозяйствования. Во избежание ситуации, при которой чем легче осуществлять измерения и контроль в каком-то секторе народного хозяйства, тем с большей вероятностью именно здесь будет сконцентрировано внимание контрольных служб государства, требуются:

       - подготовка принципиально новых высококвалифицированных кадров для контрольных служб;

       - установление прямой зависимости между финансированием деятельности последних и их вкладом в общий доход бюджета;

       - внедрение системы непосредственного экономического стимулирования работников служб, о которых идет речь, в зависимости от масштабов действительно выявленных ими нарушений то есть от объема санкций, предъявляемых нарушителям, и соответствующих средств, получаемых в доход государства.

Предстоит пересмотреть устоявшиеся парадигмы взаимоотношений основных участников деятельности предприятия (собственников, акционеров, менеджеров и работников), создать механизмы их взаимной ответственности, в частности за степень «затенения» бизнеса. Необходимо обеспечить контроль над деятельностью руководителей предприятий, как со стороны собственника-аутсайдера, так и со стороны коллектива, а также повысить транспарентность бизнеса, увеличив горизонты статистического наблюдения и усилив ответственность руководителей предприятия за качество отчетности.

Таким образом, противодействие росту теневой экономики, угрожающему экономической безопасности России, должно охватить все уровни управления народным хозяйством, пронизать взаимоотношения общества, государства и экономики. Проблему не решить, если оставаться исключительно в рамках экономики, поскольку требуется оздоровление массового, группового и индивидуального сознания (и поведения),  консолидация всех здоровых сил общества, что само по себе способствовало бы преодолению многих негативных сторон социально-экономической и социокультурной ситуации в России.

Проблемы экономической безопасности во всем мире относятся к числу наиболее важных и сложных вопросов, оказывающих непосредственное влияние на формирование государственной политики любого современного государства11. Так, в соответствии с Указом Президента РФ № 608 от 29 апреля 1996года «О Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положениях)», без обеспечения экономической безопасности практически невозможно решить ни одну из задач, стоящих перед страной, как во внутригосударственном, так и в международном плане12.

В целях достижения баланса интересов общества, нивелирования несовершенства взаимодействия организаций государства всего мира в большей или меньшей степени регулируют экономику и соответственно деятельность организаций с помощью правовых, экономических и социальных мер.

Система экономической безопасности организации должна выявлять проблемные ситуации, тенденции в её деятельности, вырабатывать меры, которые уменьшат последствия воздействия данных угроз и вызовов. Исходя из этого, систему обеспечения экономической безопасности организации можно условно разделить на два уровня:

       - экономическая безопасность обеспечивается с помощью государства, через нормативную правовую базу, и в данном случае обязанность государства состоит в общей организации деятельности субъектов в области экономической безопасности;

       - экономическая безопасность обеспечивается самой организацией с помощью специальных подразделений и использованием правовых, организационных и технических мер.

В этой связи некоторые меры имеют двойственный характер. Так, проведение антимонопольной политики для одних организаций – возможность вхождения на рынок, для монополистов – появление конкурентов, а значит снижение доли рынка, уменьшение сбыта и соответственно прибыли. В антимонопольную политику входят контроль над ценой товара, контроль над слиянием компаний и другие меры. Регулирование рынка при этом проводится через регулирование доли монополизма в отрасли, которая  в определенной степени отрицательно влияет на развитие экономики. Антимонопольная политика проводится через антимонопольное законодательство, которое запрещает соглашение по ценам (договор между компаниями, устанавливающий завышенную цену на товар, демпинговые цены, позволяющие вытеснить конкурентов из отрасли)13.

В число задач антимонопольного регулирования в среднесрочной перспективе входит:

– выявление и оперативное пресечение актов и действий федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, направленных на ограничение конкуренции, повышение ответственности за указанные нарушения, а также устранение административных барьеров;

–выявление и пресечение злоупотреблений хозяйствующими субъектами доминирующим (в том числе монопольным) положением на товарных и финансовых рынках, направленных на ограничение конкуренции;

– ограничение локального монополизма и развитие конкуренции на аграрных рынках;

– создание условий для развития конкуренции на монополизированных товарных рынках.

Таким образом, государство, регулируя деятельность предприятия, использует ряд методов, оказывающих влияние на его экономическую безопасность. При этом, оперируя данными методами, можно усиливать или ослаблять экономическую безопасность организации, тем самым усиливать или ослаблять некоторые отрасли промышленности, обеспечивая структурные сдвиги в экономике в целом.

В связи с изложенным во второй главе «Управление процессами обеспечения экономической безопасности путем противодействия теневой экономике правоохранительными органами» третьего раздела нами рассмотрены экономико-правовые институты противодействия теневой экономике, сформулированы основные направления деятельности правоохранительных органов, предложены пути их совершенствования по борьбе с экономическими преступлениями.

Государство, поставив целью сокращение размеров теневой экономики, должно действовать в двух направлениях: – с одной стороны, уничтожать общественно вредные институты, а с другой – создавать и поддерживать социально полезную институциональную среду. Данная деятельность осуществляется в процессе реализации основных функций государственной власти: правотворчества, правоприменения, контроля и правоохраны.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что противодействие теневой экономике будет невозможно без соблюдения  следующих условий.

Во-первых, возложение задач противодействия теневой экономике на органы власти должно осуществляться на основании критериев необходимости и достаточности. Во-вторых, орган государственной власти для разрешения вопросов, отнесенных к его ведению, должен быть наделен необходимыми для этого функциями. В-третьих, эффективная реализация основных направлений деятельности органов власти возможна в случае их наделения достаточными полномочиями. В-четвертых, определение процессуального порядка реализации этих правомочий государственного органа должно происходить с учетом конституционных гарантий прав человека и гражданина, и в тоже время позволять эффективно осуществлять правоохранительную деятельность. В-пятых, функционирование органов государственной власти должно быть обеспечено наличием кадровых, информационных, финансовых, материально-технических и иных ресурсов.

Основным субъектом противодействия экономической преступности в сфере экономики являются правоохранительные органы. Они занимают центральное место среди государственных органов-субъектов деятельности по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию преступлений в сфере экономической деятельности. В 2007 году выявлено 489,6 тыс. преступлений экономической направленности, удельный вес которых, в общем числе зарегистрированных составил 12,7 %, а материальный ущерб от них (по оконченным уголовным делам) – 127,6 млрд рублей. При этом подразделениями по борьбе с экономическими преступлениями органов внутренних дел в 2007 году выявлено 226,1 тыс. преступлений экономической направленности, удельный вес которых среди этих преступлений составил 46,2 % а материальный ущерб (по оконченным уголовным делам) – 49,3 млрд рублей14.

Следовательно, правоохранительные органы выступают носителями обозначенных законом функциональных прав и обязанностей, призванных обеспечить выполнение широкого круга задач по достижению конечной цели противодействия и сдерживания дальнейшего роста экономической преступности и правонарушений.

Анализ основных направлений деятельности правоохранительных органов в сфере борьбы с экономическими преступлениями и правонарушениями показывает ряд существенных проблем.

  1. Недостаточная правовая урегулированность порядка осуществления деятельности по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями. Данная проблема имеет два аспекта: с одной стороны, не-  достаточно полно урегулированы некоторые направления деятельности правоохранительных органов по противодействию экономическим преступлениям и правонарушениям, а с другой стороны, некоторые направления чрезмерно загромождены процедурно (так называемые. административные барьеры), что приводит к возможностям злоупотребления со стороны правоохранительных органов.
  2. Отсутствует единая государственная политика по противодействию теневой экономике, обеспечению экономической безопасности, что приводит к ряду негативных последствий. Так, правоохранительные органы дублируют друг друга, ряд приоритетных направлений обеспечения экономической безопасности правоохранительными средствами остается без должного «прикрытия», меры, принимаемые правоохранительными органами по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями, носят разрозненный, несистемный характер.
  3. Слабое взаимодействие правоохранительных органов между собой по противодействию экономическим преступлениям и правонарушениям. С отсутствием единой государственной политики по противодействию экономической преступности, отсутствием четкого разграничения полномочий правоохранительных органов, трудностями информационного обмена (в том числе сложность в обеспечении конфиденциальности передаваемых сведений), кадровыми проблемами и др.
  4. Недостаточно налажено взаимодействие между контролирующими и правоохранительными органами.
  5. Неготовность правоохранительных органов решать задачи, связанные с противодействием экономической преступности.
  6. Недостаточно учитываются в практической деятельности результаты научных исследований в области теневой экономики, борьбы с экономической преступностью и обеспечения экономической безопасности.
  7. Недостаточный уровень социальной и правовой защищенности сотрудников органов внутренних дел и ФМС России, порождающей высокий уровень коррупционной готовности при осуществлении ими своих полномочий.
  8. Проникновение в ряды сотрудников органов внутренних дел и ФМС России участников преступных организаций, а также отдельных лиц, преследующих преступные или иные корыстные цели.

       Данные направления, вытекающие из проблем, с которыми сталкиваются правоохранительные органы, и призваны смягчить их остроту и наметить общие меры по развитию правоохранительных институтов.

Анализ деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями был бы неполным без определения основных путей ее совершенствования.

Первым важным стратегическим направлением, по нашему мнению, должна стать разработка единой государственной политики по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями.

В настоящее время отсутствуют единые подходы по отношению к экономическим преступлениям. В разные периоды государство то усиливает ответственность за экономические преступления и правонарушения, то объявляет курс на их либерализацию, декриминализацию и детеневизацию.

Единая государственная политика по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями, являясь элементом экономической политики государства, стратегии обеспечения экономической безопасности страны, а также уголовной политики, должна носить комплексный, экономико-правовой характер.

Экономическая политика современной России стала предметом большого количества научных исследований.

При формировании государственной политики по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями следует учитывать характер причиняемого вреда. При возможности возмещения ущерба юридическая ответственность должна быть направлена на возмещение причиненного вреда. При невозможности возмещения ущерба необходимо применять карательные санкции, адекватные характеру совершённого деяния.

Разрабатываемая государственная политика по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями должна находиться в рамках проводимой государством уголовной политики, особенно в отношении борьбы с организованной и профессиональной преступностью. Ядром криминальной экономики является организованная, экономическая и профессиональная преступность. Поэтому при разработке мер противодействия экономическим преступлениям и правонарушениям необходимо учитывать эту тесную взаимосвязь и направлять усилия на подрыв экономических основ всех этих видов преступлений.

Вторым важным направлением совершенствования деятельности правоохранительных органов по противодействию теневой экономике является  разработка системы мер противодействия теневой экономике и экономической преступности. Сюда входит мониторинг экономических процессов, в том числе теневых, система информирования правоохранительных органов о подозрительных финансовых потоках и экономических операциях, система анализа сомнительных финансовых потоков и экономических операций, система информационно-аналитического поиска признаков экономических преступлений, система документирования признаков экономических преступлений в целях неотвратимого привлечения виновных к ответственности. В настоящее время в России создана и действует финансовая разведка – Комитет РФ по финансовому мониторингу 15.

Создание системы противодействия теневой экономике связано с проблемой совершенствования организационно-правовых структур правоохранительных органов. По нашему мнению, деятельность правоохранительных органов по борьбе с криминальной экономикой должна строиться по отраслевому и территориальному принципам.

Отраслевой принцип предполагает создание в структуре правоохранительных органов подразделений, специализирующихся на выявлении и расследовании правонарушений в различных отраслях экономики. Это обусловлено отраслевой экономической спецификой теневых процессов, необходимостью специальных познаний организации и деятельности предприятий соответствующей отрасли и возможностью обобщения опыта борьбы с правонарушениями в конкретной отрасли.

Применение территориального принципа дает возможность учесть местные и региональные условия хозяйствования, предполагает изучение территориальной структуры теневой экономики, позволяет сконцентрировать внимание правоохранительных органов на наиболее опасных видах теневой экономической деятельности в той или иной местности.

Оба эти принципа активно используются при организации правоохранительной деятельности по борьбе с криминальной экономикой, однако их существенным недостатком является непоследовательность в применении, а также сложности, вызванные системой двойного подчинения некоторых правоохранительных органов. Так, органы внутренних дел находятся в подчинении как федеральных, так и региональных властей, что часто затрудняет их работу. 

Третье направление связано с совершенствованием нормативно-правовой базы противодействия криминальной экономике. Значение этого направления в улучшении деятельности правоохранительных органов повышается в связи с тем, что нормы права рассматриваются нами в широком, институциональном аспекте. По нашему мнению, нормы права призваны институционально оформлять все процессы трансформаций правоохранительных органов.

Данное направление охватывает целый комплекс мероприятий.

Во-первых, необходимо создание системы отслеживания и оперативного устранения пробелов в нормативно-правовых актах, устанавливающих юридическую ответственность за экономические правонарушения.

Во-вторых, необходимо усилить юридическую ответственность за экономические преступления.

В-третьих, видится необходимым принятие Федерального Закона о борьбе с коррупцией. Основными задачами данного правового акта, на наш взгляд, должны стать: установление  мер по предупреждению коррупции, закрепление перечня деяний, подпадающих под понятие активной или пассивной коррупции, определение общегосударственных и специальных мер по борьбе с коррупцией.

В-четвертых, следует обратить особое внимание на недостаточную эффективность действий правоохранительной системы страны по предупреждению коррупции и борьбе с ней, что обусловлено следующими основными причинами:

– в правоохранительных органах крайне мало специалистов, понимающих природу коррупции;

– одних мер уголовного преследования недостаточно, чтобы повлиять на позиции масштабной коррупции;

–  правоохранительные органы сами разлагаются коррупцией;

– правоохранительная система не может в одиночку справиться с этой задачей, если государство не ставит ее в качестве приоритетной перед всеми своими звеньями.

В-пятых, видится необходимым усовершенствовать нормы законодательства, закрепляющие правовой статус правоохранительных органов. Государственная стратегия по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями должна найти отражение не только в политико-правовых программных документах, но и в содержании нормативно-правовых актов, регламентирующих основы правового статуса правоохранительных органов.

В-шестых, следует разработать нормативно-правовую базу по вопросам взаимодействия правоохранительных и контролирующих органов, а также международного информационного обмена в области противодействия экономическим преступлениям и правонарушениям.

В качестве четвертого направления совершенствования деятельности правоохранительных органов по противодействию теневой экономике нами выделяется усиление взаимодействия между правоохранительными органами по противодействию криминальной экономике.

Правоохранительные институты противодействия теневой экономике находятся друг с другом в отношениях координации и субординации, что предполагает наличие в данной системе координирующего государственного органа, задача которого заключается в формировании основных направлений взаимодействия между другими правоохранительными органами, разрешение информационных конфликтов, обеспечение согласованности в достижении единых целей противодействия экономическим преступлениям и правонарушениям.

Пятым приоритетным направлением развития правоохранительной деятельности в области противодействия теневой экономике является борьба с коррупцией в государственных и правоохранительных органах. Как показывают многочисленные исследования, коррупция – это сложное, многомерное негативное явление, которое поразило все ветви государственной власти16. Поэтому система борьбы с коррупцией должна носить комплексный характер, охватывать весь государственный аппарат. Побороть или хотя бы снизить коррупцию в государственных и правоохранительных органах возможно лишь при условии выработки стратегии противодействия коррупции при реализации антикоррупционной программы, в которой необходимо установить соотношение между стратегическими задачами, мерами и эффектом от реализации этой программы (табл. 5).

Таблица 5

Соотношение между стратегическими задачами, мерами общего

характера и эффектом при реализации антикоррупционной программы

Стратегическая

задача

Комплекс мер

Содержание предлагаемых мер

Антикоррупци-онный

эффект

1

2

3

4

Повышение макроэкономической стабильности

Укрепление бюджетной сферы

Сокращение бюджетного дефицита, принятие реалистичного бюджета, укрепление бюджетной дисциплины, обеспечение открытости бюджета

Сокращение сферы «личного усмотрения» при распределении бюджетных средств

Совершенствование налоговой системы

Упрощение налогового законодательства,  системы предоставления деклараций о доходах, укрепление налоговых органов

Уменьшение теневой сферы экономики, ограничение возможностей шантажа предпринимателей

Законодательные меры

Обеспечение гарантий прав собственности, гарантий прав акционеров, установление прозрачности деятельности предприятий для акционеров

Укрепление доверия предпринимателей к государству

Совершенствование работы государственных институтов

Укрепление законодательной власти

Устранение излишних законов, совершенствование процедур законодательной деятельности, введение постоянной экспертизы на коррупциогенность законодательных норм

Уменьшение коррупциогенности законодательного процесса

Укрепление исполнительной власти

Четкое разграничение функций принятия решений, реализации решений, контроля, предоставления услуг.

Введение персональной ответственности должностных лиц в сфере распоряжения средствами и имуществом.

Введение открытых конкурсов на государственные заказы и закупки, ввод жестких спецификаций и стандартов на продукцию и услуги. Избавление от внебюджетных фондов, осуществляющих выплаты чиновникам.

Сокращение сферы для вымогательства взяток, повышение прозрачности власти

Развитие местного самоуправления

Укрепление местной власти с одновременным введением ясных инструкций по ее функционированию и созданием органов проверки власти населением

Сближение власти с общественностью, упрощение процедур взаимодействия и общественного контроля

Реформирование государственной службы

Коммерциализация части государственных услуг, повышение конкурентности среди государственных служб, делегирование решения части социальных задач институтам гражданского общества, увеличение зарплаты государственным служащим, улучшение качества отбора кадров, принятие этического кодекса, повышение ясности инструкций и прозрачности сферы полномочий чиновников

Уменьшение стимулов коррупционного поведения у чиновников, сокращение возможностей для коррупции при взаимодействии граждан с чиновниками

Совершенствование судебной системы

Повышение независимости судебной системы, увеличение зарплаты, улучшение условий работы, повышение качества отбора кадров, укрепление арбитражных судов, развитие административной юстиции

Повышение доверия к судебной системе, обеспечение стабильности права

Повышение подотчетности и прозрачности государства

Укрепление независимых контрольных структур

Расширение полномочий Счетной палаты, обеспечение работы института Уполномоченного по правам человека

Повышение эффективности контроля над возможными коррупционными действиями

Поддержка институтов гражданского общества

Привлечение институтов гражданского общества к реализации

антикоррупционной программы

Укрепление доверия общества к власти, повышение эффективности антикоррупционных мер

Таким образом, проблема борьбы с коррупцией выходит за рамки правоохранительных органов, охватывает все государственные институты противодействия теневой экономике.

Шестое направление совершенствования деятельности правоохранительных органов по противодействию теневой экономике предусматривает совершенствование ресурсного обеспечения правоохранительных органов, которое включает: необходимость кадрового, материально-технического, организационного, информационно-аналитического обеспечения борьбы с экономической преступностью.

В выводах и предложениях обобщены итоги диссертационного исследования и представлены рекомендации по преодолению теневых процессов в системе экономической безопасности. Наиболее существенные из них следующие:

  1. На основе проведенного исследования определены и выработаны направления противодействия теневой экономике в системе экономической безопасности России, а также определена структура российской теневой экономики, которая превратилась в современных условиях в подлинную угрозу для экономики страны.
  2. Теневая экономика обладает большим количеством материальных и финансовых средств и огромным экономическим потенциалом. По своей структуре она неоднородна. Часть её является криминальной и не должна подлежать легализации. Другая составляющая теневой деятельности – неформальная экономика – может быть возвращена в легальное русло. Следовательно, основная задача заключается в определении её истинных масштабов, используя методологические подходы и методические принципы анализа.
  3. Выявление причин, порождающих рост теневой экономики, требует неординарного подхода к поиску путей сокращения её масштабов и разработки методов по возвращению в легальную экономику. Следует признать, что неформальная экономика, с точки зрения отдельной личности обладает притягательными свойствами, которые заключаются в лёгком доступе к хозяйственной активности и возможности наиболее полно удовлетворить в ней личные экономические потребности.
  4. Основную угрозу в системе экономической безопасности представляет рост теневой экономики в нашей стране, препятствующей формированию гармоничного баланса жизненно важных интересов различного уровня. Сегодня в России существующая параллельно с легальной экономикой нелегальная экономика втягивает в свою орбиту всё большее число производителей товаров и услуг. При этом происходит отток средств из легального сектора экономики, что вызывает сокращение государственных доходов, необходимых для решения макроэкономических задач, снижение возможности финансирования инновационной активности производственного сектора, что в свою очередь ведет к деградации отечественных научных разработок производственного назначения, к оттеснению России с передовых научных позиций. Одновременно происходит дифференциация уровня развития регионов, рост цен на товары первой необходимости, снижение конкуренции между производителями товаров и услуг.
  5. В исследовании выделены основные ключевые угрозы в системе экономической безопасности, на которую воздействуют теневая и криминальная экономика. К данным угрозам можно отнести структурные деформации производства в связи с сырьевой ориентацией российского экспорта, усиление импортной зависимости, углубление имущественного расслоения общества, превращение России в топливно-сырьевой придаток развитых стран, незаконную утечку капитала за рубеж и другие.
  6. В целях сокращения теневого процесса незаконного вывоза капитала из России необходимо создание такого инвестиционного климата, который стал бы привлекательным как для внутренних российских капиталов, так и для зарубежных инвестиций, ищущих прибыльного применения. Кроме того, необходим устойчивый курс рубля с  превращением его в полноценную национальную и мировую валюту. Для этого следует создать российскую сырьевую биржу, где проводить торги природными и другими ресурсами за национальную валюту. Это позволит укрепить рубль на мировом уровне, развивать внутренний спрос за счет роста доходов населения, снижать темпы инфляции, вкладывать инвестиции в основной капитал, проводить корректировку налоговой политики. Вышеперечисленные и другие меры будут противодействовать незаконной утечке капитала, приведут к изменению качества и структуры экономического роста и, как результат, к повышению жизненного уровня населения России.
  7. Коррупция является основой теневой экономики, поэтому, антикоррупционная политика обязана стать постоянной частью государственной политики. Практически это означает, что необходимо безотлагательно разработать и запустить антикоррупционную программу, которая должна перерасти в постоянно действующую систему ограничения коррупции. Разработка и реализация такой программы должна базироваться на точном понимании природы коррупции, на анализе причин неудач борьбы с ней. Существует большой пласт чиновников, не заинтересованных в изменении сложившейся ситуации. Более того, среди чиновников высокого уровня есть лица, которым может быть инкриминирована  коррупционная деятельность. Во власти сохранились и преобладают старые стереотипы, определяющие упрощенные подходы к решению задач, подобных борьбе с коррупцией. Альтернативой этому должна стать политическая воля на самом высоком уровне управления страной, скорейшее принятие закона о противодействии коррупции.
  8. Измерение и определение теневой экономики в системе экономической безопасности требует методических принципов и методов оценки теневой экономики. Для аналитической оценки теневой деятельности организации необходимо учитывать основные принципы ее ведения: отсутствие регистрации и актуальной информации; неполучение отчетности; занижение финансовой доходности. Основу методов составляет использование какого-либо одного показателя, отражающего уровень теневой деятельности, полученного прямым методом (опросы, выборочные обследования, налоговые проверки, данные государственного контроля) или косвенным методом (метод расхождений, ресурсный метод, монетарные методы).
  9. Механизм противодействия теневой экономике и управления процессами обеспечения экономической безопасности – это, прежде всего повышение ответственности государственных, региональных и муниципальных должностных лиц. Для этого следует коренным образом перестроить механизм формирования кадрового состава исполнительной и судебной власти на основе применения категорий «репутация», «квалификация», «компетентность» и «опыт», изменить подходы к выстраиванию отношений между субъектами экономики в плане диалектики прав, обязанностей и ответственности. В этой связи необходимо усилить подготовку принципиально новых высококвалифицированных кадров для государственных контрольных служб; установить прямую зависимость между финансированием деятельности последних и их вкладом в общий доход бюджета; внедрить систему непосредственного экономического стимулирования работников служб в зависимости от масштабов действительно выявленных ими экономических нарушений (преступлений).
  10. Основные направления деятельности правоохранительных органов в сфере борьбы с теневыми процессами показывают ряд существенных проблем. Это недостаточная правовая база, регулирующая порядок деятельности по борьбе с теневой экономикой; отсутствие единой государственной политики по противодействию теневой экономике и обеспечению экономической безопасности; слабое взаимодействие правоохранительных органов между собой; низкая готовность правоохранительных органов решать задачи, связанные с противодействием экономической преступности; коррумпированность правоохранительных органов.

Таким образом, в работе поставлена, обоснована и решена народнохозяйственная проблема по формированию методологических принципов, выявлению и обоснованию методов оценки масштабов теневой экономики в системе экономической безопасности России для полноты охвата валового внутреннего продукта в системе национальных счетов, предложены пути совершенствования деятельности правоохранительных органов по предупреждению экономических преступлений.

Основные результаты диссертационного исследования опубликованы в следующих работах автора.

Монографии, книги, учебные пособия

  1. Купрещенко Н.П. Теоретико-методологические основы оценки теневой экономики при обеспечении экономической безопасности России: монография./ Информационно-внедренческий центр «Маркетинг». – М., 2007. – 20,75 п. л.
  2. Купрещенко Н.П. Экономическая безопасность: словарь понятий и терминов / АЭБ МВД России – М., 2007. – 4,8 п. л.
  3. Купрещенко Н.П. Экономическая теория. /АЭБ МВД России, – М., 2006.- 10,0 п. л.
  4. Купрещенко Н.П. Методологические подходы к оценке масштабов «теневой» экономики и их влияние на экономическую безопасность страны : монография. /АЭБ МВД России. – М., 2005.- 12,0 п. л.
  5. Купрещенко Н.П., Вакурин А.В. Теневая экономика. / АЭБ МВД России. – М., 2005.- 6,0 п.л., автора 4,5 п. л.
  6. Купрещенко Н.П. Экономическая безопасность. / АЭБ МВД России.  – М., 2005.- 8,0 п. л.
  7. Купрещенко Н.П., Старополов В.А., Щеглов А.Ф. Экономика. / ВВИИА им. проф. Н.Е. Жуковского. – М., 2003. – 18,25 п. л., автора 4,6 п. л.
  8. Купрещенко Н.П. Экономическая теория: хрестоматийный сборник. / АНП ФСНП России. – М., 2001.- 5,63 п.л. (Присвоен гриф ФСНП России).
  9. Купрещенко Н.П. Экономическая теория. / АНП ФСНП России – М., 2000.- 10,03 п. л. (Присвоен гриф ФСНП России).
  10. Купрещенко Н.П. Маркетинг и международные производственно технические связи / ВВИА имени Н.Е. Жуковского. – М., 1992.- 3,25 п. л.

Статьи в изданиях, рекомендованных ВАК РФ

  1. Купрещенко Н.П. Влияние коррупции на экономические отношения в Российской Федерации // Налоги. Специальный выпуск. 2008.- 0,7 п. л.
  2. Купрещенко Н.П. Незаконная утечка капитала за рубеж: уточнения понятия, мотивы и основные схемы вывоза // Вестник Академии экономической безопасности МВД России. 2008. № 3. – 0,4 п. л.
  3. Купрещенко Н.П. Незаконная утечка капитала из России, его масштабы и основные схемы вывоза  // Аудит и финансовый анализ. 2008. № 1.- 2,5 п. л.
  4. Купрещенко Н.П. Основные мотивы и каналы незаконного вывоза капитала из России // Вестник Академии экономической безопасности МВД России. 2008. № 1. – 0,7 п. л.
  5. Купрещенко Н.П. Теневая экономика как угроза экономической безопасности России // Вестник Академии экономической безопасности МВД России. 2007. № 1.- 0,8 п. л.
  6. Купрещенко Н.П. Криминализация экономики и экономическая безопасность России // Аудит и финансовый анализ. 2007. № 4.- 2,6 п. л.
  7. Купрещенко Н.П. Налоговая преступность как фактор теневой экономики // Налоги. 2008. № 3 – 0,7 п. л.

Статьи в сборниках, журналах и учебно-методические материалы

  1. Современная экономическая преступность: общие подходы к анализу явления // Экономическая безопасность как составляющая национальной безопасности России: сборник научных трудов / под общ. редакцией А.Г. Хабибуллина: АЭБ МВД России. – М., 2007. – 2,2 п. л.
  2. Купрещенко Н.П., Полушкин О.А. Проблемы и перспективы инвестиционной политики России // Закон и право. 2007. № 7. – 0,6 п. л., автора 0,3 п. л.
  3. Купрещенко Н.П., Полушкин О.А. Управление финансами в малом бизнесе // Закон и право. 2007. № 12. – 0,8 п. л., автора 0,4 п. л.
  4. Купрещенко Н.П. Бесконтрольный вывоз капитала как угроза экономической безопасности России // Материалы международной конференции Международного клуба экономической безопасности // Богородские вести. 2005. № 5.- 0,3 п. л.
  5. Экономическая безопасность как составляющая национальной безопасности России: Сб. науч. тр. профессорско-преподавательского состава и адъюнктов кафедры экономики и экономической безопасности / под общ. ред. Н.П. Купрещенко; АЭБ МВД России. – М., 2005. – 8,0 п.л., автора 2,2 п. л.
  6. Купрещенко Н.П., Лошаков А.С. Теневая и криминальная экономика: подходы к определению // Проблемы экономики. 2005. № 6.– 0,3 п.л.
  7. Купрещенко Н.П. Сущность и структура современной теневой экономики (системно-концептуальный анализ) // Вестник Академии налоговой полиции ФСНП России. вып. 3. АНП ФСНП России. – М., 2003.- 1,0 п. л.
  8. Купрещенко Н.П. Бесконтрольный вывоз капитала как угроза экономической безопасности Российской Федерации // Опыт и проблемы функционирования федеральных органов налоговой полиции в обеспечении экономической безопасности страны: материалы науч.-практ. конф. / под ред. В.А. Зайцева, А.Е. Городецкого, Р.В. Илюхиной; АНП ФСНП России. – М.,  2002.- 0,9 п. л.
  9. Купрещенко Н.П. Региональные аспекты экономической безопасности // Вестник Академии налоговой полиции. Вып. 2. АНП ФСНП России, – М., 2001.- 0,8 п. л.

Учебно-методические пособия

  1. Купрещенко Н.П., Молчанов А.В., Суслов Д.А., Дианов Д.В. Программа государственного междисциплинарного экзамена по специальности «Финансы и кредит». / АЭБ МВД России. – М., 2008. – 3,0 п. л., автора 0,5 п. л.
  2. Купрещенко Н.П. Программа вступительного экзамена по специальности 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством. / АЭБ МВД России.– М., 2005. – 2,0 п. л.
  3. Купрещенко Н.П. Экономическая теория и экономика: сб. задач и тестов. / АЭБ МВД России. – М., 2003. – 2,12 п. л.
  4. Купрещенко Н.П. Экономика организаций (предприятий): сб. задач./  АЭБ МВД России. – М., 2003. – 1,61 п. л.
  5. Купрещенко Н.П. Экономическая теория: программа и учебно-методические материалы для студентов очной формы обучения. / Институт современных знаний МГУС. – М., 2001. – 1,3 п. л.
  6. Купрещенко Н.П. Экономическая теория: альбом схем./ АНП ФСНП России. – М., 2000.- 2,5 п. л. (Присвоен гриф ФСНП России).
  7. Купрещенко Н.П. Теневая экономика: программа и учебно-методические материалы для курсантов, студентов и слушателей всех форм обучения./ АЭБ МВД России. – М., 2004. – 1,55 п. л.
  8. Купрещенко Н.П. История экономических учений: программа и учебно-методические материалы для курсантов, студентов и слушателей всех форм обучения. / АЭБ МВД России. – М., 2004. – 1,15 п. л.
  9. Купрещенко Н.П. Экономическая теория: программа и учебно-методические материалы для курсантов, студентов и слушателей всех форм обучения./ АЭБ МВД России. – М., 2004. – 1,58 п. л.
  10. Купрещенко Н.П. программа кандидатского экзамена по специальности 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством. / АЭБ МВД России. – М., 2005.- 2,0 п. л.
  11. Купрещенко Н.П. Экономическая теория и экономика: сборник задач и тестов. / АЭБ МВД России. – М., 2005. – 2,71 п. л.
  12. Купрещенко Н.П. Экономическая безопасность: программа и учебно-методические материалы для курсантов, студентов и слушателей всех форм обучения. / АЭБ МВД России.– М., 2005. – 0,94 п. л.
  13. Купрещенко Н.П. Экономическая безопасность: альбом схем. / АЭБ МВД России. – М., 2005. – 3,0 п. л.
  14. Купрещенко Н.П. Экономическая безопасность: программа и учебно-методические материалы для слушателей очной формы обучения экономического и юридического факультетов. / АНП ФСНП России. – М., 2000. – 0,68 п. л.

Купрещенко Николай Пиманович

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКЕ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ (ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ ПОДХОД)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

доктора экономических наук

Отпечатано ООО «Издательско-Полиграфическая Компания «Лаватера», 2008 г.

Печать цифровая с готового оригинал-макета.

Пос. Правдинский, М.О., ул. Охотничья, д.18/16

E-mail: info@lavatera.biz

www. lavatera.biz


1 См.: Милентьев А., Затмение в экономике // Аргументы и факты. 2006. № 14 . С. 8.

2 См. Латов Ю.В. Экономика вне закона. (Очерки по теории и истории теневой экономики) М.: Московский общественный научный фонд. 2001. http://ie. Boom.ru/Latov/Monograph/Intro.htm

3 См.: Цуриков В. Экономический подход к анализу корыстных преступлений // Вопросы экономики. 2007. № 1. С. 51.

4 См.: Статистика. http://www.mvd.inform.ru

5 См.: Аникин А. Чиновников – под прозрачный колпак // Аргументы и факты. 2008. № 31. С. 8-9.

6 См.: Степашин С.В. Тезисы выступления на пленарном заседании Государственной Думы по вопросу Федерального бюджета за 2007 год (г. Москва, 19 марта 2008 года). http: //www. ach.gov.ru

7 http :// www. minfin.ru

8 См. Шейкина Г.  Куда и почему «бегут» деньги из России // Аргументы и факты. 2008. № 13.  С. 22.

9 http :// www. minfin.ru

10 Статистика. http://www.mvd.inform.ru

11См.: Аминов Д.И., Оганян Р.Э. Реализация органами внутренних дел уголовной политики в сфере экономики: учебное пособие. Академия экономической безопасности МВД России, – М.: 2004. С. 4.

12См.: Указ Президента РФ № 608 от 29.04.96 «О Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положениях)» // Собрание законодательства Российской Федерации, 29 апр. 1996.  № 18. Ст. 2117.

13В Российской Федерации вопросами антимонопольной политики занимается Федеральная антимонопольная служба Российской Федерации  (официальный сайт ФАС) России - www.fas.gov.ru.

14 См.: Статистика.http://www.mvd.inform.ru

15 См. также: О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон № 115-ФЗ от 7.08.2001 (далее – Закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем); Положение о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу: ( постановление Правительства РФ № 211от 2.04.2002 ) // СПС Гарант.

16 См.: Папава В. Об экономике коррупции в посткоммунистических странах // Общество и экономика. 2001. № 5. С. 22 – 26; Абдуллаева Т., Таксанов А. Коррупция – паразит экономики // Общество и экономика. 2003. № 10. С. 189 – 207; Алтухов С.А. Преступления сотрудников милиции. – СПб., 2001. С. 44  – 70.






© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.