WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

загрузка...
   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 | 2 || 4 |

3. Система обеспечения экономической безопасности и основные угрозы безопасности фирмы.

В диссертационной работе показано, что обеспечение экономической безопасности производственной деятельности требует создания на предприятии собственной системы безопасности, целями функционирования которой являются своевременное выявление и предотвращение опасностей и угроз, обеспечение достижения предприятием целей деятельности. Реализация данных целей происходит на основе решения целого комплекса задач, среди которых - выявление реальных и прогнозирование потенциальных опасностей и угроз, нахождение способов их предотвращения, ослабления или ликвидации последствий их воздействия, анализ сил и средств, необходимых для обеспечения безопасности предприятия и некоторые другие.

В диссертационной работе выявлены принципы, внедрение которых в систему безопасности предприятия повысит ее эффективность:

1.Системность - предполагает создание такой системы безопасности, которая обеспечила бы защищенность предприятия, его имущества, персонала, информации, различных сфер деятельности от всевозможных опасностей и угроз, форс-мажорных обстоятельств. В обеспечении безопасности предприятия должны принимать участие не только штатные сотрудники и специальные службы, но и практически все сотрудники предприятия.

Организационной формой комплексного использования сил и средств должна стать программа обеспечения безопасности предприятия.

2.Приоритет мер предупреждения (своевременность) - выявление различных деструктивных факторов, принятие мер по предотвращению их вредоносного воздействия и нанесения ущерба предприятию. Реализация данного принципа экономически значительно выгоднее, чем устранение нанесенного ущерба.

3.Непрерывность - система безопасности должна быть построена таким образом, чтобы она действовала постоянно, защищая интересы предприятия в условиях риска и противодействия злоумышленникам.

4.Плановость - данный принцип вносит организованность в функционирование системы безопасности. Он позволяет каждому участнику процесса действовать логически последовательно, строго выполняя возложенные на него обязанности и решая стоящие перед ним задачи.

Деятельность по обеспечению безопасности организуется на основе единого замысла, изложенного в комплексной программе и конкретных планах по отдельным направлениям и подвидам безопасности.

В работе показано, что система безопасности предприятия строится в соответствии с проводимой политикой и стратегией безопасности. Политика безопасности представляет собой систему взглядов, мер, решений, действий в области безопасности, которые создают условия, благоприятную среду для достижения целей бизнеса. По существующим взглядам, под стратегией безопасности понимается совокупность наиболее значимых решений, направленных на обеспечение программного уровня безопасности функционирования предприятия.

Стратегии безопасности по своему содержанию бывают различными.

Можно выделить три типа. Во-первых, это стратегия, связанная с необходимостью внезапно реагировать на реально возникшие угрозы производственной деятельности. То есть в данном случае действует принцип «угроза—отражение». Созданные для решения этой задачи подразделения, выделенные силы и средства могут ослабить или предотвратить воздействие угроз, и в то же время может возникнуть ситуация, когда предприятию будет нанесен ущерб. Во-вторых, это стратегия, ориентированная на прогнозирование, заблаговременное выявление опасностей и угроз, целенаправленное исследование ситуации как внутри предприятия, так и в окружающей его среде. Выделенные для решения этой задачи специалисты, сформированные службы безопасности создают возможность осознанно и целенаправленно проводить работу по формированию благоприятных условий деятельности фирмы. В-третьих, это стратегия безопасности, направленная на возмещение (восстановление, компенсацию) нанесенного ущерба. Данная стратегия может считаться приемлемой лишь тогда, когда ущерб восполним или когда нет возможности осуществить стратегию первого и второго типов.

В работе рассмотрены основные классификации угроз экономической безопасности фирмы. Анализ показал, что, во-первых, факторов риска, опасностей, угроз и других деструктивных обстоятельств, которые могут повлиять на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, бесконечное множество; во-вторых, все факторы риска, опасности и угрозы могут быть сгруппированы по различным классификационным признакам, втретьих, в зависимости от условий развития бизнеса значимость тех или иных факторов может измениться.

В работе показано, что опасности и риски экономической безопасности хозяйствующего субъекта можно классифицировать в зависимости от того, на какую часть экономического баланса хозяйствующего субъекта (экономические активы: материальные или нематериальные и капитал: собственный или заемный – таб. 1 и 2) они воздействуют. К сожалению, такая классификация на сегодняшний день не получила отражения в научных исследованиях. В соответствии с этой классификацией, выделяют пять базовых групп рисков.

Первая группа, группа общих рисков, т.е. опасностей, которые оказывают влияние на весь баланс хозяйствующего субъекта. Например, к этой группе в общем случае относятся политические риски, т.е. связанные с политической ситуацией в стране и деятельностью государства (так, например, невозможность осуществлять хозяйственную деятельность, вследствие военных действий, окажет влияние на все составляющие экономической безопасности), природно-естественные риски (связанные с проявлением стихийных сил природы). Следующие четыре группы рисков выделяются по влиянию на базовые элементы экономического баланса предприятия - на финансовые и нефинансовые активы, на заемные средства (заемный капитал) и собственный капитал. К примеру, производственные риски (риск остановки производства) в общем случае свойственны нефинансовым активам.

В работе показано, что существуют определенные риски, которые могут не оказать влияние в целом на хозяйствующий субъект, но могут сказаться не на одном, а сразу на двух-трех компонентах экономического баланса. Так, к примеру, финансовые риски (изменение процентной ставки) могут оказать воздействие, как на финансовые активы, так и на заемный капитал. Это объясняется тем, что факторы, лежащие в основе данного риска, оказывают воздействие сразу на несколько источников, формирующих структуру экономического баланса фирмы. В работе также отмечается, что изменение структуры активов и капитала фирмы будет изменять роль и значение того или иного вида риска. Так, с наращиванием доли нефинансовых активов будет увеличиваться роль и значение производственных рисков. Это объясняется тем, что в случае реализации риска растущего или уменьшающегося элемента структуры экономического баланса доля ущерба (от реализации риска) в экономическом балансе значительно возрастет или уменьшится.

4. Шкала экономической безопасности и показатели ее формирующие.

В диссертации показано, что источником формирования показателей экономической безопасности фирмы может быть бухгалтерская отчетность предприятия. Основой метода анализа экономической безопасности хозяйствующего субъекта является структурирование активов и пассивов бухгалтерского баланса (форма № 1), которое превращает его в экономический отчет. Активы фирмы распределяются без остатка на две группы:

нефинансовые и финансовые, а капитал на собственный и заемный.

Собственный капитал выполняет функцию финансирования нефинансовых (производственных) активов, а заемный — сопоставляется с финансовыми активами, которые являются первоочередным покрытием обязательств.

При раздельном подходе к отражению движения имущества и дохода на активных и пассивных счетах в бухгалтерском учете, с одной стороны, создается видимость, что все имущество принадлежит фирме, так как в активе отсутствует признак собственности, а, с другой стороны, собственность предстает в пассиве без формы воплощения. Экономический учет делит имущество на собственное и заемное. Собственный и заемный капитал получают форму воплощения, а разнообразные активы получают истолкование своего содержания: наиболее мобильная часть относится к заемному имуществу, а немобильная — к собственному. Между тем и другим проводится четкая черта — в соответствии с соотношением между собственным капиталом, с одной стороны, заемным капиталом и обязательствами — с другой.

Таблица 1. Схема структуры экономических активов фирмы.

Мобильные финансовые Мобиль активы (денежные средства ные и платежные документы) активы Финансовы МФА МФА е активы Немобильны ФА=МФА+ Ликвидные е Немобильные НМФА активы финансовые финансовые и Экономи ЛА=МФА+ активы ликвидные ческие НМЛА НМФА нефинансовые Немоби активы Ликвидные активы льные ЭА=НА+ нефинансов НМЛА= активы ФА ые активы НМФА+ЛНА НМА=Н Нефинансо ЛНА МЛА+ вые активы НЛНА Неликвидные нефинансовые НА=НЛА+ (долгосрочные) активы Неликвидн ЛНА (основные средства и ые активы нематериальные активы) НЛНА НЛНА В таблицах 1 и 2 приводятся схемы структурирования актива и пассива бухгалтерского баланса, которые положены в основу аналитических расчетов для развернутого экономического анализа состояния экономической безопасности фирмы при помощи баланса экономического оборота.

Таблица 2. Схема структуры капитала фирмы.

Заемный капитал со стороны (кредиты банков, другие заемные средства, расчеты с Заемный капитал партнерами) ЗК ЗКС Заемный капитал внутренний (удерживаемые Капитал выплаты доходов) ЗКВ К = СК + ЗК Собственный капитал без прироста переоценки основных средств Собственный СКБ = СК - ПЦ капитал СК Прирост переоценки основных средств ПЦ В работе показано, что состояние экономической безопасности фирмы можно определить исходя из трех базовых показателей: показателя экономической безопасности, показателя платежеспособности и показателя резерва. Совмещение данных показателей позволяет сформировать шкалу экономической безопасности фирмы, состоящую из четырех зон: максимальной безопасности, достаточной безопасности, неустойчивости и риска и трех точек – оптимальности, равновесия и резерва. В работе показан расчет данных показателей и описание точек.

Таблица 3. Шкала экономической безопасности.

Супербезопасность: ПЭБ > 0; ПП Точка оптимальности: ПП = 0; ПЭБ =НМФА; ПР = НМЛА Достаточная безопасность: ПЭБ > 0; ПП < Точка равновесия: ПЭБ = 0; ПП < 0; ПР > Неустойчивость: ПЭБ < 0; ПП > Точка резерва: ПЭБ = -ЛНА; ПП = - НЛМА; ПР = Риск: ПЭБ < 0; ПР < В диссертации приведен расчет показателя экономической безопасности, дан его анализ, раскрыты основные особенности. Экономическое состояние предприятия может иметь одну из трех основных характеристик:

экономическое равновесие, экономическую безопасность и экономическую неустойчивость, что выявляется по единой формуле, выражающей разность между собственным капиталом и нефинансовыми активами и которая называется показателем экономической безопасности (ПЭБ):

ПЭБ = СК-НА. (1) Состояние равновесия является точкой отсчета ПЭБ предприятия и характеризуется равенством собственного капитала и нефинансовых активов, а также равенством заемного капитала и финансовых активов. Показатель при этом равен нулю. Находясь в состоянии экономического равновесия или точке равновесия, предприятие может с гарантией погасить все свои обязательства, не затрагивая нефинансовых (производительных, реальных) активов.

Превышение собственного капитала над нефинансовыми активами означает наличие устойчивости экономической безопасности с тем или иным запасом. При этом финансовые активы превышают заемный капитал и тем самым не только гарантируют покрытие обязательств предприятия, но и обеспечивают возможность маневра собственными свободными финансовыми активами. Остаток финансовых активов сверх покрытия обязательств характеризует величину чистого кредитования, или инвестиционный потенциал. Показатель безопасности в данном случае положителен.

Недостаток собственного капитала по сравнению с нефинансовыми активами означает неустойчивость экономической безопасности. При этом финансовые активы не обеспечивают покрытия обязательств предприятия.

Отрицательная разность между финансовыми активами и заемным капиталом характеризует величину чистого заимствования, или недостаток собственного финансового капитала. Показатель ПЭБ теперь отрицателен.

В работе отмечается, что характеристики безопасности и неустойчивости имеют предельные значения. Собственный капитал может быть равен нулю, а может быть равен всей величине активов. Если он равен всей величине активов, то в соответствии с формулой (1) заемный капитал равен нулю, а показатель безопасности равен финансовым активам. Если собственный капитал равен нулю, то весь капитал является заемным. Это предельные параметры экономической безопасности предприятия, достижимые не только теоретически, но и практически:

если СК = ЭА, то ЗК = О, ПЭБ = ФА (2) Предельные параметры неустойчивости:

если СК = 0, то: ЗК = ЭА, ПЭБ = -НА (3) Заемный капитал может быть не только равен величине активов, но и превышать их. Это происходит в условиях финансово-экономического кризиса предприятия, когда предприятие, понеся убытки, превышающие собственный капитал, не может погасить свои обязательства, даже если распродаст все имеющееся имущество.

если: СК = 0, и ЗК > О, но ЗК > ЭА, то К ЭА. (4) Это означает, что баланс предприятия нарушен. В этих условиях индикатор безопасности не вычисляется. Использование показателя безопасности служит для определения близости или удаленности от кризиса, но в условиях наступившего кризиса показатель неприменим.

В работе подчеркивается, что устойчивость может быть разделена на две зоны: супербезопасности и достаточной безопасности. Точка, разделяющая эти две зоны, характеризуется равенством собственного капитала и всех немобильных активов. Предельные условия супербезопасности характеризуются соотношениями:

если ЭА > СК > НМА > НА, то: НМФА < ПЭБ < ФА (5) В области достаточной безопасности величина собственного капитала достаточна для обеспечения запаса безопасности, но недостаточна для финансирования немобильных активов. Формула достаточной безопасности имеет вид:

если НА < СК < НМА, то 0 < ПЭБ < НМФА. (6) Область неустойчивости, как и область безопасности, может быть также разделена на две зоны. Одна из них — зона неустойчивости — характеризуется величиной собственного капитала, превышающей неликвидные, т.е.

долгосрочные нефинансовые активы, но недостаточной для финансирования всех нефинансовых активов:

Pages:     | 1 | 2 || 4 |






© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»