WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

загрузка...
   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 ||

Для построения финансовой структуры для целей управленческого учета и анализа эффективности в работе предложено разделение организационной структуры по бизнес-направлениям, при котором в рамках финансовой структуры выделяются центры ответственности, состоящие из центров прибыли, дохода, услуг, привлечения, поддержки и обеспечения. Определены критерии и условия выделения перечисленных центров.

Изложенные в диссертационной работе основы методики оценки деятельности бизнес-единиц банка, реализуемой в рамках системы управленческого учета, предполагают ее последовательное внедрение по следующим объектам учета: учет доходов и расходов по центрам ответственности; учет доходов и затрат по банковским операциям; учет затрат по банковским продуктам, поскольку отражение результатов каждого последующего уровня включает в себя результаты предыдущего уровня.

В рамках предлагаемой методики в работе представлены формы локальных балансов и отчетов о доходах и расходах различных центров прибыли, изложены принципы и приведены формулы расчета их финансовых результатов, на основе исследования методов трансфертного ценообразования определены достоинства и недостатки наиболее распространенных на сегодняшний день подходов.

Пятая группа проблем связана с необходимостью определения основных направлений дальнейшего развития методик анализа эффективности деятельности российских банков и разработки соответствующих методических подходов и конкретных рекомендаций.

Обоснованная в работе целесообразность четкой постановки в процессе реализации клиентоориентированной программы развития стратегических целей перед управленческим персоналом банка, формирования систем управленческого учета, бюджетирования, анализа, контроля и эффективного, стратегически ориентированного развития персонала обусловила рассмотрение на примере конкретного банка возможностей повышения эффективности деятельности путем корректировки стратегии развития и ее целевых установок с учетом происходящих в сегменте рынка, на котором работает банк, процессов, занимаемой им позиции и его внутренних возможностей.

В разрезе четырех перспектив системы сбалансированных показателей сформулированы основные цели банка и разработана стратегическая карта, отражающая причинно-следственные связи между стратегическими целями и средствами их достижения и структурированная по таким блокам как информационно-рыночная составляющая, бизнес-процессы, обучение и развитие персонала, клиенты, финансовые результаты.

На базе предложенной стратегической карты определены финансовые и нефинансовые ключевые показатели эффективности деятельности в разрезе различных направлений деятельности. При этом осуществлено разукрупнение блока показателей «Бизнес-процессы» на технологический и информационно-управленческий подблоки в связи с необходимостью контроля создания в банке интегрированной информационной системы управления. Описана типовая процедурная схема управления эффективностью на основе приводимых в работе интегральных показателей и оценки соблюдения заданных соотношений их роста.

Разработана включаемая в финансовый раздел структуры BSC система финансовых показателей, необходимая для проведения комплексного анализа финансовых результатов деятельности банка на базе объединения традиционных подходов и адаптированных подходов к оценке рисков и стоимости бизнеса (рис. 5), и приведен пример ее декомпозиции для подразделения обслуживания юридических лиц рассмотренного банка с целью иллюстрации возможностей практического использования предлагаемой методики.

Изменение стратегических ориентиров деятельности банка предопределило разработку новой модели ведения бизнеса, в связи с чем в работе описаны принципы построения и основные элементы усовершенствованной модели обслуживания, ориентированной на целевые клиентские сегменты. Применительно к области внутренних взаимодействий бизнес-модели банка приведен пример изменения части бизнес-процессов подразделения обслуживания юридических лиц в связи с внедрением новых банковских продуктов, а также предложены направления совершенствования методики анализа его деятельности, для чего проведено сравнение операционно-стоимостного и процессно-стоимостного подходов к учету затрат и определены возможности применения в рассматриваемом банке матрицы перераспределения ресурсов внутри банка и методов распределения рискового капитала по бизнес-направлениям с целью сравнительной оценки их эффективности.

Учет затрат по бизнес-процессам предполагает нацеленность на расчет не столько себестоимости реализации продукта или услуги, сколько стоимости функции банка как вида деятельности, реализуемой одним или более процессами. Несмотря на преимущества процессно-стоимостного подхода, позволяющего оценить возможность банка производить или реализовывать ту или иную необходимую для клиента или для самой кредитной организации потребительскую ценность, дана оценка условиям практического использования данного подхода российскими коммерческими банками.

Вместе с тем, в диссертации обоснована необходимость увязки прогрессивных методов учета затрат и расчета себестоимости банковских продуктов с методами оценки процессов получения доходов от реализации клиентам банковских услуг в условиях клиентоориентированных стратегий развития, изложен подход к процедуре интеграции методик анализа рентабельности банковских продуктов и оценки доходности клиентов и клиентских групп, способствующей росту эффективности деятельности.

В работе обоснован вывод о том, что реализация предложенных направлений совершенствования методического аппарата анализа эффективности позволит банку не только оценивать деятельность своих подразделений, но и систематизировать информационные и технологические процессы, ускорять внедрение банковских продуктов, уменьшать риски, связанные с их внедрением, совершенствовать внешние и внутренние взаимодействия в рамках избранной модели ведения бизнеса, тем самым обеспечивая долгосрочные конкурентные преимущества коммерческого банка.

Автор имеет научные и методические публикации общим объёмом 70,73 п.л., в т.ч. авторский объём - 62,15 п.л. Ключевые положения диссертационного исследования нашли отражение в следующих основных публикациях автора.

Монографии:

  1. Королев О.Г. Организация управленческого учета в коммерческом банке. – М.: Экономические науки, 2006. - 10,0 п.л.

Статьи в периодических научных изданиях, в которых рекомендуется публикация основных результатов диссертации на соискание ученой степени доктора наук:

  1. Королев О.Г. Современные аспекты повышения эффективности деятельности банков на розничном рынке (российский и зарубежный опыт) // Аудит и финансовый анализ, 2008, №2-№3. - 6,3 п.л.
  2. Королев О.Г. Управленческие аспекты повышения эффективности деятельности кредитных организаций в контексте современных концепций научного менеджмента // Экономические науки, 2007, №11 - 0,7 п.л.
  3. Королев О.Г. Децентрализации управления кредитной организацией как средство повышения эффективности ее деятельности // Аудит и финансовый анализ, 2007, №2. - 2,3 п.л.
  4. Королев О.Г. Подходы к разработке коммерческими банками методик определения справедливой стоимости ссудной задолженности // Аудит и финансовый анализ, 2007, №1. - 3,2 п.л.
  5. Королев О.Г. Современные подходы к структурированию банковского бизнеса // Проблемы теории и практики управления, 2006, №10. - 0,5 п.л.
  6. Королев О.Г. Формирование профессионального суждения при оценке кредитных рисков // Экономические науки, 2006, №5 (18). - 0,6 п.л.
  7. Королев О.Г. Построение финансовой структуры банка в целях анализа эффективности деятельности // Экономические науки, 2006, №4(17). - 0,6 п.л.
  8. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Основы организации аналитической работы по управлению рисками в коммерческом банке // Аудит и финансовый анализ, 2004, №2. - 1,0 п.л. (авт. объем - 0,5 п.л).
  9. Королев О.Г. Анализ и управление рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций // Деньги и кредит, 2002, №2. - 0,7 п.л.

Кроме того, в прочих изданиях по теме диссертации опубликованы работы общим объемом 32,43 п.л., в т.ч. авторский объём – 24,35 п.л.


1 Заявление Правительства РФ и ЦБР от 5 апреля 2005 г. №№  983п-П13, 01-01/1617 "О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года".

2 Письмо ЦБР от 13 сентября 2005 г. N 119-Т "О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях”.

3 Николаева С.А., Шебек С.В. Управленческий учет. Легенды и мифы. – М.: Аудиторско-консалтинговая фирма «ЦБА», 2004. – 288 с.

4 Перция В., Мамлеева Л. Анатомия бренда. – М.: Вершина, 2007. – С. 35.

Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 ||






© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»