Авторефераты по всем темам  >>  Авторефераты по разным специальностям

Высшая аттестационная

комиссия

Министерстваобразования и

науки РФ

Диссертационный совет Д203.003.01 Волгоградской академии МВД Россиинаправляет сведения о предстоящей защитедиссертации на соискание ученой степенидоктора юридических наук и авторефератдиссертации Еремина С.Г.

Ученый секретарьдиссертационного

Совета Д 203.003.01

доктор юридических наук,доцент Н.А.Егорова

Сведения о предстоящейзащите диссертации

Еремин СергейГерманович

«Теоретические ипрактические проблемы использованияспециальных бух­галтерских познаний по делам опреступлениях в сфере экономики»

Специальность 12.00.09– уголовныйпроцесс; криминалистика и судебнаяэкспертиза; оперативно-розыскнаядеятельность

Д 203.003.01

Федеральноегосударственное образовательноеучреждение высшего профес­сио­нального образования«Волгоградская ака­демия Министерства внутрен­них дел Россий­скойФедерации»

400089, Волгоград, ул.Историческая, 130

Тел: (844-2) 35-02-90, факс (844-2)39-55-77

e-mail: va@va-mvd.ru

Предполагаемая датазащиты диссертации – 27 декабря 2007 года

На сайт получателю:referat_vak@ministru.ru

ЕРЕМИН СергейГерманович

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ИПРАКТИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ

ИСПОЛЬЗОВАНИЯСПЕЦИАЛЬНЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ПОЗНА­НИЙ ПО ДЕЛАМ ОПРЕСТУПЛЕНИЯХ

В СФЕРЕ ЭКОНОМИКИ

Специальность 12.00.09– уголовныйпроцесс;

криминалистика исудебная экспертиза;

оперативно-розыскнаядеятельность

Автореферат диссертации

на соискание ученойстепени доктора юридических наук

Волгоград – 2007

Работа выполнена вВолгоградской академии МВД России

Научныйконсультант:

–заслуженный деятель науки РоссийскойФедерации,

докторюридических наук, профессор

СмагоринскийБорис Павлович

Официальныеоппоненты:

–заслуженный деятель науки РоссийскойФедерации,

докторюридических наук, профессор

КулагинНиколай Иванович;

– заслуженный юристРоссийской Федерации, доктор юридическихнаук, профессор

Волынский Александр Фомич;

– докторюридических наук, профессор

Лубин Александр Федорович

Ведущая организация–Московский университет МВД России

Защита состоится«____» _____________ 2007 г. в 10.00 час. назаседа­ниидис­сертацион­ного совета Д-203.003.01 в Волгоградскойакадемии МВД России по адресу: 400089, г.Волгоград, ул. Историческая, 130, в залезаседа­нийученого совета

С диссертацией можноознакомиться в библиотеке Волгоградскойака­демии МВДРоссии

Авторефератразослан «____» _______________ 2007 г.

диссертационного советаД-203.003.01

Волгоградской академииМВД России

доктор юридическихнаукН. А. Егорова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКАРАБОТЫ

Актуальность темыисследования определяетсянеобходи­мостью раз­работки концепции использованияспециальных бухгалтерских познаний поделам о преступлениях в сфере экономикидознавателями, сле­дователями, прокурорами, судьями,ревизорами, ау­диторами и су­дебными экспертами-бухгалтерами. Впоследние годы становится все болееочевидным, что соци­ально-эконо­мические преобразования в Россииповлекли не только позитив­ные, но и негативныепоследствия, в частности, кри­мина­ли­за­цию ключевыхотрас­лейэкономики. Анализ состояния борьбы спре­ступ­ле­ниями в сфереэконо­микисвидетельствует о том, что с 1995 по 2006 гг.рост их ко­личе­ства составил от 15 до 25 %. В2004 г. за­ре­гист­риро­вано 110,3 тыс. эко­но­миче­ских престу­плений, 2005 г. – 114,8 тыс., 2006 г. – 119,2 тыс., из ко­то­рых 34 % со­ставляют тяжкие иособо тяжкие1.

Следственно-судебнаяпрактика показывает, что в силу слабыхпро­фес­сиональных ка­честв оперативныеработ­ники невсегда могут своевре­менно выявить крими­нальные про­цессы в экономике,следователи –собрать все не­обходимые дока­зательства, ус­тановить круг по­дозревае­мых лиц, а реви­зоры, ауди­торы и судебныеэксперты –полно и грамотно провести про­верки и экс­пер­тизы. Вместе с тем 92,3 %оп­рошенныхнами опе­ра­тивных со­труд­ников и следователей объясняюттрудно­сти вборьбе с экономиче­скими пре­ступле­ниями несо­вершенством уго­лов­ного, уго­ловно-процес­су­аль­ного, админист­ративного и на­ло­гового за­коно­дательства. Пробелы вза­конодатель­стве обу­словливают возможность ис­поль­зования преступниками сис­темы много­пла­новых схем преступных дей­ствий с изо­щренными способами под­ло­гов в до­кументах бух­галтер­ского учета иотчетности. Под видом законных хо­зяйст­вен­но-фи­нан­совых опера­ций похищаютсяос­нов­ные сред­ства, сырье, готоваяпродукция, денеж­ные средства, которыелегализуются и снова ис­поль­зуются длясовер­шенияпреступ­лений.

В указанных условияхтребуется глубокое исследо­вание и науч­ное обос­нованиетеоретических поло­жений уголов­ного про­цесса, кри­мина­листики, судебной экспертизы,опера­тивно-розыск­ной дея­тельности, судебной бухгал­терии с точки зренияинтеграции в эти науки современныхдос­тиженийэко­номиче­ских, бухгалтерских, налого­вых зна­ний, обобщить данныеправо­при­менительной практики. Такойпод­ходак­туа­лизирует проблемуразработки концепцииис­поль­зования специальныхбух­галтерских по­знаний в деятельно­сти по выявлению, раскрытию,расследо­ва­нию ипредупреждению пре­сту­п­лений всфере экономики.

По мнению автора,концепция использования специальныхбухгалтер­скихпознаний необходима, прежде всего, прирасследовании преступле­ний в сфере эко­номики,предусмотренных главами 21, 22, 23 и 30Уголовного ко­декса Рос­сийской Федерации.

В настоящее времядеятельность по изучению и обобщениюматериалов следст­венно-судебной, реви­зорской исудебно-экспертной практики исполь­зова­ния специальныхбухгалтерских познаний по делам опреступле­нияхв сфере экономики носит не системный, аситуативный характер (исследуются лишьотдельные обстоятельства в определеннойобстановке). Это сущест­венно снижаеткачество имеющихся ча­стных криминалистическихмето­дик повы­явлению,раскрытию, расследованию и предупреждениюпреступле­ний вназванной сфере, препятствует системномуразвитию юридической науки в це­лом, обедняетопе­ративно-розыскную, следственную,прокурор­скую,судеб­ную,реви­зорскую иэкспертную практику.

В сложившейсяобстановке важно выявление иисследова­ниеза­кономер­но­стейфункционирования меха­низма преступныхдействий, совершаемых с ис­пользова­нием до­ку­мен­тов и данныхбухгал­тер­ского учета. Наши исследо­вания пока­зывают, что в сфереэкономики преступные посягательства вос­новномсовершаются в отношении денежных средств(45,2 %), произ­водст­вен­ныхзапасов (33,7 %), ос­нов­ныхсредств (10,5 %), гото­вой продукции в организа­циях про­мышлен­но­сти, торговли иобщественного пита­ния (10,6 %).

В рамках теориикриминалистики и оперативно-розыскнойдеятельности надлежит тщательно изучитьвзаи­мосвязиконкрет­ныхпроцессов и явле­ний хозяйст­венно-финан­совой деятельности с преступнойэконо­миче­ской дея­тельно­стью. Познание этих процессовобу­словитно­выепод­ходы копределе­ниюметодов и приемов прове­рок и исследованийданных бух­гал­тер­ского учета для полученияориентирую­щейинформа­циии доказа­тельств по делам о пре­ступлениях в сфереэко­номики.

Изучение научных работГ. А. Ата­несяна,Т. М. Арзуманяна, Н. В. Баши­ровой, Р. С.Бел­кина, С. П.Голубятникова, Г. А. Густова, Л. П.Климо­вич, А. Н.Мамкина, С. С. Остро­умова, Е. Р. Россинской, А. М. Ромашова,В. Г. Та­насевича, В. А. Тимченко, С. П.Фортин­ского, Д. П. Чипуры и другихуче­ных-юристовпозволяет констатировать, что до на­стоящего вре­мени у ав­то­ров нет един­ства мнений попроблеме уча­стия спе­циалиста-бух­галтера в вы­явле­нии,раскрытии и рассле­до­ванииэкономических пре­ступ­лений в не­про­цессу­аль­ной ипро­цес­суальной формах.

Одно из направленийисследования следует связать сопределе­ниемсущно­стисис­темы, цели иза­дач хо­зяй­ст­венно-финансо­вого кон­троля, обос­нова­нием клас­сификации его форм,право­войрегла­мента­ции и орга­ни­зациипро­ведения.Второй аспект предусматривает разработкуи апробацию опти­мального ин­стру­ментария, состоящего из ком­плекса об­щих и ча­стных мето­дов и приемовфактического и документального контроля вбух­галтерскомучете, обеспечивающих эффективноеустановление призна­ков преступныххозяйственно-финансовых операций. Этоможно осущест­вить лишь на ос­нове собранных и обобщенных данных,позволяющих упоря­до­читьсистему непро­тиворечивых и взаимодополняющихзнаний. Получен­ные результаты позволят выявить нетолько объективные закономерностиотра­жениямеха­низмапре­ступныххозяйственных опера­ций, но и определить ре­альные воз­можностипримене­нияметодов, приемов его про­верки и ис­следо­вания длясвоевременного сбора и процессуальногозакрепления всех необхо­димых до­казательствпре­ступлений.

Изложенноепредопреде­лило актуальность и выбор темыдиссер­тацион­ного ис­следования, в котором комплексноизучаются тео­ретические и прак­тические проблемыиспользования специальных бухгал­терских познаний по делам о преступлениях всфере экономики.

Степень разработанноститемы. Значительный вклад вста­новление иразвитие института сведущих лиц,законодательное закреп­ле­ние его ос­нов­ных положений вуголовном судопроизводстве вне­сли уче­ные-юристы: Г. А.Ата­несян, Т. М.Арзуманян, Р. С. Белкин, З. Т. Ба­ранова, В. В.Брат­ковская, А.Г. Булохов, А. И. Винберг, С. П. Голубятников,С. Ф. Иванов, Т. А. Коря­гина, А. Н. Ко­лесни­ченко, Н. В. Кудряв­цева, А. А. Леви, В. Б.Любкин, Н. П. Майлис, В. Н. Махов, Э. Б.Мельни­кова, А.А. Мед­жевский,С. С. Остро­умов,А. М. Ро­ма­шов, Л.А. Сер­геев, Г. Б.Сахаров, В. Г. Та­насевич, С. П. Фор­тин­ский, Н. П. Чувильский,Л. Н. Чу­гунов, М.П. Шаламов, А. Р.Шляхов,И. Л. Шрага и др. Разработка данными ученымитеоретических и мето­доло­гиче­ских основ специ­альных бух­галтер­ских знанийобусловила их даль­ней­шеесовер­шенствование как одной изнеотъемлемых со­ставных час­тей всего ин­ститута специ­альных познаний.

Теоретической базойисследования проблем использованияспециальных познаний в рам­ках науки крими­налистики явилисьтруды ученых: В. Д. Ар­сеньева, Т. В. Аверья­новой, Р. С. Белкина, К.А. Бу­ка­лова, В.М. Быкова, А. Н. Ва­сильева, Д. П. Воробъева, А. Ф. Во­лынского, А. И.Винберга, Н. Г. Гад­жиева, С. Ф. Гад­жикасумова, С. А.Голунского, В. И. Гусева, С. Г.Евдоки­мова, В.А. Жбан­кова, А.А. Закатова, В. Г. Заблоцкого, М. К.Каминского, С. М. Коло­туш­кина,Ю. Г. Корухова, А. М. Кустова, С. В. Кузьмина, Л.П. Кли­мо­вич, Н. И. Ку­лагина, В. К.Лисиченко, А. Ф. Лубина, В. Н. Махова, С. Ю.Ми­наева, Н. И.Николайчика, В. А. Образцова, Ю. Н. Оропай, Е.Р. Россин­ской,В. И. Рох­лина, А.П. Резвана, В. А. Ручкина, М. В.Салтевского, И. Н. Соро­котя­гина, Н. М. Сологуба, Е.В. Се­линой, Б. В.Се­рова, Б. П.Сма­горин­ского, М. В. Субботиной, В. А. Тимченко,В. В. Цир­каль, О.В. Челы­шевой, Д.П. Чипуры, Б. М. Шавера, И. Б. Шиканова, М. А.Шматова, Ю. Т. Шума­това, А. А. Эйсмана, Н. П. Яблокова и др.Именно с их помощью раз­решены и обо­значены многие важныепроблем­ныево­просы,требую­щиеновых исследова­ний в крими­налистике.

До 1990 г. большинствофундаментальных разра­боток в теории име­то­дологии судебнойбухгалтерии выполнили Г. А. Атане­сян, Т. М. Арзума­нян, А. М. Богомолов, Н.К. Болдова, А. Г. Булохов, С. П. Го­лубятников, Н. В.Куд­рявцева, В.Г. Танасевич, С. С. Остроумов, А. М.Рома­шов, Н. П.Чу­виль­ский, С. П. Фортинский.В настоящее время судебную бух­галтерию со­вер­шенствуют Н. В.Баширова, Р. А. Баширов, А. М. Бандурка, С. П.Голу­бятни­ков, А. М. Дубоносов, Т. М. Дмитриенко,Е. С. Леха­нова,В. А. Лукин, Э. Ф. Мусин, А. А. Толкаченко, А. А.Петрухин, В. Д. Пони­каров, К. В. Ха­рабет, С. Г. Чаадаев, В. В. Шадрин, К. В.Шадрин и др.

Исследованию проблемтеории и практики использованияспециальных бухгалтерских познаний сучетом их криминалистической зна­чимости для процессавыявления и расследования отдельных видовпреступлений в сфере экономики посвятилисвои научные работы Е. Ю. Анд­роникова, Н. Н.Бара­нов, Н. В.Баширова, В. С. Бурданова, В. М. Волга, И. Д.Гамолин, Э. В. Га­ри­товская, А. И. Грязнов, Г. А. Густов,Л. С. Данилова, Ю. Т. Деревягин, А. М. Дьячков,Г. Е. Жирный, Н. Н. Иваницкая, Б. В.Коробейников, С. А. Кор­нев, И. И. Кучеров, Н. И. Кулагин, Л. П.Климович, А.Ф. Лубин, С. В. Ма­маева, А. Н. Мамкин, А.А. Мат­веев, А. Т.Мищенко, И. Р. Морозов, Н. Д. Нау­менко, С. И.Новиков, А. В. Носов, В. А. Образцов, Т. И.Поликарпова, П. А. Резван, И. А.Розин­ский, В. И.Рох­лин, И. Н.Соловьев, Б. Х. Толеубе­кова, В. А.Тим­ченко,Н. В. Шувалов, А. А. Юдинцев и др.

Отдавая должное ученым,внесшим значительный вклад в разработкуотдельных аспектов проблемы ис­пользованияспециальных бухгалтерских познаний,следует отметить, что их иссле­дованияразноаспектные, в боль­шинстве случаев несо­держатпол­ных, апо­рой иправильных представлений об использованииспе­циальныхпознаний в уголовном судопроизводстве. Внастоящем диссертаци­онном иссле­дова­ниипредпринята попытка устранить указанныене­достаткипутем разра­ботки и науч­ного обос­нования концепции ис­пользова­ния специаль­ных бухгалтерских по­зна­ний прирасследовании пре­ступлений в сфереэкономики в рам­ках наук уголов­ного про­цесса, кримина­листики и судебной экспертизы,оперативно-розыск­ной дея­тельности, судеб­нойбухгалтерии.

Объектомисследования являютсяотношения ме­жду уча­стниками уго­ловного судо­производства и специалистами,экспертами-бухгалте­рами, воз­никающие по поводу собираниякриминалистически зна­чимой бух­галтерской ин­формации, ее проверкии оценки в непро­цес­суаль­ной ипроцессу­альной формах в целях получения доказательств поуго­лов­ным делам о преступле­ниях в сфереэкономики.

Предметомисследования выступаютзакономерно­сти ото­бражения в документах, содержащихбух­галтерскуюи иную экономическую информа­цию, механизмапреступных действий и связанные с этимзакономерности использования специальныхбухгалтерских познаний при выявлении,рас­крытии ирасследовании престу­плений в сфере экономики.

Цель изадачи исследования.Цель исследования состоит в разработке концепции использова­ния специальныхбухгалтерских познаний при рассле­довании преступленийв сфере экономики и подготовке на этойоснове эф­фективных методик и практическихрекомендаций по выявлению, раскры­тию, расследо­ванию и пре­дупреждениюэкономических преступлений.

Для достиженияуказанной цели необходимо было решитьследующие задачи:

–проанализировать эволюцию становления иразвития ин­ститута све­дущих лиц, специфику использованияспе­циальныхбухгалтер­скихпознаний в уголовномсудопроизводстве;

–исследовать про­блемы, связанные с участиемспе­циалистов иэкспер­тов-бухгалтеров в не­процессуальных ипроцессуаль­ных действиях по делам о пре­ступлениях в сфереэкономики с учетом сло­жившейся современнойслед­ст­венно-су­дебной,оперативно-розыскной, ревизорской,аудиторской и су­дебно-бухгал­терской экс­пертной практики;

Авторефераты по всем темам  >>  Авторефераты по разным специальностям

наверх