WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

загрузка...
   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 | 2 || 4 |

доля вида номенкла-туры предыдущего периода

х

производство расчетного периода

=

производство стали данного вида номенклатуры

Для учета трудоемкости различных видов продукции учет объема производства производится в условных тоннах. Каждому виду продукции в данном переделе устанавливается коэффициент трудности. Производство в условных тоннах равно произведению натуральных тонн на коэффициент трудности по соответствующему продукту. Далее суммируется производство (годное) в условных тоннах и вычисляется средневзвешенный коэффициент трудности по данному переделу в учетный период.

Далее происходит расчет себестоимости. Затраты рассчитываются на весь объем выпуска и на единицу (как правило 1 т) годной продукции данного передела или вида продукции в соответствии со степенью детализации. Расчет ведется по статьям, результаты расчетов суммируются в соответствии с системой группировки статей. Стоимость по статьям, имеющим количественное измерение (заданное, отходы, дополнительные материалы, возвратная и побочная продукция, топливо, энергозатраты и др.) определяется как произведение цены на количество. Для статей, не имеющих количественного измерения, сразу определяется величина стоимости (на объем производства или единицу годной продукции).

Представим пример расчета расходов по одному из циклов металлургического производства – сталеплавильному переделу. Планирование, учет и калькулирование себестоимости продукции сталеплавильного производства (рис 3) ведутся по каждому сталеплавильному цеху в отдельности и по способу производства (конвертерному, мартеновскому, бессемеровскому, электросталеплавильному). Если в одном и том же цехе имеются мартеновские и электросталеплавильные агрегаты, то составляются раздельно калькуляции на сталь мартеновскую и электропечную.

Заданное – чугун (твердый и жидкий), металлолом (покупной и оборотный), ферросплавы. Отходы – скрап, шлак, угар. При разливке в слитки – недоливки и литники.

Дополнительные материалы представляют собой компоненты, не входящие в статьи «заданное» и «расходы по переделу», но необходимые для ведения технологического процесса, и не переносящие свою массу в готовую продукцию. Как правило, они нормируются на единицу продукции в целом по данному переделу без разделения по видам продукции.

В электросталеплавильном производстве выделяется электроэнергия на расплав и графитированные электроды.

Расчеты ведутся по маркам сталей (группам марок) с определенным для каждого случая составом и расходом заданного и отходов. Дополнительные материалы распределяются, также как и расходы по переделу через коэффициенты трудности. Общая схема расчетов приведена в таблице 2.

Рис 3. Материальные потоки сталеплавильного производства.

Разливка производится либо в слитки, либо на машине непрерывного литья. При разливке в слитки в расходы по переделу включается калькуляция (результат) цеха подготовки составов и изложницы с принадлежностями.

При дуплекс процессе переработки ванадиевого чугуна попутной продукцией является товарный ванадиевый шлак.

После того как была рассчитана себестоимость для каждого передела, происходит расчет сквозного маржинального дохода. Рассчитывается полный маршрут продукта по стыкованным между собой точкам (предприятиям/переделам). Для каждой участвующей в расчете точке считается «внутренняя» себестоимость с учетом закупочных номенклатур, состыкованных с коммерческими номенклатурами другого предприятия – берется не закупочная цена, а себестоимость, посчитанная на предыдущем шаге. При этом в результаты добавляются коммерческие и управленческие расходы. Полученная себестоимость копируется по рынкам сбыта, для которых есть объемы сбыта соответствующих коммерческих номенклатур. Если точка маршрута – порт, то рассчитываются себестоимости производственных номенклатур предприятий и коммерческих номенклатур торговых домов с учетом тарифов на транспортировку и порт/фрахт.

Таблица 2.

Расчет себестоимости стали.

Шаг №

Наименование показателя

математика расчетов

данные 1

 

данные 2

 

результат

8.1

Заданное (чугун) по полной себестоимости

количество чугуна на сталь

х

полная себестоимость чугуна

=

стоимость чугуна в заданном по полной себестоимости

8.2

Заданное (лом)

норма расхода лома

х

цена лома

=

стоимость лома в заданном

8.3

Заданное (ферросплавы)

норма расхода ферросплава

х

цена ферросплава

=

стоимость ферросплава в заданном

8.4

Заданное (чугун) по переменной себестоимости

количество чугуна на сталь

х

переменная себестоимость чугуна

=

стоимость чугуна в заданном по переменной себестоимости

8.5

Отходы

норма расхода вида отходов

х

цена вида отходов

=

стоимость вида отходов

8.6

Полная себестоимость

стоимость заданного за вычетом отходов для полной себестоимости (результат шагов 8.1+8.2+8.3-8.5)

+

передел полный

=

себестоимость полная стали

8.7

Переменная себестоимость

стоимость заданного за вычетом отходов для переменной себестоимости (результат шагов 8.1+8.2+8.4-8.5)

+

передел переменный

=

себестоимость переменная стали

Таким образом, во второй главе построена, унифицирована схема получения маржинального дохода как для отдельных производств и сегментов, так и для холдинга в целом.

В третьей главе - « Реализация информационной поддержки расчета маржинального дохода» описывается структура информационно-аналитической системы, предлагаются рекомендации по ее использованию, описываются основные алгоритмы, разрабатываются информационные кубы.

Состав бизнес решения и место в нем, занимаемое моделью маржинального дохода, представлен на рис. 4.

Рис. 4 Бизнес архитектура решения.

Модель консолидированной управленческой отчетности содержит управленческие данные и необходимые аналитические раскладки. Задача модели – управление структурами данных, управление данными и представление их в необходимой для менеджеров форме (отчетах).

Модель маржинального дохода содержит математические алгоритмы формирования планируемых и фактических значений из агрегатов по определенным нормативам распределения. Задача модели - маржинальный доход сортамента для целей определения ассортиментного ряда с максимальным маржинальным доходом и нижней границы цен.

Модели планирования и бюджетирования содержат структуры и формы, методики формирования, регламенты планирования и бюджетирования. Задача моделей - поддержка процессов «скользящего» планирования и бюджетирования в холдинге. Модель обладает удобным механизмом консолидации данных.

Модель хранения данных управляет различными версиями данных – фактическими и плановыми и предоставляет к ним единый прозрачный и удобный интерфейс доступа.

Предполагаемое техническое решение представлено на рисунке 5.

Рис. 5 Техническое решение.

Система расчета маржинального дохода. Информационную систему расчета маржинального дохода предлагается разделить на 2 части:

  • ядро системы (математическая модель);
  • интерфейс пользователя.

Реализацию ядра системы предлагается выполнить на основе функциональности BPS платформы SAP SEM. Выбор обусловлен следующими факторами:

  • металлургические холдинги представляют собой крупные промышленные компании, включающие в себя предприятия различной отраслевой принадлежности (металлургия, добыча и др.);
  • обычно предприятия характеризуются различным уровнем и опытом автоматизации бизнес-процессов, при этом используются различные программные платформы (системы управления);
  • как правило, фундаментальные характеристики создаваемой в компании системы консолидации и стратегического управления находятся в начальной стадии формирования (унификация основных данных – НСИ, справочники, классификаторы; общие принципы и подходы к организации процессов планирования и бюджетирования и т.п.).

В таблице 3 представлено соответствие предлагаемого варианта технической реализации модели расчета маржинального дохода при помощи инструментов SAP основным требованиям.

Таблица 3.

Соответствие технической реализации основным требованиям.

Требование

Соответствие

1

Интегрируемость

Интеграция с различными учетными системами как попарно (1С, Axapta etc), так и на основе платформы NetWeaver (SAP) либо инфраструктуры обмена SAP XI

2

Готовность

Используются максимально готовые решения – лидеры рынка приложений в сфере корпоративного стратегического управления

3

Надежность

Многократная проверка решений на предприятиях различных отраслей и размеров

4

Стоимость

Низкая эксплуатационная стоимость решений, включая техническую инфраструктуру реализации

5

Доступность

Быстрый доступ к системе с производственных площадок без дополнительных требований к стандартным каналам связи, используемых для других приложений заказчика

6

Прозрачность

Простота обучения, дружественность интерфейсов, понятность алгоритмов функционирования на основе максимальной приближенности традиционным подходам охватываемой функциональности

7

Масштабируемость

Возможность масштабирования как по количеству охватываемых предприятий (до 50 и выше), так и пользователей системы (до 500 и выше) с развитой системой полномочий и иерархии

8

Гибкость

Гибкая и развитая система настройки, адаптации и модификации решений (алгоритмы, процессы, отчеты и т.п.)

9

Простота загрузки данных, скорость расчетов

Гарантировано используемыми современными технологиями (OLAP, Data Mining etc)

10

Аудируемость

Развитый инструментарий анализа ошибок и целостности данных, жесткая персонификация пользовательских действий на основе развитой системы и иерархии полномочий

Pages:     | 1 | 2 || 4 |






© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»