WWW.DISSERS.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

загрузка...
   Добро пожаловать!

Pages:     | 1 | 2 ||

Диссертантом представлены различные мнения юристов-международников относительно соответствия действий ОЭСР международному праву, в частности: Резолюции Генеральной Ассамблеи ООН №2131 от 1965г., которая ограничивает вмешательство во внутренние дела других государств; обязательствам, связанным с членством в ВТО13. Помимо этого высказываются точки зрения, в соответствии с которыми меры, предлагаемые ОЭСР, затрагивают противоречивый вопрос об их «соответствии принципам недискриминации и цели создания рынка Европейского Союза без налоговых барьеров»14

. По мнению диссертанта, обмен информацией и большая прозрачность в деятельности оффшорных финансовых центров, безусловно, являются одним из главных достижений деятельности ОЭСР, направленной на борьбу с пагубными налоговыми практиками, которая, тем не менее, получила неоднозначные оценки многих юристов-международников.

Как продолжение осуществляемых международными организациями мероприятий, направленных на соответствие деятельности оффшорных финансовых центров международным стандартам, была рассмотрена деятельности Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег – ФАТФ. Показано значение применительно к регулированию деятельности оффшорных финансовых центров Сорока рекомендаций ФАТФ, направленных на борьбу с отмыванием доходов, полученных преступным путем, а также Девяти специальных рекомендаций ФАТФ по борьбе с финансированием терроризма. Показана эволюция так называемых «черных списков» государств и территорий, которые не сотрудничают в деле борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма (Non-cooperative Countries and Territories List); а также рассмотрены правовые критерии, на основании которых ФАТФ включала то или иное государство или территорию в этот список, и какие это имело правовые последствия для последних. Диссертантом рассмотрен вопрос о юридической природе действий ФАТФ и представлены различные мнения специалистов в области международного права по этому вопросу. В ходе проведенного анализа установлено, какие действия правового характера должны осуществить «не сотрудничающие государства и территории» чтобы быть исключенными из списка ФАТФ.

Было исследовано значение Форума финансовой стабильности в оценке практики использования оффшорных финансовых центров и возможной роли, которую они играют в создании угроз для стабильности глобальной финансовой системы; в оценке соответствия оффшорных финансовых центров международно-принятым стандартам; а также в разработке рекомендаций, направленных на соблюдение оффшорными финансовыми центрами международных стандартов.

Диссертантом изучена работа Группы органов банковского надзора по оффшорам, которая является одним из важных механизмов складывающегося международно-правового регулирования деятельности оффшорных финансовых центров, в частности, благодаря своей специализации в регулировании банковской деятельности, которая занимает одну из главных составляющих в оффшорной деятельности многих государств.

В Главе 3 - «Международно-правовые вопросы использования оффшорных финансовых центров в морской деятельности» научному анализу подвергаются:

- практика использования оффшорных финансовых центров для регистрации морских судов под «удобными флагами» и содержание принципа реальной связи между государством флага – оффшорным финансовым центром и плавающими под его флагом морскими судами;

- изменения в российском законодательстве, направленные на прекращение ухода морских судов для регистрации под «удобными флагами» в оффшорных финансовых центрах.

В диссертации показана связь оффшорных финансовых центров с юридическим вопросом о практике использования «удобного флага» т.е. о случаях регистрации морского судна под флагом одного государства в то время, когда в действительности судном владеет лицо (гражданин или компания) другого государства. Такие государства как, Панама, Либерия, Гондурас, Сомали, Коста-Рика, Гонконг, Каймановы острова, Кипр и др. предоставляют свою национальность судам и регистрируют их на своей территории, предоставляя право таким иностранным судам плавать под флагом государства регистрации. Однако эти государства, вопреки нормам Конвенции ООН о морском праве 1982г., не осуществляют реальную связь (genuine link) с таким судном, зарегистрированным под их флагом.

Диссертантом приводится консультативное заключение Международного Суда ООН «О составе Комитета по безопасности на море», вынесенное в 1960г., в котором главный судебный орган Объединенных Наций признал право государств не признавать автоматически, как не соответствующим реальным, фактическим обстоятельствам, «удобный флаг», под которым плавает морское судно. По мнению диссертанта, государства, являющиеся оффшорными финансовыми центрами, как и любые другие государства, обязаны при предоставлении своего флага морским судам придерживаться принципа реальной связи между государством и судном, плавающим под флагом предоставившего его государства. Отмечено, что, несмотря на то, что международное право признает обязательным условием наличие реальной связи между судном и государством, под флагом которого оно плавает, нет единого мнения по поводу того, что входит в понятие такой связи.

Принятая в 1986 году, но не вступившая в силу Конвенция ООН об условиях регистрации судов рассматривается как важный международно-правовой источник, раскрывающий принцип реальной связи между морским судном и государством, под флагом которого плавает такое судно. На основании проведенного анализа, диссертантом высказано мнение о том, что вступление в силу Конвенции ООН об условиях регистрации судов, может существенным образом укрепить международно-правовой принцип реальной связи между судном и государством его флага. Исследована практика зарубежных государств, которые решали проблему ухода морских судов для регистрации под «удобными флагами» путем создания «второго» (параллельного) морского реестра, условия регистрации в котором максимально приближаются к условиям регистрации под «удобными флагами».

Учитывая, что факты массового увода морских торговых судов от отечественной регистрации не могут не беспокоить, в том числе и Российскую Федерацию, чей рыболовный флот во времена СССР занимал первое место по количеству судов, а торговый флот шестое место по тоннажу, рассматриваются изменения в российском законодательстве, в частности, Федеральный закон № 168-ФЗ от 20 декабря 2005г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием Российского международного реестра судов». Этим федеральным законом были внесены изменения в Кодекс торгового мореплавания РФ, Налоговый Кодекс РФ и Закон РФ «О таможенном тарифе». Таким образом, путем внесения изменений в действующее российское законодательство, Российская Федерация сделала первый шаг, направленный на возврат под российский флаг торговых судов, плавающих, в основном, под «удобными флагами», а также определенные стимулы, которые, возможно, сыграют позитивную роль при регистрации строящихся в России морских судов.

В заключении диссертации приведены основные выводы, сформулированные по результатам проведенного исследования.

Основные положения диссертационного исследования отражены в следующих публикациях соискателя:

1. Петченко М.А. «Международно-правовое регулирование деятельности оффшорных финансовых центров»: статья // Юрист-международник. – 2006. - №2. – 0,7 п.л.;

2. Петченко М.А. «Оффшорные финансовые центры и морская деятельность»: статья в соавторстве // Право и политика. - 2006. - №11. - 0,6 п.л. / 0,3 п.л.;

3. Петченко М.А. «ОЭСР и оффшорные финансовые центры»: статья в соавторстве // Московский журнал международного права. – 2007. №2. – 0,8 п.л. / 0,7 п.л.


1 См. например: Klaus-Walter Riechel. Financial Sector Regulation and Supervision: The Case of Small Pacific Island Countries / Riechel Klaus-Walter. - IMF Policy Discussion Paper. - PDP01/06. - November 2001.; Ester C. Suss. Caribbean Offshore Financial Centers: Past, Present, and Possibilities for the Future / Ester C. Suss, Oral H. Williams and Chandima Mendis. // IMF Working Paper. – May 2002.; Benjamin R. Hartman. Coercing Cooperation from Offshore Financial Centers: Identity and Coincidence of International Obligations Against Money Laundering and Harmful Tax Competition / Hartman Benjamin R. // Boston College website [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bc.edu.; Offshore Financial Centers. The Role of the IMF / Prepared by the Monetary and Exchange Affairs Department. - June 23, 2000. International Monetary Fund website [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.imf.org.; Georges A. Cavalier. Tax Havens and Public International Law: The case of the Netherlands Antilles / Cavalier Georges A. // University of Geneva. – Bepress Legal series, 2005.

2 См. например: Оффшорные и неоффшорные юрисдикции Европы, Америки, Азии, Африки и Океании. Практическое руководство по учреждению и налогообложению иностранных предприятий. – М.: НПК Веста, 2007.; Ушаков Д. Л. Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков.. – М.: Юрист, 2002.; Халдин М. А. Россия в оффшорном бизнесе. М.: Международные отношения, 2005.; Матусевич А. П. Оффшоры развивающихся стран. М.: Спутник. 2004. и др.

3 Государственный контракт №18/04-17-07/8927-ВС/Д17 от 20.06.07г. Министерства экономического развития и торговли.

4 Игнатенко Г. В., Тиунов О. И. Международное право: Учебник для вузов. – 3-е изд. – М.: Норма, 2005. стр. 586; Иванов Э. А. Система международно-правовых норм в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. // Государство и право. 2005. №2, стр. 48; Лукашук И.И. Международное право. Особенная часть. Издание 2-е. - М., 2001. стр. 193; Шумилов В. М. Международное финансовое право. – М., 2005г., стр. 48.

5 Шумилов В. М. Международное экономическое право в эпоху глобализации. - М., 2003г. стр. 152.

6 Нобель Питер. Швейцарское финансовое право и международные стандарты. – М.: Волтерс Клувер, 2007, стр. 82.

7 Crockett A. Lessons from the Asian Crisis, in: JR Bisignano, Hunter W.C./Kaufmann G.G. (ed), Global Financial Crises: Lessons from Recent Events (Norwell MA: 2000). P.7.

8 Вельяминов Г.М. «Международное экономическое право и процесс». М.; 2004 г. стр. 393-394.

9 Шумилов В.М. Международное экономическое право. Изд.3-е, переработ. и доп. - Ростов-на-Дону: изд-во «Феникс». 2003. стр. 125.

10 Нобель Питер. Указ. сочинение, стр.389.

11 Там же, стр. 389.

12 Report of the Working Group on Offshore Centers / Financial Stability Forum. – April 5, 2000. – 71 p. // The Financial Stability Forum website [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.fsforum.org.

13 Смотри, например: WTO Compatibility of the OECD “Defensive Measures” Against “Harmful Tax Competition”. Roman Grynberg and Bridget Chilala. // The Journal of World Investment, September 2001. // International Trade and Investment Organization website [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.itio.org.

14 Maria Flavia Ambrosanio. The Response of Tax Havens to Initiatives Against Harmful Tax Competition: Formal Statements and Concrete Policies / Ambrosanio Maria Flavia, Maria Serena Caroppo. // Universita’ Cattolica Del Sacro Cuore. Milan. N. 57. Ottobre 2004.

Pages:     | 1 | 2 ||






© 2011 www.dissers.ru - «Бесплатная электронная библиотека»